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AUDITORIA GUBERNAMENTAL II
2015-I
Ciclo:
Nota:
Docente:
Mdulo II
FORMA DE PUBLICACIN:
Cdigo de matrcula:
2011115345
Uded de matrcula:
TARAPOTO
Panel de control
HASTA EL DOM. 12 DE
JULIO 2015
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.
Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmico 2015-I por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
1TA20151DUED
3.
Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.
Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
Investigacin bibliogrfica:
Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.
la
solucin
de
situaciones
TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted,
la ms sincera y cordial
bienvenida a la Escuela
de
Ciencias
PREGUNTAS:
1. Explicar detalladamente sobre los riesgos de auditoria. Ejemplo de cada uno
(5 puntos)
RIEGO DE AUDITORIA.- Es el riesgo de emitir un informe que no se ajusta con la
realidad de los Estados financieros (se emite un balance errneo).
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El riesgo de emitir un informe errneo, por ejemplo: emitir un informe limpio (sin
observaciones) cuando en realidad existen limitaciones o desbalances.
RIESGO INHERENTE.- Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la
actividad econmica o negocio de la empresa, independientemente de los
sistemas de control interno que all se estn aplicando.
Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo est fuera
del control de un auditor por lo que difcilmente se puede determinar o tomar
decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la
naturaleza de las actividades econmicas, como tambin la naturaleza de
volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, adems tiene
relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la
entidad.
Por ejemplo: en una empresa de alta tecnologa el riesgo inherente de la
afirmacin realizacin de los inventarios de existencia, ser mayor que el nivel
de riesgo que se determine en la revisin de una auditora para una empresa
productora de bienes con tecnologa estndar. Esto es as por el riesgo implcito
de obsolescencia que es relevante para estos tipos de industrias.
oportuna.
Este tipo de riesgo tambin est fuera del control de los auditores. Aunque la
existencia de bajos niveles de riesgo de control, lo que implica la existencia de
buenos procedimientos en los sistemas de informacin, contabilidad y control
puede ayudar a mitigar el nivel de riesgo inherente evaluado en una etapa
anterior.
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b)
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5TA20151DUED
Investigar
con
la
administracin
lo
concerniente
las
polticas
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Leer minutas.
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1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
Objetivos del control interno.- Seguridad razonable de:
Reducir los riesgos de corrupcin
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
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Control Administrativo
Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en
operaciones y adhesin a las polticas de la empresa y por lo general solamente tienen relacin indirecta con los registros financieros. Incluyen ms que
todos controles tales como anlisis estadsticos, estudios de mocin y tiempo,
reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles
de calidad.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organizacin y los
procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que
orientan la autorizacin de transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observacin de polticas establecidas en todas las reas de la organizacin.
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Control Contable
Los controles contables comprenden el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros
financieros.
b)
c)
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a)
b)
Los
Gobiernos
Regionales
Locales
instituciones
empresas
Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Pblico.
d)
e)
f)
Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste
participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten
por los recursos y bienes materia de dicha participacin.
g)
b.
Errores probables.
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Requerimientos
a.
b.
c.
d.
f.
g.
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Sido excedido.
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El auditor debe considerar los efectos sobre los estados financieros del ao actual
de los errores detectados en a los anteriores. Si son corregidos en el ao actual,
el auditor debe registrar el efecto en los estados financieros del ao actual. Por
ejemplo los gastos subestimados de ejercicios anteriores corregidos en el perodo
actual podran resultar en gastos sobrestimados en el perodo actual. Si no fuera
corregido, el auditor debe considerar el error en combinacin con los errores del
perodo actual.
Errores provenientes de ejercicios anteriores detectados en el perodo
actual
Si durante la auditora del perodo actual, el auditor detecta un error que proviene
de un perodo anterior pero no fue detectado previamente, el auditor debe
determinar si este es importante para los estados financieros del perodo anterior
o actual. Si el error es considerado importante, el auditor debe determinar los
efectos, si los hubiera, sobre los estados financieros del perodo actual y su
dictamen.
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