1.

N
01

2.

N
0
2

3.

Se registraron compras de tiles de escritorio en el mes de febrero sustentadas solo

con la gua de remisin por la suma de S/.1721.00

CONDICIO
CRITERIO
N
Se evidencia
Ley del I.R. N774
la falta de artculo 44 inciso j).
documentaci Reglamento
de
n
para comprobantes
de
sustentar los pago
gastos

CAUSA
Desconoci
miento de
los
requisitos y
caracterstic
as mnimas
para
el
sustento de
los gastos.

EFECTO

RECOMENDACII
ON
Reparo
Mayor cuidado con
tributario la documentacin
que
para el sustento de
aadir a las compras.
la
utilidad.

En el mes de marzo la empresa adquiri baldes de pintura por el monto de S/.250.00

sustentadas con factura 001-207 por concepto de mantenimiento en la
infraestructura de la empresa.

CONDICIO
CRITERIO
N
Se evidencia
Ley del I.R. N774
el
registro artculo 44 inciso
indebido de e).
la factura.

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIN

Desconocimi Reparo
ento de las tributaria
restricciones
de la ley del
impuesto a la
renta y su
reglamento.

Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.

Se registraron gastos realizados en el mes abril utilizando la boleta de venta N0022757 por la suma de S/.185 en el mes de marzo.
Sern aceptados los gastos con boletas de venta siempre que el emisor sea un
contribuyente del nuevo RUS, hasta el lmite del 6% de los montos acreditados
mediante comprobantes de pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que
se encuentren anotados en el registro de compras.

CONDICI
ON

CRITERIO

CAUSA

03

Se

evidencia el
mal registro

de la boleta
de venta.

Ley del I.R. N774

artculo 44 inciso j).
Reglamento
de
comprobantes
de
pago

Desconocim
iento del uso
de la boleta
de venta.

4.

CONDICIO
N
.

CRITERIO
Ley
del
I.R. N774
artculo 44
inciso c).
Cdigo
tributario

5.

N
0
5

RECOMENDACI
N

Reparo
Mayor cuidado al
tributario realizar el registro de
que
las compras.
aadir a
la
utilidad..

Ha cargado a gastos de administracin multas e intereses por pago de tributos

atrasados por s/. 22 896.00 en el mes de mayo.

N
0
4

EFECTO

CAUSA

EFECTO

Desconocimient Reparo
o
de
las tributaria
restricciones de
la
ley
del
impuesto a la
renta
y
su
reglamento.

RECOMENDACIION
Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.

En el mes de mayo se detectaron facturas por alquiler de camioneta, cuyo importe

es por la suma de $ 1800.00 t/c 2.792 (s/. 5025.60) incluido IGV, el cual no cuenta
con detraccin por ninguna de las partes el monto detrado debera ser por la suma
de s/. 603.07

CONDICIO
N
No se cuenta
con
el
documento
de depsito
de
la
detraccin.

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

TUO del Desconocimient Reparo

Decreto
o del depsito de tributaria
Legislativo la detraccin.
N 940,

RECOMENDACIION
Verificar el depsito
de la detraccin.

6.

En el mes de junio se omiti el registro de la factura de venta N001-211 por el

monto de S/.643.60 el cual si fue considerado en el PDT.

N CONDICIO

N
06 Se evidencia

el
mal
registro de la
factura en el

mes de junio

7.

N
07

8.

CRITERIO
Ley del I.R. N774
artculo 44 inciso
j).
Reglamento
de
comprobantes de
pago

CAUSA

EFECTO RECOMENDACIION

Omisin
Sancin
Tener en cuenta el
en
el tributaria. nmero correlativo de
registro
las facturas de venta.
de
las
facturas

En el mes de junio se registr la factura de venta N001-214 por el monto de

S/.567.60 la cual estaba anulada.

CONDICI
ON
Se

evidencia el
mal registro

de
la
factura en
el mes de
junio

CRITERIO

CAUSA

EFECT
O
Ley del I.R. N774 Desconocimiento Sancin
artculo 44 inciso j). de la anulacin de tributari
a.
Reglamento
de la factura.
comprobantes
de
pago

Se ha registrado en el mes de junio la factura N001-4830 con el monto del IGV

mal calculado a favor de la entidad recaudadora por un monto ascendente a
s/.14510.

CONDICION

CRITERIO

Se evidencia

el mal clculo
del IGV por
parte
del

emisor.

Ley del I.R. N774

artculo 44 inciso
j).
Reglamento
de
comprobantes de
pago

CAUSA

EFECTO

N
0
8

RECOMENDACI
ION
Mayor cuidado al
realizar el registro
de las facturas de
compras.

Mal clculo Sancin

del IGV por tributaria
parte
del
emisor
y
falta
del
verificacin

RECOMENDACII
ON
Verificar las facturas
antes de registrarlas.

al realizar el
registro.

9.

La empresa contabilizo multa por infracciones de trnsito por s/. 304.00 en el mes
de julio.

N CONDICION CRITERIO

09 Se evidencia
el
registro
indebido de
multa
por
infraccin de
transito.

10.

N
1
0

Ley
del
I.R. N774
artculo 44
inciso c).

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIION

Desconocimiento Reparo
de
las tributaria
restricciones de
la
ley
del
impuesto a la
renta
y
su
reglamento.

Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.

Se registraron gastos por viticos del gerente de la empresa por viaje a la ciudad de
lima el 15 y 16 de julio por un importe de s/. 1 350.00. Los gastos se encuentran
sustentados con los respectivos comprobantes de pago en forma diaria.

Gasto real

Limite

Reparable

1350

640*2 = 1280

70.00

CONDICIO
N

CRITERIO

Se evidencia
que el monto
registrado
por
los
viticos
supera
el

Ley del I.R

y
su
reglamento
.

CAUSA

EFECTO

Desconocimient Diferenci
o de la escala de a
viticos para el reparable.
2013.

RECOMENDACIIO
N
Consultar la escala de
viticos antes de
realizar registros de
gastos
por
los
mismos.

lmite
estipulado.

11.

Se verificaron facturas por compras a empresas con la condicin de no habido,

registradas el mes de agosto del 2013.

CONDICION

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIION

El emisor Reparo
de
la tributario
factura
.
est
en
condicin
de
no
habido.

Verificar la empresa
antes de realizar un
registro con facturas
provenientes de la
misma.

N
11 Se evidencia

facturas
registradas
provenientes
de empresas
no habidas.

12.

Ley del I.R. N774

artculo 44 inciso
j).
Reglamento
de
comprobantes de
pago.

Se ha registrado en el mes de agosto la factura N001-5787 con el monto del IGV

mal calculado a favor del contribuyente por un monto ascendente a s/.145

CONDICION

CRITERIO

Se evidencia

el mal clculo
del IGV por
parte
del
emisor.

Ley del I.R. N774

artculo 44 inciso
j).
Reglamento
de
comprobantes de
pago

N
1
2

13.

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIO
N
Mal clculo Sancin
Verificar las facturas
del IGV por y reparo antes de registrarlas.
parte
del tributaria
emisor
y
falta
del
verificacin
al realizar el
registro.

Se registraron gastos por un monto de S/.650 en el mes de setiembre por concepto

de gastos personales del gerente de la empresa.

CONDICION CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIION

Desconocimiento
de
las
restricciones de
la
ley
del
impuesto a la
renta
y
su
reglamento.

Reparo
tributario
que
aadir a
la
utilidad..

Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.

N
13 Se evidencia
el
registro
indebido de
la factura en
el mes de
setiembre.

14.

Se ha registrado gastos por el mantenimiento de equipos de oficina sustentados con

el presupuesto tcnico N 304, por un importe de s/. 1360.00 correspondiente al mes
de octubre, declarada en noviembre cambiar con el aumento de capital de la
empresa

N CONDICIO
N
14

15.

CRITERIO

Se
Ley del I.R. N774
evidencia la artculo 44 inciso j).
falta
de Reglamento
de
documentac comprobantes
de
in
para pago
sustentar
los gastos

CAUSA

EFECT
O

RECOMENDACIIO
N

Desconocim
iento de los
requisitos y
caracterstic
as mnimas
para
el
sustento de
los gastos.

Reparo
tributari
o
que
aadir a
la
utilidad.

Mayor cuidado con

la
documentacin
para el sustento de
las compras.

El 10 de diciembre del 2013 la empresa dono tiles de escritorio para la empresa

INSIS S.A.C por un monto ascendente a S/.560.00 monto que fue considerado en el
registro de compras. (chocolatada navidea a facvor de un partido poltico)

CONDICION
N

Ley
del
I.R. N774
artculo 44
inciso a).

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIO
N

1
5

Se evidencia
Ley del I.R. N774
el
registro artculo 44 inciso
indebido de d).
la factura.

Desconocimi Reparo
ento de las tributaria
restricciones
de la ley del
impuesto a la
renta y su
reglamento.

Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.