NOCIONES DE

OMERCIO Y
DOCMENTACION
MERCANTIL

COOPERATIVA DE CULTURA Y PUBLICACIONES, LTDA:

HECTOR
J e f e Tcnico

y Profesor

SIAU

SALAZAR

del Instituto

de la Universidad

Comercial

Tcnica

del

NOCIONES DE COMERCIO
DOCUMENTACION

de

Aplicacin

Estado

MERCANTIL

Texto para Primer Ao de la

educacin media comercial,
conforme al programa vigente

C O O P E R A T I V A DE C U L T U R A Y P U B L I C A C I O N E S ,
SANTIAGO DE C H I L E
1 9

6 9

LTDA.

NOTA DE LOS

EDITORES

El Ministerio de Educacin, con motivo de la reforma de ta educacin

media, ha puesto en vigencia desde el presente ao, el plan de estudios que
en el primer ao consulta la asignatura de Principios de Contabilidad y Documentacin Mercantil.
La primera parte del programa oficial de esta asignatura y que insertamos en este texto, comprende materias de nociones de comercio y documentacin mercantil.
La Cooperativa de Cultura y Publicaciones haba editado anteriormente el texto de Nociones de Comercio j Documentacin Mercantil, seleccionado en concurso pblico, del profesor Sr. Hctor Siau S. Hoy esta
empresa cooperativa, en su afn permanente de sen-ir, especialmente, a los
alumnos de a educacin comercial, se ha apresurado a publicar esta pequea obra que con tiene la parle del programa que se refiere a documentacin
mercantil y que su autor ha preparado en conformidad al programa oficial.
El profesor Sr. Hctor Siau form parte de la Comisin de Programa
que design el Ministerio de Educacin y se desempe adems como relator en el Seminario que el Ministerio organizara en enero del ao en curso para la divulgacin, anlisis v objetivos del nuevo programa y la mejor
orientacin de los profesores en el desarrollo de sus

contenidos.

La Cooperativa de Cultura y Publicaciones Ltda., con este nuevo esfuerzo editorial, espera servir a los alumnos de comercio haciendo ms rpido y eficaz su aprendizaje-

Santiago, marzo de 1968.

PROGRAMA DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

Y DOCUMENTACION MERCANTIL
Primer Ao de Enseanza Media
(3 hrs. semanales)
OBJETIVOS. - Los objetivos de esta asignatura sern los siguientes 1
1 . - Iniciar a los alumnos en el ambiente profesional de la
enseanza y familiarizarlos con las actividades ms sim
pies del comercio.
'.- Adiestrarlos en extender documentos relativos a la c o m praventa y la funcin que stos desempean.
3 . - D o m i n i o de algunos conceptos fundamentales de la cien
cia contable y tecnicismo de uso frecuentes.
Primera

Parte

DOCUMENTACION

MERCANTIL

Primera Unidad. - DE LAS NECESIDADES HUMANAS Y LA EMPRESA

a) De las necesidades humanas en general y medios para satisfacerlas.
b) La Empresa

clasificacin elemental. Materias Primas y

productos elaborados.
Segunda Unidad. - DEL COMERCIO Y LOS COMERCIANTES
a) Origen, desarrollo e importancia.
b) Comercio nacional e internacional. Divisas. Aduanas.
c ) La compraventa mercaderas, precio y sus diferentes c l
ses. Formas de pago, Descuento y recargo. Pesos. Comercio al por mayor y por menor. Los comerciantes y
sus principales obligaciones.
Tercera Unidad. - PRINCIPALES DOCUMENTOS MERCANTILES DERIVADOS DE LA COMPRAVENTA
a) Nota de Venta
b) Guia de Remisin
c ) Factura
Cuarta Unidad. - DE LOS BANCOS
a) Los Bancos Comerciales: principales operaciones que rea
lizan.
b) Depsitos banca ros : a la vista, a plazo y en cuenta c o rriente. Boletas de depsito..
c ) La c tienta corriente banca ra, en particular 1 depsitos y
i: os.

d) L i c h e q u e 1

personas oue intervienen

tiende un cheoue.

Cnio se

Plazos par." cobrer uo cheque .

.bcicn. Cheque al portador, " la orden,

e Revii-

nominativo y

ruando. Como se c c b n un cheque. Fi :U.su Jel che ii'.e":

l'rincipflles causales J e ucg.ativ* de >aj>c Ue un

cheque.

Protesto.
?uintn Unidad, -i) 3reve nocin sc'jre el crdito y documentos de cri"O.

i-;! ^a

letrs

de c a m b i o

que intervienen.

{O li es l letra ?

Personas

Aceptacin. Endoso. Aval. Giro c e e-

r da fijo y a dfns fecha.

c ) Ueuiesns de dinero por letra b a n c u i " . Trmites.
: e g u r.d?
i'INCII'IO

OE

P-rte

CONTABILIDAD

Primera Unidad.- DEL INVENTARIO Y LA CUENTA

[ . - C o n c e p t o de Inventario:
Activo
Pasivo
Ca pita 1
II. - Igualdad del Inventario y sus variaciones
III. -Cuentas :
a) Concepto de cuenta
is) Presentacin
c ) Tecnicismos
d) Clasificacin y trnt;i miento ie l^s cuentas' Activo.
Pasivo y Resultado.
IV. - Ejercicios de anlisis de transacciones comerciales.
Secunda Unidad. Ejercicios de relacin de cuentas con determinacin de saldes y su reconocimiento.
La ejercitacin de esta Unidad se liar utilizando las siguientes cuentas :

Muebles e instalaciones. Caja, Bancos

tes, Documentos por Cobrar, Cuenta

Particular,

uas.
Proveedores, Documentos por Pagar, Capital.
Gastos Generales,

Arriendos.

Tercera Unidad. - LIBROS PRINCIPALES, SU ENCADENAMIENTO Y

EJERCICIOS CON BASE EN ELLOS
i. - Libros principales y relacin entre ellos.

Clien-

Mercade-

d ) Pl-i rio :
'resenticin ms ogenerali.tfl-''
Asientes simples
Asientos compuestos
o) Mayor:
Presentacin tr3Ck:ion' , l
Tfsp.asos del Disric al Mayor
c ) Inventarios y Balances 1
Pfsent acin
Bolinee General
i[. - Ejercicios con base en os libros principales hasta llegar
I Balance General Tributario.

Capitulo
DE

LAS

NECESIDADES

HUMANAS

( la.

LA

EMPRESA

Unidad)

El hombre para subsistir necesita alimentarse. Sin la satisfac

cin de esta necesidad primaria o vital no se podra conservar la vida del
individuo. La vida humana, en su conjunto, reposa en la satisfaccin de
determinadas necesidades.
Las necesidades del hombre primitivo eran muy pocas. Se ali
mentaba con frutos silvestres, con e l producto de la c a z a y de la pesca)
se cubra c o n pieles de animales; se guareca de las inclemencias

del

tiempo, en las cavernas. En esta forma satisfaca sus necesidades del a l i mento, vestido y habitacin.
Las aecsidades que algunos definen c o m o la sensacin de una
falta asociada al deseo de hacerla desaparecer, van ampliandose a medida del desarrollo de civilizacin y de la cultura humana.
Las necesidades actuales del individuo no son las mismas que
las de la poca primitiva. La evolucin y el progreso alcanzado

por

el

hombre y la sociedad a l presente, han hecho surgir nuevas necesidades t a les c o m o : las del orden y la justicia para la mejor convivencia

humana,

las de comunicaciones, de sanidad, de educacin, de esparcimiento

recreacin,

de

etc.
Las necesidades humanas pueden dividirse en dos pagos: n e -

cesidades

vitales,

y necesidades

culturales.

Las

prime-

ras que deben satisfacerse para conservar la vida del individuo y las segundas, que tienden a elevar el nievel de vida y al desarrollo de la personalidad fsica, intelectual y espiritual del hombre.
Hay que distinguir tambin las n e c e s i d a d e s
les

individua

que pueden ser satisfechas por el individuo separadamente y,

sidades

sociales,

nece-

que son sentidas por el hombre en cuanto a ser so-

c i a l y que para su satisfaccin se requiere de la cooperacin de la c o m u nidad y que corresponde, especialmente, atender a l Estado, a travs de
Servicios Pblicos.
El esquema de clasificacin de las necesidades del profesor
Santiago Labarca, nos parece interesante, y por ello lo insertamos a c o n tinuacin.
j a ) Alimentacin
I. Necesidades vitales

/ b) Habitacin
I c ) Vestuario

a) Orden
b) Justicia

II Necesidades sociales 1 Servicios

l Pblicos

c ) Comunicaciones
d) Sanidad, e t c .

II Necesidades cunales

J
)

a) Educacin
b) Informacin
c ) Esparcimiento y repeso, et ; .

MEDIOS PARA SATISFACER LAS NECESIDADES

El hombre para la satisfaccin de sus necesidades debe apelar a
;cs b i e n e s

que la brinda el mundo circundante, mediante el desarrollo

de una a c t i v i d a J

e c o n c m i c a . El labriego que desmaleza un petre-

o, ara, cultiva la tierra y siembra el trigo, est desarrollando una acrivi

dad economic., ocifl.-je despliega energas para obtener b i e n e s

(trigo)

jue le permitan cubrir una necesidad.

.os 4 i e n e ?

en el orden econmico "son las cosas adecuadas o

que le. sern ea lo sucesivo psra satisfacer un? necesidad humana". El pa;i
:sun bien,

porgue airectaaier-tfc satisface una necesid?: 1 . La harina tan:

j i n es un b i e n ,

pues mediante un proceso de elaboracin permite hace-

2.1 pan para el consumo. Una taza o una cuchara son b i e n e s

eos,

econmi

porque auxilian a la satisfaccin de una necesidad : tomar t, por

ijemplo.
La primera actividad del hombre en la tierra fue de carcter e c o micc

procin^rse alimentacin, primitivamente por la recoleccin de

frutos silvestres y n caza (economa recolecto ra) y posteriormente median

:e -el cultivo de la tierra y la confeccin de utensilios indispensables en
j l laboreo y para la preparacin de los alimentos (economa productiva),
iin estas tareas el hombre tuvo que emplear e n e r g a , es decir, trabajar.
El t r a b a j o , en sentido general-, es el desarrollo de energa,
actividad, cualquiera que sea el fin que se persigue

De este modo

de
pode

nos hablar del traba jo de un animal o de una mquina.

En sentido econmico,

el

trabajo

es la

a c t iv i d a d "cons-

c i e n t e y disciplinada del ser humano, tanto fsica como intelectual,

en-

caminada a pioducir bienes para la satisfaccin de sus necesidades" (1).

En el trabajo hay que distinguir dos formas : T r a b a j o
:iabajo

intelectual.

En e l

trabajo

fsico

fsico

predomina el des

Pliegue de fuerzas fsicas. Ej. = el que ejecuta un obrero que abre una za i
a . En el i n t e l e c t u a l

predomina el despliegue de fuerzas intelectua-

les. Ej, : el que desarrolla un arquitecto, un profesor, un mdico, un gerente de empresa, e t c .

(1) Izquierdo y Gandarillas. Manual de Economa Poltica.

EMPRESA

En la vida moderna,
La

empresa

el trabajo se concentra en la empresa.

es una forma de produccin cuyo objetivo es

la venta en el mercado de los productos obtenidos.

La empresa

trabaja

para vender los productos o servicios que produce.

Clasificacin

de

las

empresas.

Segn el sector e c o n m i c o en que opera,

la empresa puede

ser:
1.
una f u n c i n

Empresa

P r i m a r i a . Cumple,

extractiva

fundamentalmente,

y comprende 1 la agricultura, la

ganadera,

los bosques, la pesca y la c a z a .

2.
truccin,

Empresa

Secundaria.

Agrupa la minera, la cons-

la produccin de energa e l c t r i c a y la industria.

3.

Empresa

T e r e l a r i a . Esta no produce bienes mate-

riales y comprende 1 el c o m e r c i o , el transporte, los servicios y las dems

actividades econmicas.
La

industria.

Es la actividad e c o n m i c a dirigida a la produccin de bienes

mediante la transformacin de la materia prima.
Materia

Prima.
Son los productos o materiales que sirven de base para la ob-

tencin de artculos elaborados o terminados. Ejs.

el hierro es materia

prima en la industria siderrgica} el trigo es materia prima en la elabore

c i n de la harina (industria molinera) y la harina es materia prima en la
fabricacin del pan (industria panficadora).
Productos

Elaborados

Terminados.

Son los que se obtienen despus del proceso de fabricacin o

elaboracin. Ejs.

el c a l z a d o , el pan, una t a z a ,

etc.

Cuestiona ro
1.

Cules son las necesidades que el hombre debe satisfacer para subsis-

1.

Qu otras necesidades han surgido c o n la civilizacin y el progreso?

3.

Qu son necesidades culturales?

tir y c m o se denominan?

4.

A qu debe apelar el hombre para la satisfaccin de sus necesidades;

5.

Qu son bienes en el orden econmico?

6.

Qu es menester hacer para obtener o producir bienes?

7.

Qu es trabajo en sentido econmico?

8.

Indique la diferencia entre trabajo ffsico y trabajo intelectual.

Captulo
DEL C O M E R C I O

LOS

II
COMERCIANTES

(2a. Unidad)
La industria produce los bienes materiales necesarios

para la

satisfaccin de las necesidades humanas.

El comercio distribuye organizadamente los bienes para satisfacer las necesidades de la demanda.
La industria y el comercio se complementan. La industria pro
duce los bienes; el comercio da valor a esos bienes o productos haciendo
que lleguen a manos del consumidor,
ORIGEN DEL COMERCIO
Su origen se remonta a las primeras edades del mundo. "Es
imposible determinar con exactitud dnde, cundo y cmo surgi el comercio. Sin embargo, investigaciones que se han realizado permiten est
blecer que entre los hombres primitivos que habitaban en grutas, cavernas
y ciudades lacustres no faltaron operaciones de cambio, como lo prueban
las armas y objetos de adorno encontrados en sitios muy distantes de aquellos en que se hicieron".
"En las cavernas de los trogloditas del centro de Francia se
han descubierto collares y brazaletes de conchas del Atlntico y pedazos
de cristal de roca, que procedan indudablemente de los Alpes; y en las
cavernas de Blgica, armas procedentes del sur de Francia. Con los primeros instrumentos de piedra, de hueso, de arcilla, de cobre, de bronce
y de hierro que el hombre fabric para luchar contra la naturaleza y aun
contra sus semejantes, nacieron las primeras industrias. Iniciadas stas de
bi surgir espontneamente la necesidad del cambio de sus productos por
otros agrcolas o pecuarios" (1).
La idea del cambio directo de un producto por otro, denominado tr u e q u e / s u r g i de la necesidad del hombre primitivo de obtener
aquellos productos de que careca y que otros producan.
El t r u e q u e fue, pues, la forma primitiva del comercio.
I n c o n v e n i e n t e s d e l t r u e q u e . El trueque presentaba,
entre otros, los siguientes inconvenientes:
1. Era difcil valorar los productos, es decir, determinar el
nmero de unidades que deba darse por un producto al hacer el cambio
por otro;
2.

Haba que encontrar a la persona que quisiera cambiar lo que

(1) Pedro Valle, Historia del Comercio.

uno ofreca por el producto que necesitaba, y

3. El transporte de los productos para hacer el trueque se dificultaba por las distancias, descomponindose algunos productos, como el
pescado, por la lentitud del cambio.
El hombre, para salvar los inconvenientes del trueque, adopt como unidad de medida y elemento de cambio un producto determinado, dando nacimiento con ello a la invencin de la m o n e d a .
LA MONEDA
En un principio los hombres adoptaron como moneda objetos
o productos determinados, segn la regin que habitaban. "En las costas
de Arabia se usaban unas conchas, en otros lugares la sal, las pieles, o los
ganados, p c o r a , de donde viene la palabra latina pecunia (significa di
ero o moneda). Mas tarde empezaron a usarse como moneda los metales,
especialmente el oro y la plata. Es un punto oscuro de la historia de cuan
do se emplearon los metales c o m o moneda en las relaciones comerciales
de los pueblos antiguos. Abraham, que vivi hacia el ao 1900 antes de
la era cristiana no conoci el uso del oro y de la plata como signo distinti
vo del valor de las cosas hasta despus de su viaje a Egipto. Una de las
monedas ms antiguas de que se tiene conocimiento es la DARICA persa,
palabra que no viene del nombre de Daro (rey de Persia), sino de DARAK,
que quiere decir rey, ya que llevaba la efigie de los monarcas" (1).
La moneda en su funcin originaria naci para facilitar los
cambios, eliminando los inconvenientes del trueque; pero hoy su funcin
es ms amplia, pues sirve tambin como medida de valor y c o m o medio
general de pago.
La moneda en sentido estricto es la moneda metlica acuada
(con sello o cufio del Estado) y en sentido jurdico, es el elemento legal
de pago.

La moneda, segn Izquierdo y Gandarillas, " e s una pieza metlica generalmente en forma de disco, provista de un sello o cuo puesto
por el Estado, y que sirve c o m o medio de comparacin o de estimacin de
los valores (medida de los valores), de medio de cambio (mercadera inter
mediara), de medio legal de pago, de medio de ahorro o atesoramiento
y de medio de prstamo".
F u n c i o n e s d e l a m o n e d a . De la definicin anterior se
desprende que las funciones fundamentales de la moneda son :
1. S i r v e c o m o m e d i d a d e l o s v a l o r e s . Es decir,
como expresin del valor de las cosas, c o m o elemento de comparacin tal
como el metro en las magnitudesy el kilogramo en el pesode los objetos.
2. S i r v e c o m o m e d i o d e c a m b i o , es decir, sirvepa
( 1 ) Pedro Valle, Historia del Comercio.

la compraventa. Ejemplo: si una persona tiene trigo y necesita papas,

vende a otro trigo y obtiene moneda y con esa moneda compra las papas
que necesitaba. En el fondo ha habido un cambio indirecto de trigo por
3apas con la intervencin de este vehculo intermediario en los cambios,
que se lia ma M o n e d a .
a . - S i v e c o m o m e d i o d e p a g o . Esto significa que
con la moneda se pagan tributos, e impuestos, se sirven obligaciones, etc.
ra

Finalmente, sirve como medio de ahorro y oara hacer prstanos.

S i s t e m a m o n e t a r i o c h i l e n o . Esta establecido en la
ley que fija la unidad monetaria, su peso, ley de fino, tamao y todas las
dems disposiciones inherentes al sistema.
Hasta el 31 de diciembre de 1959, la unidad monetaria era
el peso oro con 0,1830057 gramos de oro fino.
Desde el 1 de enero de 1960 y en virtud de la Ley N 13305
ta
UNIDAD MONETARIA ES EL ESCUDO (E)
cuyos submltiplos son el "C e n t e ' s i m o " o " C n d o r " y e l " M i l s i _
do" O " P e s o ' .
El establecimiento de esta nueva unidad monetaria, a partir
del 1 de enero de 1960, mantiene vigente todas las disposiciones relativas a la moneda de oro.
El Art. 186 de la Ley 13305 establece que se eliminar en las
cuentas el uso del milsimo o peso, deprecindose las cantidades inferiores
a medio milsimo y elevndose al nmero superior las de medio milsimo o ms.
Ejemplo
Una cantidad de E 24, 353 se debe expresar en E 24. 35
Laa cantidad de E 15, 245 se debe expresar en E 15, 25
' Una cantidad de E 6 7 , 4 7 6 se debe expresar en E 6 7 , 4 8
DESARROLLO E IMPORTANCIA DEL COMERCIO
Con la invencin de la moneda y su evolucin y la intensificacin de las actividades econmicas, el comercio tom enorme desarrollo. Del comercio local se paso' al comercio entre distintos pueblos, dan
do nacimiento con ello al c o m e r c i o i n t e r n a c i o n a l .
" Se atribuye a los rabes el haber sido los precursores del comercio internacional, ya que segn la historia, aparecen como los intermediarios entre Egipto, Etiopa y la India. Los rabes llegaban hasta Etiopa en busca de incienso, oro y piedras preciosas, objetos que transportadn
a los mercados de Egipto, descendiendo por el Nilo, o bien navegando per
el Golfo Prsico, lle\aban las mercaderas a los ricos "lm'cenes de Asiri."

y Babilonia, centros antiqusimos del lujo oriental. Los nmades del desierto realizaban el trfico interno y terrestre transportando las mercaderas
a lomo de camello, al que se conoca entonces con el nombre de Na v e
d e l D e s i e r t o . Este comercio internacional se extendi luego a todos
los pueblos del Mediterrneo, Fenicia, Cartago, Roma, e t c . , y dio vida
y desarrollo a florecientes ciudades de la antigedad, c o m o Alejandra y
Venecia".
El comercio ha tenido y tiene importancia en mltiples aspee
tos. Ha estimulado el desarrollo de las industrias, de las artes, los inventos; ha contribuido a la creacin y florecimiento de las ciudades, al establecimiento de vas de comunicacin martimas, terrestres y aereas ha
impulsado los descubrimientos geogrficos y ha facilitado la difusin de
la cultura.
El progreso de los pueblos y de las naciones ha marchado siem
pre paralelo al desarrollo de su comercio. El comercio ha sido la avanzada de la civilizacin y el precursor del progreso en los ms apartados luga
res de la tierra.
El comercio, desde el punto de vista econmico, se puede de
cir que es creador de riquezas, pues toda produccin tiene valor en la medida que es requerida o utilizada, ya sea como materia directa de consumo o como elemento indispensable para dar forma a otro tipo de produccin. Su funcin suprema, como afirma un autor, "es crear riqueza trasladando las mercaderas de los lugares en que pueden producirse fcilmente, pero donde son intiles o de uso limitado, a aquellos otros en que no
pueden ser tan fcilmente producidos, pero donde son necesarios" .
El comercio ejerce una influencia determinante en la vida de
las naciones. Contribuye a dirigir la produccin de los pases, prev y pro
vee el consumo y facilita la satisfaccin de las necesidades y gustos de los
consumidores. La funcin econmica del comercio y su vinculacin con
la produccin permite, a travs de su desarrollo, apreciar y medir la verdadera riqueza de las naciones.
COMERCIO

NACIONAL E INTERNACIONAL

Desde el punto de vista de la ubicacin geogrfica

residen las

en donde

personas que realizan operaciones de compra y venta de mer-

caderas o productos, el comercio se divide e n :

Comercio Nacional, y
Comercio Internacional
Comercio

N a c i o n a l . Es el que se realiza dentro de las

fronteras de un pas y sus transacciones se cancelan en moneda del res pee

tivo pas.

Comercio Internacional
realiza entre dos naciones.

o Exterior.-

Es el cue se

El comercio internacin?!i se subdive er. :

Comercio de Importacin, y
Comercio de Exportacin.
El c o m e r c i o

de

importacin

cop.siste en la compra

de mercaderas o productos en un pas extranjero, cuyc pago se h a c e generalmente cor. d i v i s a s (dlares) c moneda del respectivo pas.
El c o m e r c i o

de

e x o o r t a c i n consiste en 3 vent3

ue

mercaderas o productos a otro pas.

i Cu importa Chile?
Principalmente importa:
a) Maquinaria industrial, equipo de transporte, repuestos, e t c .
b) Artculos alimenticios: azcar, c a f , t, yerba mate, cacao,

etc.

c ) Materias primas 1 algodn, caucho, corcho, estao, zinc en lingotes,

etc.
d)

Combustibles y Lubricantes = bencina, petrleo, aceites lubricantes,

etc.

e) Med ic a me ntos.
^ j exporta Chile?
Principalmente exporta

a) Cobre, salitre, hierro, etc.

b) Maderas, frutas, vino, ajes. cebollas, e t c .
Chile, como 1 mayora e los pases latinoamericanos, es exportador de materias primas e impcu.idor de productes manufacturados.
Nuestro pas, con e l producto de sus exportaciones tiene oue
cubrir sus necesidades de importacin. Ej. Al vender cobre a Estados Unidos, obtiene dlares (divisa de circulacin unive;sa)) y con esta disponibilidad de dlares importa las maquinarias o productos que se necesitan en
nuestro pas.
DIVISA
Es, en general, toda moneda extranjera: dlar, libra esterlina, franco, e t c . La divisa o meneas extranjera adquiere termas diferentes 1 moneda o metlico, billetes, letras de cambio, cheques, e t c .
En as transacciones ccn el exterior se distinguen dos ciases de
diviss : duras y blandas. D i v i s a

dura,

es ia moneda extranjera de li-

bre convertiuilidail, esto es, que se acepta o c? mbia en cualquier pfs.Es,

prcticamente, de ripo universal. Para Chile es moneda dura el dlar anse

ricano y la libra esterlina. D i v i s a

Blanda,

pleo es limitado a determinadas areas

es la

moneda cuyo

em-

o pases y que tiene menor deman-

da para importaciones y pagos: florines holandeses, francos belgas o franceses, coronas suecas o dans. , pesetas, e t c .
LAS ADUANAS

Son oficinas pblicas destinadas para registrar los productos o

mercaderas que se importan o exportan por mar, tierra o por aire,
mar estadsticas del c o m e r c i o internacional y cobrar los d e r e c h o s
. l e r o s , en conformidad c o n el A r a n c e l

Aduanero,

foradua

que es e l texto

legal que contiene la tarifa que deben pagar las mercaderas en el trfico
internacional, salvo las declaradas libres. Estn establecidas en los puercos, aeropuertos y fronteras.

Cuestionario
Qu diferencia existe entre industia y c o m e r c i o ?
2. C o m o se realizaba el c o m e r c i o en los tiempos primitivos? e indique
la denominacin de esa forma.
3.

Seale algunos de los inconvenientes que presentaba el trueque.

1. Qu invent el hombre para salvar los inconvenientes del trueque?

5. Qu adopt el hombre en un principio c o m o moneda?
<3.

Defina la moneda, en la actualidad.

7. Cul fue la funcin originaria de la moneda?

3.

Indique las actuales funciones de la moneda.

3.

Indique la actual unidad monetaria de Chile y sus submltiplos.

10. Exprese en cifras, d e acuerdo c o n la ley, las siguientes cantidades :

.) Cuatro escudos y doscientos cuarenta y tres pesos

b) Dos escudos y trescientos cincuenta pesos

E*

c ) C i n c o escudos y doscientos treinta y seis pesos

d) Seis escudos ciento cuarenta y c i n c o pesos

.11.{Qu es c o m e r c i o nacional?
''.{Qu es c o m e r c i o internacional?
13. Indique las sibdivisiones del c o m e r c i o internacional y defina cada una
de ellas.
14.Qu obtiene Chile de lo que exporta?
15.Con qu paga Chile, generalmente, lo que importa?
16.Cul es la mayor fuente de divisas de nuestro pas?
17.Qu es divisa?
18. Indique dos divisas duras y dos divisas blandas.
19.Qu son las Aduanas?

Sugestiones

metodolgicas.

Que los alumnos confeccionen un cuadro con la unidad monetaria de los principales pases, especialmente

los americanos, y otro con

los principales productos que se importan y exportan. Asimismo que indiquen por escrito las principales aduanas martimas, de aeropuertos y de
fronteras.
LA

COMPRAVENTA

Hemos expresado en uno de los captulos anteriores " q u e e l

c o m e r c i o d i s t r i b u y e o r g a n i z a d a m e n t e los b i e n e s para
s a t i s f a c e r las n e c e s i d a d e s de la d e m a n d a " .
El comercio, se define tambin as-"
"Comercio es el acto en virtud del cual una persona compra
de modo habitual y vende bienes con el fin de obtener una
utilidad".
La operacin tpica del comercio es la compraventa. En la
compraventa hay un vendedor, que debe entregar la cosa vendida, y un
comprador que debe pagar por esa cosa una cantidad de dinero.
El Cdigo Civil en su artculo 1793 expresa :

" La compraventa es un contrato en que una de las partes se obli

ga a dar una cosa y la otra a pagarla en dinero. Aqulla se dic e vender, y sta comprar. El dinero que el comprador da por
la cosa vendida se llama precio".
Qu significa que hay contrato?

Significa que hay acuerdo

de voluntades. El vendedor y el comprador convienen en la cosa y en el

precio.
PRECIO
Es el valor de una cosa expresado en dineto. Ej.

el precio

de un par de zapatos es de E" 80.

En el comercio se distinguen tres clases de precios :
a) Precio de compra.
b) Precio de costo.
c)

Precio de venta.

Precio

de

compra
Es el que se paga por un artculo a la persona que lo vende.

Precio

de

costo
Es el precio de compra ms los gastos que ocasione la merca

dera hasta el sitio de su venta. Estos gastos, pueden ser, entre otros, fle~
te, acarreo, seguro, derechos de aduana, e t c .
Precio

de

venta.

Es aquel en que el comerciante vende una mercadera. Se

forma agregando al precio de costo la utilidad que el comerciante desea
obtener.
Ejercicio de Aplicacin: El comerciante Luis Prez de Santiago compr al agricultor Marcelo Rodrguez de Curic 60 sacos de porotos burritos a E 55 cada uno, con saco. Pag por flete de Curic hasta
su almacn de venta E 360. La utilidad que desea obtener es de 30%.
Calcular el precio de venta del saco.
Precio de compra de 60 sacos a

c / u E 5 5 . -

E" 3 . 3 0 0

Flete

360

Precio de costo de 60 sacos

E* 3. 660

Precio de costo por saco ( 3 . 6 6 0 : 6 0 )

E"

Ms 30% de utilidad

61
18,30

Precio de venta por saco E*

79,30

LA COMPRAVENTA SEGUN LA FORMA DE PAGO

La compraventa, segn las condiciones de pago, se realiza
al contado o al crdito.
Compraventa

al

contado

Es la que se h a c e pagando inmediatamente el valor de la

mercadera.
Compraventa

al crdito

o a

plazo

Es aquella en que el comprador recibe la mercadera, c o m

prometindose a pagarle a l vendedor a l trmino del plazo convenido
P a z o es el tiempo que se da a una persona para pagar una
deuda. V e n c i m i e n t o

es el da en que termina un plazo.

La compraventa a l crdito puede hacerse con documento o

sin l.
Compraventa

al c r d i t o

con

documento

Es aquella en que el comprador se compromete por escrito,

firmando un documento, a pagar el valor de la compra al vencimiento
del plazo estipulado en el mismo documento. El documento ms usado
en estas operaciones es la letra de cambio que estudiaremos ms adelante.
C o m p r a v e n t a al c r d i t o
v e r b a l de p a g o .

sin

documento

o con

promesa

Es aquella en que el comprador, bajo la fe de su palabra,

se compromete a pagar el valor de su compra al trmino del plazo conve
nido.
Desc ue nto
Es la rebaja de un tanto por ciento (o) que el vendedor con
cede al comprador sobre el valor de una compra. Las empresas distribuidoras, generalmente, conceden descuentos a los comerciantes cuando s
tos pagan sus compras al contado. Ej. Mademsa S. A. vendi al c o m a
ciante Luis Quezada de San Bernardo 10 refrigeradores Mademsa de 7 pies
a E* 1 . 1 5 0 con 10"o de descuento sobre base de pago al contado
10 refrigeradores Mademsa de 7 pies c / u 1 . 1 5 0
Menos 10"o descuento
Neto

E* 11. 500
1.150
E* 1 0 . 3 5 0

Recargo
Es el que se aplica cuando hay atraso en el pago de unaven
ta a plazo. Por lo general, se cobra el 17 mensual.
E j . : Un comerciante vendi una partida de mercaderas en
E* 8 . 5 0 0
a 30 das plazo, con recargo de 1 "o por cada mes de atraso. El
comprador se atras dos meses en hacer el pago.
Valor de las mercaderas.

E 8 . 5 0 0

Recargo 2%

170
Total a pagar

Peso

de las

E 8 . 6 7 0

mercaderas

Con respecto al peso de las mercaderas, en el comercio se

distinguen : peso bruto, peso neto y peso tara o simplemente t a r a .

Ej.

Peso b r u t o .

Es el peso de una mercadera con envase.

Peso n e t o .

Es el peso de una mercadera sin envase.

Tara.

Es el peso del envase.

Un tambor de a c e i t e pesa 220 kg. El tambor vaco pesa 20 kg.

Cul es el peso del aceite?
Peso bruto

220 kg.

Peso tara (envase)

Peso neto del aceite

20
200 kg.

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

En la comercializacin de las mercaderas hay empresas comerciales que se dedican a vender slo en grandes partidas sus artculos a
otros comerciantes, quienes, a su vez, los venden directamente a los consumidores. Desde este punto de vista hay
Comercio al por mayor, y
Comercio al por menor.
Comercio

al

por

Mayor.

Es el que se realiza comprando a los productores para vender

en partidas de volumen a comerciantes que a su vez venden directamente
al consumidor. Los que se dedican a este comercio se denominan
com e r c i a n t e s m a y o r i s t a s . Ej. Ibfiez y Ca. es una empresa mayorista : compra conservas en grandes partidas a las fbricas o importa directamente, yerba mate, e t c . y le vende en partidas menores a los comerciantes. La Compaa Distribuidora Nacional (CODINA) es otro ejemplo
de empresa mayorista.
Comercio

al

por

Menor.

Es el que realizan los comerciantes que compran a los m a y o r i s t a s para vender al detalle directamente al consumidor. Ej. : Una
Librera : vende al pblico cuadernos, lpices, textos de estudio, etc. Un
Almacn de Abarrotes 1 vende azcar por kilos, conservas por tarros, te'en
paquetes, ere.
LOS COMERCIANTES
El Cdigo de Comercio estipula que "son comerciantes los que
teniendo capacidad para contratar, hacen del comercio su profesin habi-

De esta definicin se desprende que para poder adquirir la c a lidad de comerciante, hay que reunir los siguientes requisitos:
1. C a p a c i d a d p a r a c o n t r a t a r , que es la aptitud legal
que tiene una persona para ejercitar derechos y contraer obligaciones. Todas las personas son legalmente capaces, salvo las que la ley declara inca
paces, como los impberes, los dementes, los sordomudos que no pueden
darse a entender por escrito y otras incapacidades relativas que la ley establece.
2. E j e c u c i n
lifica de comerciales.

de a c t o s

de c o m e r c i o ,

que la ley c a -

3. Que la ejecucin de los actos de comercio sean repetidos

y con nimo profesional. Ej. Una persona instala un negocio y slo de
vez en cuando concurre un cliente. Aun cuando no hay operaciones repetidas, esa persona es comerciante, porque est de manifiesto el n i m o
pr o f es i o na 1.
4 . R e a l i z a r e l c o m e r c i o p o r c u e n t a p r o p i a . El
gerente de una casa comercial que como tal, compra, vende y realiza
otras operaciones comerciales, no es comerciante, pues no lo hace por
cuenta propia, sino como representante de una empresa,
OBLIGACIONES PROFESIONALES DEL COMERCIANTE
Son obligaciones fundamentales del comerciante
1.

Obtener la patente de su negocio.

2.

Inscribir en el Registro de Comercio los documentos que fija la ley,

como escrituras de sociedades, mandatos a gerentes o administradores del negocio, e t c .
Llevar los libros de Contabilidad que seala la l e y : Inventarios y

3.
4.
5.
6o.

T.

Balances, Diario, Mayor y Diario de Ventas.

Dejar copia fiel de la correspondencia enviada y archivar la correspondencia recibida.
Presentar, por lo menos anualmente, el Balance General del negoc i o a la Direccin de Impuestos internos.
Cumplir las leyes, especialmente las tributarias y sociales, c o m o
asimismo, las disposiciones municipales, de la Direccin de Industria y Comercio, e t c .
Conservar los libros de Contabilidad y la correspondencia hasta e l
trmino de las actividades.

C u e s t i o n a r io
1.
2.

Qu es comercio y cul es la operacin tpica de l?

Indique la definicin de compraventa que da el Cdigo Civil.

3.
4.

Qu es precio?
Indique las diferentes clases de precios y defina cada una.

5.

Cmo se realiza la compraventa, segn la forma de pago?

6.
7.

Qu es compraventa al contado?
Qu es compraventa al crdito?

8. Qu es compraventa al crdito con documento?

9. Qu es compraventa al crdito sin documento?
10. Indique lo que es plazo y vencimiento.
11. Indique los diferentes pesos de las mercaderas que se distinguen en
el comercio, explicando cada uno.
12.Qu es comercio al por mayor y comercio al por menor?
13. Quines son comerciantes, segn el Cdigo de Comercio?
14. Indique los requisitos para adquirir la calidad de comerciante.
15.Qu es capacidad para contratar?
16. Quines son, en general, legalmente capaces?
17. Indique algunas de las personas que la ley declara incapaces.
18. Qu obligacin tiene el comerciante al abrir un negocio?
19. Qu libros de Contabilidad est obligado a llevar el comerciante, se
gn la ley?
20. Qu profesionales estn facultados para atender la Contabilidad de
una empresa y confeccionar los Balances?
Sugestiones

metodolgicas

Se recomienda dar algunos ejercicios para calcular el

precio de costo y el de venta, indicando el % de utilidad. Asimismo que
los alumnos hagan una lista de casas mayoristas y de algunos negocios al
por menor.

Captulo
PRINCIPALES

DOCUMENTOS

III
DERIVADOS

DE

LA

COMPRAVENTA
( 3 a . Unidad)
En las operaciones de compraventa los comerciantes emplean
formularios y documentos como la Solicitud de Compra, Nota de Compra,
Nota de Venta, Gua de Remisin y Factura. En este curso estudiaremos 1
1. Nota de Venta.
2. Gua de Remisin.
3. Factura.
NOTA DE VENTA
N o c i n p r e l i m i n a r . Los comerciantes, para proveer
de mercaderas su negocio, compran a los productores (agricultores, fbricas) o a las empresas mayoristas. 1 pedido puede hacerlo directamen
te o por intermedio del V i a j a n t e o V e n d e d o r que las empresas man
tienen por sector, localidades o zonas. El Viajante promueve las ventas de
la empresa que representa y atiende los pedidos de los clientes.
Para ejercer la profesin de Viajante se requiere estar inscri
to en el Registro Nacional de Viajantes, siendo esencial para ello poseer
el ttulo de Viajante que en la actualidad se obtiene en los Institutos Comerciales al trmino de los estudios de dicha especialidad.
NOTA DE VENTA
Es el formulario en el que el Viajante detalla el pedido de
un cliente, precio de los artculos y condiciones de la venta.
Su m a n e j o . La firman el comprador y el Viajante. Original lo enva ste a la empresa para el despacho. Primera copia para el
comprador y segunda copia para el Viajante.
GUIA DE REMISION
Es el documento en que se detallan los artculos que el pro
veedor enva al comprador.
Su m a n e j o .

Original y copia al comprador, quien de-

vuelve esta ltima firmada si est conforme con el despacho. En caso de

disconformidad, deja constancia de sus observaciones en el original. Segunda copia para la Bodega.

Modelo de Nota de Venta

SOMELA
A. Escobar Williams N 600
Telfono 57366 - Casilla 68
Santiago

NOTA

DE

VENTA
N* . .3031

Santiago.

te.Q???^?....

de 1 9 6 / .

Srs.. ? * * ^ X
Direccin.
Vendedor / ^ f f :
Condiciones.
Canti-

....
Precio
Unitario

Detalle

dad

3SJ

AU:
iie^Au^o
=-vende"3r

Comprador

Todo pedido queda sujeto a la confirmacin de la fbrica.

Modelo de Gua de Remisin

SOMELA
A. Escobar Williams

600

Tele'fono 5'71366-Casilla 68
Santiago

GUIA

DE

REMISION
vj. 4558 _

santiago.y . . . . . . . . .
srs../

. t.
cmcilio
Ciudad..

..
s

-4

& J ? .

Srvase recibir conforme lo siguiente 1

Cantidad

Vio;:
Unitario

A RTICULOS

J u ^ c e t c / i ^ ^ t S ^

4 0

3 s y

NOTA.

>!o se admiten reclamos una vez firmada esta Guia.

ure. S. S. S.

Recib conforme

-.

LA FACTURA
Es el documento que el vendedor entrega ai comprador y en
el que se detalla y determina la cantidad, calidad y precio de las mercaderas vendidas y las condiciones de venta. La factura es el comprobante
legal de la compraventa.
Su

m a n e j o . Original para el comprador. Copia queda en

poder del vendedor.

Impuesto

de

la

factura.

Cada empresa debe hacer confeccionar sus propias facturas en

triplicado, en talonarios numerados. Por cada una se paga un

impuesto

de E 1 * 2 5 mediante timbre que coloca la Tesorera fiscal.

Cancelacin

de

la

factura.

Cuando el comprador paga la factura, e! vendedor debe coloc a r el timbra o palabra C A NC E L A D O , fecha y firma dei vendedor.En
lis ventas cor. Letra no es necesario c a n c e l a r 1=5 factura.

C uest ion a rio

1 . Indique los principales formularios o documentos que se e m p l e a n en la
compraventa.
2. i Cw es Nota de Venta?
3.

Indique el manejo de la Nota de Venta,

4 . i 0 i es Gua de Remisin?
5 . Indique el nanejo da la Gua J e ilemisn.
6 . Ou es la fsctuia?
7.

Indique el manejo de la factura.

3 . i Cu impuesto llevan, aetu.iUnente las fsctuas?

Sugestiones

metodolgicas.

Se recomienda dar corno trabajo m a ios .-.luroncs, e j e r c i c i o s

en <;ue ime.veni'i la Nota de Venta, la Gua de Remisin y la F a c t u r a , e n
cr mua ros ^c w c , Al suministrar ios datos, procurar ^ue stos s e refieran
a ir.ercadcrf''S c reductos con precios actuali/dos.

Modelo de Factura
FABRICA Y OFICINAS
A. Escobar Williams N 600
Tele'rono 571366-Casilla 68
Santiago

b L A
N

. __ 2 3 4 5

Santiago. A u . . d e . . . a . r . z ..... de 196Seor.s. ?. 3 . r ? k y. 9 / ? :

C a l l e Dieciocho^ NJ 289
Santiago
a SOCIEDAD METALURGICA Y LAMINADORA, S. A,
Por lo siguiente!
Canti dad
5
4
10

con L/ a 90 ds.
A RTICULOS

L-6 Jugueras Molinette

E-10 Enceradoras Atlantic
A-4 Aspiradoras Vacumatic

DEBE
Precio
Unitario

Total
E

E" 3 2 5 . -

1.625.-

582.-

2.328.-

351.-

3. 5 1 0 . E a 7. 463. -

S 3N: SIETE MIL CUATROCIENTOS SESENTA Y TRES E 5CUDOS

S. E. u O.

Art.

1 6 0 d e l C d i g o de C o m e r c i o : " N o r e c l a m n d o s e c o n t r a e l c o n t e n i d o de la f a c t u r a d e n t r o de l o s o c h o d a s s i g u i e n t e s a la e n t r e g a de e l l a , s e t e n d r por i r r e v o c a blemente

aceptada".

L a s f a c t u r a s no pagadas a su e s t r i c t o vencimiento pagarn e l i n t e r s l e g a l corre s p o n d i e n t e .

Otra Factura

COOPERATIVA

DE C U T U R A

PUBLICACIONES

LTD A

C a l l e Dieciocho 289.-Casilla 1 2 1 3 . - T e l . 8 9 1 5 1 . - Santiago

N 6586
S a n t i a g o . . . . . . de . Ma.r.z.. . . de 196. 8 .
N/V 1365
Gua 2137

Coop. Ins. Superior de C o m e r c i o N 2

Avda. Espaa 554
Santiago

Por lo siguiente:

' 1 contado c/ 10<7o descuento

10 Contabilidad. Toin. I. Boch y Vargas

5 Contabilidad. T o m . II

~
DEBE

c/u

'22

c/u

22

12

220

110

120

5 Redaccin Comercial. T o m . I. N. Garca

20

100

5 Redaccin Comercial. T o m . II. Garca

12

60

14C

10 Derecho Usual. Becerra

Noc. de Cora, y Docum. Mercantil. Siau

20

10 Hist. y Geogr. IV Ao. Mullor-Moreno

20 Hist.y G e o g . E c . d e Chile. V Ao. MullorMoreno

12C

12
"

12

24C

E 1. 11C
De se to.

SON: Novecientos noventa y nueve escudos

S. E. u O.
C A N C E L A D O
S ' n t b g o . 15 de Marzo de 1968

p Cooperativa Cultura y Pub.

Patricio Castro

111

10%

99S

Captulo

IV

LOS B A N C O S C O M E R C I A L E S
(4a. Unidad)
Los Bancos son empresas cuyo gire principal es recibir dinero en depsito y hacer prstamos.
Las operaciones de prstamos de los Bancos Comerciales se
realizan a corto plazo. Son Bancos Comerciales, entre otros, el Banco de
Chile, Banco de Crdito e Inversiones, Banco Continental, Banco SudAmericano. Banco de Talca, Banco del Trabajo, etc.
El Banco del Estado de Chile, formado exclusivamente con
fondos del Estado, adems de las operaciones a corto plazo de los Bancos
Comerciales, realiza tambin prstamos a mediano y largo plazo para el
fomento de la agricultura, la industria y l financi.-imiento de planes de
inversin, ya sean pblicos o privados,
Principales
1.-

operaciones

Admiten

depsitos,

de los

Bancos

Comerciales

es decir, reciben dinero que se compro-

meten a devolver en la forma que se convenga.

2 . - Hacen
3.-

prstamos.

Descuentan

documentos,

es decir, anticipa al dueo del do

cumento que recibe (letra de cambio) el valor de l por el tiempo

que falta para su vencimiento, restando el inters respectivo ( 1 8 , 1 8 %
en la actualidad).
4.-

Efectan

cobranzas

por c u e n t a

de los c l i e n t e s .

Por

ejemplo letras, facturas, etc.

5.-

Sirven
una

6.-

de i n t e r m e d i a r i o s

pa za

Realizan

para

remitir

dinero

de

otra.

operaciones

de compraventa

(dlares, libras esterlinas, francos, e t c . ) .

DEPOSITOS
Hay cuatro clases de depsitos :
1. - Depsitos a la vista.
2 . - Depsitos a plazo.
3 . - Depsitos en cuenta corriente.
4 . - Depsitos en custodia.

de

monedas

Depsitos

a la

vista.

Pueden retirarse parciel o totalmente en cualquier momento

y sin previo avise.
Depsitos

plazo.

Son aquellos que pueden ser retirados una vez transcurrido el

plazo acordado (seis meses un ano). El inters que abonan es del

10%

anual.
Depsito

plazo

renovable

con

aviso.

Para re-

tirar este depsito el c l i e n t e debe dar aviso previo de 30 das. Abonan el

14 o 15% de inters anual.
Depsitos

en

custodia.

Son aquellos en que e l depositante entrega al Banco para su

resguardo en c a j a s de seguridad valores de consideracin! joyas,

acciones,

bonos, e t c . Cobra comisin y arriendo por las cajas fuertes.

Depsitos

en c u e n t a

corriente.

Es el que consiste en depositar dinero o documentos que representen dinero inmediato (cheque, vales vista, e t c . ) haciendo e l c l i e n t e
sus retiros mediante rdenes de pago llamados

cheques.

Para hacer cualquier tipo de depsito, el depositante debe llenar el formulario o Boleta de Depsito que corresponda, Boletas que se encuentran a disposicin de los clientes en los mesones de ios Bancos.
El Banco del Estado de Chile, dentro de los propsitos del Estado de estimular el ahorro, recibe depsitos de ahorro. Psga actualment e el 10% de inters anual y son reajustablss hasta c i e r t o monto, aplicando
el tanto por ciento de alza del costo de la vida. Esto se hace al 31 de dic i e m b r e de cada ao. El depositante recibe una Libreta de Ahorro.
En depsitos de ahorro a la vista, este Banco paga el 3% de
inters anual.
LA CUENTA CORRIENTE BANCA RIA Y LOS CHEQUES
La cuenta corriente bancaria ' es un contrato en virtud

del

c u a l un Banco se obliga a cumplir las rdenes de pago de otra persona hasta concurrencia de las cantidades de dinero que hubiere depositado en ella
o del crdito que se haya estipulado.
El mismo c l i e n t e o un tercero puede hacer depsitos en la cuenta corriente bancaria, para lo cu2l se llena una B o l e t a

de

Depsito,

la que se entrega, conjuntamente con el valor a depositar, en una de las

Cajas. El cajero, despus de verificada la revisin, desprende de la BOLETA el Comprobante de Depsito que con el timbre respectivo entrega al
depositante.
Las Boletas de Depsito, se encuentran a disposicin de los
clientes en cada Banco. Hay Boletas para depsito de dinero y para depsito de cheques.
Ejemplo de depsito en cuenta Corriente.
El Sr. Roberto Pablo, que tiene cuenta corriente N 85463 en
el Banco del Estado mand a su empleado Carlos Fernndez a depositar
E 2. 620. - el 7 de Marzo. El dinero tena la siguiente distribucin
' 40
billetes de E 50. -; 50 billetes de E 1 0 . - ; 20 billetes de B* 5 . - ; 1 0 billetes de E" 1. - y 20 billetes de E" 0. 50.
CtfBee Metra Caja Buza pam sus
DEPOSITO CON DINERO EFECTIVO
depsito eoo cheque
BANCO DEL ESTADO BE CHILE
DFTALLE DFL DEPOSITO

dWelH P
-

o et*.

&
lM
SM
1.00

te,'

#.

C39

Jettes

O*
est

S^masfcJid. wwtft-Apra bofttf- a la Ca. Oe.

ta una & &t>t
Z 1 - - 11
.

DEPOSITO CON DINERO EFECTIVO

COMPROBANTE DE DEPOSITO
BANCO D E L E S T A D O D E C H I L E

1 Q fefbonoda t, i Cu Cte S

Z*-'
1* a*,
escudo monuia legal

JL.
J
.. escudos moneda <
!

qu<; orrtrego en la forma especuGcada en las rodiCtoBes generale

condicio;* geoeraks fijadas poi e! Banco
ft'sstM per ci Banco par* depsito 4e sta class de owntasep.naraksdep
sitos ite la ciase de cuestas.
Ensilado por '
*JL
*

. de" 196.41
de

OTM.

.31
ft - Sdii. O! Niita

C*JT0
Se ruega a| deporitanic LLENAR AURAS PARTES 4e X
*t* tompmbuntr deber Betar e] ltei>r de Ctj* tei Baso
formulario, de acucrdo con te* detalle* Impmot

EL CHEQUE
El cheque es una orden escrita y girada contra un Banco para
que ste pague a su presentacin, el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente.
Formalidades

del

Cheque

El cheque debe extenderse por escrito, en formularios numerados que proporciona el Banco, en talonarios.
El cheque debe expresar
1. El nombre del librado (Banco).
2. El lugar y fecha de la expedicin.
3. Nombre del tomador (excepto los cheques al portador).
4 . La cantidad girada en letras y nmeros.
5. La firma del librador.

Serie S A 0022304
O

Clasificacin

de los

cheques

Segn su cesibilidad, el cheque puede ser :

Al portador.
A la orden.
Nominativo.
Cruzado.
C h e q u e a l p o r t a d o r . Es el que no lleva tarjadas las
labras " o a l p o r t a d o r " , se c e d e por la wure.ga manual y es pagado
por el Banco a la persona que lo presente.
C h e q u e a l a o r d e n , hs el que lleva 'torradas las palabras "o a l p o r t a d o r " y no slo puede ser cobrado por la persona a cu
ya orden se gira, sino por otra siempre que sta lo ceda por endoso. E n d o
s o , es la transferencia o cesin de un cheque a la orden, que se h a c e me
diante la firma del dueo o tomador del cheque puesta al respaldo (endoso en blanco). El cheque a la orden, en estas condiciones , se convierte
en cheque al portador. El endoso se puede hacer tambin colocando al res
paldo del cheque, antes de la firma del endosante, la siguiente frase :
Pagese a la orden de don
fulano de tal
Santiago

de

de 1 9 6 . .

Firma del endosante o cedente

Este endoso, que se llama r e g u l a r
que

no lo convierte en che-

al portador, y en consecuencia, debe cobrarlo la persona indicada

en el endoso, la que, a su vez, lo puede volver a endosar.

C h e q u e no m n a t i v o . Es el que lleva tarjadas las clusulas " l a orden de" y " o al portador" . Solo puede cobrarlo la persona
designada, y no es endosable, excepto cuando se confa su cobro a un Banc o (depositarlo en cuenta corriente).
C h e q u e c r u za d o . Es el que lleva en su anverso dos lneas paralelas y transversales y solo puede ser cobrado por n Banco, Este
es el c h e q u e c r u z a d o " e n g e n e r a 1" , Si entre las lneas se coloca el nombre de un Banco, el cobro slo puede hacerlo el Banco designado.
Este es el c h e q u e c r u z a d o " e n es p e e i a 1" , El de uso ms corriente es el cheque cruzado en general, los que son depositados en cuenta corriente para confiar al Banco su cobro,
Modelo de cheque al portador
Serie K. A. 0502140

E'

E9 1 2 3 5 , 4 0
Serie K.A

AL BANCO DEL ESTADO DE CHILE, Santiago

Oficina Principal

Pagese
a la orden de.
i

lia cantidad de,

/,

U??

{.^^/.{f

. . . V. de. 9/<Jl?.

yl

-y.

tie 19C ?.

N 0 5 0 2 1 4 0
B a n c o del
E s t a d o de
Chile
Santiago

o a l portador

. <7*?<<-. 7. i t . .
escudos nened? [mal.

o S ' i t 'V
S i no s e borran l a s p a l a b r a s " o a l p o r t a d o r " s e p a g a r e s t e
c h e q u e al que l o p r e s e n t e , s i n n e c e s i d a d de e n d o s o .

Modelo de cheque a la orden

Serie K. A, N' 0502140

/ i o; ve

Al BANCO DEL ESTADO DE CHILE. Santiago

Oficia? Principal
<-fjk . . . de J9C t.

- M V ^ J k J A de.

! Pagese
i 8 la orden de.

I la e s p i d a , : de.
C

. l u T u & V
.%.<:fc?</
" /
C . . tf.f. U
y

a DOrtaf,nr
, >1< C .

esniJos moneda letra! , .

| S i n o s e borran l a s p a l a b r a s " o a l p o r t a d o r " s e p a g a r

c h e q u e al que lo p r e s e n t e , s i n n e c e s i d a d de e n d o s o .

Eo 1 2 3 5 , 4 0 !
Serie K-A.
B a n c o del !
E s t a d o de
Chile
j
Santiago
I

Modelo de cheque nominativo

n ? K. A, N* 050 .0

.'SA'O

Serie K.A
B a n c o del
bastado de
Chile
Santiago

AL BANCO DEL ESTADO DE CHILE, SantigOficina Principal

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c h e q u e s i que lo p r e s e n t e si^ n e c e s i d a d de e n d o s o .

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Modelo de cheque cruzado

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Chile
Santiago

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c h e q u e a l que 1> p r e s a n t e , s i n n e c e s i d a d fie e n d o s o .

Cobro

de

un

Cheque.

El propietario o tomador de un cheque al presentarlo al Cajero del Banco para su pago debe, previamente firmarlo en el anverso.
P l a z o s de

caducidad
Para cobrar los cheques hay los plazos siguientes'
De plazo 60 das. De plaza distinta y del extranjeros 90 das,
) 38 (

El cheque no cobrado dentro del plazo que corresponde,

de ser " r e v a 1 i d a d o "

pue-

por e l girador, 2 peticin del tenedor del cheque,

c o l o c a n d o al respaldo, lo s i g u i e n t e :
REVALIDADO C O N ESTA FECHA
de

de 196

F irma

Principales

causales

de

negativa

de

pago.

1.

Si e l girador no dispone de fondos suficientes.

2.

Si es presentado al cobro fuera de plazo l e g a l .

3.

Si la cantidad expresada en letras es distinta de la expresada en n-

A.

Si c o n t i e n e enmienda, raspaduras,

5.

Si la firma del girador es v i s i b l e m e n t e disconforme con la que dej

meros.
etc.

registrada en el Banco.
6.

Si el girador notifica al Banco que no debe pagarlo.

7.

Si la cuenta corriente del girador fue cerrada per el Banco.

Protesto

del

cheque.

Cuando el Banco (librado) no c u m p l e la orden de pago del l i brador ( e l que gira) e l portador puede protestar e l c h e q u e . El protesto es
la constancia de no pago que h a c e e l Banco a peticin del b e n e i c i f rio,
mediante, un timbre estampado al reverso del c h e q u e . E j . :
I

PROTESTO
K l B a n c o d e l E s t a d o de C h i l e , O f i c i n a

Principal,

no p a g a e l p r e s e n t e c h e q u e por c a r e c e r de f o n d o s
e l girador Sr. P e d r o R o d r g u e z H, d o m i c i l i a d o

en

J o s Manuel I n f a n t e N" 1 4 3 5 , por c i e n e s c u d o s .

P r o t e s t a d o a l a s 11 h o r a s d e l -i de Marzo de

ln68.

J . K o j a s \1.
F i n n a del

portador

B a n c o del instado
Firma

El portador puede seguir dos a c c i o n e s para el cobro del c h e que protestado

1. A c c i n

civil.

Perseguir su pago j u d i c i a l m e n t e por la

va e j e c u t i v a , despus del tercer da de la notificacin j u d i c i a l del protesto, si el girador no opone tacha de falsedad a l decurnento.

2. A c c i n
minal, pues se presume el
das de que no tena fondos
tafa es castigado con pena

c r i m i n a l . Perseguir la responsabilidad cridelito de estafa del que gir un cheque a sabien

o que su cuenta estaba c e n a d a . El delito de es
corporal (prisin).
C uestionario

1.

Qu son los Bancos?

2.

A qu plazo los Bancos Comerciales realizan prstamos?

3.

Con qu fondos est formado el Banco del Estado de Chile?

4.
5.

Adems de las operaciones a corto plazo de los Bancos Comerciales,

qu otro tipo de prstamos realiza el Banco del Estado?
Indique las principales operaciones de los Bancos Comerciales.

6.
7.

Indique las diferentes clases de depsitos.

Qu es depsito a la vista?

8.

Qu es depsito a plazo?

9.
10.
11
12.
13.

Qu es depsito en custodia?
Qu es depsito en cuenta corriente?
Defina la cuenta corriente, como lo expresa la ley.
Qu tiene que hace el cliente al hacer depsito baneario?
Qu es el cheque?

14. Cmo se clasifican los cheques segn su cesibilidad?

15. Qu es cheque al portador?
16. Qu es cheque a la orden?
17. Qu es cheque nominativo?
18. Qu es cheque cruzado?
19. Qu es endoso?
20. En qu se transforma el cheque a la orden endosado con la sola firma
del tomador o tenedor?
21. Como se cobra un cheque?
22. Indique los plazos de caducidad de un cheque.
23. Indique cmo se revalida un cheque.
24. Qu es protesto del cheque?
25. Qu acciones puede seguir la persona que tiene un cheque protestado
para obtener su cobro ?
26. A qu profesional se tiene que encomendar esta accin?
i
Sugestiones

metodolgicas.

Se recomienda que los alumnos llagan ejercicios de depsito en cuenta corriente y giro de cheques en las diversas modalidades, uti
lizando los formularios que corresponda. Para este efecto, es conveniente
dar temas para su desarrollo en casa.

Capitulo

EL C R E D I T O , I N S T R U M E N T O S
( 5 a . Unidad)

DE

CREDITO

EL CREDITO
La palabra crdito viene del latn "credere" que significa
confiar o tener confianza.
"El crdito consiste en obtener un bien ahora, en cambio de
la promesa de pagar en el futuro". La compra de una mercadera al crdi
to es la recepcin de ella y la promesa del comprador de su pago al trrxii
no del plazo acordado.
La condicin esencial del crdito es la confianza que se tie
ne en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia de
un individuo para el cumplimiento de una obligacin contrada.
Instrumentos

de

crdito

En las operaciones al crdito, como una compra, un presta

mo, el compromiso del pago puede ser verbal o por escrito. Cuando es
por escrito, se utilizan los denominados i n s t r u m e n t o s d e c r d i t o
o d o c u m e n t o s d e c r d i t o , tales como la letra de cambio, el pagar, el vale. El documento de crdito, adems de significar una mayor
garanta en el pago, tiene ventaja por la facilidad de traspasarlo, en c a so necesario, a una tercera persona, en cambio de efectivo inmediato.
La letra de cambio es el documento ms usado en el comer
ci,
LA LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento en que una persona en
carga a otra que pague una cantidad determinada de dinero a una tercera
o a su orden.
Ejemplo para la mejor comprensin de la definicin: Juan
Castro encarga a Luis Jara para que pague la cantidad de E* 85. aCarlosMoreno el da 31 de marzo de 1968. Para esto es necesario que Juan Castro
sea acreedor de Luis Jara, y, a la vez, Juan Castro sea deudor de Carlos
Moreno En otras palabras, Juan Castro tiene un deudor (Jara) y un acreedor (Moreno).
El caso ms frecuente es que en la letra de cambio acten
dos personas. Esto ocurre, especialmente, en las ventas al crdito
con
documento. Ej. : El comerciante Juan Csstro vende a Luis Jara, domicilia
do en c a l l e Dieciocho 289, Santiago, una plancha elctrica en E 85 con
una letra al 31 de marzo. La venta se hizo el 20 de enero.

LETRA N* 01

VENCE:

o J ~/Fj>%
PORE

Santiago.-^
AL J /de

.f.fJ.Q.

r.

de 1 9 6 ^ . .

SE SERVIRA UD. MANDAR PAGAR PO. ESTA ^ - ^ C c

DE CAMBIO (NO HABIENDOLO HECHO POR LA

A LA ORDEN D E . .
LA CANTIDAD DE.
VALOR

S&Ziff*?.

CUE CARGARA UD. EN CUENTA SEGUN AVISO DE SU S . S . S .

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C a l l e ^ ^ S ' ^ V ^

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"

LETRA N 02

VENCE : 3 / ^ M - U J ^
POR E

85,:>.

1S6.
AL Z J ^ f A - i j ^ . ^ e y / % 7
DE CAMBIO

SE SERVIRA UD. MANDAR PAGAR POR E S T A ^ ^

(NO HABIENDOLO HECHO POR LA

-/-

A LA ORDEN D E . c J & . & M .

LA CANTIDAD DE. g ^ f . & f a . .^fr*:?.
VALOR

QUE CARGARA UD. EN CUENTA SEGUN AVISO DE S. S. S.

A1 S r. r f ^ r W " ^

3?.

. . . .

9..

m*

'

#4rraa

En este ultimo ejemplo siempre intervienen las tres personas a

que se refiere la definicin de la letra, pero una desempea dos funciones 1
Juan Castro ordena a Luis Jara que pague a Juan Castro. Castro es librador
y tomador o beneficiario, a la vez.

Personas

que

intervienen

en

la

Letra

de

Cambio.

En una letra de c a m b i o intervienen tres personas 1 Librador, Librado y tomador o beneficiario.

L i b r a d o r o G i r a d o r . Es el que gira la letra y ordena e l
pago (En el ejemplo de la Letra N 1, Juan Castro).
L i b r a d o . Es la persona que recibe la Orden y paga. (En el
ejemplo de la letra N" 1, Luis j a r a ) .
T o m a d o r o B e n e f i c i a r i o . Es la persona que recibir
la suma de dinero. (En el ejemplo de la letra N* 1, Carlos Moreno).
En el ejemplo de la Letra N 2 . Juar; Castro es librador y tomador a la vez. Gir a su propia orden.

Aceptacin

de

ls

letra.

Es 1?. manifestacin clara del l i b r a d o de obligarse al pago

de la letra, con su firma atravesada en el anverso del documento,

prece-

dida de la palabra ACEPTADA.

Provisin

de

Fondos.

Para cumplir e l mandato de pago, e l librado necesita disponer de la cantidad de dinero que se le ordena pagar. Se entiende hecha la
provisin de fondos cuando el librado es deudor del librador o cuando el librador cuenta con la autorizacin del librado para girar a su cargo.
Formas

de

las

letras

de

cambio.

Las letras de cambio se extienden en formularios especiales

impresos por el Estado, con timbre fijo (ver impuesto de la letra). Se adquieren en las Tesoreras Fiscales, y con mayor facilidad, en las Oficinas
de Correos y Telgrafos. Sin embargo, la ley permite que cualquiera e m presa pueda solicitar de las Tesoreras, previo depsito en arcas fiscales,
la aplicacin del timbre fijo en formularios de letras que las propias empresas confeccionan para su propio uso.
Los datos que debe contener una letra de c a m b i o son :
1.
2.

Lugar y fecha de la emisin.

La poca en que debe hacerse el pago.

3.
4.

Nombre y apellidos del tomador o beneficiario.

La cantidad que el librador manda pagar.

5.

El nombre, apellidos y domicilio del librado, y

6.

La firma del librador o girador.

Plazo y trminos

de

las

letras.

La ley seala los plazos en que las letras deben presentarse al

librado para su cancelacin. Las letras pueden girarse
1. A d a s f i j o y d e t e r m i n a d o . Se indica en la letra el da preciso en que debe pagarse. Ej. Al 31 de Marzo de 1968 se ser
vira Ud. mandar pagar
etc.
Es la modalidad ms usada.
2. A d a s f e c h a . Significa que el plazo de los das que
se indiquen corre desde el da siguiente de su giro. Ejemplo : A sesenta
das fecha se servir Ud. mandar pagar
etc.
3. A l a v i s t a . Significa que estas letras deben pagarse
en el acto de su presentacin. La letra empieza as: A la vista se servir
Ud. mandar pagar
etc.
4 o . A d a s o m e s e s v i s t a . Significa que el plazo se
cuenta desde el da siguiente de su aceptacin o, si no ha habido aceptacin, desde el da siguiente de su protesto. Ejemplo 1 A sesenta das vista
se servir Ud. mandar pagar
etc.
E j e m p l o de L e t r a a c e p t a d a , que c o r r e s p o n d e a l a v e n t a de S O M E L A A G a r c a y C a , s e gn f a c t u r a N 2 3 4 5 c o n L / a 9 0 d a s f e c h a , de a c u e r d o c o n e l e j e r c i c i o de la p g . 3 1

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Endoso de

la

ta, ',,

letra.

Dado su carcter de documento a la orden, la letra se transfiere por endoso. El endoso puede ser: a) traslaticio de dominio; b) en comisin de cobranza y c ) en garanta.
El endoso e s t r a s l a t i c i o d e d o m i n i o cuando se transfiere la propiedad de la letra. E j . : Pguese a X. X, Fecha y firma de! ende
sante. Es en c o m i s i o n d e c o b r a n z a , c u a n d o el propietario de la le
tra encarga el cobro a orra persona. Ej.: Pguese a la orden del Sanco de

Talca, valor en cobro. Fecha y firma del endosante. El endoso es en g a

ra nt a , cuando el propietario de la letra la c e d e para garantizar deudas
y ofrecer a los acreedores una seguridad mayor. E j . : Pagese a X. X . , va
lor en garanta Fecha y firma del endosante.
El endoso en blanco, esto es, con la sola firma del endosan
te puesta al respaldo de la letra, hace que el endoso sea traslaticio de do
minio.
Impuesto

de la

letra

de

cambio

Hasta E" 300, timbre fijo de E* 5 , 1 0 ; sobre E* 300, timbre

fijo de E" 8, 90. Adems del timbre fijo, cada letra debe llevar el impues
to fiscal en estampillas de impuesto que corresponda al 1% del monto, con
excepcin de las letras hasta E* 50.
Vencimiento

de la

letra

La letra debe ser pagada por el aceptante el da de su venc

miento, pudiendo hacerlo hasta el da siguiente antes de las 12 horas. Si
no paga en esta oportunidad, debe ser protestada.
Si el vencimiento ocurre en da festivo, se considera como
tal, el da hbil que siga.
Pago

de la

letra

Cuando el librado o aceptante paga la letra, debe exigir su

devolucin con la constancia de dicho pago, lo que debe hacer el tenedor
mediante su firma atravesada en el anverso, debajo de la palabra
CANCELADO
A v a l de la l e t r a
Es la fianza que presta un extrao a la letra que se ofrece
a pagarla si no lo hace el librado. La persona que presta la fianza se lia
ma a v a l i s t a . Al avalar una letra, el avalista debe firmar en el .^verso atravesado, despus de la frase P o r
Protesto

de la

Aval.

letra

Es el acto solemne y autntico en que se deja constancia de

la falta de pago por parte del ACEPTANTE (librado) o por falta de acepta
cin de la letra.
En la prctica, como las letras nacen ordinariamente acep
tadas el protesto que se verifica es por falta de pago.
iOuin

d e b e h a c e r p r o t e s t a r la l e t r a ?
El que debe hacerla protestar es el dueo de d a . Este pue
de hacerlo por s o por otra persona a la cual encargue la diligencia
de
requerir al Notario.

Cuin

practica

el

protesto?

El proteste lo realiza un Notario Pblico, que es un ministro

de fe. En las comunas en donde no haya Notario podr encomendarse la
diligencia a] Oficial del Registro Civil del domicilio del librado o aceptante.
El Notario que requerir al libradoo aceptante para que pague
la letra, de todos los trmites, levanta un acta que se protocoliza y de la
cual se deja copia para el dueo d l a letra que le encomend el protesto.
{Cundo

debe

realizarse

el

protesto?

El protesto por falta de pago debe realizarlo el Notario al da

siguiente de su vencimiento y cobro, antes de las 21 horas.

Perjuicio

de

la

letra.

La letra que no se cobre el dadesu vencimiento ni se proteste en su oportunidad legal, se tendr por perjudicada. Esto significa que
a travs de la accin judicial, el juicio en que se le cobre al aceptante
de eMa ser largo y dilatado.
En cambio, la ley concede m r i t o e j e c ut iv o a la letra
que ha sido protestada, mrito que consiste en facilitar el juicio en que
se va a cobrar la letra posteriormente, hacindolo ms expedito y breve,
RE VIESA DE DINERO POR LETRA BANCARIA,
La persona que desee remitir dinero a otra plaza, puede hacer
lo con Letra Bancaria, P r o c e d i m i e n t o : Se llena en el Banco el formulario respectivo, el que se entrega conjuntamente con el dinero.
El
Banco, inmediatamente extiende una letra de cambio a la orden de la persona indicada por el remitente y en contra de su Sucursal u otro Banco corresponsal. Esta letra la enva por carta el remitente del dinero al interesado, para que la cobre.
Cuestionario
1.

4 En qu consiste el crdito?

> Cul es la condicin esencial del crdito?

3.
4.
5.

Indique el documento de crdito ms importante.

Ou es la letra de cambio?
Mencione las personas que intervienen en la letra de cambio y defina
cada una de ellas.
Cu es aceptacin de la letra?

6.

7.
8.

Indique los plazos y trminos en que se purds girar una letra.

j ^ u modalidad es !a mas usada en el giro de una letra y por qu razn ?

9.

i Por qu la letra de cambio es susceptible de endoso?

10. { Hasta cundo tiene plazo el aceptante para pagar la letra?

11. i Cu ocurre cuando una letra vence en da festivo?
12. jOu debe exigir el aceptante cuando paga la letra?
13. { Q u puede exigir el tomador de una letra para mayor seguridad en
el pago?
14. { C u debe hacer el tomador o tenedor de una letra si no le es pagada
en su oportunidad legal?
15. Mencione brevemente los trmites que deben hacerse para el protesto.
16. { Q u ocurre si la letra no fue protestada en su oportunidad legal?
17. { Q u efectos legales se producen con el protesto de la letra?

Sugestiones

metodolgicas.

En esta parte del programa, es recomendable el desarrollo de

temas que combinen el uso de la letra de cambio con los dems documentos. Ej. s Compra de mercaderas pagando la mitad al contado con chequc
a la orden y el saldo ccn l?.tra a das fije o a das fecha. Esto da la oportunidad de hacer la factura, el cheque y la letra de cambio, que nace
aceptada.

B I B L I O G RA FIA

HISTORIA DEL COMERCIO

Pedro Valle

DERECHO COMERCIAL

Gabriel Palma

DERECHO COMERCIAL

Enrique Munita

CODIGO DE COMERCIO
CODIGO CIVIL
LETRAS Y CHEQUES

Julio Olavarra A,

ECONOMIA POLITICA

Prof. C . J. Fuchs

DICCIONARIO DE ECONOMIA POLITICA

ECONOMIA POLITICA

W. Heller
Izquierdo y Gandarillas

INDICE
Nota

de los E d i t o r e s

Programa Oficial de Principios de Contabilidad y Documentacin

Mercantil

7
Captulo

DE

LAS

NECESIDADES

HUMANAS

Y LA

EMPRESA

Necesidades humanas. Medios para satisfacerlas. Los bienes

econmicos. El trabajo. La empresa. Clasificacin de las
empresas. La industria en particular: materias primas y
productos elaborados. C u e s t i o n a r i o
Captulo
DEL C O M E R C I O Y LOS

II
COMERCIANTES

El comercio y su origen. El trueque y sus inconvenientes. La

moneda y su origen. Funciones actuales de la moneda. Unidad monetaria nacional: el escudo. Desarrollo e importancia del comercio. Comercio nacional e internacional. Divisas. Las Aduanas. C u e s t i o n a r i o
LA

11-13

15-20

COMPRAVENTA

Definicin. Precio diferentes clases. La compraventa segn

la forma de pago. Descuento. El peso de las mercaderas y
sus diferentes clases. Comercio al por mayor y por menor.
Los comerciantes 1 requisitos y obligaciones. C u e s t i o n a r i o 2 1 - 2 6
Captulo
PRINCIPALES

III

DOCUMENTOS

DERIVADOS

DE

LA

COMPRA VENTA
Nota de Venta : su manejo. Gua de Remisin: su manejo.
La Factura: su manejo. C u e s t i o n a r i o

2 7 - 32

Captulo
DE LOS B A N C O S

IV

COMERCIALES

Los Bancos. Principales operaciones que realizan. Depsitos

y sus diferentes clases. La cuenta corriente bancaria.

El

cheque. Formalidades y clasificacin de los cheques.

En-

doso. Plazos de caducidad. Piincipales causales de negativa de pago. Protesto del cheque. C u e s t i o n a r i o
Captulo
EL C R E D I T O .

33-40

INSTRUMENTOS

DE

CREDITO

El crdito. Instrumentos de crdito. La letra de cambio. Personas que intervienen. Aceptacin de la letra. Provisin de
fondos. Formas de la letra de cambio. Plazo y trminos de
la letra. Endoso de la letra. Vencimiento de la letra. Pago. Aval. Protesto de la letra. Remesas de dinero por letra
bancaria. C u e s t i o n a r i o

41-46

em.