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FORMULACION Y EVALUACION DE
PROYECTOS DE INVERSIN

SESIN SEMANA 9
ESTUDIO TCNICO
- DEFINICIN DE COSTOS - PRESUPUESTO

1. Introduccin

1.Introduccin
2.Objetivo de la Gestin del Costo del Proyecto
3.Definiciones
4.Factores que afectan el costo
5.Procesos de la Gestin del Costo del Proyecto

La gestin de costos del proyecto trata principalmente

sobre los costo de los recursos necesarios para
completar las actividades del proyecto.

La planificacin de la gestin del costo se realiza en las

etapas iniciales de la planificacin del proyecto y
establece el marco de referencia para cada uno de los
procesos de gestin de los costos, de modo que el
desempeo de los procesos sea eficiente y coordinado.

5.1. Estimar los Costos

5.2. Determinar el Presupuesto
5.3. Controlar los Costos

Tipos de Costo

Costos variables: Dependen del volumen de produccin. Por ejemplo las

materias primas, mientras ms zapatillas se producen, se requieren ms telas y
pasadores.

Costos fijos: No cambian con el volumen de produccin. Por ejemplo los

alquileres. Independientemente del volumen de produccin de una fbrica de
alimentos, el alquiler que se paga por ese lugar se mantendr fijo.

Costos directos: Se pueden atribuir directamente al proyecto. Por ejemplo, los

costos de un viaje para promocionar exclusivamente una nueva crema de belleza o
el pago mensual a los desarrolladores.

Costos indirectos: Benefician a varios proyectos y generalmente no se puede

identificar con exactitud la proporcin que corresponde a cada uno. Por ejemplo los
gastos de contabilidad, luz, telfono, PMO, etc.

2. Objetivo de la Gestin del Costo

Asegurar que el proyecto se

complete sin exceder el presupuesto
aprobado mediante el uso de los
procesos, tcnicas y herramientas
que soporten la gestin de costos.

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3. Definiciones
4. Factores que afectan el costo
Tecnologa

Costo: Cantidad que se da o se paga por algo

Oferta y demanda

Precio: Valor pecuniario en que se estima algo

Presupuesto: Cmputo anticipado del coste de una obra o de
los gastos y rentas de una corporacin

Calendario
Estacionalidad

Valor: Grado de utilidad o aptitud de las cosas, para satisfacer

las necesidades o proporcionar bienestar o deleite

Riesgo

Calidad: Propiedad o conjunto de propiedades inherentes a

algo, que permiten juzgar su valor

Proveedores

Calidad

Otros

5. Procesos de la Gestin de Costos del Proyecto

5.1. Estimar los Costos

Los Grupos de Procesos de la Gestin de Costo son:

Estimar los Costos
Determinar el Presupuesto
Controlar los Costos

Es el proceso que consiste en desarrollar una

estimacin de todos los costos requeridos
para completar las actividades del proyecto.

1. Estimar los
Costos

3. Controlar
los Costos

2.Determinar
el
Presupuesto

Por lo general, la estimacin de costos se

expresa en unidades monetarias (soles,
dlar, etc.), aunque en otros casos pueden
emplearse otras unidades de medida, como
las horas o los das de trabajo del personal.

Estimaciones de Costes
Determinacin de Tarifas de Costes de Recursos

Se

deben conocer las tarifas de costes unitarios de

cada recurso

Se

usan cotizaciones, tarifas estndar con factores de

escalamiento, bases de datos comerciales, y listas de
precios de los vendedores.

Evaluaciones cuantitativas de costes probables de los

recursos.

Presentacin resumen o detallada.

Se estiman costes para todos los recursos, y categoras

especiales como asignacin por inflacin o reserva de
contingencia.

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Estimaciones de los costes (Ejemplo)

Estimaciones de los costes (Ejemplo)

PROYECTO CASA DE CAMPO

Volquete de 10 TN
Capataz
Obreros (cuadrilla)
Mameluco
Par de botas
Par de guantes
Rastrillo
Escoba
Carretilla
Desinfectante

3.1.3.
Limpiar
Terreno

1
1
3
3
3
3
2
2
1
10 glns

PROYECTO CASA DE CAMPO

$100/da
$ 20/da
$ 5/da
$ 10/da
$ 15
$ 10
$ 15
$ 5
$ 25
$ 15

Alternativa: contratacin de compaa de limpieza

3.1.3.
Limpiar
Terreno

Volquete de 10 TN
Costo servicio
Costo contratacin
Costo supervisin

1
1
1
1

$100/da
$100/da
$100
$ 25/da

Costos
Estimados
alternativos

Costos
estimados

Estimaciones de Costes

a) Estimacin Anloga (arriba hacia abajo) top-down

La exactitud de la estimacin del costo de un

proyecto aumenta conforme el proyecto
avanza a lo largo de su ciclo de vida.
Por ejemplo:
Estimacin de Orden de Magnitud
v Fase de Inicio
Estimacin Presupuestal
v Fase Planeamiento Inicial
Estimacin Definitiva
v Fase Planeamiento Final

Elaborado con juicio experto e informacin histrica

De proyecto reales y similares (de hecho y no de apariencia)
Menos costosa
Menos tiempo
Menos exacta
Cuando utilizar ? cuando existe una cantidad limitada de
informacin detallada sobre el proyecto

-25% a +75%
-10% a +25%
-5% a +10%

a) Estimacin Analgica
b) Estimacin Paramtrica

CASA DE CAMPO

1. Estudios

2. Diseos

3.1.
Afirmado

2.1.
Maquetas

2.2.
Planos

3. Construccin

4. Acabados

3.2.
Ed. reas de
descanso

3.4.
Habilitacin de
otras reas

Dorm.
Padres
Dorm.
Hijos
Dorm.
Hijas

3.3.
Ed. reas de
recreacin

Cancha
Frontn
Cancha
Tenis
Piscina

Utiliza una relacin estadstica entre los datos

histricos y otras variables (ej., pies cuadrados en
la construccin). Ej:
$ / m2 de construccin, $ / # item

5. Gestin

5.1.
Planeamiento

Es ms exacta
5.2.
Control

Es una estimacin de arriba abajo *Top Down*

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Estimaciones Ascendentes

CASA DE CAMPO

c) Estimacin Ascendente (abajo hacia arriba) Bottom-Up

1. Estudios

2. Diseos

Para este tipo de estimacin se requiere informacin

detallada de cada uno de los paquetes de trabajo o
actividades del proyecto.

3.1.
Afirmado

WBS, planes, cotizaciones, precios unitarios, etc.

2.1.
Maquetas

2.2.
Planos

3. Construccin

4. Acabados

3.2.
Ed. reas de
descanso

3.4.
Habilitacin de
otras reas

Dorm.
Padres
Dorm.
Hijos
Dorm.
Hijas

3.3.
Ed. reas de
recreacin

Cancha
Frontn
Cancha
Tenis
Piscina

5. Gestin

5.1.
Planeamiento

5.2.
Control

Es una estimacin de abajo a arriba *Bottom Up*

d) Estimacin por Tres Valores

Se utiliza cuando hay un alto grado de incertidumbre y

riesgo acerca de la estimacin del costo de una
actividad

e) Anlisis de Reserva

Las estimaciones de costos pueden incluir reservas de

contingencias para tener en cuenta la incertidumbre del
costo.
Puede ser un porcentaje del costo estimado, una cantidad
fija, o puede calcularse utilizando mtodos de anlisis
cuantitativos.
A medida que se dispone de mayor informacin, la reserva
de contingencias puede utilizarse, reducirse o eliminarse.

5.2. Determinar el Presupuesto

Anlisis de Reserva

Las reservas de contingencias cubre el costo potencial

del impacto de los riesgos identificados en el proyecto.
Las reservas de gestin son presupuestos reservados
para cambios no planificados al alcance y al costo del
proyecto
Las reservas no forman parte de la lnea base de costo,
pero pueden incluirse en el presupuesto total del
proyecto.

Determinar el Presupuesto es el proceso que consiste en

sumar los costos estimados de las actividades individuales
o paquetes de trabajo para establecer una lnea base de
costo.
Esta lnea base incluye todos los presupuestos
autorizados, pero excluye las reservas de gestin.

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Lnea Base de Costes Curva S

Preparacin del Presupuesto de Costes
Lnea Base de Coste

Presupuesto distribuido en el tiempo que sirve como base

para medir, supervisar y controlar el rendimiento.

Se desarrolla sumando los costes por perodo y se representa

por una curva S.

Proyectos de gran magnitud suelen tener mltiples lneas

base de coste.

Valores
acumulados

Tiempo

Lnea Base de Costes Acumulado en el >empo

Lnea Base de Costes - Presupuesto por elemento EDT

CASA DE CAMPO

1. Estudios

$850

2. Diseos

PROYECTO CASA DE CAMPO

$5200

3. Construccin

4. Acabados

3.2.
Ed. reas de
descanso

3.4.
Habilitacin de
otras reas

5. Gestin

$200

$200
3.1.
Afirmado

2.1.
Maquetas

$100

FECHA VALORES ($) ACUMULADOS ($)

02-Ene
850
850
03-Ene
100
950
04-Ene
100
1,050
05-Ene
1,050
06-Ene
1,050
07-Ene
150
1,200
08-Ene
50
1,250

2.2.
Planos

$100

Dorm.
Padres
Dorm.
Hijos
Dorm.
Hijas

3.3.
Ed. reas de
recreacin

Cancha
Frontn
Cancha
Tenis
Piscina

5.1.
Planeamiento

$150

5.2.
Control

$50

Control de Costes
l

Lnea Base de Coste

Requisitos para la
Financiacin del Proyecto

Control de Costes
CONTROL DE
COSTES

Informes de Rendimiento

Informacin sobre rendimiento del

coste y recursos.

CONTROL DE
COSTES

Informacin sobre el Rendimiento del

Trabajo

Entregables completados.

Costes autorizados e incurridos.

Estimaciones al trmino.

Porcentajes fsicamente completados.

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Control de Costes
Solicitudes de Cambio Aprobadas.
Pueden incluir cambios en :

Trminos de coste del contrato.

Alcance del Proyecto.

Lnea Base de Coste.

Plan de Gestin de Costes.

Control de Costes
CONTROL DE
COSTES

Plan de Gestin del Proyecto

CONTROL DE
COSTES

Plan de gestin de costes.

Otros planes subsidiarios.

Control de Costes
CONTROL DE
COSTES

Anlisis de Medicin del Rendimiento

Tcnica del valor ganado (EVT) es til para control de

costes, gestin de recursos, y produccin.

Se basa en PV, EV, y AC.

Calcula variaciones : CV=EV-AC y SV=EV-PV.

Calcula ndices : CPI=EV/AC y SPI=EV/PV.

EAC con nueva es-macin :

Control de Costes
CONTROL DE
COSTES

EAC = Estimate at Completion

AC = Actual Cost
ETC = Estimate to Completion

Budget =100
Proyecciones
ETC o estimacin para concluir trabajo restante

Basada en una nueva estimacin: ETC=nueva estimac.

Basada en variaciones atpicas: ETC=BAC-EV.

Basada en variaciones tpicas: ETC=(BAC-EV)/CPI.

AC
30

ETC
90

EAC = AC + ETC
Costo Real a la fecha ms un
nuevo estimado para el
trabajo restante. Este enfoque
se usa cuando el rendimiento
pasado muestra que las
supuestos originales estuvieron
errados o ya no son vlidos.

hoy
EAC = 30 + 90 = 120

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EAC usando el presupuesto restante:

EAC = Estimate at Completion
AC = Actual Cost
BAC = Budget at Completion
EV = Earned Value

100
AC
65

EAC = AC + (BAC EV)

Costo Real a la fecha ms el
presupuesto restante. Este
enfoque se usa cuando las
variaciones reales son atpicas
y no se espera que vuelvan a
ocurrir en el futuro.

BAC - EV
100 - 60

hoy
EAC = 65 + (100-60) = 105

EAC usando el presupuesto restante afectado por el CPI:

EAC = Estimate at Complet.
AC = Actual Cost
BAC = Budget at Completion
EV = Earned Value
CPI = Cost Performance Index
= EV/AC

100
AC
65

EAC= AC + (BAC EV) /CPI

Costo Real a la fecha ms el
presupuesto restante
modificado por un factor.
Este enfoque se usa cuando
las variaciones reales son
t p i c a s y s e e s p e ra q u e
vuelvan a ocurrir en el futuro.

(BACEV)/CPI
(100 60)/(60/65)

hoy
EAC = 65 + (100-60)/(60/65) = 108.33