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CONTENIDO
Coordinar con las Oficinas de Control Interno de Gestin de cada uno de los sectores de la
Administracin y de sus entidades adscritas o vinculadas, para que en la programacin de
sus auditoras integrales se incluya el seguimiento a la aplicacin del manual de funciones y
procedimientos.
ALMACEN - FUNCIONES
2.3.3. ADMINISTRACIN Y CONTROL DE LOS BIENES - FUNCIONES
La entidad tendr un rea o funcionario, encargado de mantener actualizadas las novedades,
movimientos y saldos de bienes en bodega, servicio o en poder de terceros, debidamente clasificados por
cuenta, dependencias y responsables.
El funcionario encargado del rea ser responsable por la recepcin, organizacin, custodia, manejo,
conservacin, administracin y suministro, de los bienes de propiedad y a cargo de la entidad.
FUNCIONES:
Dirigir y coordinar el equipo de trabajo que opera en el Almacn y Bodega de acuerdo con la estructura
organizacional diseada al interior de la entidad, como recursos bajo su responsabilidad para el
cumplimiento de sus funciones y lograr el normal funcionamiento de la dependencia.
Coordinar las actividades que en desarrollo de sus funciones tengan relacin con las dependencias de
Adquisiciones, Contabilidad e Inventarios o de quien haga sus veces.
Recibir, codificar, plaquetear e ingresar bienes a bodega, previa confrontacin de sus caractersticas,
marcas, modelos, series, tamaos y cantidades, contra los soportes que ordenan o sustentan las
operaciones de ingreso.
Almacenar y embarcar materiales, materias primas, y productos terminados en forma tcnica y oportuna.
Adems de proteger los elementos bajo su custodia contra hurto, dao o deterioro.
ALMACEN - FUNCIONES
2.3.3. ADMINISTRACIN Y CONTROL DE LOS BIENES - FUNCIONES
Atender con prontitud los requerimientos de bienes de las diferentes dependencias, de acuerdo con los
procedimientos, normas y autorizaciones establecidas.
Llevar un sistema de registro que permita controles actualizados y exactos de la existencia de bienes en el
Almacn y Bodega, elaborar informes, conformar y rendir cuentas con la periodicidad que ordenen los
reglamentos internos, los organismos de control fiscal y administrativo, sustentados con los soportes de
los movimientos realizados durante el periodo.
Reportar oportuna y adecuadamente, a las reas de Contabilidad e Inventarios, los resmenes de los
saldos y movimientos y la documentacin relacionada con las novedades del Almacn y Bodega.
Informar y adelantar los procedimientos establecidos para dar de baja los bienes inservibles y los no tiles
u obsoletos; de conformidad con los procedimientos sealados en este manual.
Elaborar oportuna y correctamente los informes y documentos que se deben generar en el Almacn, con
base en los documentos soporte, debidamente tramitados.
Realizar conteos selectivos para confrontar las existencias fsicas contra los registros de los sistemas de
krdex y contables.
Planear, coordinar y realizar el inventario fsico total, en forma anual o en el periodo fijado por la
administracin y conciliar el resultado con las cifras contables.
ALMACEN - FUNCIONES
Informar de manera oportuna los movimientos de bienes que se presentan al interior de la entidad, para
que se emitan o actualicen las plizas de seguros adquiridas para salvaguardarlos, en cumplimiento de lo
dispuesto por la Ley en materia de proteccin.
El cumplimiento adecuado de sus funciones precisa implementar controles para los bienes, de modo que
el responsable del rea o quien haga sus veces en la entidad realizar inventarios selectivos o rotativos
en cualquier periodo del ao, utilizando procedimientos que le permitan mantener actualizado el sistema
de registros, entre otros los siguientes:
Remitiendo al usuario un listado de los bienes a su cargo con el objeto de confrontar la existencia fsica
contra lo registrado, documento que una vez llevado a cabo el proceso, deber ser enviado al responsable
del almacn o bodega, firmado en seal de aceptacin o conformidad dentro de los cinco (5) das hbiles
siguientes al envo de la solicitud. En el caso de inconsistencias, comunicar por escrito dentro del mismo
tiempo al rea de Almacn o de inventarios sus inquietudes, situacin que permitir mantener un estricto
control sobre los bienes que le fueron asignados.
Otro posible mecanismo, sera mediante constatacin fsica directa por dependencia y usuario, realizada
por el responsable del rea o a travs de un funcionario del Almacn o Bodega.
De acuerdo con las disposiciones de la compaa de seguros la expresin Movimiento de Bienes, hace
referencia a la obligatoriedad de informar en forma oportuna la adquisicin, traslado entre ares internas o
dependencias de la Administracin Central, entrega de bienes en comodato, venta y dems novedades
que afecten el inventario de bienes en servicio o bodega, para efectos de su reconocimiento.
INVENTARIOS - FSICOS
DEVOLUTIVOS
CONSUMO
(Otros Activos)
Bienes en Almacn
Bienes en Servicio
Bienes no Explotados
Bienes en Comodato
Cargos Diferidos
Bienes de Arte Cultura
Intangibles
PERIDICOS - ANUALES
FUNCIONARIOS - ENTIDAD
CAMBIO ALMACENISTA
CONTRATACIN EXTERNA
SELECTIVOS
ROTATORIOS
Planeacin
Responsable
Ejecucin
Resultados
Informes y Registros
Son aquellos inventarios fsicos levantados con el propsito de entregar los bienes y
transferir la responsabilidad de su registro, manejo y custodia por cambio del responsable
del manejo del Almacn y Bodega.
Cuando por cualquier motivo (traslado, separacin del cargo, etc.) un empleado de manejo
deba hacer entrega de bodegas, depsitos, farmacias, etc., que estn bajo su
responsabilidad, deber hacerse un inventario fsico, el cual incluir en forma separada
tanto los bienes que tenga para uso en oficinas o dependencias, como los que se hayan
suministrado a empleados, trabajadores o contratistas que dependan de l.
Las normas tcnicas relativas a la valuacin de los activos estipulan que deben revelarse por su valor
actual, precio de mercado o valor de realizacin, aplicando avalos que incorporen criterios de
ubicacin, estado, capacidad productiva, situacin del mercado y grado de negociabilidad de los bienes,
entre otros, mediante indicadores de precios especficos publicados por organismos oficiales o
aplicando mtodos de reconocido valor tcnico, siempre que se pondere la relacin costo-beneficio.
De encontrarse en los registros bienes sin costo histrico o valor de adquisicin, es deber de la
administracin adelantar las acciones requeridas para actualizar dicho valor. El Comit de Inventarios
por su parte, ser una de las instancias responsables de estudiar las propuestas para su aprobacin. Si
el caso lo permite, la consecucin del valor actual de mercado o precio de mercado, a travs de un
nmero no menor a tres cotizaciones, ser mecanismo suficiente y vlido para ser aprobada la
actualizacin del valor. El documento soporte para realizar el registro ser el acta de reunin emitida y
aprobada por el comit de inventarios y los soportes correspondientes. Contadura General de la
Nacin, Doctrina Contable Tomo III.
Reforzar el sistema de control interno de tal manera que se definan y minimicen los riesgos
sobre los activos de la entidad.
Verificar que en los contratos de vigilancia que se suscriban queden claramente detalladas
las obligaciones relacionadas con la custodia de bienes y las responsabilidades del
contratista estableciel1do su rigurosa aplicacin en caso de prdida de elementos.
Identificar los elementos que se pierden con mayor frecuencia en cada una de
las dependencias, con el fin de especializar la estrategia que prevenga la prdida de
stos.