Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
CONCEPTO
DEBE
HABER
1..
10
64,000.00
102
104
12
Fondos Fijos
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
4,000.00
60,000.00
46,000.00
121
20
73,000.00
MERCADERIAS
201
33
Mercaderias manufacturadas
65,000.00
334
335
39
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
50,000.00
15,000.00
26,700.00
391
40
Depreciacin Acumulada
12,500.00
4011
42
54,000.00
421
50
130,000.00
CAPITAL
501
59
Capital Social
24,800.00
RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades del ao 2012
2..
16
165
40
COMPRA DE MUEBLES
35,400.00
75
30,000.00
5,400.00
35,400.00
30,000.00
756
5,400.00
Precio venta
4011
IGV 18%
10
104
16
35,400.00
35,400.00
168
39
391
65
655
33
16,600.00
Valor de camioneta
33,400.00
Depreciacin
Valor neto
Unidades de Transporte
x/x Por la baja en libros
5 ..
94
79
GASTOS ADMINISTRATIVOS
50,000.00
-16,600.00
33,400.00
50,000.00
334
Baja libros
Depreciacin Acumulada
33,400.00
33,400.00
Pgina 1
CONCEPTO
DEBE
HABER
6 ..
64
6411
40
4,100.00
4,100.00
4011
Reintegro de IGV
IGV de Adquisicin
9,500.00
IGV de venta
5,400.00
IGV a reintegrar
4,100.00
94
79
GASTOS ADMINISTRATIVOS
4,100.00
4,100.00
33
335
40
4011
2,286.00
12,700
2,286
P. COMPRA
14,986
14,986.00
465
V. COMPRA
IGV 18%
46
12,700.00
Muebles y Enseres
46
465
10
14,986.00
14,986.00
104
18
182
40
42
1,620.00
9,000.00
IGV 18%
1,620.00
PRECIO VTA
10,620.00
10,620.00
421
POLIZA DE SEGUROS
V. SEGURO
4011
9,000.00
Seguros
42
421
10
10,620.00
10,620.00
104
65
651
18
6,300.00
VIGENCIA :
6,300.00
182
Devengado de seguros
Seguros
Seguros
9000/ 10MESES
9000/ X 7MESES=
94
79
GASTOS ADMINISTRATIVOS
6,300.00
6,300.00
Venta camioneta
Pgina 2
10 MESES
= 900
6,300.00
CONCEPTO
DEBE
HABER
14 ..
60
1,200,000.00
COMPRAS
601
40
4011
42
216,000.00
IGV.
1,200,000
18%
Precio de compra
216,000
1,416,000
1,416,000.00
421
Mercaderas
20
1,200,000.00
MERCADERIAS
201
61
Mercaderias manufacturadas
1,200,000.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
611
Mercaderas
x/x Por la transferencia de las compras
16 ..
42
421
10
849,600.00
60%
849,600
849,600.00
104
Pago
12
121
40
Venta de mercaderias
826,000.00
70
126,000.00
700,000
18%
126,000
P. V.
826,000
700,000.00
VENTAS
701
70000x10 =
I.G.V.
4011
V.V.
Mercaderas
x/x Por la venta de mercaderias
18 ..
40
4011
10
104
12
Cobro:
49,560.00
776,440.00
49,560
776,440
Total
826,000
826,000.00
121
Retencin 6%
68
681
39
2,240.83
10%
12,700.00
10%
27,700.00
Depreciacin Acumulada
12 meses
21 ..
94
78
15,000.00
2,240.83
391
GASTOS ADMINISTRATIVOS
7 meses
2,240.83
Pgina 3
1,500.00
740.83
2,240.83
2,240.83
2012
CONCEPTO
COSTO DE VENTAS
DEBE
573,000.00
HABER
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
INV INICIAL
573,000.00
MERCADERIAS
Mercaderias manufacturadas
x/x Por el Costo de ventas
73,000.00
+ COMPRAS
1,200,000.00
- INV FINAL
-700,000.00
573,000.00
6,169,293.67
Pgina 4
6,169,293.67
CASO N 10
Cta
10
Haber
64,000.00
10
14,986.00
10
849,600.00
10
776,440.00
10
10,620.00
10
35,400.00
Total 10
875,840.00
12
46,000.00
12
826,000.00
875,206.00
12
49,560.00
12
776,440.00
Total 12
872,000.00
16
35,400.00
826,000.00
16
35,400.00
Total 16
35,400.00
18
9,000.00
35,400.00
18
6,300.00
Total 18
9,000.00
20
73,000.00
20
1,200,000.00
20
Total 20
6,300.00
550,000.00
1,273,000.00
33
65,000.00
33
12,700.00
550,000.00
33
Total 33
50,000.00
77,700.00
50,000.00
39
39
26,700.00
16,600.00
39
Total 39
2,240.83
16,600.00
28,940.83
40
12,500.00
40
2,286.00
40
216,000.00
40
126,000.00
40
49,560.00
40
1,620.00
40
5,400.00
40
4,100.00
Total 40
269,466.00
148,000.00
42
54,000.00
42
14,986.00
42
14,986.00
Pgina 5
CASO N 10
Cta
Haber
42
42
1,416,000.00
849,600.00
42
10,620.00
42
10,620.00
Total 42
875,206.00
50
Total 50
1,495,606.00
130,000.00
0.00
130,000.00
59
Total 59
24,800.00
0.00
60
1,200,000.00
Total 60
1,200,000.00
61
Total 61
0.00
1,200,000.00
0.00
64
4,100.00
Total 64
4,100.00
65
6,300.00
65
33,400.00
Total 65
39,700.00
68
2,240.83
Total 68
2,240.83
69
550,000.00
Total 69
550,000.00
70
Total 70
24,800.00
1,200,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
700,000.00
0.00
700,000.00
75
Total 75
30,000.00
0.00
30,000.00
78
Total 78
2,240.83
0.00
2,240.83
79
6,300.00
79
33,400.00
79
4,100.00
Total 79
0.00
43,800.00
94
6,300.00
94
33,400.00
94
4,100.00
94
2,240.83
Total 94
46,040.83
0.00
6,146,293.66
Pgina 6
CASO N 10
EMPRESA CONTINENTAL S.A.C.
Sumas del Mayor
Cta
Debe
Saldos
Haber
Deudor
Transferidas
Acreedor
Debe
Haber
Inventario
Activo
Total 10
875,840.00
875,206.00
634.00
634.00
Total 12
872,000.00
826,000.00
46,000.00
46,000.00
Total 16
35,400.00
35,400.00
0.00
Pasivo
Result.por naturaleza
Result.por Funcin
Perdida
Perdida
Ganancia
Ganancia
Total 18
9,000.00
6,300.00
2,700.00
2,700.00
Total 20
1,273,000.00
573,000.00
700,000.00
700,000.00
Total 33
77,700.00
50,000.00
27,700.00
Total 39
16,600.00
28,940.83
Total 40
269,466.00
148,000.00
Total 42
875,206.00
1,495,606.00
620,400.00
620,400.00
Total 50
0.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
Total 59
0.00
24,800.00
24,800.00
24,800.00
Total 60
1,200,000.00
0.00
Total 61
0.00
1,200,000.00
Total 64
4,100.00
0.00
4,100.00
4,100.00
Total 65
39,700.00
0.00
39,700.00
39,700.00
Total 68
2,240.83
0.00
2,240.83
Total 69
573,000.00
0.00
573,000.00
Total 70
0.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
Total 75
0.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Total 78
0.00
2,240.83
2,240.83
2,240.83
Total 79
0.00
43,800.00
43,800.00
43,800.00
Total 94
46,040.83
0.00
46,040.83
6,169,293.66
2,763,581.66
2,763,581.66
619,040.83
27,700.00
12,340.83
12,340.83
121,466.00
121,466.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
573,000.00
627,000.00
2,240.83
573,000.00
573,000.00
46,040.83
619,040.83
46,040.83
898,500.00
787,540.83
110,959.17
110,959.17
898,500.00
898,500.00
1,357,000.00
Utilidad contable
+ IGV reintergro.
Utilidad Tributaria
Part.Trab.
8%
Impto a la renta
30%
110,959.17
4,100.00
115,059.17
0.00
34,517.75
76,441.42
7,644.14
68,797.28
Reserva Legal
10%
Result.neto del ejercicio
Pgina 7
1,246,040.83
1,357,000.00
619,040.83
1,357,000.00
730,000.00
730,000.00
110,959.17
730,000.00
CONTINENTAL S.A.C.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Diciembre de 2012
CONTINENTAL S.A.C.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2012
Activo
700,000
(573,000)
127,000
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo
700,000
30,000
Pasivo Corriente
634
46,000
121,466
700,000
2,700
Otros Activos
Total Activo Corriente
34,518
654,918
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
110,959
Ingresos Financieros
Provisiones
Gastos Financieros
Activo No Corriente
110,959
620,400
Provisiones
870,800
Otros Gastos
Obligaciones Financieras
Existencias (neto)
Otros Ingresos
Utilidad Operativa
Sobregiros Bancarios
(46,041)
Pasivo y Patrimonio
Err:522
Total Pasivo
Err:522
Inversiones Financieras
15,359
76,441
Otros Activos
Rserva Legal
(7,644)
68,797
Patrimonio Neto
15,359
Capital
130,000
Capital Adicional
Reservas Legales
TOTAL ACTIVO
886,159
7,644
Resultados Acumulados
93,597
231,241
886,159
..
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al . de ... de 20..
..
BALANCE GENERAL
Al .. de ... de 20.
Activo
Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente
Pasivo Corriente
..
Sobregiros Bancarios
..
..
Obligaciones Financieras
..
..
..
Utilidad Bruta
Existencias (neto)
..
..
..
..
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Otros Activos
Provisiones
Otros Ingresos
Pasivo No Corriente
..
Otros Gastos
Obligaciones Financieras
..
Utilidad Operativa
..
Ingresos Financieros
Provisiones
Gastos Financieros
Activo No Corriente
Inversiones Financieras
..
..
Impuesto a la Renta
..
Otros Activos
Patrimonio Neto
Rserva Legal
Capital
..
Capital Adicional
..
Reservas Legales
..
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO
Caso N 10
CONTINENTAL SAC
La empresa CONTINENTAL SAC reinicia sus actividades comerciales, en enero del 2011, con 22
trabajadores y muestra la siguiente infomacin:
ACTIVO
CAJA CHICA
BANCOS
CLIENTES
MERCADERIAS
CAMIONETA
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN
PASIVO Y PATRIMONIO
4,000.00
60,000.00
46,000.00
73,000.00
50,000.00
15,000.00
-26,700.00
221,300.00
12,500.00
54,000.00
130,000.00
24,800.00
221,300.00
1. 01/06 Se compra de muebles y enseres por un valor compra de. S/.12.700, se paga con cheque.
2. Se compra mercaderias por S/.100,000 mensuales durante un ao, mas IGV, se paga con cheque el
60%.
3. Se vende mercaderias 70,000 unidades, valor de venta unitario S/.10 c/u ms IGV. el cliente es agente
retenedor por ser principal contribuyente, nos retiene por IGV el 6% y el saldo depositan en cuenta
corriente y entregan el comprobante de retencin.
4. El 02/06/11 se compra una poliza de seguros contra robos, por un valor compra de 9,000, afecto al
IGV se cancela con cheque, la poliza vence el 01/04/12. Destino del gasto Administracin. Efectuar el
registro por los meses devengados en el ejercicio.
5. Se vende la camioneta de uso de la empresa a los 20 meses de haberla adquirido para comprar una
nueva de mayor capacidad, se factura a un precio menor que en libros por S/.30,000 mas IGV. El valor
de adquisicin fue por S/. 50,000 vida util fue considerada de 5 aos, la depreciacin asciende a
S/.16,600, nos pagan con cheque. Considerar si debe reintegrarse la diferencia del IGV.
6. Efectuar el registro de la depreciacin del ejercicio.
7. Determinar el costo de ventas: Inventario final de mercaderias S/. 700,000.
Datos:
Aplicar el 18% IGV
Se solicita: Libro Diario, Mayor, Balance Constructivo, Balance General y Estado de Ganancias y
Perdidas por Funcin
Art 22 la
Ley de IGV
Art 22 la
Ley de IGV
#REF!
CODIGO
10
12
14
16
19
20
21
22
23
24
25
26
28
29
31
33
34
35
36
37
18
39
40
41
42
45
46
47
48
49
50
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
101
102
103
104
105
106
108
109
121
122
123
129
141
142
144
161
162
163
164
165
168
169
182
183
192
196
201
202
241
242
251
252
261
262
263
264
281
282
283
311
314
315
316
317
318
319
331
332
PLAN
NOMBRE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa
MERCADERIAS
Productos Terminados
Sub Productos, Desechos y Desperdicios
Productos En Proceso
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES
Valores
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Intangibles
Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo
Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin
Intangibles-Leyes de Promocin
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Dividendos Por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Provisiones Diversas
Ganacias Diferidas
CAPITAL
Accionariado Laboral
Capital Adicional
EXEDENTE DE REVALUACION
Reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
Cargas de Personal
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
Cargas Excepcionales
Cargas Financieras
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
Produccin Almacenada (o Desalmacenada)
Produccin Inmovilizada
Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos
Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Ingresos Excepcionales
Ingresos Financieros
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
Margen Comercial
Producccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de participaciones e Impuestos
Distribucin de la Renta Neta
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
Cuentas Reflejas
Costos por Distribuir
Costo de Produccin
Centro de Costos
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Inventarios Permanentes
GASTOS FINANCIEROS
Resultado Analitico
Caja
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
Facturas Por Cobrar
Anticipos Recibidos
Letras Por Cobrar
Cobranza Dudosa
Prstamos al Personal
Prstamos a Directores
Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones
Prstamos a Terceros
Reclamaciones a Terceros
Intereses Por Cobrar
Depsitos en Garanta
Venta de Activo Inmovilizado
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
Cobranza Dudosa
Seguros
Alquileres
Clientes
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderias manufacturadas
En Consignacin
Materias Primas y Auxiliares
Materiales Auxiliares
Envases y Embalajes
Embalajes
Utiles de Escritorio
Utiles de Aseo y Limpieza
Accesorios y Repuestos
Combustibles y Lubricantes
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Acciones
Otros Ttulos
Cdulas Hipotecarias
Bonos del Tesoro
Bonos Diversos
Otros Titulos Representativos de Acreencias
Provisin para Fluctuaciones de Valores
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
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