IMPACTO ECONOMICO DE ISR

ANTECEDENTES DEL ISR

QUE ES EL ISR?
El impuesto sobre la renta se implanta en Mxico en e lao de 1921 durante una
poca en que se opera una profunda transformacin social.
En la poca de la colonia, el pas sufri una anarqua impositiva. Se dividi el
suelo en ms de ochenta territorios alcabalatorio. Se multiplicaron y yuxtapusieron
un sinnmero de impuestos especiales, sin ninguna estructura lgica, con la
tendencia muy marcada de allegar fondos a la metrpoli, como consecuencia de la
idea sustentada por los borbones sobre el rendimiento que deban proporcionarles
las colonias que consideraban de su particular patrimonio.
COMO SURGE?
Despus de la independencia, durante el siglo pasado, se advierte la
supervivencia de los anrquicos coloniales de carcter. Y esto fcilmente se
explica si se tiene en cuenta que ele pas se enfrentaba con una grave crisis
poltica, durante la cual peligro incluso su soberana. Las luchas contra propios y
extraos, culminaron con el triunfo de la republica sobre el segundo imperio y
establecimiento en definitiva de la forma federal y democrtica de gobierno.
Durante el periodo porfirista se significan por su labor hacendera tanto Matas
Romero como Jos I. Liman tour, quienes lograron una reorganizacin de los
impuestos, sin que se prepusieran reformas esenciales. Fue durante el periodo
revolucionario cuando en la poltica fiscal se opero una transformacin radical con
el impuesto del centenario de 1921, quien inicio la implantacin del impuesto sobre
la renta en Mxico. La primera ley del impuesto sobre la renta es en realidad un
mero antecedente. Fue promulgada siendo presidente constitucional el general
lvaro obregn y secretario de hacienda, don Adolfo de la huerta el 20 de julio de
1921, estableci un impuesto de carcter extraordinario, pagadero por una sola
vez y por lo tanto transitorio. Gravo los ingresos del comercio de la industria, de la
ganadera, los obtenidos por los profesionistas y los asalariados, as como los
provenientes de la imposicin de capitales en valores a rdito y de participaciones
o dividendos en las empresas.
Se gravaron las utilidades de la empresa, con excepcin de las que provenan de
negociaciones agrcolas pertenecientes a particulares. La base del gravamen fue
la utilidad percibida en el trmino de un ao, ya fuera en dinero o en especie, y no
se consideraron en la clasificacin de ganancia, por tener carcter eventual, las
donaciones, los negocios, legados y los ingresos por apuestas o lot

IMPACTO ECONOMICO DE ISR

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Por qu o como afecta en su economa el pago de ISR a personas fsicas?
Por disposiciones generales las personas fsicas estn obligadas al pago de este
impuesto residente en Mxico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes
devengando cuando en trminos de esta ley seale, en crdito, en servicio en los
que esta ley seale. Tambin estn obligadas al pago de este impuesto las
personas fsicas residentes en el extranjero que realicen actividades
empresariales. No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los
rendimientos de bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos
se destinen nicamente a fines cientficos, polticos o religiosos, o a los
establecimientos de enseanza y a las instituciones de la asistencia o de
beneficencia. Se les consideraran ingresos obtenidos por la personas fsicas las
cantidades que perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que
dicho gastos sean respaldados con documentacin comprobatoria a nombre de
aquel por cuenta de quien efecta el gasto. Esta reforma al ISR consisti en
integrar en un solo importe la tarifa del impuesto y la tabla del subsidio fiscal
vigente hasta el 2007 y en sustituir el crdito al salario por el subsidio para el
empleo. Adems en mantener sin cambio alguno el tratamiento fiscal aplicable a
ingresos y prestaciones que reciben los trabajadores derivados de la relacin
laboral. La determinacin del ISR significaba una carga administrativa excesiva
para los empleadores y para las personas fsicas no asalariadas (que realizan
actividades empresariales, profesionales y arrendadoras)
PROBLEMAS A RESOLVER PRIORIZANDOLOS.
En el informe se describirn el problema real o los problemas reales que
fueron abordados para su solucin en el transcurso de la investigacin.
Enunciar un problema de investigacin consiste en presentar, mostrar y
exponer las caractersticas o los rasgos del tema, situacin o aspecto de
inters que va a estudiarse, es decir, contar o describir que esta pasado en
relacin con una situacin problema, mostrando las implicaciones que tiene
y sus soluciones.
Formular un problema, un problema se formula cuando el investigador
dictamina o hace una especie de pronstico sobre la situacin problema,
este pronstico se plantea mediante la formulacin de preguntas orientadas
a dar respuesta al problema de investigacin.
Por lo tanto, una adecuada formulacin de un problema de investigacin
implica elaborar dos niveles de preguntas. La pregunta general debe recoger

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la esencia del problema y, por lo tanto, el titulo del estudio. Las preguntas
especficas estn orientadas a interrogar sobre aspectos concretos del
problema y no al problema en su totalidad, pero que en su conjunto
conforman la capacidad.
HIPOTESIS
El tema de los impuestos es quien tiene ms impacto entre la poblacin, por lo que
fue uno de los aspectos centrales de este encuentro de legisladores federales.
Estn convencidos de que los gravmenes son la principal preocupacin de los
ciudadanos, ya que impactan de forma directa en sus ingresos. Sobre el tiempo en
que las propuestas legislativas y el trabajo gubernamentales vean reflejados en
una mejora en los ingresos de los mexicanos, no hay un fecha correcta, pese a
que los diputados tienen hasta el 15 de octubre para lograr presentar todas su
propuestas.
A pesar de que los partidos de oposicin se nieguen a generar las reformas
estructurales que requiere el pas y pongan diversos candados al trabajo de los
legisladores panistas, las propuestas que llevaran al pleno buscan mejor las
condiciones de vida en el pas.
Durante los das de trabajo, sealo, se integraron 127 propuestas entre las que se
incluyen la anulacin o al menos la reduccin del ISR para no afectar la economa
de las personas fsicas que realizan actividades empresariales o profesionistas y
sobre todo arrendadores, peor aun con el aumento del 30%.
Hiptesis:
Es un supuesto redactado como afirmacin respecto de un objeto que habr
de someterse
a prueba; una afirmacin sin pruebas que quiere
transformarse en tesis; localizando sus argumentos.
Existen tres tipos de hiptesis: la descriptiva, la correlacional y la causal.
Solo en esta ultima se establece una causa y un efecto (variable
independiente y dependiente).
Tu investigacin documental descriptiva, donde se va a definir lo que es
ejemplo: Auditoria Gubernamental y con esta informacin construir el marco
terico el resultado ser la identificacin de las caractersticas de la A.G. y,
con ello, afirmar o negar lo que tu consideras que es la Auditoria
Gubernamental.

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OBJETIVOS
Objetivo General:

Definir el impacto econmico del aumento del impuesto sobre la renta en

personas fsicas

Objetivos Especficos:

Determinar la importancia, origen, definiciones del impuesto sobre la renta

Resaltar el impacto causado en el comercio mexicano despus de las

modificaciones obtenidas esto como lo vas a analizar para poder resaltar el
impacto?

Analizar el sistema de retencin del ISR

JUSTIFICACION
Esta investigacin es realizada con la finalidad de dar a conocer el impacto
econmico a causa del pago de ISR a personas fsicas, ya que con dicho
impuesto del 30% afecta en la mayora de las personas en cuanto a su economa
siempre y cuando realicen actividades empresariales y/o profesionales.
Las estimaciones son nuevamente muy difciles por la complejidad de la aplicacin
de este impuesto, pero se calcula que debe ser muy parecida a la del IVA. Se
debe de considerar la eliminacin de varios tratamientos especiales a diversos
sectores de la economa, pues hemos visto que algunos mexicanos pagan
muchos impuestos mientras que muchos otros pagan poco o nada.
Es decir que mientras aquellas personas realizan actividades empresariales
estarn obligadas a pagar dicho impuesto, esto va dependiendo al salario que
gana cada uno de ellos, es decir, se tiene que determinar la cantidad por el salario
otorgado.
JUSTIFICACION:
Elementos de la justificacin:

Magnitud del problema

Trascendencia (impacto)

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Factibilidad del estudio (viabilidad)

Consiste en mostrar los hechos o demostrar con argumentos (o ambas

cosas)
a) Porque era importante y trascendente la investigacin que se propona
realizar.
b) A qu tipo de exigencias o expectativas acadmicas, cientficas,
tecnolgicas o empresariales responda tu investigacin o proyecto.
El informe, una vez terminado el proyecto, el residente nuevamente tendr
que justificarlo (pero ahora posteriori en trminos reales y con conocimiento
de causa.

Impacto o trascendencia del problema:

Se refiere al nmero de personas, casos u otros, donde se reflejaran las
repercusiones que se tendrn a mediano y largo plazo, de no poseer
informacin que oriente la solucin del problema. En ocasiones, un estudio
se justifica dada su repercusiones y las posibles soluciones que se
pretenden.
Factibilidad del estudio o viabilidad
Se enuncia la posibilidad que se tiene de efectuar el estudio. Aqu se
exponen las circunstancias que evidencian las facilidades o apoyos con que
cuenta para realizar la investigacin. Un problema de amplia magnitud y/o
trascendencia puede o no justificar su desarrollo por el alto costo,
necesidades tecnolgicas o inaccesibilidad de la informacin dada su poca
factibilidad para efectuar la investigacin.
IMPACTO ECONOMICO Y SOCIAL
De acuerdo al artculo 109 de ISR no se pagara el impuesto sobre la renta por la
obtencin de los siguientes ingresos:
Las prestaciones distintas de salario que reciban los trabajadores del salario
mnimo general por una o varias reas geogrficas, calculadas sobre la base de
dicho salario cuando no exceda de los mnimos sealados por la legislacin
laboral. As como las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de
prestacin de servicios que realice en los das de descanso sin disfrutar de otro en

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sustitucin. Por el excedente delas prestaciones exceptuadas del pago de dicho

impuesto. al objeto del impuesto de le considerara ingresos por la prestacin de un
servicio personal subordinado, los salarios y dems prestaciones que deriven de
una relacin laboral incluyendo la participacin de los trabajadores en las
utilidades de la empresa y las prestaciones. Quienes hagan las retenciones
debern deducir de la totalidad de los ingresos obtenidos en el mes de
calendario. Estn obligados al pago del impuesto establecido, las personas fsicas
que perciban ingresos derivados de la realizacin de actividades empresariales o
prestacin de servicios profesionales, a aquellas que realizan actividades
empresariales, a aquellas que realizan actividades empresariales; los provenientes
de la realizacin de de actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas,
de pesca o silvcolas. A aquellas que brindan un servicio profesional; las
remuneraciones que deriven de u servicio personal independiente y cuyos
ingresos no estn en este contexto.
Este no es el impacto de tu trabajo de investigacin, es el impacto del ISR
VIABILIDAD
Durante las ultimas dcadas de nuestro pas se ha adaptado el gran ritmo de
crecimiento de economa global donde la competitividad comercial es la base para
el desarrollo sustentable el fomento de empleos y la estabilidad econmica, motivo
por el cual se han establecido diversas normas jurdicas que permiten que la carga
tributaria no sea un impedimento para efectuar inversiones en Mxico.
El aumento a la tasa del ISR, de 18 a 30%, propuesto en el paquete econmico
para 2010, afectara el flujo de inversiones extranjera directa (IDE) hacia Mxico,
advirti la conferencia del las naciones unidas sobre comercio y desarrollo
(UNCTAD por sus siglas en ingles). Todo lo que sea costo para las empresas baja
la viabilidad del proyecto en Mxico, sobre las mediadas fiscales incluidas en la
propuesta de paquete econmico para 2010, considero que le impuesto que, as
preocupa a las empresas trasnacionales es el ISR y alerto que si se aprueba la
tasa mxima de 30% pudiera tener un efecto en la IDE.
Es la viabilidad del impuesto no de tu trabajo de investigacin.

RECURSOS MATERIALES, ECONOMICOS Y HUMANOS

El destino de toda organizacin depende de gran parte de su capital humano, por
lo que esta debe buscar le acrecentamiento de sus recursos a travs de su

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desarrollo y su realizacin integral mediante procesos eficientes y eficaces de

reclutamiento, seleccin, contratacin.
De acuerdo a los recursos econmicos utilizados en la realizacin de esta
investigacin, el principal recurso es el dinero, ya que sin este recurso no se
hubiese podido adquirir el material necesario para cubrir las necesidades de la
investigacin. Al contar con este recurso econmico tambin contamos con todos
aquellos recursos materiales como: papel, libros, entre otros. Cuando nos
referimos a recursos humanos quiero decir que utilice tiempo para investigar sobre
le tema, es decir el tiempo invertido en el tema.
ESQUEMA PRELIMINAR
IMPACTO ECONOMICO DE ISR A PERSONAS FISICAS EN MEXICO
Capitulo 1: Evolucin de ISR
1.1

antecedentes histricos de ISR

1.2

Modificaciones del ISR

1.3

Definicin de ESR

1.4

Caractersticas de ISR

Capitulo 2: Como afecta el pago de ISR a personas fsicas

2.1 concepto de personas fsicas
2.2 como impacta el pago de ISR en su economa (como vas a medir esto)
2.3 Determinacin de ISR
Capitulo 3: Ingresos por salarios por la prestacin de un servicio (esto va
antes de cmo afecta el pago de ISR a personas fsicas cap.2?
3.1 Ingresos por actividades empresariales y profesionales
3.2 Rgimen intermedio de personas fsicas con actividad empresarial
3.3 Ingresos por adquisicin de bienes.
BIBLIOGRAFIA
Agenda fiscal 2010 (compendio de leyes, reglamentos y otras disposiciones
conexas) editorial ISEF empresa lder.

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Bibliografa:
Al menos 10 fuentes actualizadas (libros, publicaciones peridicas,
documentos WEB, bases de datos, informacin de primera fuente, etc.).
Deben aparecer en orden descendente alfabticamente.
EJEMPLO DE LOS DATOS QUE DEBES DE PRESENTAR LA BIBLIOGRAFIA
Bopp, Richard y Linda Smith. (2001). Reference and Information Services: an
introduction. Englewood: Libraries Unlimited, Inc.
EJEMPLO DE CMO HACER TUS CITAS
CITA.- IDEA NO TEXTUAL
Ren Villarreal (1984) seala que la nueva escuela de pensamiento que
remplaz a los keyneseanos y no-keyneseanos fue la escuela monetarista
La nueva escuela de pensamiento que remplaz a los keyneseanos y nokeyneseanos fue la escuela monetarista (Villarreal, 1984)

CITA.- IDEA TEXTUAL

"La incorporacin de la mujer al mercado del trabajo () es la accin
explicativa ms importante en la configuracin modal de la familia chilena"
(Muoz, Reyes, Covarrubias & Osorio, 1991, p. 29).
Muoz, Reyes, Covarrubias y Osorio (1991) sealan que "la incorporacin de
la mujer al mercado del trabajo () es la accin explicativa ms importante
en la configuracin modal de la familia chilena" (pp. 29-30).