fecha

01-01-14

02/01/2014

detalle
Partida 1
Efectivo y equivalente de efectivo
Inventario de materia prima
Inventario de producto terminado
Propiedad planta y equipo
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Camin IZUZU
Mobiliario y equipo de fabrica
Mobiliario y equipo de oficina
Pagos por adelantado
pago a cuenta
Depreciacion acumulada
Acreedores varios
pago a cuenta
IVA por pagar
Impuesto sobre la renta
Capital social
Utilidad neta
por inicio de operaciones
Partida 2
Efectivo y equivalente de efectivo
caja
Costo de venta

parcial

debe
$ 10,527.75
$
178.45
$ 10,933.16
$ 28,453.29

$ 13,990.65
$ 6,325.00
$
624.50
$ 7,513.14
$

426.63
$ 14,182.10
$
903.73

$
$
$

35.19
226.66
641.88
$ 28,419.09
$ 7,014.39

$ 15,443.09
$ 15,443.09
$ 10,933.16

IVA D.F
Inventario de producto terminado
orden N 5

02/01/2014

Marbol
arena
grava
cemento
varilla 1/4
varilla 3/8
arena de rio
colorante rojo

$
1,776.64
$
10,933.16

$
10,933.16
$
13,666.45

Venta
Por venta de la orden N 5
Partida 3
Inventario de materia prima
materiales directos

haber

$
5,627.05
$
56.00
$
625.00
$
700.00
$
3,375.00
$
738.00
$
42.00
$
12.00
$

55.00

materiales indirectos
aceite quemado
Kerosen
aceite de linaza

fecha

02/01/2014

05/01/2014

detalle
IVA C.F
Efectivo y equivalente de efectivo
caja
por compra de materiales.
Partida 4
Inventario de materia prima
aceite de linaza
Kerosen
IVA C.F
Efectivo y equivalente de efectivo
por compra de materiales.
Partida 5
Costos de productos en proceso
materiales directos
cemento
marmol
colorante rojo
arena de mina
arena de rio
Costos indirectos de fabricacin
materiales indirectos
aceite de linaza
kerosen
Inventario de materiales
Materiales directos

08/01/2014

$
2.00
$
4.20
$
16.55

materiales indirectos
Por requisicin de materiales
Partida 6

parcial

Haber
$ 6,358.57

$
$

9.78

1.27

8.48
1.30
$

$
$
$
$
$

393.92

9.66

283.50
56.00
14.00
33.00
71.17

$
7.38

2.28
$
403.48

$
393.92
$
9.66

$
91.20

Costo de productos en proceso

mano de obra
Costos indirectos de fabricacin
AFP

debe
$
731.52

$
13.00
$

11.05

ISSS
Retenciones legales
AFP
ISSS
Beneficios a empleados por pagar
AFP
ISSS

6.16
$
6.84
$
8.44
$
5.70
$
2.74
$
13.00
$
6.16
$
6.84
$
82.76

Provisiones
Sueldos
Por registrar la mano de obra de la
orden N 6

fecha
08/01/2014

09/01/2014

09/01/2014

09/01/2014

detalle
partida 7
Costo de productos en proceso
costos indirectos de fabricacin
Por registrar los cif aplicados
Partida 8
Inventario de producto terminado
orden 6
Costos de productos en proceso
materiales directos
mano de obra
CIF
Por finalizacin de la orden
Partida 9
efectivo y equivalente de efectivo
costo de venta
Inventario de producto terminado
orden 6
IVA D.F
Venta
por venta de la orden N 6
Partida 10
Costos de productos en proceso
materiales directos
Cemento
arena de mina
Grava

parcial

debe
$

$
$
$
$
$

30.30
$

30.30

515.42

515.42

$
$

98.65
758.85

515.42

515.42
393.92
91.20
30.30

$
$
$

Haber

857.50
515.42

515.42

$ 2,719.40
$
1,890.00
$
191.00
$

varilla de
costos indirectos de fabricacin
materiales indirectos
aceite quemado
Diesel
inventario de materiales
materiales directos

14/01/2014

materiales indirectos
por requisicin de materiales
Partida 11
acreedores varios
pago a cuenta
IVA pendiente por pagar
Impuesto sobre la renta
efectivo y equivalente de efectivo
Caja
Por pago de impuesto del ao
anterior

fecha
22/01/2014

detalle
Partida 12
Costos de productos en proceso
mano de obra
costos indirectos de fabricacin
AFP
ISSS
Retenciones legales
AFP
ISSS
Beneficios a empleado por pagar
AFP
ISSS
Provisiones
Sueldos
por registrar mano de obra de la

294.00
$
344.40
$
2.41
$
0.56
$
1.85
$
2,721.81
$
2,719.40
$
2.41

$
903.73
$
35.19
$
226.66
$
641.88
$
903.73
$
903.73

parcial

263.60

$
$

17.79
19.77

$
$
$
$

debe
$

263.60

37.56

Haber

24.39

37.56

239.21

16.48
7.91
17.79
19.77
239.21

orden N 7
22/01/2014

22/01/2014

Partida 13
Costos de productos en proceso
costos indirectos de fabricacin
por registrar CIF aplicados de la
orden N 7
Partida 14
Inventario de producto terminado
orden n 7
Costos de productos en proceso
materiales directos
mano de obra

22/01/2014

CIF
Por finalizacin de la orden n 7
Partida 15

$
3,054.81

22/01/2014

efectivo y equivalente de efectivo

banco
efectivo y equivalente de efectivo
caja
por remesa al banco

fecha
23/01/2014

detalle
Partida 17
costo de produccin en proceso
material directo
cemento
arena de mina
grava

$ 3,054.81

$
2,719.40
$
263.60
$
71.81

$
50.00
$
6.50

IVA C.F

caja
por compra de materiales
Partida 16

71.81

$
3,054.81

Inventario de materiales

efectivo y equivalente de efectivo

71.81

$
56.50
$
56.50

$
904.00
$
904.00
$
904.00
$
904.00

parcial

debe
$

$
$
$

405.00
94.50
60.25

767.25

Haber

varilla 1/4
tapon macho
adaptador hembra
costos indirectos de fabricacin
materiales indirectos
aceite quemado

29/01/2014

diesel
inventario de materiales
materiales directos
materiales indirectos
por requisicin de la orden N 8
partida 18
efectivo y equivalente de efectivo
costo de venta
inventario de productos terminados
orden N 7

$
$
$

184.50
10.50
4.50
$

0.99

$
3.28

$
$
$

$ 4,480.00
$ 3,054.81
$
3,054.81

$ 3,054.81

Venta
por venta de la orden N 7
Partida 19
costos de productos en proceso
mano de obra
costos indirectos de fabricacin
AFP
ISSS
Retenciones legales
AFP
ISSS
Beneficios a empleados por pagar
AFP
ISSS
Provisiones
Sueldos
por registrar mano de obra de la
orden N 8

771.52

767.25
4.27

$
515.40
$
3,964.60

IVA D.F

29/01/2014

4.27

$
125.40
$
125.40
$
17.87
$
8.46
$
9.41
$
11.60
$
7.84
$
3.76
$
17.87
$
8.46
$
9.41
$
113.80

fecha
29/01/2014

31/01/2014

detalle
partida 20
costos de productos en proceso
orden 8
costos indirectos de fabricacion
por registrar los cif aplicados
partida 21
Inventario de productos terminados
orden 8
costos de productos en proceso
materiales directos
mano de obra
costos indirectos de fabricacin
Por finalizacin de la orden n 8
partida 22
Inventario de productos terminados
orden 8
provisiones
sueldos
costo de venta
orden 6
orden 7
gastos de administracin
gerente general
contador
aporte patronal ISSS
aporte patronal AFP
costos indirectos de fabricacin
aporte patronal ISSS
aporte patronal AFP
Retenciones legales
ISSS
AFP
RENTA
Beneficios a empleados por pagar
Aporte patronal ISSS

parcial

debe
$

Haber

33.83

33.83
$

33.83

926.48
926.48
926.48
767.25
125.4
33.83

$
$
$

43.74

435.77

125.74

43.74
435.77
30.30

$
95.44

$ 1,085.38
$
$
$
$

300.00
650.00
71.25
64.13
$

24.15

$
12.71
$
11.44
$
133.22
33.58
$
69.98
$
29.66
$
159.53
$
83.96

Aporte patronal AFP

$
75.57
$
1422.03

efectivo y equivalente de efectivo

por pago de sueldos y salarios

fecha

detalle
partida 23

31/01/2014

parcial

costo de venta

orden 8

$
926.48
$
926.48
$
310.62
$
2,389.38

IVA D.F

31/01/2014

Venta
Por venta de la orden N 8
Partida 24

$
2,701.31

IVA D.F

$
739.29
$
1,962.02

IVA C.F
Acreedores
IVA por pagar
por determinacin de impuesto por
Pagar.

haber

$
2,700.00
$
926.48

efectivo y equivalente de efectivo

Inventario de productos terminados

debe

$
1,962.02

01/01/14 Partida N 1 Inicio de operaciones.

02/01/14 Partida N 2 Se vende Orden N 5 costo de $10,933.16 obteniendo una
ganancia del 25%. $10,933.16 x 25% = $2,733.29 + $10,933.16 $13,666.45
02/01/14 Partida N 3 Se compran Materiales, segn CCF #1242, a Jos Gmez,
pequeo contribuyente.
02/01/14 partida N 4 se compra a julia chacn, materiales, pequeo
contribuyente. Segn CCF #33 por valor de 9.78
05/01/14 partida N 5 Se requieren materiales directos para la orden N 6
HOJAS DE COSTOS POR ORDENES DE TRABAJO
CLIENTE: SAN AGUSTIN

ORDEN DE TRABAJO: N 6

PRODUCTO: LADRILLOS DE PISO

FECHA: 05/01/14

CANTIDAD: 2450

FECHA INICIO: 05/01/14

ESPECIFICACION: ROJO

FECHA ENTREGA: 08/01/14

TAMAO: 0.25CM X 0.25 CM

08/01/14

FECHA DE TERMINO:

MATERIALES DIRECTOS

MANO DE OBRA

FECHA

FECHA

N DE
REQUISICI
ON

VALOR

VALOR

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION.
FECHA
VALOR

05/01/
14

322

393.92

05/01/14

PRECIO DE VENTA
COSTO DE FABRICACION
MATERIALES DIRECTOS
393.92
MOD
91.20
CIF
26.30
OTROS COSTOS DE MOD
30.3
UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD ESTIMADA

TPC=

1650
8250

91.20

08/01/14

30.30

758.85

541.72
217.13
217.13

* 100 = 20%

(91.20 + 30.3) * 20% = 26.3

08/1/14 Partida 6 se registra la mano de obra orden N 6
Las horas incurridas en la elaboracin de los productos es multiplicada por la
tarifa de MOD; luego, por el nmero de obreros que realizaron la orden y
obtenemos el total de MOD utilizada en la Orden actual.
fecha
Del
05-114

MOD
91.2

horas

Tarifa por
hora

32
horas

0.95

al
8-1-14

RETENCIONES LEGALES
AFP
ISSS
5.7
2.74

Total
por
obreros
30.4

N de
obreros

Total
MOD

91.2

Otros
costos de
MOD
30.3

APORTE PATRONAL
AFP
ISSS
6.16
6.84

Y ASI SUCESIVAMENTE PARA LAS DEMAS RDENES.

31-1-14 PARTIDA 22 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS

El costo de Mano de Obra Directa (sbados y domingos), se registra como otros

costos de Mano de Obra en la Hoja de Costos, pero para el asiento contable puede
ser registrado:
Si est en proceso, aplicar a cada orden.
Si la orden se envi al Inventario de Productos Terminados, el costo se registra
en dicha cuenta.
Si ya se vendi, se aplicar al costo de venta.
Las ordenes N6 y N7 ya han sido vendidas, por tan to, el porcentaje
correspondiente de Mano de Obra Directa (sbados y domingos) de dichas
rdenes se aplicar al Costo de venta.
El ISSS Y AFP Patronal del costo de Mano de Obra Directa de sbados y domingos,
es registrado en la cuenta Costos Indirectos de Fabricacin Reales
ISR CONTADOR 650-40.63=609.37-487.60=121.77 * 10% = 12.18+17.48= 29.66