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Universidad Nacional de Tumbes

Facultad de Ciencias Econmicas


Escuela Profesional de Contabilidad

Semestre Acadmico 2015-I


DERECHO TRIBUTARIO
Mg. CPCC. LUIS E. CEDILLO PEA

S I LAB O
I

II

DATOS INFORMATIVOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

FACULTAD
:
ESCUELA PROFESIONAL
:
ASIGNATURA
:
GRUPO
:
SEMESTRE Y CICLO ACADEMICO:
CARACTER
:
CREDITOS
:
EXTENSIN HORARIA SEMANAL:
PROFESOR RESPONSABLE
:

CIENCIAS ECONOMICAS
CONTABILIDAD

10.

DIRECCIN ELECTRNICA

lewis1408@hotmail.com

DERECHO TRIBUTARIO
2015 I DERECHO TRIBUTARIO
2015-I - QUINTO
OBLIGATORIO
TRES (03)
TRES (03) HORAS TEORICAS
MG. CPC. LUIS E. CEDILLO PEA

OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
Al trmino del semestre acadmico, el alumno:
2.1 Posee conocimientos de los principios y normas tributarias generales as como de
los principios constitucionales.
2.2 Comprende, analiza y aplica el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
vigente y concordado
2.3 Conoce los componentes de la obligacin tributaria, el deudor y el acreedor
tributario
2.4 Conoce los medios de extincin de la deuda tributaria
2.5 Clasifica los tributos, reconoce las infracciones y sanciones que aplica la
administracin tributaria; as como el rgimen de incentivos y de gradualidad y su
organizacin y funciones que cumple.
2.6 Reconoce la importancia que tiene para el Contador tener conocimientos
apropiados de Derecho Tributario para contribuir a mejorar la gestin empresarial.

III

PROGRAMACION
3.1

PRIMERA UNIDAD:
TRIBUTARIO

EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL CODIGO

3.1.1. CONTENIDOS ACTITUDINALES

3.1.2

Conoce las fuentes de los tributos


Tiene conocimiento del derecho tributario, precisando sus principios
constitucionales y la pirmide de la estructura jerrquica de la
normativa legal tributaria.
Reconoce el nacimiento de la obligacin tributaria as como determina
la vigencia de la norma tributaria para aplicarla en su vida profesional.

CONTENIDOS CONCEPTUALES
1.

2.

3.

Introduccin. Principios constitucionales. Derecho Tributario,


Concepto. reas del Derecho Tributario. Fuentes del Derecho
Tributario. Jurisprudencia de Observancia Obligatoria.
Casos
prcticos.
El Tributo: concepto, clasificacin. Hiptesis de incidencia
tributaria:
concepto, aspectos (objetivo, subjetivo, espacial y
temporal). Hecho imponible y nacimiento de la obligacin tributaria.
Vigencia de las normas tributaria - casos prcticos.
Exposicin Trabajo Grupal

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Facultad de Ciencias Econmicas
Escuela Profesional de Contabilidad

4.
3.1.3

Semestre Acadmico 2015-I


DERECHO TRIBUTARIO
Mg. CPCC. LUIS E. CEDILLO PEA

Evaluacin

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
1. Conduccin y direccin permanente del desarrollo de clases con el uso
de la informtica.
2. Calificacin de participacin en clase
3. Evaluacin mediante exposiciones, controles de lectura y controles
tericos

3.1.4

DURACION
Cuatro semanas

3.2

SEGUNDA UNIDAD:
ELEMENTOS

LA

OBLIGACIN

TRIBUTARIA

SUS

3.2.1. CONTENIDOS ACTITUDINALES

3.2.2.

CONTENIDOS CONCEPTUALES
5.
6.
7.
8.

3.2.3.

La obligacin tributaria. Acreedor Tributario, Deudor tributario y


Responsables solidarios. Capacidad tributaria y representacin.
Domicilio fiscal
Transmisin y Extincin de la obligacin tributaria. La deuda
tributaria, componentes
Exposicin Trabajo Grupal
Evaluacin

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
1.
2.
3.
4.

3.2.4.

Conoce la importancia que tiene la determinacin del nacimiento de la


Obligacin Tributaria.
Establece la relacin que existe entre el Deudor y el Acreedor
Tributario poniendo de manifiesto la capacidad contributiva del
acreedor, el cumplimiento de las funciones del administrador as como
la determinacin de la deuda tributaria, su pago y su extincin.

Conduccin del desarrollo de clases con el uso de pizarra y proyector.


Calificacin de asistencia y participacin activa en clase
Presentacin y exposicin de trabajos individuales y grupales
Desarrollo de casos prcticos

DURACION
Cuatro semanas

3.3

TERCERA UNIDAD:
ADMINISTRADOS
3.3.1

CONTENIDOS ACTITUDINALES

3.3.2

LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA Y LOS

Conoce los rganos, facultades y obligaciones que tiene la


administracin tributaria.
Conoce las obligaciones y derechos que tienen los administrados y
terceros.

CONTENIDOS CONCEPTUALES
9.

rganos de la Administracin Tributaria. Facultades de la


Administracin Tributaria.
Obligaciones de la Administracin
Tributaria

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10.

Derechos de los Administrados. Obligaciones de Terceros. El


Tribunal Fiscal
11.
Exposicin Trabajos Grupales
12.
Evaluacin
3.3.3

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
1.
2.

3.3.4

Conduccin del desarrollo de la clase con los medios y materiales


disponibles
Evaluacin de la participacin activa en clase as como la asistencia

DURACIN
Cuatro semanas

3.4

CUARTA
UNIDAD:
PROCEDIMIENTOS
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
3.4.1

Conoce el procedimiento de cobranza coactiva, contencioso y no


contencioso tributario.
Conoce el procedimiento contencioso administrativo generado por la
comisin de infracciones tributarias as como los regmenes de
gradualidad e incentivos.

CONTENIDO
13.

14.

15.
16.
17.
3.4.3

CONTENIDOS PROCEDIMENTALES

3.4.2

TRIBUTARIOS

Caractersticas de los actos de la Administracin Tributaria.


Procedimiento de cobranza coactiva. Procedimiento no contencioso.
Procedimiento contencioso tributario.
Proceso contencioso
administrativo
Concepto de infraccin tributaria y su naturaleza jurdica.
Concurso de infracciones. Infracciones relacionadas con las diferentes
obligaciones del deudor tributario.
Sanciones tributarias.
Actualizacin de multas. Rgimen de Incentivos y Rgimen de
Gradualidad
Exposicin Trabajos Grupales
Evaluacin
Examen Sustitutorio. Examen de Aplazados

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
1. Desarrollo de la clase con los medios y materiales disponibles
2. Evaluar la asistencia y participacin activa en clase
3. Evaluacin de la participacin activa en clase as como la asistencia y
controles tericos

3.4.4

DURACIN
Cinco semanas

IV

METODOLOGA
4.1
4.2
4.3

Los temas a tratar se desarrollarn de acuerdo al orden del contenido programtico


del curso.
Se desarrollarn por el mtodo horizontal es decir con la participacin activa y
permanente de los estudiantes a travs de los trabajos grupales que se expondrn.
Se desarrollarn ejemplos y casos prcticos de aplicacin, en forma individual y
grupal.

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EVALUACIN

VI

Semestre Acadmico 2015-I


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Evaluacin I Unidad
Evaluacin II Unidad
Evaluacin III Unidad
Evaluacin IV Unidad
Participacin activa en clase y asistencia
Trabajos Encargados, Exposicin y Control Previo
Investigacin Formativa y Extensin y proyeccin

:
:
:
:
:
:
:

10%
10%
20%
20%
10 %
20 %
10%

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ARANCIBIA CUEVA, Miguel,
CONCORDADO, Pacfico, 2,013

CODIGO

TRIBUTARIO

COMENTADO

BALDEN GUERE, Norma Alejandra y MONTENEGRO COSSIO, Rosa Mara;


INFRACCIONES Y DELITOS TRIBUTARIOS, Contadores y Empresas
BASALLO, Carlos, CODIGO TRIBUTARIO PARA CONTADORES, Gaceta Jurdica
SA, Primera Edicin, Lima Agosto 2012
CONTADORES Y EMPRESAS, Revista Quincenal Especializada
Nima Nima, Elizabeth; Gmez Aguirre, Antonio; Bobadilla y La Madrid, Miguel;
APLICACIN PRCTICA DEL E IMPUESTO A LA RENTA, Contadores & Empresas
Nima Nima, Elizabeth; Gmez Aguirre, Antonio, INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y
SANCIONES IMPUESTAS POR LA SUNAT, Contadores & Empresas
YACOLCA, Daniel; BRAVO, Jorge y GAMBA, Csar; Tratado de Derecho Procesal
Tributario, Instituto Pacfico, Primera Edicin Mayo 2012
Tumbes, marzo del 2015

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