CAPITULO II

2.-FUNDAMENTACIN TERICA
2.1.-ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
De acuerdo al tema planteado, podemos verificar que este tema ha sido objeto
de investigaciones anteriores, que sirven de aporte para poder desarrollar esta
tesis. Una de las investigaciones se pauta a continuacin.
ING. Lidia Maricela Erazo Quijano Y LA ING. Valeria Soraya Flores Pilatasig,
2014 TESIS DE GRADO, Auditora de calidad al departamento de
produccin de la empresa aglomerados Cotopaxi s.a., ubicado en el sector de
Lasso, del cantn Latacunga, en el ejercicio econmico 2011
Concluye que la auditoria de calidad es una tcnicas a desarrollar que permite
evaluar la eficacia y eficiencia de una organizacin para lo cual involucra una
serie de pasos entre s, con el propsito de armonizar todos los actos o
esfuerzos que se lleva a cabo para el logro de los objetivos propuestos, a su
vez establecer un programa de accin que permita un ptimo desempeo
laboral dentro y fuera de la empresa enmarcndose en las normas legales para
la obtencin de los resultados esperados.
De igual manera mediante nuestro punto de vista concordamos que la auditoria
de calidad es una serie de pasos a seguir para evaluar el desempeo tanto del
personal que labora dentro de una empresa as tambin como de la maquinaria
que se encuentra en funcionamiento ayudando de esta manera a cumplir los
objetivos planteados.

Araceli Andrade y Marivel Torres, 2005. Tesis de grado. Calidad Total y

Productividad en las Organizaciones.
Determina

que la Auditora de Calidad Garantiza la evaluacin, anlisis y

diagnstico del Sistema de Gestin de Calidad (SGC) de manera eficiente, y

por ende detectar las fallas que tenga el Sistema para implementar las
acciones pertinentes al caso.

Concluimos tambin que una auditoria de calidad es un pilar fundamental para

una empresa ya que ayuda a verificar si es que se est llevando a cabo los
reglamentos y normas de calidad establecidas.
Ing. Karla Chiri boga Maldonado, 2009. Tesis de grado. Auditora de Gestin
de la Calidad a la Empresa Hot Galvanizing Ca. Ltda.; de la Escuela
Politcnica del Ejrcito, Sede Sangolqu
Especifica que el xito de una empresa depende en gran parte de la calidad del
producto, por ende de los procesos por los que este atraviesa, as tambin
juega un papel importante el control adecuado al cumplimiento de las normas
ISO; son factores decisivos en el entorno empresarial, ya que mediante el
estudio ha concluido que la Auditora de Calidad permitir evaluar el nivel de
consecucin del Sistema de Gestin de la Calidad adems permitir a la
gerencia tomar acciones correctivas dependiendo de los resultados arrojados.
Concordamos con dicha definicin ya que una empresa para que siga en
funcionamiento y se encuentre en la competitividad tiene que ofrecer productos
de calidad, esto tiene relacin directamente con las normas de calidad que son
factores muy importantes para la empresa; llevar a cabalidad su cumplimiento.
Mediante la aplicacin de una auditoria de calidad se podr prevenir errores y
en el caso que se diera esto ayuda a la gerencia a tomar decisiones

2.2.-CATEGORAS FUNDAMENTALES

GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

EMPRESA INDUSTRIAL

CONTROL INTERNO

AUDITORA
AUDITORA DE
CALIDAD

2.3.1-GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

2.3.1.1 Definicin de la Gestin Administrativa
Segn REYES PONCE, Agustn (2004, Pg. 2) manifiesta que, la Gestin
Administrativa es todo proceso administrativo en las que se fijan las metas de
la entidad y de implementar las actividades para alcanzar los objetivos
mediante el empleo eficiente de los recursos humanos, los materiales y el
capital.
Segn HURTADO, Daro (2008, Pg. 47) La Gestin Administrativa es: una
accin humana que depende del conocimiento de las ciencias administrativas,
del arte, de las habilidades personales y del liderazgo.
Para las investigadoras la Gestin Administrativa SGA es un conjunto de
acciones con el fin de cumplir con las metas planteadas, ya que depende de las
actividades que realizan los trabajadores de una institucin, a travs de un
buen desempeo laboral, podemos decir que la empresa tendra una acogida
hacia el mercado.
2.3.1.2 Definicin de la Gestin Financiera
Segn el autor FAINSTEIN, Hctor y ABADI Mauricio, (2009, Pg. 45),
menciona que, se denomina Gestin Financiera (o gestin de movimiento de
fondos) a todos los procesos que consisten en conseguir, mantener y utilizar
dinero, sea fsico (billetes y monedas) o a travs de otros instrumentos, como
cheques y tarjetas de crdito. La Gestin Financiera es la que convierte a la
visin y misin en operaciones monetarias.
Por otro lado el autor OSORIO, Jos (2006, Pg. 6), manifiesta que la Gestin
Financiera se encarga de asegurar el equilibrio entre las necesidades y los
recursos financieros. Est interesada en la adquisicin, financiamiento y
administracin de los recursos, de tal que garantice los medios econmicos
para que la organizacin pueda funcionar correctamente y asegure su

permanencia futura, con un mnimo de riesgo para todos aquellos quienes

beneficia como propietarios, empleados, proveedores, etc..
Las investigadoras consideran que la Gestin Financiera es un conjunto de
tcnicas que permite evaluar la eficacia y eficiencia de una organizacin para lo
cual involucra una serie de pasos entre s, con el propsito de armonizar todos
los actos o esfuerzos que se lleva a cabo para el logro de los objetivos
propuestos.
2.3.1.3 Importancia de la Gestin Administrativa Financiera
Segn el autor REYES, PONCE, Agustn (2004, Pg. 4) menciona que la
Gestin Administrativa y Financiera es la facilidad con la que se puede
acceder a la informacin que se requiera, por lo que se propone como
lineamiento

estratgico

el

fomento

de

la

investigacin,

desarrollo,

transferencias de tecnologas modernizacin en la informacin.

Las investigadoras concluyen que la Importancia de la Gestin Administrativa y
Financiera se enmarca en que ayudar a mejorar el funcionamiento de una
empresa, ya que es un tema de gran relevancia, al momento de manejar o
dirigir una institucin tratando de aplicar los factores con los que cuenta la
misma para as lograr un desempeo exitoso y el cumplimiento de los objetivos
planteados segn la necesidad y ambicin de la empresa, as pues con la
consecucin de los objetivos se garantizara el xito de la empresa y por ende
la observancia de la misin y visin de la organizacin lo que generara
beneficios econmicos no solo para la institucin sino tambin para el personal
que labora en la misma.
2.3.1.4 Funcin de la Gestin Administrativa Financiera
Las funciones de la Gestin Administrativa - Financiera se deben conocer cada
una de ellas para que sean aplicadas correctamente.
Segn el autor REYES, PONCE, Agustn (2004, Pg. 4) menciona que, la
Funcin de la Gestin Administrativa - Financiera es una empresa que se basa
primordialmente en planear, adquirir y utilizar los fondos de tal forma que se
incremente al mximo la eficiencia de las operaciones de la organizacin por lo
tanto los administradores de la empresa e instituciones financieras juegan un

papel muy importante, los mismos que deben considerar un gran nmero de
fuentes y los usos alternativos para la correcta toma de decisiones.
Las investigadoras mencionan que la funcin de la Gestin Administrativa Financiera (GAF), es considerable para conocer si una organizacin aplica de
manera adecuada el GAF, ya que este sistema es responsable de velar por los
intereses econmicos que posee la empresa, as como satisfacer las
necesidades o perspectivas de los clientes sean estos internos o externos. La
misma ayuda al personal a una buena toma de decisiones.

2.3.1.5 Objetivos de la Gestin Administrativa Financiera

Los Objetivos de la Gestin Administrativa Financiera deben ser cumplidos a
cabalidad cada uno de ellos, con el objeto de obtener los resultados deseados.
Segn el autor ALBORNOZ, H, Cesar, (2006, Pg. 20) menciona que cada uno
de los Objetivos de la Gestin Administrativa y Financiera es, gestionar,
ejecutar, mantener custodiar y velar por el mejor desempeo de los recursos de
talento humano, presupuestarios y financieros, segn los lineamientos
establecidos por la Direccin Administrativa Financiera, para la dotacin de
los medios requeridos en la operatividad de la empresa u organizacin.
Dentro de ellos tenemos:

Incrementar al mximo la utilidad de los accionistas.

Garantizar el uso adecuado de los recursos.
Lograr el nivel mximo de eficiencia, eficacia segn los objetivos y
polticas fijadas.

Las investigadoras mencionan que los Objetivos de la Gestin Administrativa

Financiera se deben aplicar de igual manera sean a corto o largo plazo en
todas las actividades que se lleven a cabo dentro o fuera de la institucin, ya
que son indispensables para su desempeo, y por ende se deben manejar de
una manera adecuada cada a uno de ellos, tomando en cuenta que es un tema
muy primordial para el funcionamiento de la empresa, para as lograr una
correcta aplicacin de los mismos, satisfaciendo cada una de las necesidades
empresariales, as tambin los objetivos representan lo que la empresa desea

alcanzar los mismos deben ser elaborados de forma tal que la gerencia lo
analice.
2.3.2. EMPRESA INDUSTRIAL
La Empresa Industrial juega un papel muy importante en el desarrollo de un
pas, ya que transforman materiales o productos terminados para entregar al
mercado.
2.3.2.1 Definicin de Empresa Industrial
Segn el autor JONES, D, Eduardo, (1990, Pg. 15) manifiesta que las
Empresas Industriales, son aquellas que se dedican a la compra de materias
primas en productos acabados, dispuestos para el consumo, o semiacabados,
en cuyo caso habran de ser totalmente elaborados en las industrias de
transformacin.
Por otro lado el autor DEBEAS, FERRERO, Manuel; (2002, Pg. 25),
manifiesta que las Empresas Industriales, son aquellas que se dedican a la
compra de materias primas, las procesan y las convierten en productos
terminados, utilizando procesos productivos.
Las investigadoras mencionan que las Empresas Industriales son las que se
forman entre dos o ms personas, que se encargan de buscar un solo fin, esta
transforma productos para la venta, utilizando para ello los factores de
produccin, en otras palabras, las industrias utilizan para lograr sus objetivos
de produccin: dinero, maquinaria, materiales, mano de obra y conocimientos
tcnicos.
2.3.2.2 Importancia de la Empresa Industrial
Por el desarrollo global las Empresas Industriales juegan un papel muy
importante en el entorno empresarial, por ello se hace indispensable conocer
por qu son tan importantes en el mundo del negocio.
Segn el autor JONES, D, Eduardo, (1990, Pg. 17) menciona lo siguiente. La
Empresa Industrial tiene un papel clave en el desarrollo de las naciones; de
hecho, se emplea el trmino pas industrializado como sinnimo de

desarrollado. El surgimiento o conformacin de una industria genera puestos

de trabajo y produce bienes para satisfacer las necesidades sociales.
Las investigadoras determina que la importancia de la Empresa Industrial
radica en que esta se encarga de generar fuentes de empleo e incrementar el
desarrollo social por medio de sus proyectos, productos, adems satisface las
necesidades de los clientes por medio de la oferta de sus productos
procesados y no solo se encargan de dar beneficios directamente sino tambin
de manera indirecta ya que adems generan ingresos para sus proveedores y
por ende para sus familiares y de igual manera cubre las necesidades del
mercado.

2.3.2.3 Elementos de la Empresa Industrial

Tenemos varios elementos con los que cuentan las Empresas Industriales para
su desarrollo.
Segn el autor JONES, D, Eduardo, (1990, Pg. 29), manifiesta que la
definicin de Empresas Industriales antes sealada se determina los
siguientes elementos esenciales:

Asociacin de personas.- No puede constituirse sin el concurso mnimo

de personas que establece la Ley para cada especie.

Aporte.- No hay sociedad si cada uno de los socios no pone alguna cosa
en comn, ya consista en dinero o efectos, ya en una industria, servicio
o trabajo apreciable en dinero.

Las investigadoras mencionan que cada uno de los elementos con los que
cuentan las Empresas Industriales es fundamental para su funcionamiento, ya
que con ellos podemos determinar el capital, y como se encuentra constituida
la misma adems conocer cules son las ventajas y las desventajas de
constituir una empresa industrial.
2.3.2.4 Tipos de Industrias segn el Tamao
Tenemos varios tipos de Empresas Industriales ests depende de algunos
factores, como son: administrativos, econmicos, entre otros, estas ayudarn a

la transformacin del producto y de esta forma satisfacen las necesidades de

los clientes tanto internos como externos.
Para el autor JONES, D, Eduardo, (1990, Pg. 25), menciona que, hay
diferentes criterios para clasificar a las Empresas Industriales dentro de ellas
podemos encontrar las siguientes:

Pequea Industria
Mediana Industria
Grandes Empresas

Las investigadoras mencionan que las Empresas Industriales se pueden

clasificar segn su tamao, ya que estas dependen del nmero de trabajadores
y capital con el que cuenta para el funcionamiento de la misma.

2.3.3. CONTROL INTERNO

El control interno son pasos a seguir el cual nos permite determinar el nivel de
cumplimiento de las actividades.
2.3.3.1 Concepto de Control Interno
Segn el autor MANTILLA, B, Samuel Alberto; (2005, Pg. 14), EL Control
Interno es: un proceso, ejecutado por el consejo de directores, la
administracin y otro personal de una entidad, diseado para proporcionar
seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos
Por otro lado el autor ESTUPIAN, Gaitn Rodrigo; (2006, Pg. 25) menciona
que el Control Interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo
de administracin de una entidad, por su grupo directorio (gerencial) y por el
resto del personal, diseado especficamente para proporcionarles seguridad
razonable de conseguir en la empresa los objetivos.
A lo que las postulantes concluyen que en toda entidad sea pblica o privada
los miembros de las organizaciones apliquen el Control Interno, a fin de
salvaguardar los activos de la empresa, verificar la confiabilidad de los datos
contables y garantizar la consecucin d los objetivos.
2.3.3.2 Objetivos del Control Interno

El Control Interno cuenta con varios objetivos que son necesarios para su
aplicacin.
Segn el autor PENAGOS, lvaro (2007, Pg. 20), menciona que el Control
Interno comprende el plan de las organizaciones y el conjunto de mtodos y
procedimientos que aseguren que los activos estn debidamente protegidos,
que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolla eficazmente segn las directrices marcadas por la administracin, de
acuerdo a lo anterior, los objetivos bsicos son:

Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institucin.

Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y

administrativos.
Promover la adhesin a las polticas administrativas establecidas
Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados

Las postulantes resumen que los objetivos son primordiales para cumplir con el
Control Interno, ya que nos da seguridad razonable de que todos los procesos
o actividades se lleven a cabo en una institucin, con el fin de alcanzar sus
objetivos a corto y largo plazo, adems nos permitirn analizar el cumplimiento
correcto de las polticas establecidas en las empresa tanto en los procesos
como en el desempeo laboral, as pues tambin el Control Interno servir para
la consecucin de los objetivos y las metas.

2.3.3.3 Caractersticas de Control Interno

Segn el autor PENAGOS, lvaro (2007, Pg. 20) nos da a conocer que un
Control Interno debe reunir las siguientes caractersticas:
a) Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como especficas,
as como la formulacin de los planes operativos que sean necesarios.
b) Definicin de polticas como guas de accin y procedimientos para la
ejecucin de los procesos.
c) Adopcin de un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los
planes.
d) Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
e) Aceptacin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los
recursos.
f) Direccin y administracin del personal conforme a un sistema de
mritos y sanciones.

g) Aplicacin de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del

Control Interno.
h) Establecimiento de sistemas modernos de informacin que facilita la
gestin y el control.
i) Organizacin de mtodos confiables para la evaluacin de la gestin.
j) Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin
de directivos y dems personal de la entidad.
2.3.3.4 Principios del Control Interno
Para el autor PERDOMO, Moreno, Abraham, (2002, Pg. 20), menciona que
los Principios del Control Interno son:

Separacin de funciones de operacin, custodia y registro.

Dualidad o plurilateraldad de personas en cada operacin; es decir, en
cada operacin de la empresa, cuando menos deben intervenir dos

personas.
Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que

controlan su actividad.
El trabajo de los empleados ser de completo y no de revisin.
La funcin de registro de operacin ser exclusiva del departamento de
contabilidad.

2.3.3.5 Componentes del Control Interno

El Control Interno tiene algunos componentes el cual nos ayuda a facilitar su
aplicacin, estos deben ser estudiados en un orden secuencial para poder
conocer cada uno de los resultados esperados y as obtener la informacin
necesaria para la ejecucin del trabajo.
Para el autor MANTILLA B, Samuel, Alberto (2005, Pg. 6), menciona que
existen varios componentes del Control Interno dentro de ellos menciona lo
siguiente:

Ambiente de Control

El Ambiente de Control da el tono de una organizacin, influenciando la

conciencia de control de sus empleados, es el ms fundamental de todos los
dems componentes del Control Interno, proporciona disciplina y estructura.

Los factores del Ambiente de Control incluyen la integridad, los valores ticos y
la competencia de las personas en la empresa.

Valoracin de Riesgo

Cada empresa enfrenta una variedad de riesgos de fuentes externas e

internas, los cuales deben valorarse. Una condicin previa a la valoracin de
riesgo es el establecimiento de objetivos, enlazados en distintos niveles y
consisten internamente. La Valoracin de Riesgo es la identificacin y el
anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos,
constituyendo una base para determinar cmo se deben administrar los
riesgos.

Actividades de Control

Est constituida por los procedimientos establecidos como un seguro para el

cumplimento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevencin
de los riesgos.

Informacin y Comunicacin.

As como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que le

correspondan desempear en la organizacin es imprescindible que cuenten
con la informacin peridica y oportuna que debe manejar para orientar sus
acciones en concordancia con los dems, hacia el mejor logro de los objetivos.

Monitoreo

Los sistemas de Control Interno deben monitorearse, proceso que valora la

calidad del desempeo de sistema en el tiempo. Es realizado por medio de
actividades de monitoreo, evaluaciones separadas o combinadas. El monitoreo
ocurre en el curso de las operaciones, incluyen actividades regulares de
administracin.

2.3.4. AUDITORA
2.3.4.1. Definicin de Auditora.
Segn el autor MANTILLA, B , Samuel, Alberto (2005, Pg. 89) menciona que
la Auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo
de persona independientes del sistema auditado, aunque hay muchos tipos de
Auditora, la expresin se utiliza generalmente para designar a la auditora
externa de estados financieros que es una Auditora realizada por un
profesional experto en contabilidad de los libros y registros contables de una
entidad para opinar sobre la razonabilidad de la informacin contenida en ellos
y sobre el cumplimiento de las normas contables.
De acuerdo al criterio de nosotras damos a conocer que la auditoria es un
examen minucioso que se le hace a toda la informacin financiera as como
administrativa y operacional de una empresa, que cumplan las normas y
polticas establecidas dentro de la institucin financiera as como normas
externas a ella.
2.3.4.2. Normas de Auditora
Las Normas de Auditora son indispensables para la aplicacin de la misma.
Segn el autor MANTILLA, B, Samuel, Alberto (2005, Pg. 90) menciona que
las Normas de Auditora difieren de los procedimientos en que estos se refieren
a actos que se han de ejecutar, en tanto que las normas estn relacionadas
con medidas relativas a la calidad en la ejecucin.

Segn los investigadores definen que las normas de auditoria son todos los
lineamientos a cumplir al momento de llevar a cabo una a auditoria de calidad
tanto en su profesionalismo como en su labor.
2.3.4.3. Tcnicas de Auditora
Mediante la tcnica a utilizar se podr obtener resultados deseados en la
investigacin:
Segn el autor MANTILLA, B, Samuel, Alberto (2005, Pg. 95), menciona que
las tcnicas de Auditora son mtodos prcticos de investigacin y pruebas

que se utilizan para la obtencin y el anlisis de informacin, y para la

comprobacin necesaria con el fin de emitir una opinin personal.
Mediante la opinin de las investigadoras las tcnicas de auditoria son mtodos
de investigacin que ayuda al auditor a obtener pruebas para con ello lograr la
informacin de la entidad en general y as poder emitir su opinin profesional.

2.3.4.3.1Tcnicas para la obtencin de evidencias

Segn el autor MANTILLA, B, Samuel, Alberto (2005, Pg. 95), menciona que
las tcnicas son:

Observacin
Inspeccin
Revisin analtica
Examen de exactitud
Comprobacin
Conciliacin
Confirmaciones indagaciones
Diagrama de flujo.

Las investigadoras sealan que las tcnicas de auditoria son una ayuda para el
auditor ya que por medio de ellas se puede obtener evidencias suficientes y
competentes mediante distintos procedimientos llevados a cabo para por medio
de ello poder dar su opinin y conclusin de la auditoria que se lleve a cabo,
as tambin se puede examinar cada uno de los departamentos y verificar su
cumplimiento mediante pruebas sustantivas.
2.3.5. AUDITORA DE CALIDAD
La Auditora de Calidad es un proceso que nos ayuda a evaluar si se estn
aplicando correctamente las normas correspondientes.
2.3.5.1. Definicin de la Auditora de Calidad
Segn el autor, ARTER, Dennis, R (2004, Pg. 23) menciona que la Auditora
de Calidad es una actividad independiente y objetiva, de consultora y de

garanta, diseada para aadir valor y mejorar las operaciones de una

organizacin, ayuda alcanzar sus objetivos al aportar un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de
riesgo, de control y de gobierno
Las investigadoras mencionan que la auditoria de calidad es un examen que se
lleva a cabo para as determinar si las actividades y los resultados a la calidad
del producto cumplen las disposiciones y reglamentos de calidad y si es que
son los adecuados para el cumplimiento de los objetivos de una empresa.
2.3.5.2. Propsito de la Auditora de Calidad
Segn el autor ARTER, Dennis, R (2004, Pg., 38) menciona que el propsito
de esta Auditora es evaluar la adecuacin y puesta en prctica de los puntos
crticos de control y anlisis de peligros internos para cumplir los requisitos de
seguridad en la empresa.
Los investigadores mencionan que el propsito de la auditoria de calidad es
muy importante, ya que para poder llegar al cumplimiento de los objetivos,
tienen que tener siempre en cuanta cada una de las normas y principios,
evaluando los puntos de control interno.
2.3.5.3. Objetivos de Auditora de Calidad
Los objetivos de la Auditora de Calidad son muy importantes para poder
alcanzar las metas deseadas.
Segn el autor FERNNDEZ, Hatre, Alfonso, (2002, Pg., 10) menciona que la
Auditora de Calidad es un elemento esencial del sistema de calidad de una
empresa, con la aplicacin de la misma podemos detectar los errores y falencia
que tenga una empresa dentro de ellos tenemos los objetivos que son los
siguientes:
Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que forman
parte del sistema de calidad.
Comprobar que el cumplimiento de dichos procedimientos permitan
alcanzar los objetivos de calidad de la empresa.

 Proponer las acciones correctivas y de mejora necesaria para alcanzar

el cumplimiento de los procedimientos y de los objetivos.
Proponer la modificacin de los procedimientos cuando se demuestra

que no son los adecuados para el desarrollo de la empresa.

Mediante la opinin de las investigadoras, es que los objetivos de una auditoria
de calidad radican en lo adecuado para la institucin auditada, ya que por
medio de ello se puede ver hasta donde se quiere llegar con la aplicacin de la
auditoria de calidad.
2.3.5.4. Clases de Auditora de Calidad
Dentro de la Auditora de Calidad contamos con varias clases que tiene la
misma.
Segn el autor ARTER, Dennis, R (2004, Pg.22) menciona que existen varias
clases de Auditora de Calidad.
Auditora del Sistema de Calidad
La Auditora del Sistema de Calidad de una empresa es una actividad que se
realiza para comprobar, mediante el examen y la evaluacin de evidencias
objetivas, que el Sistema de Calidad es adecuada y ha sido desarrollada,
documentada y efectivamente implantada de acuerdo con los requisitos
especificados.
Auditora de Calidad del Proceso
La Auditora de Calidad del Proceso consiste en el examen sistemtico e
independiente de los elementos de un proceso para determinar si las
actividades y los resultados relativos a la Calidad satisfacen a las disposiciones
previamente establecidas y si estas disposiciones se llevan a cabo
efectivamente y son aptas para alcanzar los objetivos.

Auditora de Calidad del Producto

La Auditora de Calidad del Producto consiste en la estimacin cuantitativa del
cumplimiento de las caractersticas requeridas en el producto.

Las investigadoras mencionan que existen diferentes clases de auditoras y

estas son aplicadas de acuerdo a la situacin necesaria, ya que estas ayudan a
la evaluacin de los procesos productivos, de los sistemas llevado a cabo as
tambin del producto verificando las caractersticas necesarias para la
satisfaccin del consumidor.
2.3.5.5. Fases de la Auditora de Calidad
Para aplicar la Auditora de Calidad contamos con varias fases que deben ser
manejadas en un orden secuencial.
Segn el autor, ARTER, Dennis, R, (2004, Pg. 19) menciona que, ahora las
fases de la Auditora de Calidad y las actividades que dentro de ellas debemos
realizar de una u otra manera, en todas las auditoras podemos encontrar las
siguientes fases:
a) Planificacin de la Auditora de Calidad
Todas las actividades de esta fase de planificacin tienen como objetivo
asegurar una adecuada ejecucin, entendiendo como tal no solo que el trabajo
de los auditores no sea algo improvisado, si no tambin evitar sorpresas de
ltima hora en el momento de iniciar la auditora.
b) Ejecucin de la Auditoria de Calidad.
Para la ejecucin de la Auditora resultan crticas las siguientes actividades:
Reunin Inicial.-La ejecucin de Auditora debe comenzar con una
breve reunin entre el equipo auditor y los auditados.
Trabajo de Campo. Ahora viene el trabajo ms importante del auditor.
La comprobacin de que lo establecido en los procedimientos se est
ejecutando, en esta actividad se la denomina recogida de evidencias.
Fuentes de informacin.-Las herramientas que el auditor utilizar en
esta fase es la informacin. Las fuentes de informacin a travs de las
cuales el auditor tomara las evidencias ser alguna de las siguientes:
Observacin directa.
Examen fsico entrevistas con los auditados.

Registros
Confirmaciones.

c) Cierre de la Auditora de Calidad

Dentro de esta tercera y ltima fase de auditora podramos considerar las
siguientes actividades:
Reunin del equipo auditor con los responsables de las reas auditadas.

Reunin final
Informe de la Auditora.
Plan de acciones correctas.
Seguimientos de acciones concretas.

Las investigadoras mencionan que las fases de la auditoria de calidad son

pasos secuenciales a seguir para llevar a cabo el trabajo ya que por medio de
esto podr ir verificando si est llevando o no el respectivo cumplimiento de la
calidad dentro de la elaboracin del producto as como el manejo de la
empresa, as teniendo la facilidad de aportar con la opinin final de la auditoria
dando a conoces la situacin actual de la empresa.
2.3.5.6. Papeles de Trabajo
Los Papeles de Trabajo nos ayudan a ejecutar la Auditora de Calidad y de esta
forma obteniendo evidencias.
Segn el autor MANTILLA, B, Samuel, Alberto (2005, Pg. 135) menciona que
Los papeles de trabajo son el vnculo conector entre los registros del proceso
administrativo y el informe de los auditores. Ellos documentan todo el trabajo
realizado por los auditores y constituyen la justificacin para el informe que
estos presentan, mismo que contiene observaciones, hechos y argumentos
para respaldarlo, apoyando as la ejecucin y supervisin del trabajo.
Las investigadoras mencionan que los Papeles de Trabajo, son todos los
documentos que el auditor elabora de acuerdo a su criterio para llevar a cabo la
auditoria de calidad y esos lo van elaborando de acuerdo a las necesidades
requeridas dentro del proceso.

2.4.- MARCO CONCEPTUAL

Calidad.- Conjunto de propiedades inherentes a una cosa que permite

caracterizarla y valorarla con respecto a las restantes de su especie.
Empresa.- es una unidad econmico-social, integrada por elementos humanos,
materiales y tcnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a travs de su
participacin en el mercado de bienes y servicios
Auditora.- Inspeccin o verificacin de la contabilidad de una empresa o una
entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan
el patrimonio, la situacin financiera y los resultados obtenidos por dicha
empresa o entidad en un determinado ejercicio.
Industria.- Actividad econmica y tcnica que consiste en transformar las
materias primas hasta convertirlas en productos adecuados para satisfacer las
necesidades del hombre.
Crtico: Se refiere a una persona que da opiniones positivas con la intencin
de dar un mejoramiento a algo o a alguien.
Minucioso: que tiene cuidado en algo, que es perfeccionista en algo que est
realizando paso a paso.
Emitir: Se refiere a la accin de echar algo que este mal hacia fuera, con el
propsito de que no se repita la misma falla.
Falencia: Algo que est fallando dentro de un proceso o algn mal manejo de
algo.
Examen: Observacin atenta y cuidadosa de alguien o algo con el objeto de
conocer sus caractersticas, cualidades o estado.