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FORMATO 13 Plantilla de transacciones significativas y procesos de

revelacin significativa
[

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LUYANDO


2014
Nombre de la clase significativa de transacciones/proceso de revelacin
significativa:
Nombre del propietario del propietario de la clase significativa de
transacciones/proceso de revelacin significativa:
Se obtiene una comprensin de las transacciones significativas (TS) y de los
procesos de revelacin significativa para identificar y comprender los riesgos de
una aseveracin equivoca material al nivel de aseveracin (ej. Riesgos
identificados) y, cuando sea aplicable, para identificar y comprender los controles
sobre los riesgos identificados.
Esta plantilla asiste en comprender las clases significativas de transacciones y los
procesos de revelacin significativa.
Cuentas significativas afectadas y los principales riesgos de negocio y
riesgos de los estados financieros relacionados con estas cuentas:

Aseveraciones significativas:

Naturaleza de las TS (rutinarias, no-rutinarias, estimacin):

Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o


proceso de revelacin significativa:

Circunstancias especficas que afectan la forma y el alcance de la


documentacin:

Nombre de la aplicacin soporte de tecnologa de la informacin (TI) de la


TS:

Datos de entrada / salida del flujo Datos de entrada / salida de las


crtico de la clase significativa de aplicaciones soporte de TI
transacciones

proceso

de

revelacin significativa
Datos de entrada:

Datos de entrada:

Datos de salida:

Datos de salida:

Flujo crtico (inicio, registro, procesamiento, reporte, correccin de


informacin incorrecta)
Se obtiene una comprensin de las TS y los procesos de revelacin significativa a
travs de la comprensin de su flujo crtico. El flujo crtico incluye:
-

Inicio: el punto donde la transaccin primero entra en el proceso de la

entidad y es preparada y enviada para registro.


Registro: el punto donde la transacciones es primero registrada en los libros
y registros de la entidad.

Procesamiento: cualquier cambio, manipulacin o transferencia de la

informacin en los registros de la entidad.


Reporte: el punto donde la transaccin se reporta (p. ej. Registrada) en el
mayor general.

Cuando se obtiene una comprensin del flujo crtico, se obtiene una comprensin
de como informacin que ha sido procesada incorrectamente es detectada y
corregida de manera oportuna. Tambin se obtiene una comprensin de como las
transacciones son acumuladas y registrada de los auxiliares al mayor general,
incluyendo los controles sobre los asientos de diario asociados.
Se obtiene una comprensin de las polticas y procedimientos implementados que
la Administracin usa para determinar que las directivas han sido llevadas a cabo
y aplicadas incluyendo:
-

Autorizacin
Segregacin de funciones incompatibles
Salvaguarda de los activos
Procesamiento de informacin
Revisiones de desempeo

Se usa la comprensin del flujo crtico y de las polticas y procedimientos para


identificar los riesgos identificados y cuando sea aplicable, los controles
relevantes. En el curso de la obtencin de la comprensin de los procedimientos
de procesamiento, generalmente se aprende de muchos controles en uso. Por lo
tanto, mientras el nfasis en este punto no es el de identificar la presencia o
ausencia de controles, el auditor deber estar alerta de la posibles ausencia de
controles y en el punto en el que errores podran ocurrir y los controles necesarios.
Se considera el efecto que tiene TI tiene en la TS y en los procesos de revelacin
significativa.
La manera en la que se documenta la comprensin de la TS o del proceso de
revelacin significativa depende del juicio profesional de los ejecutivos del trabajo
de auditoria. Sin embargo, para los flujos crticos relacionados con transacciones
rutinarias, una descripcin grafica del flujo (p. ej. Flujograma), soportado con notas

narrativas (p.ej. uso de esta plantilla) generalmente proporciona una identificacin


ms sencilla de los tipos de errores que pudieran ocurrir.
N

Describir el flujo critico de Describir los aspectos automatizados


de transacciones significativas /
transacciones
proceso de revelacin significativa,
significativas / proceso de incluyendo:
Aspectos
manuales
que
revelacin significativa
dependen de la funcionalidad de
una
computadora
o
de
informacin generada por una
computadora.
Aplicaciones / infraestructura de
TI

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