CADERNO DO AUDITOR

COORDENADORIA DE PLANEJAMENTO DE SADE CPS

GRUPO NORMATIVO DE AUDITORIA E CONTROLE DE SADE - GNACS

Maro 2006

APRESENTAO

A prtica da Auditoria no SUS, desde a sua implantao, tem encontrado dificuldades

para estabelecer critrios nicos, restando questionamentos e dvidas prprios de um sistema
complexo e em formao, que vem se desenvolvendo e apresentando mudanas freqentes.
Dentro desse cenrio so constantes as solicitaes de seminrios para trocas de
experincias entre os tcnicos que exercitam a funo de auditoria e de cursos para
atualizaes.
A proposta de realizar um caderno para o Auditor em Sade de So Paulo busca reunir
em uma publicao as informaes mnimas necessrias para que cada profissional possa
desenvolver suas atividades complexas e que exigem um conhecimento amplo e diversificado,
impossvel de ser resumido em um trabalho.
As informaes reunidas, apresentadas de forma sucinta e procurando utilizar uma
linguagem simples, permitem que o tcnico possa se localizar dentro do universo SUS,
objetivando uma linha de raciocnio homognea, servindo de base para respostas nicas em
situaes semelhantes, mas, obviamente, no dispensando outros conhecimentos.
Trata-se de um material de apoio e orientao baseado na experincia do
Departamento de Auditoria da Secretaria de Estado da Sade de So Paulo, pretendendo
contribuir para o aperfeioamento da funo de auditor.
No tem e nem poderia ter, a pretenso de ser completo. Pelo contrrio, tem como
proposta estimular cada profissional a ampliar seus conhecimentos consultando todas as
publicaes especficas existentes, entre manuais e portarias. Tcnicos da SES foram
convidados a opinar sobre temas relacionados rea em que atuam, procurando dar um
carter prtico na aplicao da teoria existente e contribuindo para ampliar o conhecimento
sobre algumas questes cotidianas que os manuais no citam.
O trabalho no se encerra com esta publicao. Trata-se na verdade do incio de um
processo. Revises para ampliao dos temas e novas observaes sero necessrias. Algumas
em funo da prpria evoluo do sistema com novas normas e alteraes na legislao que
demandam uma atualizao constante, outras de resultados das discusses que esperamos que
o trabalho desperte entre os profissionais envolvidos com a Gesto do SUS.

ndice

I.

Introduo ______________________________________________06

II.

O Sistema nico de Sade _________________________________07

III.

O Financiamento do SUS __________________________________08

1.
2.

IV.

Faturamento_____________________________________________11

1.
1.11.21.31.41.5-

1.61.71.8-

2.

Os Recursos
Repasses Federais

Faturamento da Internao________________________________________11
O procedimento mdico _________________________________________11
Procedimentos especiais ________________________________________ 12
Tempo de Permanncia __________________________________________13
Homnimos __________________________________________________13
Emisso de AIH _______________________________________________13
1.5.1 para internao ___________________________________________13
1.5.2 durante a nternao________________________________________14
1.5.2.1 em tratamento clnico_________________________________14
1.5.2.2 em tratamento cirrgico__________________________________14
1.5.2.3 em obstetrcia ______________________________________14
1.5.3 Reinternao_____________________________________________14
1.5.4 Administrativa ___________________________________________15
Queimados _________________________________________________15
Primeiro Atendimento ________________________________________15
Procedimentos Mltiplos ______________________________________16
1.8.1 - Cirurgia mltipla _______________________________________16
1.8.2 Politraumatizado _______________________________________16
1.8.3 Procedimentos Seqenciais em Neurocirurgia ________________16
1.8.4 - Procedimentos seqenciais de coluna em ortopedia/neurocirurgia_ 16
1.8.5. - Tratamento de AIDS ____________________________________17
1.8.6 Paciente com leses lbio palatais __________________________17
1.8.7 - Cirurgia Plstica Reparadora ps gastroplastia ________________17

Faturamento Ambulatorial_______________________________________________18

V. A Auditoria
1.
2.
3.
4.

Auditoria no SUS ___________________________________________________19

Finalidades ________________________________________________________19
Planejamento ______________________________________________________19
Classificao ______________________________________________________19
4.1- Quanto a Execuo ______________________________________________19
4.1.1
analtica _____________________________________________20
4.1.2
- operativa ____________________________________________20
4.2 Quanto ao Objeto ______________________________________________20
4.2.1
Faturamento
4.2.1.1 hospitalar _________________________________________________20
4.2.1.2 ambulatorial _______________________________________________21
4.2.2
- Denncia _____________________________________________23
4.2.3
- aplicao dos recursos ___________________________________25
4.2.4
- Sistema ______________________________________________ 25
4.2.5
- Gesto _______________________________________________25
4.2.6
- Ressarcimento _________________________________________25
5. O Auditor __________________________________________________________25
6. O Relatrio _________________________________________________________26
6.1 Padronizao ___________________________________________________26
6.2 Estrutura ______________________________________________________26
O que no deve ser feito __________________________________________27
6.3 Concluses e Recomendaes ______________________________________28
6.3.1. ordem de recolhimento ______________________________________28
6.3.2. ressarcimento ao usurio _____________________________________29
6.3.3. penalidades _______________________________________________29
6.3.4. monitoramento ____________________________________________29
6.3.5 quanto ao gestor ____________________________________________30
7. Orientaes sobre encaminhamentos de documentos para outros rgos __________30

VI. Manual de Glosas ___________________________________________35

1.Erro ou fraude ________________________________________________________35
2.Aplicao da glosa _____________________________________________________35

VII. Glossrio________________________________________________36
VIII. Redao de documentos ____________________________________37

ANEXOS
Anexo 1 - Modelo de Ofcio de Apresentao
Anexo 2 - Modelo de Termo de Anuncia para recolhimento junto ao Fundo
Estadual de Sade
Anexo 3 - Modelo de Termo de Anuncia para recolhimento junto ao Fundo
Nacional de Sade

Anexo 4 - Modelo de Planilha de glosa para recolhimento junto aos Fundos

Estadual ou Nacional de Sade
Anexo 5 - Ordenao e Instrues dos Processos, de acordo com a Portaria
PGFN n. 536 de 17 de dezembro de 2002

I. INTRODUO

O SUS Sistema nico de Sade - um sistema complexo e em constante evoluo.

A sua anlise necessita de conhecimentos especficos e nem sempre disponveis, cabendo ao
auditor o uso do bom senso na busca da tomada das melhores decises e ainda aferir de modo
contnuo a adequao, eficincia, eficcia e os resultados da ateno sade. Ganha, assim, a
auditoria um aspecto de avaliao de servios e gesto. A auditoria, se antes vista como
atividade contbil e com aes pontuais, passa a ser uma das ferramentas de controle do SUS
com foco principal na qualidade de servio.
Identificar distores no pode ser sinnimo de investigao atrs de erros ou deteco
de fraudes assumindo atitudes policialescas unicamente de fiscalizao e punio, mas sim
buscar promover correes visando o aperfeioamento do atendimento mdico-hospitalar ou
ambulatorial, preventivo ou curativo, procurando obter a melhor relao custo/benefcio no
atendimento das necessidades do paciente.
funo da auditoria, promover o processo educativo com vistas melhoria da
qualidade do atendimento na busca da satisfao do usurio SUS. Constatao de falhas sem
corrigir as causas trabalho perdido.
Este caderno busca, fundamentalmente, apresentar as diretrizes e os procedimentos
mais comuns, sugerindo padronizao de mtodos e tcnicas que pertencem a rotina diria do
auditor em sade do SUS.

II. O SISTEMA NICO DE SADE

O SUS Sistema nico de Sade foi institudo em 1988, por publicao na
Constituio Federal que em seus artigos 196 a 200 estabelece a sade como direito de todos
e dever do Estado. um sistema de sade, regionalizado e hierarquizado, que integra o
conjunto das aes de sade da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, onde cada
parte cumpre funes e competncias especficas, porm articuladas entre si, o que caracteriza
os nveis de gesto do SUS nas trs esferas governamentais.
Regulamentado pela Lei n. 8.080/90, conhecida como a Lei Orgnica da Sade, e pela
Lei n. 8.142/90, que trata da participao da comunidade atravs das atribuies das
Conferncias de Sade e dos Conselhos de Sade na gesto do Sistema e das transferncias
intergovernamentais de recursos financeiros, o SUS tem normas e regulamentos que
disciplinam as polticas e aes em cada subsistema.
A Lei 8.080/90 trouxe o amparo legal para organizar os servios de sade de acordo
com os princpios do SUS da universalidade, integralidade, equidade, regionalizao,
hierarquizao, participao da comunidade e descentralizao para os municpios, os quais
devem exercer a funo real e irreversvel de gestores da ateno sade em seus territrios e
estabelece em seu artigo 16, inciso XIX, ser de competncia da Direo Nacional do SUS:
Estabelecer o Sistema Nacional de Auditoria e coordenar a avaliao tcnica e financeira do
SUS em todo Territrio Nacional, em cooperao tcnica com os Estados, Municpios e
Distrito Federal.
A Lei 8.142/90 ressalta as atribuies das Conferncias e dos Conselhos de Sade e
determina as condies para repasse automtico de recursos do Fundo Nacional de Sade para
estados e municpios que devem dispor de Fundo de Sade, Conselho de Sade, Plano de
Sade e Relatrio de Gesto.
Em cumprimento Lei, o Decreto Federal n. 1651 de 28/09/1995 regulamenta o
Sistema Nacional de Auditoria no mbito do Sistema nico de Sade Na esfera do Estado, o
Decreto Estadual n. 41.315 de 13/11/1996 reorganiza a Coordenadoria de Planejamento de
Sade, d providncias correlatas e institui na estrutura da Coordenadoria de Planejamento de
Sade o GTNAC Grupo Tcnico Normativo de Auditoria e Controle.
A Resoluo SS n. 77 de 8/9/2004 aperfeioa o Sistema de Auditoria no mbito da
Secretaria de Estado da Sade de So Paulo e atribui as aes de auditoria para as
Coordenadorias e respectivas Diretorias Regionais de Sade, no mbito do SUS/SP e cria a
Equipe Tcnica de Auditoria da Capital ETAC - e as Equipes Tcnicas de Auditoria
Regionais -ETAR, enquanto a Portaria CPS n. 8 de 8/9/2004 dispe sobre o credenciamento
de auditores no mbito do SUS/SP.
O Decreto do Governador do Estado de So Paulo n. 49.343 de 24 de janeiro de 2005
dispe sobre as Coordenadorias da Secretaria de Sade e d providncias correlatas, criando o
GNACS Grupo Normativo de Auditoria e Controle de Sade ligado a Coordenadoria de
Planejamento em Sade.

III. FINANCIAMENTO SUS

1- RECURSOS
O financiamento SUS provido de recursos federais, estaduais, municipais e outros
(doaes), conforme explicitado no Artigo 198 da Constituio Federal: O Sistema nico
Sade ser financiado, nos termos do artigo 195, com recursos oriundos do oramento da
seguridade social da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios alm de outras
fontes.
O oramento da seguridade social destinar ao SUS, de acordo com a receita
estimada, os recursos necessrios realizao de suas finalidades. Deve considerar as metas e
prioridades estabelecidas na Lei de Diretrizes Oramentrias.
Com o objetivo de garantir os recursos necessrios para o atendimento da sade
pblica, em 13 de setembro de 2000, foi editada a Emenda Constitucional n. 29 que assegura
a efetiva co-participao da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios
estabelecendo percentuais mnimos das receitas de cada um a serem aplicados no
financiamento das aes e servios pblicos de sade.
Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios que no cumprirem a aplicao do
percentual mnimo de 12% para as receitas estaduais e de 15% para as receitas municipais
estaro sujeitos s mesmas sanes da Lei de Responsabilidade Fiscal.
Para efeito de cumprimento dos limites constitucionais, as despesas com sade no
devem ser confundidas com as relacionadas a outras polticas pblicas que atuam sobre
determinantes sociais e econmicos, ainda que incidentes sobre as condies de sade.
2- REPASSES FEDERAIS
Os recursos federais alocados no Fundo Nacional de Sade so repassados aos Estados e
Municpios atravs de transferncia fundo a fundo como repasse regular e automtico,
remunerao por servios produzidos, convnios, contratos de repasses e instrumentos
similares, sendo vedada a transferncia de recursos para o financiamento de aes no
previstas nos planos de sade.
Os valores so depositados diretamente do FNS aos estados ou municpios conforme a
gesto, referentes aos programas existentes. O depsito realizado em conta individualizada e
especfica, sendo que aplicao desses repasses dever ser acompanhada pelo Conselho de
Sade e demais rgos de controle.
Os recursos transferidos fundo a fundo financiam as aes e servios de sade da ateno
bsica dos municpios e da assistncia de mdia e alta complexidade realizada por estados e
municpios habilitados na Gesto Plena do Sistema.
O teto financeiro da assistncia compreende o Piso de Ateno Bsica (PAB), que possui
uma parte fixa (ateno bsica ambulatorial) e uma parte varivel correspondente aos
incentivos para programas de ateno bsica especficos como o Programa de Sade da
Famlia (PSF), o Programa de Agentes Comunitrios da Sade (PACS), a Assistncia
Farmacutica, Bolsa Alimentao e para as aes de vigilncia sanitria e epidemiolgica. O
financiamento das aes de ateno bsica que constituem o PAB fixo realizado atravs de
um valor per capita, com base na populao do municpio.
No caso de municpios em gesto plena do sistema inclui-se a Assistncia Ambulatorial
de Mdia e Alta Complexidade (MAC) + Autorizao de Internao Hospitalar (AIH).
O PAB foi alterado para Piso de Ateno Bsica Ampliado (PABA) que financia um
nmero maior de procedimentos integrados. (Portaria GM 398 de 04/04/03).

O Fundo de Aes Estratgicas e Compensao FAEC- foi criado com a finalidade de

financiar os procedimentos de alta complexidade em pacientes com referncia interestadual,
prprios da Cmara Nacional de Compensao. Posteriormente, foram acrescentadas a ele as
aes consideradas estratgicas, cuja responsabilidade direta do Ministrio da Sade.
Os repasses de recursos federais esto condicionados a existncia do Fundo Municipal
de Sade - FMS e a apresentao do Plano de Sade que dever conter a especificao da
contrapartida que a cota de participao do municpio, devendo estar inserida no respectivo
oramento (Lei 8142 / 90, artigo 4 inciso V) e lanada no FMS. Se no for especificada a
ao no plano, o municpio gestor s receber recurso em situao emergencial ou de
calamidade pblica na rea da sade.
O PAB pode ser utilizado em todas as despesas de custeio e capital entre as
responsabilidades definidas para a gesto da ateno bsica conforme o Plano Municipal de
Sade.
Os recursos do PAB podem ser suspensos se o municpio no informar por dois meses
consecutivos os dados dos sistemas: S I A, S I H, SIM, SINASC, SISVAN, SINAN, SIAB.
A remunerao por servios prestados consiste no pagamento direto aos prestadores de
servios conveniados ou contratados, da rede cadastrada SUS, contra apresentao de fatura,
referente a servios realizados conforme programao, em Municpios no habilitados.
Refere-se ao faturamento da produo S I A - S I H, observando-se os tetos financeiros.
Os recursos tambm podem ser repassados mediante a celebrao de convnios cabendo
aos municpios enviar a proposta ao Ministrio de Sade constando a contrapartida referente a
projetos e programas especficos da rea da sade. Objetivam a realizao de aes e
programas de responsabilidade mtua do rgo Concedente (ou transferidor) e do Convenente
(recebedor).
Os recursos destinados execuo dos convnios so depositados em contas
especficas para cada convnio celebrado.
Existem, tambm, outras modalidades de financiamento de ateno sade
relacionadas diretamente a prestao de servios.
Destacam-se dentre estes a contratualizao, processo pelo qual o representante legal
do hospital e o gestor do SUS, estabelecem metas quantitativas e qualitativas que visam o
aprimoramento do processo de ateno sade e de gesto hospitalar. O instrumento legal
que formaliza a pactuao de servios, aes e atividades, alm das responsabilidades e
compromissos de ambas as partes, o convnio.
O convnio dever trazer a definio do plano operativo especificando as metas fsicas
e de qualificao para as aes e atividades propostas, bem como indicadores que permitam o
seu acompanhamento e avaliao.
O plano operativo dever ainda apresentar o sistema de avaliao de metas, incluindose os parmetros e a valorizao adotada com relao ao cumprimento das mesmas.
A Portaria GM/MS n. 1044 de 01/06/2004 institui a Poltica Nacional para os
Hospitais de Pequeno Porte, utilizando um modelo de organizao e financiamento para
hospitais de at 30 leitos. Nestes casos a alocao de recursos para o custeio ser efetuada por
Oramento Global, mediante Contrato de Metas, e o repasse ser realizado de forma
automtica, do Fundo Nacional de Sade para os respectivos Fundos Estaduais e Municipais.
Os recursos tero como base um valor fixo mensal por leito conforme o cumprimento das
obrigaes previstas na Poltica Nacional dos Hospitais de Pequeno Porte e no Contrato de
Metas .
As Organizaes Sociais de Sade - OSS devero firmar Contrato de Gesto com a
Secretaria de Estado da Sade, visando o gerenciamento e a operao de hospitais e outros
equipamentos pblicos de sade. A Lei Complementar n. 846 de 4 / 6 / 1998 refere-se as
OSS.

O Programa de Reestruturao dos Hospitais de Ensino no mbito do Sistema nico de

Sade SUS foi criado pela Portaria Interministerial n. 1006/MEC/MS em 27 de maio de 2004 e
Portaria GM/MS n. 1702 de 17 de agosto de 2004. O convnio dever explicitar o novo modelo
de financiamento e alocao de recursos financeiros para a ateno sade, gesto, ensino e
educao de pesquisa por meio da oramentao mista do custeio do hospital, composta por um
componente com valor fixo mensal e por um componente com valor varivel conforme
cumprimento de metas estabelecidas.
O Programa de Reestruturao e Contratualizao dos Hospitais Filantrpicos no
Sistema nico de Sade SUS, institudo pela Portaria n. 1.721/GM, de 21 de setembro de
2005, tambm adota um novo modelo de organizao e prope a oramentao mista como
forma de alocao de recursos financeiros.
Os parmetros referentes avaliao de desempenho dos estabelecimentos de sade
devem obedecer s disposies constantes do Anexo da Portaria GM/MS n. 2352 de
28/10/2004.
Em qualquer modalidade de financiamento fica mantida a obrigatoriedade das
instituies de regularmente, e conforme cronograma, fornecerem aos gestores os dados para
e que sejam alimentados os sistemas de informaes do Ministrio da Sade, incluindo o
Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade (CNES), o Sistema de Informaes
Ambulatoriais (SIA), o Sistema de Informaes Hospitalares (SIH) e outros sistemas de
informaes que venham a ser implementados no mbito do Sistema nico de Sade (SUS)
em substituio ou em complementaridade a estes.

10

IV. FATURAMENTO
1- FATURAMENTO DA INTERNAO
Em 1983, o INAMPS, financiador do sistema de sade, estabelece o Sistema de
Assistncia Mdico Hospitalar da Previdncia Social SAMHPS substituindo o Sistema
Nacional de Controle de Pagamento de Contas Hospitalares surgido em 1976. Implanta a AIH
Autorizao de Internao Hospitalar - para simplificar o sistema de reviso de contas
hospitalares.
O novo sistema determinava o pagamento por valores fixos dos procedimentos
mdicos hospitalares, o que chamamos de pacote, substituindo o pagamento por tarefa aos
profissionais de sade e por fatura aos Hospitais. Como vantagem, elimina a reviso manual
de contas e implanta um sistema de auditoria mdico hospitalar, ou seja, elimina a
necessidade da reviso da conta por itens ou atos e estabelece critrios para a cobrana por
procedimentos.
A PT/MS/SNAS n. 16 de 08 de janeiro de 1991, implantou no Sistema de Informaes
Hospitalares - SIH/SUS a tabela nica de Remunerao para Assistncia Sade na
modalidade hospitalar.
Atualmente, pode-se definir a AIH como a conta hospitalar apresentada em meio
magntico resultado da transcrio dos dados da internao para processamento utilizando
regras especficas definidas no Manual SIH do SUS e suas tabelas auxiliares caracterizando
um sistema complexo de informaes, muito mais que somente um sistema de faturamento.
Essa mesma informao utilizada para a avaliao da ateno bsica, para definir o
alcance de metas dos servios pblicos, para estabelecer indicadores de avaliao de gesto e
perfis nosolgico e epidemiolgico da populao, sendo determinante no processo de
programao e organizao da assistncia, provocando o desencadeamento de aes de
controles, entre eles o controle social, estabelecido pela Constituio Federal, e o controle
sanitrio, na identificao de morbidade.
1-1.

O PROCEDIMENTO MDICO

O procedimento a ao executada pelo profissional de sade. Pode ser clnico,

cirrgico, diagnstico, teraputico e est dividido em atos profissionais.
Para cada procedimento principal estabelecido um tempo mdio de permanncia
(PM), a faixa etria determinada pela idade mnima (MN) e a idade mxima (MX) permitidas,
o nmero de auxiliares (A) no caso de procedimentos cirrgicos, os pontos correspondentes
aos servios profissionais (PTOS) e o sexo compatvel.
Tambm fica estabelecido que o valor de cada procedimento seja fixo, definido pela
tabela nica de remunerao para assistncia a sade e resultado da soma de valores
correspondentes aos servios hospitalares (SH), servios profissionais (SP) e servios de
apoio diagnstico e teraputico (SADT), onde SH refere-se s dirias, taxas de sala, materiais
hospitalares e medicamentos, SP aos servios profissionais mdicos e SADT aos exames
subsidirios e terapias realizadas pelos demais profissionais no mdicos.
Assim, de maneira geral o procedimento um pacote de tratamento, realizado dentro
de uma faixa etria, com um tempo de permanncia mnimo e mximo dado, respectivamente,
pela metade e pelo dobro da permanncia mdia. Existem excees que sero apresentadas
posteriormente.

11

1-2 PROCEDIMENTOS ESPECIAIS

O valor fixo de cada procedimento pode ser modificado quando da utilizao de
procedimentos especiais, correspondendo parte varivel do valor da AIH. A utilizao e o
lanamento dos procedimentos e dirias especiais acrescentam valor a AIH. So exemplos:
A prescrio de surfactante, estreptoquinase, albumina, anti-rh, ciclosporina,
imunoglobulinas, fatores de coagulao, dietas enteral e parenteral;
O uso de rtese, prtese e materiais especiais OPM marcapassos;
As terapias especficas como dilises, exosanguneo, hemoterapias, litotripsia;
Alguns determinados procedimentos como cateterismos e acessos venosos;
Os exames de imagem como tomografias computadorizadas, ressonncia e
angiografias, o estudo hemodinmico e cintilografias;
As dirias especiais, incluindo UTI e cuidados intermedirios em RN, acompanhante e
acompanhante do idoso, permanncia a maior;
No caso de parto, podem ser lanados a analgesia, presena de neonato na sala de parto,
a primeira consulta do pediatra, o componente de humanizao, o registro de nascimento e a
realizao do teste rpido HIV.
Cada procedimento especial tem regras especficas de utilizao e lanamento que
envolve sua indicao, habilitao do servio, a quantidade mxima permitida e
compatibilidades com procedimentos e diagnsticos.
Os procedimentos especiais referentes a terapias e exames diagnsticos somente devem
ser lanados na AIH quando forem necessrios por intercorrncia durante a internao. Nos
demais casos devem ser realizados ambulatorialmente, no sendo permitida a internao para
a realizao de exames, exceto em condies necessrias nicas no lanadas em BPA
(Boletim de Produo Ambulatorial) quando, ento, deve ser emitida AIH com o
procedimento diagnstico e/ou primeiro atendimento.
Os exames, quando realizados em paciente internado devero ser, obrigatoriamente,
cobrados atravs de AIH, no podendo ser autorizados e cobrados atravs do SIA/SUS
(Sistema de Informaes Ambulatoriais do Sistema nico de Sade).

1-3 TEMPO DE PERMANNCIA

Outra caracterstica do procedimento mdico o tempo de permanncia do paciente que
est compreendido entre a metade e o dobro da permanncia mdia estabelecida para cada
cdigo.
Com referncia ao perodo de internao para os procedimentos que no atingiram o
tempo mnimo de permanncia, ou seja, no atingiram a metade da permanncia mdia
estabelecida, ou ainda, para procedimentos realizados fora da faixa etria, deve ser
considerada a Portaria MS/SAS 544 10/09/99 que trata da excluso da crtica de faixa etria e
de tempo mnimo de permanncia, destacando-se a justificativa da excluso: considerando a
diversidade de hospitais quanto capacitao tecnolgica, arsenal diagnstico e teraputico,
recursos humanos disponveis, ou seja, alm do procedimento deve ser analisado o hospital
que o realizou e os servios utilizados lembrando que somente procedimentos com tempo de
permanncia mdia de 04 dias ou mais sofrem crtica de permanncia.
O procedimento realizado refere-se ao tratamento institudo, independente do diagnstico
inicial e pode ser diferente do solicitado no momento da internao, sendo necessria, ento, a
mudana de procedimento.

12

Assim, ao considerar a crtica de permanncia, necessrio definir se mesmo no

cumprindo o tempo mnimo, o procedimento foi realizado. Para procedimentos cirrgicos
entende-se que a realizao da cirurgia define a excluso da crtica, pois houve o
procedimento, porm, nos casos clnicos essa definio passa pela necessidade de se
estabelecer um tempo limite mnimo de tratamento para caracterizar o pacote. Entende-se,
nesses casos, que o tempo mnimo j dado pela metade da permanncia mdia, com poucas
excees determinadas pelas caractersticas de cada servio, como define a Portaria 544.
Alm do tempo mnimo de permanncia temos o tempo mximo que dado pelo dobro da
PM. Ao atingir o tempo mximo, passam a ser lanadas dirias de permanncia a maior,
desde que justificada a internao, independente de serem procedimentos clnicos ou
cirrgicos, excees ao tratamento de AIDS, em que no se dobra a PM, alguns
procedimentos que no permitem o lanamento de dirias de permanncia a maior e
internaes com dirias de UTI que devem ser descontadas no clculo do tempo de
permanncia.

1-4 HOMNIMOS
A portaria SAS/MS n. 98 de 20/03/00, estabelece que fique obrigatria no
processamento, a execuo de rotina que marcar as AIH com homnimos, para anlise pelo
auditor para confirmar se as AIHs apresentadas para o mesmo paciente foram emitidas
respeitando-se as determinaes constantes no manual SIH. Trata-se, portanto, de um
bloqueio automtico pelo sistema, sendo necessrio o conhecimento das regras de emisso da
AIH por parte do auditor para a sua anlise. Com a descentralizao do processamento das
AIHs a crtica de homnimos no foi alterada.
1-5 EMISSO DA AIH
Considera-se que possvel emitir AIH nos seguintes casos:
para uma internao de urgncia ou eletiva;
durante uma internao, para realizao de um novo procedimento;
para uma nova internao;
para a reinternao no mesmo servio ou em servio distinto;
para tratamento em regime de Hospital-dia, Internao Domiciliar ou
acompanhamento Ps- transplante;
em determinadas situaes definidas como alta administrativa, para uma nova AIH;
1-5-1 PARA INTERNAO
A emisso de AIH para unidade hospitalar prestadora de servios somente poder ser
efetuada pelos rgos emissores aps anlise criteriosa da necessidade e oportunidade de cada
internao (Portaria MS/SAS 15 de 02/03/95).
O rgo emissor de AIH e os mdicos autorizadores de sua emisso, bem como o
gestor, respondem legal e administrativamente, pela veracidade das informaes contidas no
campo 1 da AIH (Portaria MS/SAS 54/96 item 07).
O Laudo Mdico dever ser preenchido no ato da internao, podendo ser apresentado
para emisso da AIH, nos casos de urgncia/emergncia at 48 (quarenta e oito) horas teis,
aps a internao.

13

1-5- 2 DURANTE INTERNAO

Nos casos em que o paciente esteja sendo submetido a um determinado tratamento
inicial e precise de um novo tratamento. Trata-se na verdade de um novo tratamento e no
somente de um novo procedimento.
1-5-2. 1. EM TRATAMENTO CLNICO
Quando o tratamento inicial acontecer em especialidade clnica pode-se emitir nova
AIH nos casos de:
Novo tratamento em cirurgia: nos casos em que haja uma intercorrncia cirrgica,
desde que no tenha relao com a patologia clnica, depois de ultrapassada a metade
da mdia de permanncia;
Novo tratamento em obstetrcia: nos casos em que houver parto ou interveno
obsttrica por motivo no relacionado internao.
1-5-2-2 EM TRATAMENTO CIRRGICO
Quando o tratamento for inicial em cirurgia pode-se emitir nova AIH para:
Novo tratamento clnico: nos casos em que, esgotado o tempo de permanncia do
procedimento, o paciente apresentar quadro clnico no decorrente ou conseqente ao
ato cirrgico.
Novo tratamento em obstetrcia: ao envolver um novo ato anestsico
Novas cirurgias, de emergncia, quando ocorrerem em atos anestsicos diferentes,
inclusive em reoperaes. Nestes casos o motivo de cobrana na AIH inicial ser 6

1-5-2-3 OBSTETRCIA
Quando o tratamento for inicial acontecer em obstetrcia pode-se emitir nova AIH:
Para novo tratamento em obstetrcia quando houver duas intervenes obsttricas em
tempos diferentes;
Para tratamento clnico, nos casos de parto ou interveno obsttrica, depois de
esgotado o tempo de permanncia;
Para cirurgia quando envolver um novo ato anestsico.

1-5-3 PARA REINTERNAO

Para paciente clnico que necessite ser reinternado pela mesma patologia 03 dias aps a
alta, no mesmo hospital, deve se emitida nova AIH.
Entende-se por mesma patologia os casos de pacientes submetidos continuao do
tratamento inicial, como evoluo de um determinado quadro clnico, independentemente do
diagnstico ou CID inicial, que so reinternados com a mesma patologia para completar o
tratamento. Nestes casos somente permitida a emisso de nova AIH aps trs dias da alta,
ou seja, pressupe um novo tratamento e no continuidade.
No caso de paciente psiquitrico que necessite ser reinternado, somente aps 15 dias da
alta deve ser emitida nova AIH, desde que no mesmo hospital.

14

1-5-4 ADMINISTRATIVA
Trata-se da necessidade de emisso de uma nova AIH para completar o lanamento dos
procedimentos realizados que, por diversos motivos, no podem ser apresentados em uma nica
AIH, como por exemplo, o lanamento de mais de 5 procedimentos em campo especiais,
mais de 59 dirias de UTI em uma mesma internao ou , de acordo com as normas de cada
especialidade, ao atingir quantidade mxima de dirias ou atos, como no caso das internaes
por intercorrncia clnica no paciente renal crnico que permite no mximo 20 dirias,
intercorrncia ps transplantes ( at 30 dias ) atendimento domiciliar ( mximo 30 dias), ou
ainda, hospital dia em sade mental (validade 45 dias), em AIDS (validade 45 dias), em
Geriatria (validade 30 dias), em Fibrose cstica (validade 30 dias). Deve-se considerar, tambm,
a nutrio enteral sendo permitido o lanamento de uma por dia com um mximo de 31 por
AIH, entre outros.
Equivocadamente, quando se refere a emisso de AIH por alta administrativa o manual
cita : Nestes casos abre-se nova AIH, com datas de internao e alta iguais primeira. Essa
orientao incorreta uma vez que no possvel a abertura de duas AIHs para o mesmo
paciente na mesma data o que acarretaria a cobrana de dois procedimentos concomitantes.
Nos casos de alta administrativa a AIH posterior deve ser emitida no dia da alta da AIH
anterior.
1-6 QUEIMADOS
Para o lanamento do atendimento em queimados, a portaria GM/MS 1274, publicada em
23/11/00 e republicada em 16/08/01 deixa algumas dvidas em relao aos procedimentos que
esto includos no procedimento principal. Em busca de esclarecimento podemos considerar as
definies existentes nos manuais anteriores e que no foram alteradas:
No atendimento hospitalar de queimados, est includo no procedimento, todos os
atendimentos mdicos, cirrgicos e/ou clnicos, inclusive a internao em UTI. Quando houver
cirurgia reparadora posterior, dever ser emitida nova AIH (manual da AIH 1990).
Nos valores dos honorrios profissionais e servios hospitalares, esto includos os
cuidados clnicos, cirrgicos e os curativos do paciente. O valor dos honorrios e servios
hospitalares de debridamento cirrgico, em qualquer fase, est includo nos valores
correspondentes aos respectivos atos e no valor de cada grupo.
Os enxertos e correes cirrgicas das seqelas de queimaduras sero pagos pelos valores
constantes na tabela SIH atravs de nova AIH (manual AIH/1999).
No manual atual consta No valor do procedimento esto includos os curativos,
debridamentos e anestesista, porm, associa o texto ao procedimento primeiro atendimento, ao
mesmo tempo em que determina limite de um procedimento por AIH e tempo de permanncia
de um dia.
1-7 PRIMEIRO ATENDIMENTO
Na anlise das AIHs de homnimos quando da transferncia de pacientes, assim como na
anlise das AIHs com crtica de permanncia ou que envolvam a realizao de procedimentos
diagnsticos necessrio considerar a indicao do procedimento diagnstico e/ou primeiro
atendimento
Este cdigo dever ser utilizado nos seguintes casos:
1. Em caso de alta a pedido ou transferncia para outro hospital (motivo da cobrana que
justifique a transferncia), com perodo de internao igual ou inferior a 24 (vinte e quatro)

15

horas, o procedimento solicitado dever obrigatoriamente ser mudado para Diagnstico e/ou
Primeiro Atendimento na especialidade correspondente.
2. Diagnstico no confirmado, com internao de curta permanncia;
3. Tratamento de patologia de rpida resoluo no codificada na tabela;
4. Internao para investigao diagnstica,
5. Em casos passveis de tratamentos ambulatoriais, identificados pela Auditoria.

1-8 PROCEDIMENTOS MLTIPLOS

Na anlise de AIHs com lanamento de procedimentos mltiplos necessrio considerar
as peculiaridades de cada definio evitando-se confundi-las.
1-8-1 CIRURGIA MLTIPLA
Considera-se cirurgia mltipla o procedimento realizado por equipes distintas ou pela
mesma equipe, em incises e regies anatmicas diferentes, no mesmo ato anestsico, para
solucionar patologias distintas. (manual SIH).Portanto, independe das especialidades
envolvidas e refere-se a patologias e acessos distintos.
1-8-2 POLITRAUMATIZADO
Os procedimentos cirrgicos realizados em pacientes politraumatizados devem ser
agrupados conforme os cdigos de cirurgia da tabela de procedimentos que vo de 31 a 48,
sendo que somente ser admitida a cobrana de um procedimento por especialidade cirrgica,
exceto em ortopedia. Neste caso, quando se tratar de cirurgia ortopdico-traumatolgica (39)
ser permitido o lanamento de 01 procedimento por segmento (Bacia, Coluna e Membros)
no campo procedimentos especiais.
Quando for necessria a interveno concomitante nos membros superiores e/ou
inferiores deve ser cobrado o procedimento de maior valor em cada membro (Direito e
Esquerdo), no campo procedimentos especiais. Havendo outros procedimentos/atos, dever
ser feito somente o lanamento no campo servios profissionais. Os nicos procedimentos
clnicos aceitos para cobrana em AIH de Politraumatizados so traumatismos crnioenceflico e concusso cerebral.
1-8-3 PROCEDIMENTOS SEQUENCIAIS EM NEUROCIRURGIA
O procedimento de cdigo 40.290.00-0 - Procedimentos Seqenciais em
Neurocirurgia - foi excludo da tabela do SIH/SUS pela Portaria SAS 765, de 29 de dezembro
de 2005.
1-8-4 PROCEDIMENTOS SEQUENCIAIS DE COLUNA EM ORTOPEDIA E
NEUROCIRURGIA
Os procedimentos passveis de cobrana como 39.000.01-0 podero ser realizados
exclusivamente conforme as concomitncias dos procedimentos a seguir relacionados,
considerando-se a sua realizao no mesmo ato anestsico.
Podero ser registrados no campo procedimentos especiais da AIH no mximo em nmero de
trs:

16

a) um procedimento referente a Discetomias pode ser associado a um procedimento referente

a artrodese respectiva e/ou um referente a retirada de enxertia ssea;
b) um procedimento referente a Revises de Artrodeses ou a Tratamentos Cirrgicos de
Pseudoartoses da coluna pode ser associado a um procedimento referente a artrodese
respectiva e/ou um referente a retirada de enxertia ssea;
c) um procedimento referente a Resseces Vertebrais pode ser associado a um procedimento
referente a artrodese respectiva e/ou referente a retirada de enxertia ssea;
d) um procedimento referente a Resseces de Tumores medular, raquemedular extradural,
intradural ou extramedular com ou sem tcnica complementar, pode ser associado a um
referente a artrodese respectiva e/ou um referente a retirada de enxertia sseo;
e) um procedimento referente a Descompresso ssea pode ser associado a um procedimento
referente a artrodese respectiva.
Podero ainda ser registrados no campo procedimentos especiais da AIH o cdigo 42.013.062 - Toracotomia e/ou Laparotomia para Procedimentos sobre a Coluna, quando houver
necessidade tcnica de acesso para a realizao destas cirurgias, alm do procedimento
principal.
1-8-5 TRATAMENTO DA AIDS
Este procedimento somente ser autorizado para hospitais previamente habilitados e o
lanamento do procedimento depende das patologias em tratamento.
Assim, a apresentao de afeces neurolgicas depende de tratamento dos casos de
sndrome neurolgica indiferenciada, de Toxoplasmose cerebral, de Meningite criptococcica,
de Linfoma ou de Neuropatia perifrica.
Para apresentao de afeces do sistema respiratrio necessrio o tratamento de
Pneumonia por P. Carinii, de Tuberculose Pulmonar ou de Pneumonia intersticial
indiferenciada, enquanto no caso de doenas disseminadas necessrio o tratamento de casos
de Tuberculose disseminada, de outras micobacterioses disseminadas, de Histoplasmose; de
Salmonela septicmica, de Sarcoma de Kaposi, ou Linfomas no Hodgkin e para afeces do
sistema digestivo o tratamento dos casos de citomegalovirus esofagiano, de Herpes simples
esofagiano, de Cndida sp esofagiana, de Sndrome diarrica, de Colites ou leses ano retais.
1-8-6 - PACIENTE COM LESES LABIO PALATAIS
A cobrana de Cirurgia Mltipla em pacientes com leses lbio palatais, ser
permitida somente por hospitais previamente autorizados. Este procedimento ser solicitado
com a finalidade de complementar a correo da leso. Para a caracterizao do procedimento
como cirurgia mltipla dever ser lanado no Campo Procedimentos Especiais, pelo menos,
um dos procedimentos dos Grupos 33.101.05.1, 33.101.06.0, 33.101.07.8, 37.101.04.8,
37.102.04.4 Dever ser lanado com Procedimento Realizado e Procedimento Solicitado o
Cdigo 33.000.00.0.
1-8-7- CIRURGIA PLSTICA REPARADORA PS GASTROPLASTIA
Os procedimentos do Grupo 38101041 podero ser cobrados simultaneamente (no
mximo 02) por AIH, quando as condies clnicas do paciente assim o permitirem. A AIH
dever ter como Procedimento Solicitado e Realizado o cdigo 38.000.00-8. Os
procedimentos realizados devero ser lanados no Campo Procedimentos Especiais da AIH e
tambm no Campo Servios Profissionais.

17

Sempre que for realizado qualquer procedimento do Grupo 38101041 dever ser preenchido o
formulrio Indicao de Cirurgia Plstica Reparadora Ps Gastroplastia que obrigatoriamente
far parte do pronturio mdico. Para cobrana desses procedimentos, dever ser lanado no
campo AIH Anterior o n. da AIH referente cirurgia de Gastroplastia realizada no
paciente.

2- FATURAMENTO AMBULATORIAL
O Sistema de Informaes Ambulatoriais - SIA/SUS destaca-se por ser um sistema
eminentemente de apontamento de produo e, portanto, a sua avaliao se prende a uma
anlise de produo especfica, que apresenta regras para apresentao. Dentro dessa tica ao
avaliarmos o sistema necessrio termos um momento analtico anterior, onde estaro sendo
levantadas possveis distores, comparando-se servios, populao alvo, capacidade fsica e
programao de servios. Para isso servimo-nos dos diversos relatrios do sistema, da ficha
cadastral, do BPA - Boletim de Produo Ambulatorial e da FPO Ficha de Programao
Fsico-Oramentria.
Estas anlises permitem verificar situaes apresentadas pelas diversas unidades, tais
como capacidade instalada e quantitativo de servios prestados, estrutura ambulatorial
existente, confronto entre os procedimentos mais freqentes e prestadores, se existe distoro
na programao ou desatualizao do cadastro.
A partir destes elementos podem ser avaliados indicadores, tais como: total de
consulta/habitante/perodo, total de SADT por consulta, freqncia de procedimentos em
determinado servio, a produo comparada disponibilidade de cobertura fsica, freqncia
de BDP (Boletim de Diferena de Pagamento).
A anlise destes indicadores poder definir se h necessidade de auditar uma unidade
especfica e por que motivo.

18

V - A AUDITORIA
1- AUDITORIA NO SUS
Consiste no exame sistemtico e independente dos fatos obtidos atravs da observao,
medio, ensaio ou de outras tcnicas, de uma atividade, elemento ou sistema, para verificar a
adequao aos requisitos preconizados pelas leis e normas vigentes e determinar se as aes
de sade e seus resultados esto de acordo com as disposies planejadas (Manual de Normas
de Auditoria MS).
Historicamente, as prticas, as estruturas e os instrumentos de controle, avaliao e
auditoria das aes de sade estiveram, predominantemente, associados ao faturamento.
Devemos ressaltar que a auditoria no SUS, alm do faturamento, refere-se comprovao da
qualidade da ateno sade, ao uso da verba pblica no financiamento da ateno a sade e
a veracidade da informao em seus sistemas uma vez que a informao a base para o
estabelecimento de polticas, planos e programas de sade e de acompanhamento do sistema.
Essa viso est relacionada a uma histria mais recente de financiamento sade, que
deixa de ser, exclusivamente, por produo, criando novos mecanismos voltados gesto
descentralizada do sistema.

2 FINALIDADE
O processo de auditoria tem como finalidade aferir a preservao dos padres
estabelecidos, avaliar objetivamente os componentes dos processos administrativos,
determinando a conformidade dos elementos de um sistema ou servio, verificando o
cumprimento das normas e requisitos estabelecidos com vistas a proporcionar ao auditado a
oportunidade de aprimorar os processos sob sua responsabilidade em busca da melhoria
progressiva da assistncia sade.
Busca, paralelamente, trazer o conhecimento sobre a qualidade, a quantidade, o custo, a
aplicao dos recursos e os gastos da ateno sade.

3 PLANEJAMENTO
Como atividade programada uma auditoria inicia-se definindo o seu objetivo. Para tanto,
deve-se responder as questes: Por que a auditoria deve ser realizada?
Qual o seu propsito?
Definido o foco da auditoria segue-se a necessidade de novas respostas: Como ser
realizada e quando? Quais os documentos que sero necessrios para as anlises preliminares?
Quais os conhecimentos tcnicos e os recursos necessrios para a sua realizao?
A partir das respostas deve ser apresentado um plano de operacionalizao da auditoria,
incluindo formao da equipe, definio das atividades e do objetivo, identificao dos
documentos, procedimentos ou atividades a serem analisados e a tcnica a ser utilizada.
Concludo o planejamento inicia-se a execuo propriamente dita.

4 - CLASSIFICAO
4.1 - QUANTO EXECUO:

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4.1.1- Analtica - realizada atravs de anlise pormenorizada de documentos, relatrios e a

verificao de dados e informaes, como por exemplo, as produes de SIA, SIH, APAC, os
registros no Cadastro Nacional de Estabelecimento de Sade (CNES), boletins tcnicos,
coeficientes de mortalidade, de sade, de morbidade, nascidos vivos entre outros, para avaliar
e verificar se o servio ou a gesto atende as normas preconizadas, aferindo a eficcia, a
eficincia e a efetividade dos servios prestados, garantindo os direitos dos cidados.
Possibilita a coleta de informaes visando propor e subsidiar a programao ou a realizao
de uma auditoria propriamente dita.
O sucesso de uma auditoria depende de uma boa auditoria analtica.
4.1.2- Operativa - realizada quando o auditor se desloca e, mediante observao e exame
direto dos fatos, verifica se o atendimento em questo atende as normas legais dos sistemas e
atividades utilizando observao, medio, controles internos, dados e documentos, buscando
determinar a conformidade dos processos envolvidos.
4.2 - QUANTO AO OBJETO:
4.2.1. Faturamento - Consiste na anlise das informaes apresentadas pelos sistemas SIA e
SIH, dentro de regras estabelecidas atravs dos manuais e portarias especficas, envolvendo os
diversos relatrios dos sistemas, suas tabulaes e avaliao de pronturios de pacientes e dos
demais registros de atendimento constatando se o que foi apresentado est de acordo com as
normas preconizadas em cada sistema.
4.2.1.1- AUDITORIA HOSPITALAR
A) O Processamento Mensal
Dentro das atividades da auditoria, mensalmente devem ser analisadas as AIHs
bloqueadas pelo Sistema. Obrigatoriamente, temos as AIHs de homnimos e de permanncia
menor ou fora da faixa etria, enquanto como opo podem ser analisadas AIHs de
procedimentos mltiplos, que apresentem lanamento de procedimentos especiais ou de
determinados diagnsticos.
Nesta anlise cabe considerar que as AIHs bloqueadas no foram processadas e, portanto,
so passveis de serem corrigidas se apresentarem algum erro e somente serem canceladas se
forem emitidas indevidamente, lembrando que o cancelamento da AIH leva a perda da
informao.
Basicamente deve ser verificado:
Se as unidades assistenciais esto cumprindo as exigncias e a comprovao da
cobrana de procedimentos especiais;
A pertinncia das cobranas nas AIH de politraumatizados, cirurgia mltipla,
procedimentos seqenciais em neurocirurgia e AIDS, conforme normas especficas
para cada tipo de AIH;
Se as unidades assistenciais esto solicitando mudana de procedimento, conforme
normas vigentes, ou se esto emitindo nova AIH;
Se as unidades assistenciais esto cumprindo as exigncias das respectivas portarias e
se a emisso e o lanamento nas AIH esto de acordo com as normas vigentes;
Se as AIHs apresentam informaes compatveis com as caractersticas do servio,
diagnstico e tratamento realizado.
O bloqueio uma condio para avaliao e no um fim. Aps ter sido realizado o
bloqueio, qualquer que seja, passa a ser necessria uma confirmao da informao

20

apresentada, a partir da qual a AIH ser liberada ou cancelada. Assim, baseados no Manual de
Glosas do SNA podemos afirmar que quando ocorrer o bloqueio de uma AIH para anlise no
possvel desconsiderar a condio que aquela conta potencialmente vlida e somente a
demonstrao de um erro incorrigvel ou a inteno de burlar o sistema para aferir vantagem
financeira pode levar ao seu no pagamento.
A portaria SAS/MS n. 117 de 10.04.00 estabelece que somente possam ser apresentadas
para cobrana, AIHs com datas de alta do paciente at 6 meses anteriores competncia do
processamento, e, portanto, determina prazos para a avaliao de toda AIH bloqueada.
B) AIHS Pagas
Para o caso de AIHs j processadas e pagas ao se observar um erro no possvel a correo
da informao cabendo apenas a glosa do procedimento em valores financeiros. Essa glosa
pode ser parcial ou total, dependendo do erro encontrado.
B.1. GLOSA TOTAL
A glosa total pode se dar nas seguintes situaes:
No comprovao do ato cirrgico;
Sala de parto em desacordo com a portaria SAS/MS n. 96 de junho de 1994;
Pacientes sem comprovao de internao;
Emisso indevida de mais de uma AIH para o mesmo paciente;
Emisso de AIH para paciente assistido por plano de sade;
Cobrana de procedimento com excluso de crtica no autorizada;
Ausncia de pronturio;
Quando confirmada a inteno de burlar o sistema (fraude).
B.2. GLOSA PARCIAL
A glosa parcial pode se dar nas seguintes situaes:
Cobrana de presena de Neonatologista na sala de parto no confirmada;
Procedimento cobrado difere do realizado (no caso de erro);
Uso de OPM no confirmado;
Cobrana de procedimento caracterizado como 1atendimento;
Cobrana irregular de procedimentos mltiplos;
Cobrana de dirias superior permanncia, inclusive em UTI;
Internao desnecessria em UTI;
Uso de dirias ou procedimentos especiais sem autorizao;
Ausncia de antomo patolgico em oncologia;
Cobrana de mais de uma dieta enteral por dia.
importante diferenciar erro de fraude e considerar o servio prestado.
4.2.1.2 - AUDITORIA AMBULATORIAL
A auditoria ambulatorial apresenta como caracterstica principal a auditoria operativa aps
a identificao de uma distoro.
Quando da realizao da visita cabe a observao de se verificar toda a estrutura e
organizao da Unidade Prestadora de Servio. Para tanto, deve ser utilizado um documento
de orientao de trabalho definido como o Roteiro de Visita Ambulatorial.
A caracterizao da funcionalidade do ambulatrio depender da aplicao deste roteiro
de forma correta e com discernimento, permitindo analisar se h setores da unidade que

21

apresentam demanda reprimida, a capacidade da unidade para a realizao dos procedimentos

e servios cadastrados, as condies fsicas da unidade em relao aos atendimentos de
consultas com observao, o cumprimento das normas especficas para os procedimentos de
alta complexidade, se h cobrana de taxas no atendimento, a hierarquizao e regionalizao
da rede, a distribuio de medicamentos, as aes de vigilncia sanitria e epidemiolgica, a
produtividade por profissional em atividade, o sistema de marcao de consultas, se h filas,
as condies da sala de espera, o tempo de espera e as condies de higiene das instalaes
sanitrias.
Podem ainda ser avaliados o quantitativo de atendimentos resolutivos e os
encaminhamentos para outras unidades com os respectivos motivos, a existncia de
equipamentos ociosos ou desativados e respectivas causas, entre outros.
No tocante a produo, necessrio avaliar a Ficha Clnica de Atendimento Individual.
Sua anlise permite verificar:
Compatibilidade entre procedimento cobrado e o efetivamente realizado;
Compatibilidade entre diagnstico/sexo/idade;
Procedncia da cobrana como procedimento ambulatorial;
Compatibilidade entre exames complementares e terapia ou diagnstico;
Codificao correta efetuada pelo profissional assistente, dentro das regras
estabelecidas pelo sistema;
Cobrana indevida de SADT em procedimentos onde esses exames;
Terapias j estejam includas no custo, como o caso de procedimentos em ortopedia.
Essa uma das distores mais freqentes. Assim, servios que apresentam atendimentos
em ortopedia no devem lanar no BPA, proporcionalmente, um nmero elevado de exames
radiolgicos referentes aos membros, como perna, antebrao, punho, dedos ou tornozelo, uma
vez que a realizao do procedimento de tratamento ou imobilizao contempla os exames
radiolgicos.
Tambm deve ser visto se a nebulizao no est sendo registrada no BPA, como
atendimento de fisioterapia em patologia respiratria.
O procedimento Administrao de Medicamentos consiste no ato da administrao de
medicamentos por paciente, independente da quantidade administrada, prescritos nas
Consultas/Atendimentos. Dessa forma no possvel o lanamento de uma quantidade de
aplicao de medicamentos acima do nmero de consultas.
Toda consulta mdica que gerar internao dever ser cobrada na AIH e no no BPA.
Quando houver o lanamento do procedimento observao, avaliar se a unidade dispe
de leito especfico para observao, se h registros de enfermagem como sinais vitais,
controle de gotejamento de soro, medicao administrada com vias e locais utilizados,
eliminaes se h registro da evoluo clnica do paciente e sua permanncia em observao
por no mnimo quatro horas, se o percentual (%) desse atendimento em relao s consultas,
obedece ao parmetro estabelecido na programao e se no foi emitida AIH para esse tipo de
atendimento.
considerada consulta ortopdica com tratamento provisrio, quando realizado exame
clnico, radiolgico e/ou terapia medicamentosa, com obrigatria imobilizao provisria,
inclusive se utilizada a tala gessada. As UPS que possuem atividades profissionais: 33
(Ortopedista), 58 (Plantonista), 74 (Mdico Sade Comunitria) e 84 (Mdico qualquer
especialidade), podem cobrar este procedimento.
Para os atendimentos em oftalmologia preciso conhecer os procedimentos que esto
includos na consulta, como, por exemplo, a fundoscopia e para os no includos, os que so
mono ou binoculares. Recomenda-se a leitura do manual
Orientaes Tcnicas sobre o SIA e o SIH do MS.

22

No caso de APAC, a diversidade de procedimentos, divididos em APAC de diagnstico e

de terapia, envolve um conhecimento especfico para poder realizar a avaliao e o
acompanhamento dos procedimentos realizados em Oncologia, Terapia Renal Substitutiva
(TRS), Medicamentos Excepcionais, Facectomia, Fotocoagulao Laser; Facoemulsificao
para implante de lente intra-ocular, Acompanhamento Ps Transplante, Hemodinmica,
Ressonncia Magntica, Tomografia Computadorizada, Radiologia Intervencionista,
Arteriografias, Medicina Nuclear, Psiquiatria, Deficincia Auditiva, Implante Dentrio steoIntegrado, Queimados, Exames para HIV, Pneumologia, Reabilitao Fsica, Litotripsia,
Triagem Neonatal, Transplante de Crnea e Check-up de Glaucoma.
Esse conhecimento dado pela leitura de dezenas de portarias especficas cuja discusso
foge a proposta deste caderno. Assim, recomendamos a leitura do Manual de Orientaes
Tcnicas do Ministrio da Sade, como passo inicial no entendimento de cada uma delas.
4.2.2- Denncia
So auditorias realizadas para apurao de denncias recebidas atravs de vrios rgos:
A) DIAUD / DENASUS - so protocoladas por processos SIPAR (Sistema Integrado de
Protocolo e Arquivo) n. 25000 e as ETAR (Equipes Tcnicas de Auditorias Regionais) tem
prazo para a sua concluso estipulado em 60 dias, definido atravs da Portaria GM/MS n.
401 de 2001, em seu artigo 3 com a remessa ao DENASUS de relatrio conclusivo e
recomendao.
Quando a SES/SP no responde dentro do prazo estabelecido cabe ao DENASUS fazer a
apurao.
B) SADE - Sistema informatizado do Ministrio da Sade de atendimento ao cidado SAC / SUS -, que na rede denominado como SADE - Servio de Atendimento a Demanda
Espontnea. Neste caso o prazo definido para a concluso de at 90 dias. Sendo um sistema
de ouvidoria, recebem tambm informaes, reclamaes, sugestes, porm, cabe a auditoria
responder quando a demanda for classificada como denncia.
As denncias devem ser apuradas em processos administrativos da SES/SP ou dos municpios
quando em gesto plena, contendo relatrio da auditoria com concluso e recomendao,
C) CARTA AO USURIO DO SUS - O Sistema de Carta Usurio SUS implantado pelo
Ministrio da Sade tambm um sistema informatizado. O acesso s Cartas feito pelo site
(www.saude.gov.br/ouvidoria/cartaweb), e tambm na pgina da Secretaria de Gesto
Participativa, com o acesso especfico a Cartas, a partir de login e de uma senha intransfervel,
fornecida pela SAS/DECAS.
O prazo de apurao com resposta conclusiva no sistema de 90 dias, aps o qual ser
encaminhado ao DENASUS, nos termos do artigo 4 da. Portaria Conjunta MS/MPF N. 1112
de 29/09/2000 As denncias devem ser apuradas em processos administrativos da SES/SP ou
dos municpios quando em gesto plena, contendo relatrio da auditoria com concluso e
recomendao.
D) OUTRAS DEMANDAS: O servio de auditoria tambm recebe atravs da ouvidoria da
SES/SP denncias para serem, apuradas e solicitaes de auditorias do Ministrio Pblico, o
rgo de controle externo.
Inclui-se a auditoria de atendimento realizada, em geral, in loco para apurar um fato
denunciado.
A auditoria, mediante a denncia do usurio / cidado, procede apurao, para garantia
dos seus direitos, conforme abaixo descrito:

23

-anlise da denncia;
-elaborao dos quesitos a serem apurados, focalizando o olhar;
-anlise dos dados e informaes disponveis (exemplo: o espelho da AIH, quando a
denncia referir a uma internao);
-verificao se a instituio cadastrada para realizar o procedimento;
-coleta de evidncias que embasam a constatao objetiva, que podem ser
realizadas atravs de:
prova documental como cpia de recibo de pagamento, cpia do pronturio do
paciente, cpia de Ficha de Atendimento Ambulatorial FAA, cpia do
memorando circular do hospital, fotografias (fotografias so provas, no precisa
de autorizao do estabelecimento de sade, todavia as fotos com paciente
precisam de autorizao do mesmo);
testemunhas - pessoas que presenciaram ou testemunharam o fato denunciado;
analtica a anlise de indicadores dos vrios sistemas de informao que
envolve registros relacionados denncia
anexao de documentos;
elaborao de relatrio assinado pelo auditor, devidamente identificado (nome e
atribuio) com a concluso e recomendaes das propostas. A concluso deve
mostrar se houve confirmao ou no da denncia, se procedente ou
improcedente, com as justificativas necessrias. Identifica o responsvel, isto ,
quem efetivamente fez e tambm aquele que concorreu para a realizao da
ilicitude, quantifica o prejuzo e se for o caso, o valor pago indevido.
Observa-se que as recomendaes so sempre feitas com base legal.
A legislao aplicada deve fundamentar as irregularidades apontadas e revelar
parmetros segundo o qual o Ministrio Pblico pode cobrar das entidades as devidas
correes.
Deve ser dada cincia (informao) ao usurio.
A auditoria deve sempre ouvir os dois lados, as manifestaes do usurio e do prestador
de servios de sade, anexando os documentos de comprovao da irregularidade ou da
improcedncia para justificar sua concluso, nos quais pode - se mencionar as evidncias
objetivas, documentais, testemunhais e analticas, como por exemplo: cpia do pronturio do
paciente.
A Resoluo CFM n. 1614 de 8/02/2001, retificada no DOU em 10/4/2001, estabelece
em seu Pargrafo 1 do artigo 7- havendo identificao de indcios de irregularidade no
atendimento do paciente, cuja comprovao necessite de anlise do pronturio mdico,
permitida a retirada de cpias exclusivamente para fins de instruo da auditoria.
Quando da realizao do relatrio da auditoria de pronturio do paciente deve sempre ser
lembrado que o sigilo do pronturio em favor do paciente. As informaes registradas pelo
mdico e demais profissionais so consideradas segredo profissional, porm os dias de
internao, a medicao e outras informaes genricas cuja divulgao no traga prejuzos
ao paciente, no so consideradas sigilo.
Quando a denncia tratar de cobrana indevida, necessrio requerer a cpia do recibo de
pagamento. A apresentao de AIH caracteriza internao SUS.
Mediante o resultado da anlise a partir de uma denncia avalia-se a necessidade de
trabalho em campo por meio de visita tcnica instituio, identificando a necessidade da
realizao de auditoria especfica ou de servio. No caso de visita tcnica instituio o
auditado deve receber ofcio do gestor informando da auditoria a ser realizada em sua
instituio. A equipe de auditoria deve iniciar as visitas apresentando-se ao responsvel pela
Instituio visitada.

24

Na apresentao da equipe, deve-se informar como sero desenvolvidos os trabalhos. A

solicitao de documentao deve ser encaminhada por meio de correspondncia escrita.
A entrevista, declarao, depoimento do usurio / cidado e do prestador deve incluir
sempre data, nome e assinatura.
No caso de ocorrncia de denncia annima o procedimento a ser adotado dever ser o
de proceder auditoria por amostragem suficiente para verificar a real existncia do
problema, confirmando ou no a existncia do fato gerador da denncia.
Quando o usurio solicita sigilo de uma denncia, deve ser apurada de tal maneira que
no envolva a quebra do anonimato, devendo o usurio tomar conhecimento, aps a
concluso.
4.2.3 - Recursos - apura se a aplicao dos recursos SUS est de acordo com a legislao,
envolvendo todos os repasses ao gestor local, dentro dos programas estabelecidos
compreendendo recursos humanos, materiais e financeiros.
4.2.4 -Sistema investiga e conclui se os vrios processos dentro de cada servio esto de
acordo com as normas regulamentares. Inclui as auditorias de servios. Nestes casos o
relatrio deve conter um detalhamento suficiente que permita a tomada de decises,
fornecendo uma viso global e coerente do servio.
4.2.5. Gesto analisa se o gerenciamento do sistema de sade municipal est sendo
realizado de acordo com a legislao. Envolve a avaliao da gesto e da execuo dos planos
e programas de sade e a aplicao dos recursos pblicos, considerando os aspectos da
organizao do sistema municipal de sade, a cobertura assistencial, o exame e a avaliao
dos contratos firmados entre gestor e prestadores de servios e a celebrao de convnios.
Pode avaliar tambm, a prestao de servios ambulatoriais e hospitalares.
4.2.6 - Ressarcimento pelas operadoras privadas na anlise dos recursos apresentados pelas
operadoras, quando cobradas por procedimentos pagos pelo SUS aos seus clientes.

5. O AUDITOR
O auditor responsvel por seus atos no apenas perante a administrao da
organizao a que presta servio, mas tambm perante os usurios das atividades desta
organizao. Deve apoiar-se em evidncias que permitam demonstrar a realidade e a
veracidade dos fatos, de documentos ou das situaes examinadas, permitindo a emisso de
opinies com bases consistentes e objetivas.
Seus atos e recomendaes devem acatar as normas de tica profissional, o
cumprimento das normas gerais de auditoria, e adequado emprego dos procedimentos de
aplicao geral ou especfica sendo norteados pela cautela, zelo profissional e comportamento
tico.
O auditor deve ser independente preservando-se de qualquer influncia capaz de
interferir nas definies de suas concluses.
O auditor deve sempre manter sigilo e discrio e utilizar os dados e as informaes
do seu conhecimento to somente e exclusivamente na execuo dos servios que lhe foram
confiados. Salvo determinao legal ou autorizao expressa da alta administrao, nenhum
documento, dados, informaes e demonstraes podero ser fornecidos ou revelados a
terceiros, nem deles poder utilizar-se o auditor, direta ou indiretamente, em proveito de
interesses pessoais ou de terceiros.

25

Deve ainda ser imparcial, abstendo-se de intervir nos casos onde h conflitos de
interesses que possam influenciar a absoluta iseno de seu julgamento e deve manter
conhecimento e competncia tcnica, atualizando-se quanto ao avano das normas e dos
procedimentos aplicveis auditoria, com domnio do julgamento profissional.
Deve ser responsvel pela sua atividade, destacando a pontualidade, o compromisso
com a funo, a cordialidade, evitando faltar ou atrasar-se em compromissos previamente
agendados.

6. O RELATRIO
6.1 - PADRONIZAO DO RELATRIO DE AUDITORIA
Com o intuito de padronizar os documentos relativos comunicao oficial quanto ao
relatrio da auditoria realizada, orientamos para seguir o padro de acordo com a Portaria
PGFN n. 536 de 17 de dezembro de 2002, diminuindo o tempo gasto na elaborao do
relatrio:
A redao oficial dever caracterizar-se pela impessoalidade, utilizao de regras da
gramtica formal e vocabulrio comum, clareza que possibilite imediata compreenso pelo
leitor, com correta utilizao dos recursos de pontuao, evitando-se os abusos de carter
estilstico, sendo conciso, desaparecendo do texto os excessos lingsticos que nada lhe
acrescentam e deve transmitir o mximo de informaes com o mnimo de palavras,
mantendo a formalidade e uniformidade A redao oficial deve ser isenta da interferncia da
individualidade de quem a elabora. Deve ser utilizado um vocabulrio conhecido evitando-se
termos regionais No usar termos como super, hiper, mais ou menos, atravs de etc. Em
suma, simplicidade, clareza e objetividade.
Quanto digitao, a redao ser digitada em microcomputador, com letra tipo Times New
Roman, no texto, de corpo 12, papel tamanho A4, de cor branca, com texto justificado, as
pginas devero ser numeradas na margem inferior com alinhamento direita, que
consignaro no rodap. Deve ser utilizado espaamento simples entre as linhas. No dever
haver abuso no uso de negrito, itlico, sublinhado, letras maisculas, sombreado, cores,
sombra, relevo, bordas ou qualquer outra forma de formatao que afete a elegncia e a
sobriedade do documento.
6.2 - QUANTO A ESTRUTURA DO RELATRIO
O relatrio deve conter: ttulo, introduo, metodologia, desenvolvimento, concluso,
recomendaes.
O ttulo deve ser claro, curto, mostrando evidncias do contedo.
A introduo deve conter a apresentao do assunto que motive a comunicao,
indicando o objeto da auditoria, o perodo auditado e o demandante.
Na metodologia: registrar os documentos analisados, citando o perodo, nmero, valor.
No desenvolvimento espao do texto onde o assunto detalhado cada idia deve
ser tratada em pargrafos distintos, podendo conter tabelas e figuras (foto, grfico,
desenho e quadro). Em casos de irregularidades, o auditor deve fazer cpia (xrox)
autenticada pelo auditado, nunca fazer anotaes no pronturio do paciente,
verificando a consistncia das evidncias. Deve ocorrer a discusso e registro
sistemtico dos achados, promovendo entendimento uniforme pela equipe, evitando
lacunas de informaes e mal entendidos.

26

A concluso deve realar a posio sobre o assunto contendo as distores,

fundamentando corretamente as irregularidades apontadas; as irregularidades devem
estar lastreadas com documentos comprobatrios consistentes; deve conter a
quantificao do prejuzo ou dos valores (desviados ou cobrados indevidamente),
apontar o responsvel pelas prticas consideradas irregulares, informando da
fundamentao legal como tambm apontando pontos positivos significativos ao tema.
As recomendaes so realizadas para cada irregularidade e/ou impropriedade
apontada sendo embasadas nas normas vigentes.
Por ser o produto final, necessrio cuidado especial com a redao uma vez que
dever ser interpretado, dependendo da clareza e objetividade do texto escrito.
Para a situao em que no haja evidncia objetiva de sua no conformidade deve ser
citada no relatrio como observao a ser considerada.
O auditor dever atentar para situaes com indcios de irregularidades, que, no
sendo objeto do foco inicial, podero indicar a necessidade de outra auditoria, sendo
dado o devido destaque no parecer final.
Para a adequao do parecer final deve ser considerado o exame do conjunto de
circunstncias que envolvem a freqncia da impropriedade ou sua reincidncia, o
descumprimento de recomendaes anteriores, a evidncia da inteno e o efetivo
prejuzo provocado.
A equipe de auditoria dever rubricar todas as folhas, datar e assinar.

Observaes No caso de colocao de complementos deve conter referncias

bibliogrficas. Para cronograma, oramento e outros anexos, utilizar um s padro para o
texto todo. Valores, financeiros ou no, devem ser sempre acompanhados da data de coleta ou
uso.
Ateno ao uso de pronomes de tratamento (vossa senhoria, excelncia, meritssimo), assim
como de ttulos (doutor, professor); evitar a utilizao de frases frouxas ou longas; submeter
o texto apreciao de pares ou outros profissionais (para constatar a objetividade e clareza,
alm de possibilitar a correo de erros eventuais); revisar a gramtica e o estilo de acordo
com a padronizao; fazer uso de dicionrio.
Cabe ao auditor cuidar do sigilo e da segurana dos documentos.

O QUE NO DEVE SER FEITO:

O preenchimento de planilhas com diversas cores de caneta e at mesmo a lpis,

tornando a informao vulnervel quanto legitimidade;
Demora na anlise com atraso na deciso / concluso / recomendao;
Falta de preenchimento de dados nos formulrios Planilhas de Glosa, Entrevistas do
Usurio, Auditoria de Pronturio;
Falta de identificao do nome de quem realizou a auditoria (assinaturas ilegveis);
Incluso de dados na planilha de Glosa no pertencente ao processo;
Falta de individualizao dos processos para cada AIH referida (auditoria de vrias
AIHs anexadas em um mesmo processo);
Falta de seguimento de datas seqenciais (anexado em 13/08/04 recursos datados de
13/02/03 Fora de Ordem);
Duplicidade de Auditoria, sendo desconsiderada a realizada anteriormente;
Falta da cincia do Diretor da DIR nos processos de auditoria realizada;
Recomendaes no factveis e concluses dbias;
Falta de identificao do nome de quem realizou a auditoria (assinaturas ilegveis);

27

Incluso de dados na planilha de Glosa no pertencente ao processo;

Uso de expresses como tipo assim, como um todo, a nvel de , anexo junto,
demasiadamente excessivo sintomas indicativos nos relatrios;
Utilizao de circunlquios - frases comumente empregadas e que seriam substitudas,
com vantagem, por uma s palavra. Exemplos: em vista do fato de (porque), em
conjunto com (com) apesar do fato de (embora) durante o tempo em que
(enquanto).

6.3. CONCLUSES E RECOMENDAES

6.3.1 - ORDEM DE RECOLHIMENTO

Na recomendao final da auditoria pode estar indicada a Ordem de Recolhimento OR, devendo ter a sua operacionalizao de acordo com a Instruo GNACS n1 de
26/04/2005, em outro processo especfico, que deve conter documentos que comprovem o
faturamento, o pagamento, o parecer do motivo do recolhimento, fundamentao legal da
glosa, o valor do recolhimento, o termo de anuncia pelo prestador e a planilha de ordem de
recolhimento.
No caso de glosa total ou parcial da AIH, aps os procedimentos administrativos
finalizados na regional, o processo encaminhado para o nvel central, GNACS, para
efetivao da OR;
Os processos das AIHs pagas at competncia do ms de julho de 2003, esto sendo
encaminhados ao Ministrio da Sade / DICON/SP para a efetivao da OR, pois a
dvida com o Fundo Nacional de Sade, sendo que os valores so reajustados
monetariamente, de acordo com as regras do Tribunal de Contas da Unio;
Para os processos das AIHs de competncia a partir de agosto de 2003, portanto a
partir da gesto plena do Estado de So Paulo, os recolhimentos passam a ser
realizados pelo Fundo Estadual de Sade, atravs do servio de finanas;
A ordem de recolhimento da APAC - SIA realiza-se atravs do Boletim de Diferena
de Pagamento -BDP- possvel em processamento de at trs competncias seguintes
ao ms auditado, no valor glosado. Deve ser feito na prpria regional, anexando cpia
ao processo;
Quando o faturamento ambulatorial do procedimento glosado for anterior a trs meses
da competncia atual deve-se considerar se referente aos meses de competncia at
julho de 2003. Nestes casos so encaminhados pelo nvel central ao Ministrio da
Sade / DICON/SP para realizar a Ordem de Recolhimento, pois a dvida com o
Fundo Nacional de Sade e os valores so reajustados monetariamente, de acordo com
as regras do Tribunal de Contas da Unio;
Para os processos referente a OR de ambulatrios pagos a partir da competncia
agosto de 2003, com a gesto plena do Estado de So Paulo, os recolhimentos passam
a ser realizados pelo Fundo Estadual de Sade, sendo realizados pelos servios de
finanas;
Considerar o tipo de financiamento da Instituio, lembrando que nos contratos de
meta no est previsto o pagamento direto por servio prestado, o que impede que seja
realizado o recolhimento do valor referente ao atendimento;
Nos municpios em gesto plena, ao ocorrer uma recomendao na concluso da
auditoria municipal pela Ordem de Recolhimento da AIH ou do procedimento

28

ambulatorial, o municpio que procede ao recolhimento atravs do Fundo Municipal

de Sade, anexando o comprovante em expediente da administrao municipal.

6.3.2. RESSARCIMENTO O USURIO

A recomendao da auditoria tambm pode definir-se pelo ressarcimento ao
usurio. A Resoluo SS 46/2002, em seu artigo 12 e na Clusula Quarta, no inciso dois do
convnio / contrato com o SUS define que o usurio deve ser ressarcido quando constatada a
cobrana indevida. O ressarcimento pode ser em dobro dos valores cobrados, regulamentado
pelo manual de Orientaes Tcnicas sobre Aplicao de Glosas em Auditoria no SUS
aprovado pela Portaria n. 26 de 17/06/2005 do Ministrio da Sade. / DENASUS.
Devidamente comprovada a cobrana por prestador de servios a usurio do SUS, a ttulo de
complementariedade, deve ser feita recomendao ao Gestor para providncias junto ao
prestador, visando a restituio em dobro dos valores cobrados ao interessado, fundamentada
no art. 197 da Constituio Federal de 1988, art. 33 4 e art. 43 e 52 da Lei n. 8.080/90 (Lei
Orgnica da Sade), combinados com o pargrafo nico do art. 42 da Lei 8078/90 (Cdigo de
Proteo e Defesa do Consumidor) e PT MS/SAS 113/97 e comunicar ao Ministrio Pblico
para adoo das medidas de sua competncia.
A comprovao deve ser buscada ouvindo o usurio, se possvel, com o objetivo de identificar
o valor pago e a quem foi pago (mdico, hospital, funcionrio do hospital ou do mdico, setor
do hospital).
Quando o prestador no realiza a devoluo / ressarcimento ao usurio, a SES/SP atravs do
Pargrafo nico do artigo 12 pode reter o valor do prestador e restitu-lo ao usurio, atravs
dos servios de finanas.
Deve ser considerada a gratuidade do atendimento pelo SUS em todas suas formas. A Lei
Complementar 791/95, artigo 12, alnea a dispe que as aes e servios de sade so
gratuitos, sendo vedada a cobrana de despesa complementar ou adicional sob qualquer
pretexto.
A Resoluo SS 67/1995, artigo 3. veda expressamente a cobrana ao usurio do sistema, de
valor complementar aos valores pagos pelo SUS/SP, em qualquer modalidade dos servios da
assistncia sade. Nestes termos se expressa a Constituio Estadual, Captulo II, Seo II
da sade em seu artigo 222, inciso V sobre a gratuidade dos servios prestados, vedando a
cobrana de despesas e taxas sob qualquer ttulo e, tambm, a Constituio Federal em seu
artigo 196.
6.3.3 PENALIDADES
Nas recomendaes da auditoria pode estar indicada a aplicao de penalidade(s).
Na Resoluo SS 46/2002 e Clusula Dcima Segunda do contrato/convnio, esto
normatizadas as indicaes e aplicaes de penalidades como advertncia, multa, e demais
sanes. A competncia de aplicar a penalidade do gestor dos agentes pblicos, sendo eles o
Diretor de DIR ou Secretrio de Estado, dependendo da penalidade imposta.
6.3.4 - MONITORAMENTO
Nas recomendaes tambm deve ser identificada a necessidade de acompanhamento das
aes corretivas e propostas de monitoramento. Qual ter sido o valor principal de uma
auditoria se as falhas encontradas no forem corrigidas?

29

 necessrio dar cincia ao usurio na finalizao do processo, antes de seu arquivamento.

6.3.5 - QUANTO AO GESTOR
ESTADUAL
O gestor toma cincia da concluso e das recomendaes e as encaminha ao auditado
para o direito de defesa;
De acordo com o artigo 13 da Lei 10.294 de 1999, todo o procedimento administrativo
deve estar documentado. Exemplo: mandar ofcio ao prestador mediante ao Aviso de
Recebimento AR, ou outra forma que conste o recebimento, data e a assinatura de
quem recebeu;
Aps a instituio se defender, ser avaliada pelo gestor, se h procedncia ou no da
sua justificativa;
Cabe ao gestor aplicar as aes corretivas, a recomendao da auditoria, at aplicar
sano de acordo com a Resoluo SS 46/2002 e Clusula Dcima Segunda da minuta
do contrato / convnio com o SUS;
Aps cinco dias a contar do recebimento da notificao, o auditado tem o direito de
interpor recurso dirigido ao Secretrio de Estado.
MUNICIPAL
Aplicar as aes corretivas, as recomendaes da auditoria, seguindo as normas,
algumas a seguir explicitadas:
Lei Federal 8666 de 21/6/1993 norma para licitao e contratos da administrao
pblica, art. 86 o atraso na execuo do contrato sujeitar o contratado multa de
mora; art. 87 pela inexecuo total ou parcial do contrato a administrao poder
garantida a prvia defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes: advertncia
multa, suspenso, declarao de inidoneidade.
Portaria GM/MS n. 1286 de 26/10/1993 - a participao complementar no SUS dos
servios privados de assistncia sade ser formalizada mediante contrato
administrativo, fornece modelos de contratos e convnios.
Contratos e convnios entre o municpio sob gesto plena e a instituio prestadora de
servios.

7. Orientaes sobre encaminhamentos de documentos para

outros rgos
7.1- Ministrio da Sade
a) Alterao do status da denncia referente a apurao de Carta ao Usurio do SUS

Secretaria de Gesto Participativa

Departamento de Ouvidoria Geral do SUS
Esplanada dos Ministrios Bloco G 4 andar
Edifcio sede sala 435
Braslia DF CEP: 70058-900
A alterao solicitada atravs de ofcio, encaminhado pelo GNACS Secretaria de Gesto
Participativa, tendo minuta padro para o encaminhamento.
30

A solicitao da alterao do status da denncia s feita quando o apurado for diferente do

encontrado na internet.
b) Diviso de Auditoria de So Paulo DIAUD/SP
DIAUD/SP/DENASUS/MS
Avenida Nove de Julho n. 611 6 andar Bela Vista
So Paulo SP CEP: 01313-000 Telefones: (11) 3291-8884 e (11) 3291-8882
A DIAUD/SP um rgo integrante da estrutura regimental do DENASUS/MS no estado de
So Paulo, assim a maioria da demanda originada do DENASUS encaminhada para
apurao Secretaria de Estado da Sade - SES atravs da DIAUD/SP.
Do Ministrio da Sade - MS a demanda j vem protocolada pelo Sistema Integrado de
Protocolo e Arquivo - SIPAR. Uma vez atendida a demanda, que apurada em processo
aberto pela SES, instrudo para esse fim, o GNACS encaminha atravs de informao o
processo original para cincia da DIAUD/SP. Se a mesma concordar, encaminhada cpia ao
DENASUS/MS. Se no concordar, a DIAUD/SP devolve para atender os quesitos elaborados.
Sempre fazer constar o nmero do protocolo SIPAR nas informaes contidas no processo
SES.
c) Fundo Nacional de Sade FNS/MS
Ncleo Estadual do Ministrio da Sade em So Paulo Diviso de Convnios
MS/FNS/DICON/SP
Avenida Nove de Julho n. 611 5 andar sala 506 Bela Vista
So Paulo SP
CEP 01313-000
Telefone: (11) 3291-8897
A DICON/SP/MS o rgo responsvel em So Paulo para emisso de Ordem de
Recolhimento a favor do Fundo Nacional de Sade - FNS.
Encaminhar atravs de informao o processo original contendo o atendimento das normas
pertinentes para efetivao da OR.
A DICON/SP/MS passou a nominar a Ordem de Recolhimento - OR como Guia de
Recolhimento da Unio - GRU.
So passveis de GRU: AIHs e ou APACs glosadas total ou parcialmente, AIHs e outros
procedimentos pagos indevidamente.

7.2- Ministrios Pblicos

a) Ministrio Pblico do Estado de So Paulo - MPE
Procuradoria Geral de Justia
Rua Riachuelo n. 115 8 andar sala 829
So Paulo SP
CEP 01007-904
Telefone: (11) 3119-9667
b) Ministrio Pblico Federal - MPF
Procurador Chefe da Procuradoria da Repblica em So Paulo:
Rua Peixoto Gomide n. 768 1 andar
So Paulo SP CEP: 01409-000 Telefone: (11) 3269-5086

31

No existe critrio normativo definido sobre quando competncia do Ministrio Pblico

Estadual - MPE ou Ministrio Pblico Federal - MPF para instaurar representao
objetivando apurar delitos caracterizados atravs de auditoria. Assim, os dois Ministrios
podem atender a demanda.
Quando encaminhar ao Ministrio Pblico?
a) Casos que caracterizam fraudes praticadas pelo prestador.
Exemplos: pronturios falsos, doentes fictcios.
b) Prestador cobra valores pecunirios (complementares) indevidos do usurio.
Exemplo: taxas de consultas, compra de medicamentos e outros materiais. Se o prestador
negar restituir esses valores aps a apurao administrativa, solicitamos atuao do Ministrio
Pblico.
c) Quando o prestador no atende as normas pertinentes para efetivao da OR e/ou
GRU.
Exemplo: No firma o termo de anuncia, no informa seus dados pessoais, etc.
Para quem encaminhar MPE ou MPF?
a) Na capital temos encaminhado para o MPF ou MPE.
b) Em processos do interior, a orientao dada para DIR encaminhar atravs de ofcio
para o MPE de onde as ilicitudes ocorreram, isto , para o MPE onde essas localidades
esto jurisdicionadas.
Sempre encaminhar cpia do pleno teor do processo, explicando o objeto da demanda.
Aps a apurao de demanda originada pelo MP.
Quando a demanda for encaminhada ao Ministrio Pblico Estadual, o Procurador Geral da
Justia encaminha para o GAESP - Grupo de Atuao Especial de Sade Pblica e da Sade
do Consumidor, onde aps a anlise os Promotores decidiro ou no sobre a instaurao de
representao para atender o solicitado.
Quando a demanda for encaminhada ao Ministrio Pblico Federal, a mesma ser
encaminhada Coordenadoria da Secretaria dos Ofcios da Tutela Coletiva.

7.3 - Conselho Regional de Medicina do Estado de So Paulo CREMESP

Rua da Consolao n. 753 Centro
So Paulo SP CEP: 01301-910 Telefones: (11) 3017-9318 e (11) 3017-9320
Os encaminhamentos ao CREMESP devero ocorrer sempre que a denncia a ser apurada
envolver fatos de natureza tica e/ou decorrente de ato profissional no exerccio da medicina.
Exemplo: denncia de erro mdico, denncia de dano pessoal fsico ou moral.
O fluxo dos expedientes encaminhados ao GNACS (carta ao usurio, denncia de mau
atendimento, auditorias realizadas) compreende a instruo de processo para apurao e
quando houver necessidade, conforme citado acima, encaminhar cpia do pleno teor do
mesmo ao CREMESP, atravs de ofcio.
No interior, a DIR dever encaminhar o referido ofcio Delegacia Regional do CREMESP a
qual a localidade onde ocorreram os fatos a serem apurados estiver jurisdicionada.

7.4 - Conselho Regional de Enfermagem do estado de So Paulo

(COREN/SP)
Rua Dona Veridiana n. 296 Santa Ceclia
So Paulo SP
CEP: 01238-010

32

Mesmo critrio usado para o CREMESP/SP.

7.5

- Consideraes sobre os seguintes assuntos:

a) Diferena entre Reembolso e Ressarcimento.

Ressarcimento restituio de valores pagos indevidamente pelo usurio do SUS.

Exemplo: cobrana por fora, taxa de consulta, exame laboratorial, etc.
Reembolso caracterizado pelo fato do usurio do SUS, de posse de recibos e/ou
notas fiscais decorrente de pagamento por servios mdicos como paciente particular,
solicitar reembolso das despesas junto ao SUS.

No existe mais reembolso administrativo por falta de amparo legal, qualquer que seja o fato
alegado pelo usurio SUS.
Exemplo: o paciente no gostou do profissional da localidade, demora no atendimento, falta
do servio procurado na localidade, etc.
At 1996 havia possibilidade de reembolso pelo SUS, embasado na Resoluo SS n. 406 de
23/12/1993, que definia as condies e procedimentos a serem adotados nos casos de
reembolso. A Resoluo SS n. 302 de 22/11/1996 revogou a anterior e no estabeleceu novas
condies para o reembolso.
No parecer informar que a falta de amparo legal no caracteriza coisa julgada, portanto
nada impede que o usurio pleiteie o reembolso atravs do Poder Judicirio, uma vez que no
existem normas para ser realizado administrativamente no mbito da Secretaria de Estado da
Sade de So Paulo.
b) Investigao sobre o Servidor Pblico
No competncia de o auditor julgar servidor pblico.
Quando houver evidncias consistentes que o servidor pblico prevaricou, por ocasio de
apurao em processo de auditoria o mesmo dever ser encaminhado Comisso de
Averiguao Preliminar (anteriormente denominada Seco de Processos e Sindicncia),
atravs de informao contendo relatrio sobre os motivos que levaram a encaminhar o
processo. Neste caso o GNACS encaminha para o coordenador da CPS para tomar cincia, e
se de acordo, encaminhar o proposto atravs do GS.
c) Justia Federal e Estadual
Conduta igual para ambas. Em geral atendemos demandas especficas destes rgos.
Exemplos:
O auditor convocado pela justia para esclarecimento tcnico ou testemunha de
acusao em processo que ele caracterizou a ilicitude.
A Justia solicita parecer sobre ato mdico no exerccio profissional e sobre questes
ticas: Encaminhar ofcio ao Juiz dando embasamento para o no atendimento do
solicitado informando que competncia do CREMESP e/ou COREN. Principalmente
em casos que envolvam bito e indenizao.
Solicitao da Justia para realizao de percia em contas hospitalares particulares,
que se encontram em litgio na Justia - No nossa competncia. Informar o Juiz
atravs de ofcio que nossa competncia auditar contas SUS e que o solicitado
encontra-se contemplado no Decreto Estadual n. 42.110 de 19/08/1997, publicado no
33

DOE de 20/08/1997. Este Decreto aprova o novo regulamento do Instituto de

Medicina Social e Criminologia de So Paulo IMESC.
d) Polcia Federal e Estadual
A auditoria pode ser solicitada na fase de inqurito policial. Neste caso geralmente
encaminham pedido de auditoria para serem realizadas em decorrncia de alguma queixa.
Exemplo: O usurio no atendido e procura a Delegacia para fazer o boletim de ocorrncia
(BO) e o delegado pede apurao.
Quando a polcia pede um pronturio mdico para instruir um Inqurito Policial, no entregar
sem autorizao por escrito do paciente ou responsvel.
A polcia pode solicitar a presena do auditor para acompanh-la em casos de diligncias que
envolvam o SUS.
Enfim, temos que atender naquilo que for do mbito de nossa competncia.
e) Recolher aos Fundos Estadual ou Nacional de Sade?
1. At a competncia julho de 2003 os municpios em:
gesto plena de ateno bsica, recolher ao Fundo Nacional de Sade FNS/MS
gesto plena do sistema de sade, recolher ao Fundo Municipal de Sade
2. a partir da competncia agosto de 2003, quando o estado de So Paulo foi habilitado
na gesto plena do Sistema de Sade, os municpios em:
gesto no plena do sistema de sade, recolher ao Fundo Estadual de Sade
FUNDES
gesto plena do sistema de sade, recolher ao Fundo Municipal de Sade FMS
Observao: Sempre que se tratar de procedimentos Estratgicos/FAEC o recolhimento feito
ao Fundo Nacional de Sade FNS / MS.

34

VI. MANUAL DE GLOSAS

Reproduzimos a seguir trechos do Manual de Glosas do Sistema Nacional de

Auditoria, cujo conhecimento imprescindvel para a realizao de auditoria e aplicao de
glosas.
1. ERRO OU FRAUDE
A. ERRO - Juzo incorreto acerca de uma coisa ou de um fato derivado da ignorncia ou do
imperfeito conhecimento da realidade das circunstncias concretas ou dos princpios legais
aplicveis. Ato involuntrio de omisso, desateno, desconhecimento ou m interpretao de
fatos na elaborao de registros e demonstraes contbeis. Engano; equvoco.
B. FRAUDE - Atos voluntrios de omisso e manipulao de transaes, adulterao de
documentos, registros e demonstraes contbeis, tanto em termos fsicos, quanto monetrios.
Logro; ao praticada de m f.
2. APLICAO DA GLOSA
Na aplicao da glosa importante observar os seguintes procedimentos:
a) A prtica de atos ilegais ou ilegtimos ocasiona ressarcimento ao errio, recomendao de
correo do procedimento e responsabilizao dos autores do ato e da autoridade
administrativa competente com envio para o Ministrio Pblico.
b) A prtica de atos antieconmicos ou indevidos em que no seja constatada a m f gera
recomendao ao gestor de correo do procedimento realizado e/ou ressarcimento errio.
Quando da verificao da prestao dos servios de sade, e observadas situaes
imprprias/irregulares devero ser examinadas, para efeito de aplicao de glosas, a
consistncia da documentao apreciada, a veracidade das informaes colhidas e os motivos
de conformidade de acordo com a legislao aplicada poca do perodo de abrangncia da
auditoria.
A glosa total, referente prestao de servios assistenciais ao Sistema nico de Sade
SUS - somente deve ser efetuada em situaes onde a equipe de auditoria j esgotou todas as
providncias no sentido de comprovar a realizao do procedimento que est sendo auditado
(exame de outros comprovantes como: livro do centro cirrgico, anotaes de enfermagem,
livro de ocorrncias da enfermagem, livro de registro de admisso dos pacientes, folha de
gasto de sala e podendo at mesmo entrevistar o paciente/familiares). O no cumprimento das
normas administrativas do SUS por parte do prestador nem sempre caracteriza a no
realizao do ato mdico/procedimento que est sendo cobrado.
Cabe a equipe de auditoria a responsabilidade pela glosa decorrente do trabalho realizado.
No decorrer do trabalho de auditoria podem surgir situaes singulares, cabendo a equipe
observar a regularidade ou irregularidade dos atos praticados pelos gestores/prestadores de
servios de acordo com a tica do bom senso e conhecimento da legislao inerente.

35

VII. GLOSSRIO
Circular = Meio de correspondncia enviado simultaneamente a vrios destinatrios
Controle = consiste no monitoramento de processos (normas e eventos), com o objetivo
de verificar a conformidade dos padres estabelecidos e de detectar situaes de alarme
que requeiram uma ao avaliativa detalhada e profunda.
Despesa custeio = para pagamento de pessoal, material de consumo, contratao
servios de terceiros.
Dotao = limite crdito consignado na lei oramento ou crdito adicional para atender
a determinada despesa
Efetividade = relao entre o resultado obtido e o resultado ideal.
Eficcia = o resultado ideal. O melhor a ser feito nas condies mais favorveis.
Relao entre os benefcios realizveis e mximo de benefcios concebveis
Eficincia = habilidade de obter o melhor resultado com o menor custo.
Gesto = ato de gerir a parcela do patrimnio pblico sob a responsabilidade de uma
determinada unidade.
Informao = modalidade de registro de dados relativos ao expediente ao qual se trata
(descrio sumria do contedo / desenvolvimento das atividades realizadas,
questionamentos e orientaes quanto aos procedimentos a serem adotados; deve ser
utilizada em processo instrudo), Esclarecimento prestado por determinado servidor, no
exerccio de sua funo, a respeito de situaes reais ou dispositivos legais, contidos em
um processo.
Investimento = despesas de capital destinadas ao planejamento e execuo de obras
pblicas, programas especiais de trabalho e aquisio de instalaes, equipamento e
material permanente.
Memorando = modalidade de comunicao entre unidades administrativas de um
mesmo rgo, que podem estar hierarquicamente em mesmo nvel ou nvel diferente, de
forma de comunicao eminentemente interna (utilizado tambm para solicitar abertura
ou desarquivamento de processos).
Ofcio = modalidade de comunicao expedida exclusivamente para autoridade
especfica com assunto especfico (utilizao para respostas especficas de expedientes
no em autos processuais, ou para autoridade fora do seu rgo gestor).
Nota: nos ofcios elaborados para solicitao de algum documento dever constar o
nmero do processo ao qual se refere, bem como o assunto em questo.
Ofcio circular = modalidade de comunicao expedida a vrios interessados, com
assunto de igual teor.
Parecer = Opinio tcnica/jurdica de determinado assunto. Serve de base para deciso.
Processo = Unidade documental em que se renem oficialmente documentos de
natureza diversa no decurso de uma ao administrativa ou judiciria, formando um
conjunto materialmente indivisvel; documentos ou conjunto de documentos, cuja
seqncia de decises e/ou providncias alm de precisarem ser rigorosamente
documentadas e facilmente acessveis para comprovao futura envolvam trmite
generalizado e fora da unidade de origem.
Relatrio = Registro de dados concernentes descrio do contedo do expediente,
forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados so levados ao conhecimento das
autoridades competentes, com finalidades de conhecimento e providncias para
atendimento de recomendaes; o qual fica sobrestado (no aguardo de alguma
documentao ou resposta de rgo externo / pessoa) ou para apresentao de parecer
solicitado pelo superior hierrquico (quem assina o auditor, com cincia do Diretor de
Departamento).
36

VIII. REDAO DE DOCUMENTOS

Para redigir um documento necessrio considerar algumas regras que descrevemos a seguir:

MEMORANDO
Um memorando tem carter rotineiro, no envolve formalidades.
necessrio que haja o controle do envio atravs de sigla do departamento remetente seguido
do nmero do memorando.
Na seqncia:
DATA - que pode ser grafada por extenso ou de forma abreviada
DESTINATRIO para
EMITENTE de
ASSUNTO (ou Ref.): trata-se de uma frase resumo sobre o contedo do memorando.
TEXTO OU CORPO
DESPEDIDA: sua utilizao facultativa
ASSINATURA

OFCIO
Documento enviado para algum de mesma hierarquia ou hierarquia superior. Nestes casos
deve ser utilizada uma linguagem formal, porm sem ser rebuscada, observando rigor nas
medidas:
1 LINHA
Iniciar a 5,0 cm da borda superior e 3,0 cm da borda esquerda da folha.
Utilizar o termo Ofcio com a sigla do emitente seguida do nmero do documento
Na mesma linha, mais adiante (ou um cm abaixo), colocar a cidade + vrgula + data + ponto
final. O ponto final fica a 1,5 cm da borda direita
DESTINATRIO:
1 linha: A, Ao + tratamento.
2 linha: cargo + nome
3 linha: endereo
ASSUNTO: Nesse caso pode-se descrever o assunto e destacar em negrito, sendo
somente a 1 palavra em maiscula
PARGRAFOS
Iniciam-se a 2,5 cm da margem do texto
1 linha: Senhor
Os pargrafos so numerados, com exceo do primeiro e do ltimo, com utilizao de
espaamento simples, enquanto entre os pargrafos, o espaamento 1,5
Na 2 folha, o texto comea a 3,5 cm da borda superior do papel.
Numerar a 2 folha a direita (superior ou inferior)
DESPEDIDA
Utilizar apenas Atenciosamente, cordialmente no mesmo alinhamento dos pargrafos
ASSINATURA
1 linha: nome (a partir do centro da folha)
2 linha: cargo (a partir do centro da folha)

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TEXTO
Deve ser objetivo, porm cordial.
Evite utilizar: Venho por meio desta solicitar venho pelo presente solicitar, sirvo me da
presente para solicitar, tem a presente a finalidade de solicitar.
Utilize solicito ou informo, agradeo, esclareo, peo nos casos indicados.
NO USE:
Em face do exposto;
Certos de sua ateno;
Sem mais para o momento;
Reiteramos nossos protestos de estima e considerao;
Aproveitamos o ensejo;
Colocamo-nos a disposio para quaisquer esclarecimentos;
Sendo o que nos cumpre comunicar;
Sem mais subscrevemo-no.
USE:
cordialmente, atenciosamente ou despedimo-nos;

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ANEXO I

Modelo de Ofcio de Apresentao

Ofcio www n.

/2005

So Paulo,

de

de 200_

Ao Dr. ...........................(nome do destinatrio)

......................................(cargo)
.......................................(nome do estabelecimento)

Prezado Senhor,

Informo que o(s) auditor(es) .................(colocar nome dos auditores)

estar(o) em __/__/200_, as _,__ horas, realizando visita tcnica no
estabelecimento acima identificado. Solicito disponibilizar:
...........................(relacionar todos os documentos necessrios, por exemplo)
1. pronturios e APACs magnticas / SME dos pacientes listados..........
2. escala de funcionrios...................

Atenciosamente,

____________________________
Diretor Tcnico de Departamento
DIR ___ (nome da cidade)

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ANEXO II

Modelo de termo de anuncia para recolhimento junto ao Fundo

Estadual de Sade
PAPEL TIMBRADO DA INSTITUIO
Ordem de Recolhimento de Pagamento Indevido de Prestadores de Servios
de Sade do SUS/SP, ao Fundo Estadual de Sade SES/SP

MODELO

Termo de Anuncia
Declaramos que tomamos cincia atravs do ofcio n.___________, datado de
__/__/__,

referente

ao

processo

nmero_________________/BPA
indevidamente

n.___________________
da

pelo

que

AIH/APAC

competncia_________________,
SUS,

ao

pago

Prestador

____________________________________________CNPJ_____________foi impugnada,
parcial(

totalmente(

em

decorrncia

de

auditoria

controle/repetio/denncia/ressarcimento/servios/outras,

devendo

originada
ter

seu

por
valor

recolhido ao Fundo Estadual de Sade, atravs de desconto dos valores a serem

repassados pela prestao de servios de sade ao SUS, importando no total de
R$_______________(______________________________________________) que poder
ser corrigido de acordo com a legislao vigente, em decorrncia da data do efetivo
desconto.

So Paulo,

de

de 200__

Assinatura e carimbo do Diretor do Servio/Hospital

40

Anexo III

Modelo de termo de anuncia para recolhimento junto ao Fundo

Nacional de Sade

PAPEL TIMBRADO DO SERVIO / HOSPITAL

Termo de Anuncia
Declaramos que tomamos cincia atravs do ofcio n.___________,
datado de __/__/__, referente ao processo n.___________________ que a(s) AIH ( ) /
APAC(
pago(s)

) nmero(s)_________________/ BPA( ) da competncia_________________,

indevidamente

pelo

SUS,

ao

Prestador

de

Servios_______________________________CNPJ________________foi(foram)
impugnada(s), parcial( ) totalmente( ) em decorrncia de auditoria originada por
controle/repetio/denncia/ressarcimento/servios/outras, devendo ter seu valor recolhido ao
Fundo Nacional de Sade FNS , importando no total de R$xxxxxxxxxx

xxxxx (

) que poder ser corrigido de acordo com a legislao existente, em decorrncia da data do
efetivo desconto.
So Paulo,

de

de 200 __

____________________________________________
Assinatura e carimbo do Diretor do Servio/Hospital

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Anexo IV
Modelo de Planilha de glosa para recolhimento junto aos Fundos Estadual
ou Nacional de Sade
SECRETARIA DE ESTADO DA SADE
COORDENADORIA DE PLANEJAMENTO DE SADE -CPS
GRUPO NORMATIVO DE AUDITORIA E CONTROLE DE SADE - GNACS

PLANILHA DE ORDEM DE RECOLHIMENTO

PROCESSO N.
NMERO DO PROCESSAMENTO

AIH/APAC/BPA
VALOR

DATA PAGAMENTO

NOME PACIENTE
MOTIVO GLOSA/RECOLHIMENTO
ENTIDADE AUDITADA
CNPJ
ENDEREO
CIDADE
TELEFONE
NOME DO RESPNSAVEL
CARGO/FUNO
ENDEREO COMERCIAL
CIDADE
TELEFONE
ENDEREO RESIDENCIAL
CIDADE
TELEFONE
CO-RESPONSVEL
CARGO/FUNO
ENDEREO COMERCIAL
CIDADE
TELEFONE
ENDEREO RESIDENCIAL
CIDADE
TELEFONE
RESPONSVEL PELO PREENCHIMENTO

UF

N.
R$

CEP
CPF

UF

CEP

UF

CEP

CPF
UF

CEP

UF

CEP

NOME

DATA

DOCUMENTO DE IDENTIDADE

ASSINATURA DO RESPONSVEL PELA INSTITUIO

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Anexo V
Ordenao e Instrues dos Processos, de acordo com a
Portaria PGFN n. 536 de 17 de dezembro de 2002
A juntada de processo e sua desapensao, bem como a desanexao de documentos j
processados, sero efetuadas, exclusivamente pelo setor de protocolo e dependero de prvio
despacho da autoridade competente.
Pargrafo nico. Em cada caso, sero feitas as anotaes indispensveis nos processos e no
respectivo sistema informatizado ou fichrio de controle, preenchido o competente aviso de
juntada e adotadas as providncias pertinentes.
Art. 33. Entende-se por juntada a reunio de um documento ou processo a outro com o qual
tenha relao de dependncia.
1. As juntadas de processos sero feitas por anexao e apensao.
2. Entende-se por anexao a juntada de um documento ou processo a outro em carter
definitivo.
3. Entende-se por apensao a juntada de um processo a outro, quando aquele apenas
servir de elemento elucidativo ou subsidirio para a instruo deste, continuando, porm, com
existncia prpria e independente.
4. Nos casos de anexao, o processo a ser anexado dever ser includo no processo
original, pela ordem cronolgica, seguindo-se a numerao a partir da ltima folha do
processo anterior, sem soluo de continuidade, como se fosse de um s processo e devendo a
capa do processo de nmero mais antigo envolver todo o conjunto, pois com esse nmero ele
passar a transitar.
5. Nos casos de apensao, o processo a ser apensado dever ficar junto ao processo
original, mas pelo lado de fora, conservando cada um sua capa, mantido por cima o processo a
ser instrudo e sob cujo nmero ter andamento. To logo a apensao produza os efeitos
necessrios, ser promovida a respectiva desapensao.

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Bibliografia utilizada
Manual de redao da Presidncia da Repblica, 2 edio, revista e atualizada, Braslia, 2002
Portaria PGFN n. 536 de 17/12/2002
BITTAR, Olmpio J. Nogueira V. Hospital Qualidade e Produtividade, Sarvier - 1997
Orientaes Tcnicas sobre aplicao de glosas em auditoria no SUS, Ministrio da Sade,
DENASUS, Braslia, 2005
Manual de Normas de Auditoria, Ministrio da Sade, 2 edio, Braslia - 1998
Manual de Auditoria Tcnico Cientfica, Ministrio da Sade, Braslia, 1999
Instruo GNACS -1 de 26/04/2005, publicada no DOE de 27/04/2005.
Auditoria no SUS: noes bsicas sobre sistemas de informao, Ministrio da Sade,
Braslia - 2004
Orientaes tcnicas sobre o Sistema de Informaes Ambulatoriais (SIA) e
Sistema de Informaes Hospitalares (SIH) / Ministrio da Sade, Departamento
Nacional de Auditoria do SUS - Braslia: Ministrio da Sade, 2002.
Manual do SIH/SUS, Ministrio da Sade - 2004
Orientaes sobre aplicaes de recursos financeiros do SUS, repassados Fundo a Fundo,
Ministrio da Sade, 2001
Gesto Financeira do Sistema nico de Sade Manual Bsico MINISTRIO DA SADE
SECRETARIA EXECUTIVA FUNDO NACIONAL DE SADE- 2003
Tcnicas de Redao Empresarial 2005 SENAC

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