Actividad de aprendizaje 1.1.

1. Determine con un ejemplo los tipos de medicin de los elementos de los estados financi
COSTO HISTORICO
ACTIVOS.- Para el caso de los activos conciste en el valor justo pagado o entregado el momento de su
Ejemplo:
La empresa XYZ, con fecha 1 de enero de 2013, ha adquirido una maquina para sus operaciones a un
si en los estados financieros se registra con el costo de compra, estamos hablando de un costo con va
PASIVO.- Para el caso de los pasivos se registran por las sumas de beneficios recibidos a cambio de la
en algunas circunstancias por las sumas de efectivo o equivalente de efectivo que se espera pagar pa
obligacion en el curso ordinario del negocio.
Ejemplo:
La empresa XYZ, durante el ejercicio fiscal 2013, ha obtenido una ganancia de $20000,00, de los cual
destina al pago de impuesto a la renta, entonces este importe es el incurrido que se debe pagar para

COSTO CORRIENTE
ACTIVOS.- Los activos que se llevan por la suma de efectivo o equivalte de efectivo que tendra que se
mismo activo, o un activo equivalente, fuera a ser adquirido actualmente.
Ejemplo:
La empresa XYZ, ha destinado un valor de $12000,00 en la cuenta bancos, para la adquisicin de una
incrementar la produccin.
PASIVOS.- Los pasivos se llevan a la suma no descontada de efectivo o equivalente de efectivo que se
para cancelar la obligacin actualmente.
Ejemplo:
La empresa XYZ, acredita un valor de $2000,00 a cuentas por pagar por la compra de maquinara.

VALOR DE REALIZACION.
ACTIVOS.- Los activos se llevan por la suma de efectivo o equivalente de efectivo que pudiera actualm
nida vendiendo el activo en una disposicin ordenada.
Ejemplo:
La empresa XYZ, a la terminacin de la etapa de produccin decide vender una mquina adquirida, de
restructuracin organizacional, por lo que debitar un valor de $8000,00 a cuentas por cobrar debido
la realiza a crdito.
PASIVOS.- Los pasivos se llevan por sus valores de liquidacin, es decir, las sumas no descontadas de
equivalente de efectivo que se espera pagar para satisfacer los pasivos en el curso normal de los neg
Ejemplo:
La empresa XYZ, acredita el valor de $3000,00 por el consepto de credito bancario, utilizado para com
ra.

VALOR PRESENTE.
ACTIVOS.- Los activos se llevan al valor presente descontado de las entradas netas futuras de efectivo
genere la partida en el curso normal de los negocios.
Ejemplo:
La empresa XYZ, decide vender una mquina en $11000,00; considerando que el valor de compra ori

$12000,00.
PASIVOS.- Los pasivos se llevan al valor presente descontado de las salidas netas futuras de efectivo q
sean necesarias para cancelar los pasivos en el curso normal de los negocios.
Ejemplo:
La empresa XYZ, reliquida una deuda por concepto de prestamo bancario por un valor de $5000,00 a
inters del 8% anual, a un plazo de 24 meses. Obteniendo un descuento del 2% sobre el saldo de la d
considera que le falta 9 meses para el cumplimiento del plazo.

VALOR RAZONABLE.
Aunque no est definido especficamente en el Marco Conceptual, el concepto de valor razonable se h
y ms importante. El valor razonable se define como la suma por la cual puede ser intercambiado un
ser liquidado un pasivo, entre partes dispuestas y conocedoras, en una operacin libre de mercado.
Ejemplo:
La empresa XYZ, entrega como parte de pago de una deuda adquirida, por la compra de mercadera a
vehculo cuyo avaluo comercial es de $15000,00; cabe indicar que ha existido un acuerdo mutuo.
puntos
0.5
0.4
2. Realice un ejemplo de estado de situacin financiera y resultado integral considerando
(Debe realizarlo no copiar imgenes). Resalte con diferente color de letra los requisitos ob

Las Orquidias S.A

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de junio del 2013
EXPRESADO EN US$ 0,00
VENTAS NETAS
Matriz
Agencia
COSTOS DE VENTAS
Matriz
Agencia
UTILIDAD BRUTA
Matriz
Agencia
GASTOS ORDINARIOS

Gastos de venta agecia

UTILIDAD OPERACIONAL
15% PARTICIPACION TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
22% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderos

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin
financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

FIRMA DE CONTADOR

NOMBRE

NOMBRE

RUC:

RUC

REQUISITOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

a).- el nombre de la entidad u otra forma de identificacin de la misma, as como los cambios relativos
b).- si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un grupo de entidades.
c). la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por el juego de los esta
d).- la moneda de presentacin, tal como se define en la NIC 21.
e).- el grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros.

INFORMACIN A PRESENTAR EN EL ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

(a) ingresos de actividades ordinarias.
(b) costos financieros.
(c) participacin en el resultado del periodo de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen
(d) gasto por impuestos
(e) un nico importe que comprenda el total de:
(i) el resultado despus de impuestos de las operaciones discontinuadas
(ii) la ganancia o prdida despus de impuestos reconocida por la medicin a valor razonable menos c
para su disposicin que constituyan la operacin discontinuada.
(f) resultados
(g) cada componente de otro resultado integral clasificado por naturaleza (excluyendo los importes a
(h) participacin en el otro resultado integral de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilice
(i) resultado integral total.
INFORMACIN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
(a) propiedades, planta y equipo
(b) propiedades de inversin.
(c) activos intangibles.
(d) activos financieros (excluidos los importes mencionados en los apartados (e), (h) e (i)).
(e) inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin.
(f) activos biolgicos.

(g) inventarios.
(h) deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
(i) efectivo y equivalentes al efectivo.
(j) el total de activos clasificados como mantenidos para la venta y los activos incluidos en grupos de
mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5 Activos No corrientes Mantenidos para la Venta y O
(k) acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
(l) provisiones.
(m) pasivos financieros (excluyendo los importes mencionados en los apartados (k) y (l)).
(n) pasivos y activos por impuestos corrientes, segn se definen en la NIC 12 Impuesto a las Ganancia
(o) pasivos y activos por impuestos diferidos, segn se definen en la NIC 12.
(p) pasivos incluidos en los grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para l
(q) participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio.
(r) capital emitido y reservas atribuibles a los propietarios de la controladora.
puntos
0.5
0.5
3. Establezca un ejemplo en el que se genere el valor neto de realizacin.
Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operacin m
los necesarios para llevar a cabo la venta.
Ejemplo:
EMPRESA XYZ

valor por
unidades
Detalle
unidad
producidas
total
Precio de venta
$
1.30
5000 $
6,500.00
Gastos directos de venta $
0.05
5000 $
250.00
Valor de realizacin
$
1.25
5000 $
6,250.00
Porcentaje de utilidad
$
0.26
5000 $
1,300.00 Este concepto no lo contem
Valor neto de realizacin
$
0.99
5000 $
4,950.00
puntos
1
0.5
4. Plantee un ejemplo del reavalo por el mtodo proporcional.
(35) Cuando se revale un elemento de propiedades, planta y equipo, la depreciacin acumulada en l
cin puede ser tratada de la siguiente manera.
(a) Reexpresada proporcionalmente al cambio en el importe en libros bruto del activo, de manera que
del mismo despus de la revaluacin sea igual a su importe revaluado. Este mtodo se utiliza a menu
el activo por medio de la aplicacin de un ndice para determinar su costo de reposicin depreciado.

Ejemplo:
Una mquina cuyo costo fue de $250.000 posee un valor estimado de salvamento de $20.000, luego
operacin. Determine la depreciacin anual y elabore la tabla de depreciacin, si las horas de operaci
estiman en: 15.000, 12.000, 10.000, 6.000 y 7.000.

Cargo
Cargo
Cargo
Cargo

por
por
por
por

depreciacion
depreciacion
depreciacion
depreciacion

anual=(4,6)(15000)=69000 anual
anual=(4,6)(12000)=55200 anual
anual=(4,6)(10000)=46000 anual
anual=(4,6)(6000)=27600 anual

argo por depreciacion anual=(4,6)(7000)=32200 anual

TABLA DE DEPRECIACION
UNIDADES
CARGO POR
PRODUCIDA DEPRECIACIO FONDOS PARA
S
M$
DEPRECIACION

1
2

15000 $
12000 $

69,000.00
55,200.00

$
$

69,000.00
124,200.00

VALOR EN
LIBROS
$
250,000.00
$
181,000.00
$
125,800.00

3
4
5

10000 $
6000 $
7000 $

46,000.00
27,600.00
32,200.00

$
$
$

170,200.00
197,800.00
230,000.00

$
$
$

TIEMPO

puntos

0
Objetivo

Actividad de aprendizaje 1.1.

79,800.00
52,200.00
20,000.00

Calificacion
3

1.4

e los estados financieros (marco conceptual).

gado el momento de su adquisicin.

a sus operaciones a un valor de $ 10000,00

ndo de un costo con valor hitrico.
ecibidos a cambio de la obligacin o,
que se espera pagar para satisfacer la

$20000,00, de los cuales $5000,00 se ue se debe pagar para liquidar el pasivo.

ctivo que tendra que ser pagada si el

a la adquisicin de una mquina para

lente de efectivo que se requerira

mpra de maquinara.

ivo que pudiera actualmente ser obte-

a mquina adquirida, debido a una

ntas por cobrar debido a que la venta se

mas no descontadas de efectivo o

urso normal de los negocios.

ario, utilizado para compra de maquina-

etas futuras de efectivo que se espera

el valor de compra original fue de

as futuras de efectivo que se espera

un valor de $5000,00 a una taza de

% sobre el saldo de la deuda, si se

de valor razonable se ha vuelto ms

e ser intercambiado un activo o puede
in libre de mercado.

ompra de mercadera a crdito,

un acuerdo mutuo.

un

tegral considerando los requisitos de la NIC-1.

etra los requisitos obligatorios.

Las Orquidias S.A

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
al 31 de Junio del 2013
EXPRESADO EN US$ 0,00
62,800.00
28,800.00
34,000.00
48,000.00
24,000.00
21,100.00
17,700.00
4,800.00
12,900.00
2,652.00

2,652.00

15,048.00
2,257.20
12,790.80
2,813.98
9,976.82

xactos y verdaderos

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo
Efectivo o Equivalente Efectivo
Fondo de Trabajo de la agencia
Activos Financieros
Clientes
Inventarios
Activos por Impuestos Corrientes
Anticipo IR retenido
IVA Compras Crdito Tributario
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
IVA en Ventas
IR Retenido 1%
IR Retenido 2%
IR Retenido 10%
IVA Retenido 100%
15% Participacin Trabajadores
23% Impuesto a la Renta

acionales de informacin

MA DE CONTADOR

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y
verdaderos
Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales
informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

mo los cambios relativos a dicha informacin desde el final del periodo precedente.
de entidades.
por el juego de los estados financieros o notas.

ntos que se contabilicen con el mtodo de la participacin.

valor razonable menos costos de venta, o por la disposicin de los activos o grupos

uyendo los importes a los que se hace referencia en el inciso (h)).

ntos que se contabilicen con el mtodo de la participacin.

e), (h) e (i)).

incluidos en grupos de activos para su disposicin, que se hayan clasificado como

enidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas.

s (k) y (l)).
mpuesto a las Ganancias

omo mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5.

ormal de la operacin menos los costos estimados para terminar su produccin y

e concepto no lo contempla

ciacin acumulada en la fecha de la revalua

activo, de manera que el importe en libros

todo se utiliza a menudo cuando se revala
eposicin depreciado.

nto de $20.000, luego de 50.000 horas de si las horas de operacin anuales se

-

METODO PROPORCIONAL
BIEN
BIEN MAS RE
DIFERENCIA
ACT
10,000.00
13,333.33
3,333.33
DEP
1,000.00
1,333.33
333.33

VL

9,000.00

12,000.00

3,000.00
3,000.00

0.33

ASIENTO
ACT

3,333.33
SUPERAVIT REAVALUO
DEPREC. ACUM

3,000.00
333.33

METODO CONTRA EL VALOR EN LIBROS

ACT
10,000.00
20,000.00
10,000.00
DEP
1,000.00
2,000.00
1,000.00
VL
9,000.00
18,000.00
9,000.00
9,000.00
ACT

###
SUPERAVIT REAVALUO
DEPREC. ACUM

9,000.00
1,000.00

DEP ACUM
ACTIVO
SUPERAVIT POR REAVA

1.00
DEP ACUM
ACTIVO
SUPERAVIT POR REAVA

as S.A

N FINANCIERA
del 2013
US$ 0,00
31/06/2013
1-Jul-13
###
###
242,574.70 200,000.00
177,099.70 200,000.00
65,475.00
19,353.60
19,353.60
13,650.00
36,000.00
3,646.24
628.00
3,018.24
###

20,360.00
7,536.00
227.50
53.04
0.00
0.00
2,257.20
2,813.98

33,247.72

236,000.00 236,000.00
9,976.82
###
###
###
###
stados financieros son exactos y
os

ados bajo las normas internacionales de

nciera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC

1000

AJUSTE
GASTO DEPREC.
1,333.33
DEPREC. ACUM

1333.33333

SUPERAVID POR REAVALUO 333.333333

Utilidades retenidas
333.333333
1000
2000
3000

1000

1000
2000
3000

GASTO DEPREC.
2,000.00
DEPREC. ACUM

2000

SUPERAVID POR REAVALUO

1000
Utilidades retenidas

1000

10%

3,333.33

Actividad de aprendizaje 1.2.

FECHA
1-Jan

2-Jan

3-Jan

4-Jan

4-Jan

5-Jan

LIBRO DIARIO
AO 2014
EXPRESADO EN DLARES ($0,00)
DETALLE
PARCIAL
_1_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Inventario Mercadera
Capital
P/r Situacin inicial de la empresa
_2_
Inventario Mercadera
12% IVA Compras
Proveedores
Efectivo o Equivalente Efectivo
1% IRF por pagar
P/r Adquisicin de mercadera 40%efectivo y
60% crdito a 30 das.
_3_
Proveedores
Otros gastos
Otros gastos
Inv. Mercaderas
12% IVA Compras
P/r Devolucin de mercadera
_4_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Clientes abonos
Clientes ctas inters
1%IRF Anticipo
Ventas
IVA ventas
Inters a favor a devengar
P/r venta de 100 artculos, 5% efectivo, 95% abonos
_5_
Costo de ventas
Inv. Mercaderas
P/r Costo de ventas
_6_
Ventas
IVA en Ventas
Intereses a favor por devengar

5-Jan

6-Jan

6-Jan

7-Jan

8-Jan

8-Jan

8-Jan

9-Jan

31-Jan

Clientes intereses
Clientes ventas por abonos
P/r Devolucin en ventas
_7_
Inv. Mercadera
Costo de ventas
P/r ingreso de artculo por devolucin
_8_
Utilidades por realizar debe
Utilifdades por realizar haber
P/r reconocimiento en cuentas de orden
de la utilidad bruta por realizar
_9_
Utilidad realizada debe
Utilidad realizada haber
P/r utilidad bruta realizada pago en efectivo
_10_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Clientes ventas en abonos
Clientes cuentas intereses
P/r cobro de la primera cuota de la venta realizada
_11_
Intereses a favor por devengar
Intereses ganados clientes
P/r intereses ganados en la primera cuota de la
venta
_12_
Utilidad realizada (debe)
Utilidad realizada (haber)
P/r utilidad realizada con el pago de la primera
cuota de la venta
_13_
Proveedores
Efectivo o equivalente del efectivo
Reg. Pago cuota por compra de mercaderia
_14_
VNR inventarios
Provisin VNR inventarios
P/r ajuste por valor neto realizable
_15_
Ventas
Costo de ventas
Utilidad diferida en ventas por abono
P/r Utilidad bruta del ejercicio

31-Jan

31-Jan

31-Jan

_16_
Utilidad diferida en ventas por abono
Utilidad bruta realizada en ventas por abonos
P/r Cierre de utilidades brutas
_17_
Utilidad bruta realizada en ventas por abono
Intereses ganados clientes
Otros gastos
Otros Gastos
Prdidas y ganancias
P/r Utilidad bruta del ejercicio
_18_
Prdidas y ganancias
15% Participacin trabajadores
22% Imp. Renta
Utilidad neta del ejercicio
P/r cierre de periodo
TOTAL

ii. Tabla de amortizacin

N CUOTA DEUDA
INTERS
1
117,040.00 3,511.20
2
59,384.83
1,781.54
5,292.74

CUOTA

Tabla de amprtizacin con devolucin realizado

N CUOTA DEUDA
INTERS
CUOTA
1
114,800.00 3,444.00
2
58,248.28
1,747.45
5,191.45

PAGO
61,166.3724
61,166.3724

57,655.17
59,384.83

PAGO
59,995.72
59,995.72

56,551.72
58,248.28

iii. Libro mayor

EMPRESA DE
LIBRO MA
AO 201
EXPRESADO EN DL

Efectivo o Equivalente Efectivo

120,000.00
5,207.40
5,007.07
7,331.04
59,995.72
185,002.80
12,538.44

Inv, Mercadera
50,000.00
11,900.00
1,000.00

595.00
55,950.00
1,075.00

172,464.36

Proveedores
658.56
7,989.60
7,331.04
7,989.60
7,989.60

Gasto embalaje
2.00
2.00

62,900.00
5,280.00
IVA COMPRAS
1,416.00
1,345.44

Clientes venta abonos

117,040.00
117,040.00
58,248.28

Ventas
2,000.00 110,000.00
108,000.00
110,000.00 110,000.00

Utilidades realizada debe

2,701.62
24,802.16
27,503.78

Utilidad bruta realizada

por venta abono
27,503.78
27,503.78

Utilidad neta dej ejercicio

20,513.74

IVA VENTAS
240.00

57,620.00

70.56

56,551.72
2,240.00
58,791.72

13,200.00
12,960.00

Utilidades realizadas haber

24,802.16
2,701.62
27,503.78

Prdidas y ganancias
30,940.78

Utilidad por realizar debe

53,050.00

30,940.78

 iv. Estado de resultado integral

EMPRESA DELTA S.A
Estado de Resultado Integral
del 1 al 31 de Enero del 2014
Cifras en US$
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta diferida en Venta por abonos
Utilidad Bruta por devengar
Utilidad Bruta realizada
Otros Ingresos
Intereses Ganados
GASTOS
Gastos de Operacin
Gastos transporte
Gastos embalaje
Utilidad Antes de Impuestos y Participacin Empleados
15% Participacin Empleados
22% Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del ejercicio

108,000.00
54,950.00
53,050.00
25,546.22
27,503.78
3,444.00

5.00
2.00
30,940.78
4,641.12
5,785.93
20,513.74

v. Estado de situacin financiera

EMPRESA DELTA S.A
Estado de Situacin Financiera (Inicial)
Enero del 2014
US$ (0,00)
ACTIVOS
1/31/2014
Efectivo o Equivalente Efectivo
172,464.36
Inventario de Mercadera
5,280.00
IVA en Compras
Clientes cuentas Intereses
Clientes Ventas Abonos
Valor neto de realizacin
Anticipo IR
Total Activo
PASIVOS
Intereses a favor por devengar
Utilidad Diferida en Ventas por abonos

1,345.44
1,747.45
58,248.28
1,075.00
1,152.93
241,313.45
1,747.45
25,546.22

12/1/2013
120,000.00
50,000.00

170,000.00

Proveedores
IR Retenido 1%
IVA en Ventas
15% Participacin Trabajadores
22% Impuesto a la Renta
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Utilidad Neta del Ejercicio
Total Patrimonio
PASIVO + PATRIMONIO
LB
ER
ESF

0.00
119.00
12,960.00
4,641.12
5,785.93
50,799.71
170,000.00
20,513.74
190,513.74
241,313.45
18
1
1
20

170,000.00
170,000.00

17
0
0
17
Objetivo

Actividad de aprendizaje 1.1.

170,000.00

Calificacion
3

2.55

ARTCULO _
MTODO
UNIDADES:

00)
DEBE

HABER
FECHA

120,000.00
50,000.00

1-Jan
2-Jan
3-Jan

170,000.00

4-Jan
11,900.00
1,416.00

5-Jan
7,989.60
5,207.40
119.00

658.56
5.00
2.00

7,331.04

595.00
70.56

5,007.07
117,040.00
5,292.74
1,152.93
110,000.00
13,200.00
5,292.74

55,950.00
55,950.00

2,000.00
240.00
101.30

600-2%desc. = 600-12 = 588.00

70.56

101.30
2,240.00

1,000.00
1,000.00

53,050.00
53,050.00

2,701.62
2,701.62

59,995.72
56,551.72
3,444.00

3,444.00
3,444.00

24,802.16
24,802.16

7,331.04
7,331.04

1,075.00
1,075.00

108,000.00
54,950.00
53,050.00

Utilidad
Ventas
(-)Devolucin en ventas
(=) Ventas netas
(-)Costo de ventas
Costo de ventas
(=) Costos de ventas
(=) Utilidad
% utilidad

27,503.78
27,503.78

27,503.78
3,444.00
5.00
2.00
30,940.78

30,940.78
4,641.12
5,785.93
20,513.74
$

721,557.48

721,557.48

SALDO
59,384.83
0.00

SALDO

ajuste interes
101.30

58,248.28
-

EMPRESA DELTA S.A

LIBRO MAYOR
AO 2014
EXPRESADO EN DLARES ($0,00)

Capital
0.00

1% IRF por pagar

119.00

Clientes cuentas interes

5,292.74
5,292.74
1,747.45

3,444.00
101.30
3,545.30

Intereses a favor a devengar

101.30
5,292.74
3,444.00
3,545.30
5,292.74
1,747.45

Intereses ganados clientes

3,444.00
3,444.00

Gasto transporte
5.00

1% IRF Anticipo
1,152.93

Costo de ventas
55,950.00

55,950.00

Utilidad diferida x venta abono

27,503.78

15% participacin trabajadores

4,641.12

22% Impuesto a la renta

utilidad por realizar haber

53,050.00

Valor neto de realizacin

1,075.00
Provisin VNR inventarios

4,641.12
26,299.66
5785.9254529739

KARDEX
A
PEPS
UNIDAD
DETALLE
Inv. Inicial
Compra
Devolucin compra
Venta
Devolucin venta

CANTIDAD
20
-1

ENTRADAS
VALOR UNIT.VALOR TOTAL
595.00
595.00

SALID
CANTIDAD
11,900.00
-595.00
100
10
-2

evolucin en ventas
Ventas netas
osto de ventas
o de ventas
Costos de ventas

110,000.00
-2,000.00
108,000.00
-55,950.00
1,000.00
-54,950.00
53,050.00
49.12%

CONTADO
5,500.00

CRDITO
104,500.00

Precio de venta estimado

(-) Costo de terminacin
(-) Costos necesarios par
(=) Valor neto de realizac

Costo Inventario
(-) VNR

Capital
170,000.00

Gasto transporte
5.00

1% IRF Anticipo

Costo de ventas
1,000.00
54,950.00
55,950.00

dad diferida x venta abono

53,050.00
25,546.22

Impuesto a la renta
5,785.93

r neto de realizacin

isin VNR inventarios

0.00

SALIDAS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL CANTIDAD

500.00
595.00
500.00

665.56

50,000.00
5,950.00
1,000.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT.VALOR TOTAL
100
500.00
50,000.00
20
595.00
11,900.00
100
500.00
50,000.00
19
595.00
11,305.00
0
0.00
0.00
9
595.00
5,355.00
2
500.00
1,000.00
9
595.00
5,355.00
11
6,355.00

Valor neto de realizacin segn NIC 2

o de venta estimado
2
sto de terminacin
stos necesarios para realizar la venta (2 1
alor neto de realizacin

AJUSTES

Valor Unitario
o Inventario

Cantidad

Valor total
6,355.00
(5,280.00)
1,075.00

400.00
0.00
80.00
480.00

COMPRA
Artculos
Transporte
Embalaje
Suma
Descuento 2%
Tarifa 0
Tarifa 12
IVA 12%
TOTAL

Cant.

VENTA EN ABONOS
Artculos
Transporte
Embalaje
Suma
Tarifa 12%
(+) 12% IVA
TOTAL

Cant.

V.Unit.
20
20
20

600.00
5.00
2.00

SALDO FINAL

V.Unit.
110
1,000.00
0
0.00
0
0.00

EFECTIVO 5%
CRDITO 95%
INTERS:
TOTAL RETENCIN 1%
Capital:

5,292.74
1,152.93
117,040.00

Tiempo (trimestre)
Tasa de inters

PVIFA

1
1
1
i
1 i n

2
12% anual

PVIFA=

PMT

1.9135

Deuda
PVIFA
PMT= 117,040.00
1.9135
PMT= 61,166.37

DEVOLUCIN VENTA
Artculos
IVA 12%
TOTAL

R=

CANT.
2

59,995.72

V.UNIT.
1,000.00

V. Total

DESCUENTO
12,000.00
240
100.00
40.00
12,140.00
240.00
100.00 bien
11,800.00 trans
1,416.00 emba
13,316.00
IVA
NC

VN
11,760.00
100.00
40.00
11,900.00
595
588.00
5.00
2.00
595.00
70.56
658.56

IVA
RETENCIONES
1411.2
117.6
0.00
1
4.8
0.4
1416
119

V. Total
110,000.00
0.00
0.00
110,000.00
110,000.00
13,200.00
123,200.00
6,160.00
117,040.00

IRF 1%

IRF 1%

1,100.00 TOTAL EFECTI

52.92744828

5,007.07

V. TOTAL
2,000.00
240.00
2,240.00

% IR.
1%
1%
1%

ANALISIS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD SOBRE LA CUOTA

VENTAS %

CAPITAL
5%
5,500.00
95%
104,500.00
110,000.00

IVA
660.00
12,540.00
13,200.00

%
CAPITAL

IVA

89%
11%
50,492.61
6,059.11
CAPITAL PAGADO

Clientes en abonos
117,040.00
2,240.00
114,800.00

56,551.72
PAGADO

Actividad de aprendizaje 1.3.

1. Mediante mapas conceptuales determine el tratamiento contable de las siguientes cuen

a. Fondo de trabajo de la agencia

b. Clientes de la agencia

c. Ventas de la agencia

d. Costo de ventas de la agencia

e. Gastos de venta de la agencia

f. Casa matriz, cuenta corriente.

g. Sucursal, cuenta corriente

2. Utilizando mapas conceptuales, explique qu es una matriz, una agencia y una sucursal

2.1) Diferencias, entre matriz, sucursal y agencia.

Objetivo
Actividad de aprendizaje 1.1.

Calificacion
3

table de las siguientes cuentas:

una agencia y una sucursal y resalte las diferencias que existen entre estos organismos.

estos organismos.

Actividad de aprendizaje 1.4.

Ejercicio sobre agencias
Se pide:
1.El libro diario

GALAPAGOS S.A.
LIBRO DIARIO
Jan-14
expresado en $ 0,00
FECHA
1/1/2014

1/2/2014

1/3/2014

1/3/2014

1/4/2014

1/5/2014

DETALLE
_1_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Inv. Mercaderas
Capital social
P/r Situacin inicial
_2_
Inv. Mercaderas
IVA compras
Efectivo o Equivalente Efectivo
Proveedores
1% IRF por pagar
P/r compra de 10 artculos, 40% efectivo
60% crdito 20 das.
_3_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Clientes
1% anticipo IRF
Ventas
IVA ventas
P/r venta de 105 artculos por la matriz
_4_
Costo de ventas
Inv. Mercaderas
P/r costo de ventas
_5_
Fondo de trabajo de la agencia
Efectivo o Equivalente Efectivo
P/r establecimiento de fondo de trabajo
_6_
Gastos administrativo
Iva compras
Efectivo o Equivalente Efectivo

1 por 1000 IRF por pagar

Gasto de venta
Iva compras
Efectivo o Equivalente Efectivo
2% IRF por pagar
70% retencion del IVA fte.
P/r pago de seguro contra incendio y mantenimiento de vehculo
1/5/2014

1/6/2014

1/6/2014

1/7/2014

1/8/2014

1/9/2014

_7_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Clientes agencia
1% Anticipo IRF
Ventas agencia
IVA ventas
P/r pedidos para la venta de 100 art.
80% contado y 20% crdito
_8_
Costo de ventas agencia
Inv. Mercaderas
P/r costo de venta agencia

_9_
Efectivo o Equivalente Efectivo
Clientes agencia
P/r cobro del valor de la venta a
crdito
_10_
Gastos de la venta de la agencia
Contado
Crdito
IVA Compras
Fondo de trabajo de la agencia
8% IRF por pagar
P/r cobre de comisin de la agencia
_11_
Fondo de trabajo de la agencia
Efectivo o Equivalente Efectivo
P/r reposicin del fondo de trabajo

1/31/2014

1/31/2014

1/31/2014

1/31/2014

1/31/2014

1/31/2014

1/31/2014

1/31/2014

_12_
Ventas de la agencia
Costo de venta de la agen.
P/r determinacin de utilidad bruta por
Ventas de la agencia
_13_
Ventas
Costo de ventas
P/r determinacin de utilidad bruta por
ventas matriz
_14_
Ventas de la agencia
Prdidas y Ganancias
P/r traspaso de la utilidad bruta agencia
_15_
Ventas
Prdidas y Ganancias
P/r traspaso de utilidad bruta matriz
_16_
Prdidas y ganancias
Gastos de ventas agencias
P/r Cierre de gastos de la agencia
_17_
Prdidas y ganancias
Gastos seguro
Gasto mantenimiento vehculo
P/r Cierre de gastos de la matriz
_18_
Prdidas y ganancias
15% part. Trabajadores
22% Imp. Renta
P/r participacin a trabajadores e
impuesto a la renta
_19_
Prdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
P/r utilidad del ejercicio

2.El Estado de resultado integral con los requisitos de la NIC-1

GALAPAGOS S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de Enero de 2014

EXPRESADO EN US$ 0,00

VENTAS NETAS
Matriz
Agencia
COSTOS DE VENTAS
Matriz
Agencia
UTILIDAD BRUTA
Matriz
Agencia
GASTOS ORDINARIOS
Gastos de venta agecia
Gastos seguros
Gastos mantenimiento vehculo
UTILIDAD OPERACIONAL
15% PARTICIPACION TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
23% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderos

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financie

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

GALAPAGOS S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
al 31 de enero de 2014
EXPRESADO EN US$ 0,00
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo
Efectivo o Equivalente Efectivo
Fondo de Trabajo de la agencia
Activos Financieros
Clientes
Inventarios
Activos por Impuestos Corrientes
Anticipo IR retenido
IVA Compras Crdito Tributario
TOTAL ACTIVO

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
IVA en Ventas
IR Retenido 1%
1 por 1000 IRF por pagar
IR Retenido 2%
IR Retenido 8%
IVA Retenido 70%
15% Participacin Trabajadores
22% Impuesto a la Renta
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdaderos

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin financie

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

libro diario
libro mayor
estado de resultado
estado de situacion financier
total

Actividad de aprendizaje 1.1.

19
2
2
2
25

S S.A.

RIO

$ 0,00

PARCIAL

DEBE

HABER
100,000.00
100,000.00
200,000.00

5,245.00
627.00
2,296.35
15,739.20
52.45

3523.2

63,949.20
43,276.80
966.00
96,600.00
11,592.00

52,500.00
52,500.00

2,000.00
2,000.00

1,500.00
180.00

se les separa solo por cuestin didctica

1,678.50

1.50
1,000.00
120.00
1,016.00
20.00
84.00

e vehculo

97,460.00
24,640.00
1,100.00
110,000.00
13,200.00

50,122.50
50,122.50

24,640.00
24,640.00

8,800.00
7,040.00
1,760.00
1,056.00
9,152.00
704.00

9,152.00
9,152.00

GRAL
de 2014

50,122.50
50,122.50

52,500.00
52,500.00

59,877.50
59,877.50

44,100.00
44,100.00

8,800.00
8,800.00

2,500.00
1,500.00
1,000.00

31,232.32
13,901.63
17,330.69

61,445.18
61,445.18
$ 898,912.00

$ 911,128.00

0
206,600.00
96,600.00
110,000.00
102,622.50
52,500.00
50,122.50
103,977.50
44,100.00
59,877.50
11,300.00
8,800.00
1,500.00
1,000.00
92,677.50
13,901.63
78,775.88
17,330.69
61,445.18

s son exactos y verdaderos

internacionales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC:

CIERA

0
31-Jan-14
321,854.65
271,906.35
269,906.35
2,000.00
43,276.80
43,276.80
2,622.50
4,049.00
2,066.00
1,983.00
321,854.65

1-Jan-14
200,000.00
100,000.00
100,000.00

100,000.00

200,000.00

15,739.20
24,792.00
52.45
1.50
20.00
704.00
84.00
13,901.63
17,330.69
72,625.47

200,000.00
61,445.18
261,445.18
334,070.65
eros son exactos y verdaderos

200,000.00
200,000.00
200,000.00

internacionales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC:

14.00
1.00
0.00
0.00
15.00

Objetivo

Calificacion
5

12,216.00

COMPRA
Artculos

Cant.

V.Unit.
V. Total
10
550.00
5,500.00

(-) Descuento 5%

10

27.50

-275.00

(=)Suma

10

522.50

5,225.00

(+)Transporte

10

2.00

20.00

(=) Suma

10

524.50

5,245.00

(+)12%IVA

627.00

TOTAL

5,872.00

KARDEX
ARTCULO _
MTODO
UNIDADES:

A
PEPS
UNIDAD

FECHA

DETALLE

ENTRADAS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL

CANTIDAD

1-Jan Inv. Inicial

2-Jan Compra

10

524.50

5,245.00

3-Jan Venta
6-Jun Venta agencia

CLCULO DE COMISIONES
VENTAS
COMISIONES
CONTADO
CRDITO
CONTADO
CRDITO
80%
20%
8%
8%
88,000.00
22,000.00
7,040.00
1,760.00

o por cuestin didctica

TOTAL
COMISIONES

8,800.00

GALAPAGOS S

LIBRO MAYO

EXPRESADO EN

Efectivo o equivalente del efectivo

100,000.00
2,296.35
63,949.20
2,000.00
97,460.00
2,694.50
24,640.00
9,152.00
286,049.20
16,142.85
269,906.35
Proveedores
15,739.20

Ventas
52,500.00
44,100.00
96,600.00

1 por 1000 IRF por pagar

1.50

1% IRF por pagar

52.45
0.00
52.45

96,600.00

Ventas agencia
50,122.50 110,000.00
59,877.50
110,000.00 110,000.00

Fondos de trabajo de agencia

2,000.00
9,152.00
9,152.00

Costo de ventas agencia

50,122.50
50,122.50
0.00
0.00

96,600.00

0.00
11,152.00
9,152.00
2,000.00
2% IRF por pagar
20.00

70% IVA retenido

84.00
8% IRF por pagar
704.00

Gasto administrativo
1,500.00

Prdidas y ganacias
59,877.50
2,500.00
44,100.00
8,800.00
31,232.32
61,445.18
103,977.50 103,977.50

22% impuesto a la renta

17,330.69
IVA compras

627.00
300.00
1,056.00
1,983.00

VENTA
Artculos

Cant.

V.Unit.
105

V. Total
1,000.00 105,000.00

VENTA AGENCIA

Artculos

(-) Descuento 8%

105

80.00

-8,400.00

(-) Descuento ??%

(=)Suma

105

920.00

96,600.00

(=)Suma

0.00

0.00

(+)Transporte

(+)Transporte

96,600.00

(=) Suma
(+)12%IVA

(=) Suma

11,592.00

TOTAL

(+)12%IVA

108,192.00

TOTAL

KARDEX

SALIDAS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL

CANTIDAD

105

500.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT. VALOR TOTAL

CANTIDAD
200

500.00

100,000.00

10

524.50

5,245.00

52,500.00

95

500.00

47,500.00

0.00

10

524.50

5,245.00

95

500.00

47,500.00

0.00

0.00

524.50

2,622.50

524.50

2,622.50

GALAPAGOS S.A.
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN $

Inv. Mercaderas
100,000.00
52,500.00
5,245.00
50,122.50
105,245.00
102,622.50
2,622.50

Clientes
43,276.80

Capital social
200,000.00

1% anticipo IRF
966.00
1,100.00
2,066.00

IVA ventas
11,592.00
13,200.00
24,792.00

Costo de ventas
52,500.00
52,500.00

Clientes agencia
24,640.00
24,640.00

Gasto de venta agencia

8,800.00
8,800.00

Gasto ventas
1,000.00

Utilidad del ejercicio

61,445.18

UTILIDAD
92,677.50
15%
13,901.63
22%
17,330.69
UN
61,445.18
Gasto ventas

10% IR retenido

15% trabajadores
13,901.63

Cant.

V.Unit.
V. Total
100
1,100.00 110,000.00
0.00
110,000.00
0

0.00

0.00

110,000.00
13,200.00
123,200.00

Actividad de aprendizaje 1.5.

"Solo Andes S.A."
CASA MATRIZ
LIBRO DIARIO
Jan-14
expresado en $

DETALLE

FECHA
1-Jan

_1_
Efectivo o equivalente efectivo
Inv. Mercaderas
Vehculo
Maquinara
Capital Social
P/r Saldo inicial

3-Jan

_2_
Efectivo o equivalente efectivo
Clientes
1% Anticipo IRF
Ventas
IVA ventas
P/r venta en la matriz
_3_
Costo de ventas
Inv. Mercaderas
P/r costo del inventario venta matriz

4-Jan

_4_
Sucursal cuenta corriente
Efectivo o EE
P/r envio de fondos a sucursal

5-Jan

_5_
Sucursal cuenta corriente
Inv. Mercadera
P/r envio de articulos a sucursal (transfer)

6-Jan

_6_
Gasto de administracin
Derpeciacin acumulada maquinaria
P/r envio de articulos a sucursal (transfer)
_7_
Efectivo o equivalente efectivo
Depreciacin acumulada maquinaria
Maquinara
IVA ventas
Utilidad en Vta. De PPE.
P/r venta de maquinara

6-Jan

_8_
Inv. Mercaderas
Sucursal Cuenta corriente
P/r devolucin de sucursal

6-Jan

_9_
Efectivo o equivalente efectivo
Sucursal Cuenta corriente
P/r envio de dinero de sucursal

31-Jan

_10_
Gasto de ventas
Provisiones cuentas incobrables
P/r provisin del 1% de ctas incobrables

31-Jan

_11_
Gasto de ventas
Depreciacin acumulada vehculo
P/r depreciacin vehculo en el periodo

31-Jan

_12_
Ventas
Costo de ventas
Prdidas y ganancias
P/r traslado de utilidad bruta matriz a prdidas
y ganancias
_13_
Utilidad en Vta. De PPE.
Prdidas y ganancias
P/r cierre de ingrersos

31-Jan

_14_
Prdidas y ganancias
Gasto de ventas
P/r traslado de gastos de venta a prdidas y ganancias

31-Jan

_15_
Perdidas y ganacias
Gasto administracin
P/r traslado de gastos administrativos a prdidas y ganacias

31-Jan

_16_
Sucursal cuenta corriente
Prdidas y ganancias sucursal
P/r traslado de utilidad sucursal a prdidas y ganancias

31-Jan

_17_
Prdidas y ganancias sucursal
Prdidas y ganancias
P/r traslado de utilidad de la sucursal a prdidas y
ganancias de la matriz

31-Jan

_18_
Perdidas y ganacias

15% participacin trabajadores

22%impuesto a la renta
P/r determinacin de prestaciones
31-Jan

_19_
Perdidas y ganacias
Utilidad neta del ejercicio
P/r prdida del ejercicio

"Solo Andes S.A."

Matriz Quito
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN US$
Efectivo o EE
200,000.00

INVENTARIO MERC.
20,000.00

10,000.00

4,645.50

100.00

10,080.00

10,100.00

11,432.29

3,100.00

226,157.79

20,000.00

206,157.79
CAPITAL

EQUIPO DE CMPUTO
232,000.00

0.00

232,000.00
0.00

CLIENTES

1% IRF POR PAGAR

11,172.00

IVA EN VENTAS

1% ANTICIPO IRF

1,080.00
1,710.00

142.50
0.00

2,790.00
PROVISION CTAS INCOBRABLES

GASTOS DE VENTA
111.72

1,700.00
111.72

1,811.72

DEP. ACUM. MAQUINARIA

2,571.43

15% PART. TRABAJADORES

2,571.43

PRDIDAS Y GANACIAS

SUCURSAL CUENTA CORRIENT

1,811.72

9,250.00

20,000.00

2,571.43

7,550.17

2,000.00
7,550.17

4,184.54
9,803.92
18,371.60

16,800.17

29,550.17
18,017.88
utilidad
15%
22%

12,417.02
1,862.55
2,321.98

GASTOS ADMINISTRACION

Utilidad del Ejercicio

2,571.43

2,571.43

2,571.43
0.00

2,571.43
0.00

"Solo Andes S.A."

Matriz Quito (Individual)
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
del 1 de Enero al 31 de Enero del 2014
EXPRESADO EN US$0,00
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
UTILIDAD EN VENTA PPE.
1,571.43
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO
15% Participacin Trabajadores
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
22% Impuesto a la Renta
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdade

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

"Solo Andes S.A."

Matriz Quito (Individual)
ESTADO DE SITUACIN
al 31 de Enero de 2014
CIFRAS EN US$

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente efectivo
Inventario de Mercaderas
IVA en Compras
Anticipo IR Retenido
Clientes
(-) Provisin de Incobrables
Total Activo Corriente
Activo Fijo

Vehculos
(-)Depreciacin acumulada Vehculos
Total Activo Fijo
Otros Activos
Sucursal, cuenta corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Proveedores
IVA en Ventas
15% PART. TRABAJADORES
22% DEL IMPUESTO A AL RENTA
IR Retenido
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Utilidad neta del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdade

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

"So

Hoja de Trabajo relat

del 1 de enero
EXP

INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Utilidad bruta diferida x venta abonos
Utilidad bruta por devengar
GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
Utilidad en vta. PPE.
Intereses ganados
Otros gastos
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Gasto provisin ctas incobrables
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO
15% Participacin Trabajadores
GANANCIA (PRIDA) ANTES DE IMPUESTOS
22% Impuesto a la Renta
GANANCIA (PRIDA) NETA DEL PERIODO

"Solo Andes S.A." (COMBINADO)

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
del 1 de Enero al 31 de enero de 2014
EXPRESADO EN US$ 0,00

INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Utilidad bruta diferida x venta abonos
Utilidad bruta por devengar

GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
Utilidad en vta. PPE.
Intereses ganados
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
OTROS GASTOS
Gasto provisin ctas incobrables
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO
15% Participacin Trabajadores
GANANCIA (PRIDA) ANTES DE IMPUESTOS
22% Impuesto a la Renta
GANANCIA (PRIDA) NETA DEL PERIODO

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdade

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

Casa M
CONCEPTO
Efectivo o Equivalente efectivo
Inventario de Mercaderas
IVA en Compras
Anticipo IR Retenido
Clientes
Clientes cuentas intereses
Clientes ventas abonos
(-) Provisin de Incobrables
Maquinara
Depreciacin Acumulada Maquinara

Deudor
206,157.79
3,100.00
142.50
11,172.00

Muebles y Equipos
Depreciacin Muebles y equipos
Vehculos
Depreciacin acumulada Vehculos
Sucursal cta corriente
Proveedores
IVA en Ventas
15% Participacin trabajadores
22% Impuesto a la renta
IR Retenido
Interes a favor por devengar
Utilidad diferida en venta x abonos
Capital
Casa matriz cuenta corriente
Utilidad de ejercicio

12,000.00
18,017.88

250,590.17

"Solo Andes S.A." (COMBINADO)

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
al 31 deenero de 2014
EXPRESADO EN US$ 0,00
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o EE
Inventario de Mercaderas
IVA en Compras
Anticipo IR Retenido
Clientes
Clientes cuentas intereses
Clientes ventas abonos
(-) Provisin de Incobrables
Total Activo Corriente
Activo no corriente
Maquinara
Depreciacin Acumulada Maquinara
Muebles y Equipos
Depreciacin Muebles y equipos
Vehculos
Depreciacin acumulada Vehculos
Total activo no corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Proveedores

IVA en Ventas
15% Participacin trabajadores
23% Impuesto a la renta
IR Retenido
Interes a favor por devengar
Utilidad diferida por venta abonos
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Ganancia neta del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Declaro que los datos que consten en estados financieros son exactos y verdade

Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas internacionales de informacin

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

Actividad de aprendizaje 1.5.

matriz

Para la matriz:

19
1
1
1

1.Libro diario.
2.Libro mayor.
3.Estado de resultado Integral.
4.Estado de situacin financiera.
5. Hoja de trabajo
resultados combinado.

relativa

sucursal

el

estado

de

6.Estado de resultados combinado.

7. Hoja de trabajo relativa al estado de situacin
financiera combinado.
Estado de situacin financiera combinado

matriz
21
1
1
1

19
1
1
1

1
1
26

1
1
26

24

50
50

Actividades de aprendizaje
Puntaje

Alcanzado

Actividad de aprendizaje 1.1.

Actividad de aprendizaje 1.2.

Actividad de aprendizaje 1.3.

Actividad de aprendizaje 1.4.

Actividad de aprendizaje 1.5.

6
20

6
6

PARCIAL

DEBE

HABER
200,000.00
10,000.00
12,000.00
10,000.00
232,000.00

4,645.50
11,172.00
142.50
14,250.00
1,710.00

5,000.00
5,000.00

20,000.00
20,000.00

2,000.00
2,000.00

2,571.43
2,571.43

10,080.00
2,571.43
10,000.00
1,080.00
1,571.43

100.00
100.00

11,432.29
11,432.29

111.72
111.72
vehiculo
12000

1,700.00

1,700.00 1800
10200
1700
14,250.00
5,000.00
9,250.00

1,571.43
1,571.43

1,811.72
1,811.72

2,571.43
2,571.43

7,550.17
7,550.17

7,550.17
7,550.17

4,184.54

1,862.55
2,321.98

9,803.92
9,803.92
$

352,820.25

352,820.25

des S.A."
z Quito

MAYOR
DO EN US$

NVENTARIO MERC.

UIPO DE CMPUTO

VEHCULO
5,000.00

12,000.00

2,000.00
7,000.00

MAQUINARIA
10,000.00

0.00
IVA COMPRAS

10,000.00

% IRF POR PAGAR

PROVEEDORES

1% ANTICIPO IRF

VENTAS
14,250.00

14,250.00

0.00
14,250.00

14,250.00

0.00

ASTOS DE VENTA

0.00

DEP. ACUM. VEHCULO

1,811.72

1,700.00

1,811.72

PART. TRABAJADORES

COSTO DE VENTAS

1,862.55

SAL CUENTA CORRIENTE

5,000.00

5,000.00

0.00

0.00

P y G SUCURSAL

100.00

7,550.17

7,550.17

11,432.29

0.00

0.00

Utilidad en Vta. De PPE.

11,532.29

1,571.43
0.00

ilidad del Ejercicio

0.00

22% DEL IMPUESTO A AL RENTA

9,803.92

2,321.98

4
2014

14,250.00
5,000.00
9,250.00
1,571.43
4,383.15
1,811.72
2,571.43
6,438.28
965.74
5,472.54

1,203.96
4,268.58

on exactos y verdaderos

cionales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC

2014

302691
297371
5320

206,157.79
3,100.00
142.50
11,172.00
(111.72)
220,460.57

12,000.00
(1,700.00)
10,300.00
18,017.88
248,778.45
2,790.00
1,862.55
2,321.98
6,974.54

232,000.00
9,803.92
241,803.92
248,778.45

on exactos y verdaderos

cionales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC

"Solo Andes S.A."

oja de Trabajo relativa al Estado de Resultados Combinado

del 1 de enero del 2014 al 31 de enero de 2014
EXPRESADOS EN US$0,00
Casa Matriz

14,250.00
5,000.00
-

Sucursales

12,240.00
3,528.00
8,712.00
1,759.80
6,952.20
-

9,250.00
1,571.43
4,383.15
1,811.72
2,571.43

628.99
31.01
31.01
7,550.17
7,550.17
7,550.17

6,438.28
965.74
5,472.54
1,203.96
4,268.58

ADO)

26,490.00
8,528.00
8,712.00
1,759.80

16,202.20
2,200.42
1,571.43
628.99
4,414.16
1,811.72
2,571.43
31.01
31.01
13,988.45
2,098.27
13,022.71
2,865.00
11,818.75

on exactos y verdaderos

cionales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC

"Solo Andes S.A."

Hoja de Trabajo relativa al Balance General Combinado
al 31 de enero de 2014
EXPRESADO EN US$
Casa Matriz
Acreedor

Sucursal
Deudor
Acreedor
16,524.56
1,504.00
375.84
136.35
332.30
2,769.15

111.72
-

31.01

1,700.00
2,790.00
1,862.55
2,321.98
-

0.00
1,468.80
32.40
332.30
1,759.80

232,000.00
18,017.88
9,803.92
250,590.17

21,642.20

ADO)

2014

222,682.35
4,604.00
375.84
278.85
11,172.00
332.30
2,769.15
(142.73)
242,071.76
12,000.00
(1,700.00)
10,300.00
252,371.76
-

21,642.20

4,258.80
1,862.55
2,321.98
32.40
332.30
1,759.80
10,567.84
232,000.00
9,803.92
241,803.92
252,371.76

on exactos y verdaderos

cionales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE
RUC

Objetivo
6

Calificacion
6

sucursal
21
1
1
1

24
6
6

KA
ARTCULO _
MTODO
UNIDADES:

A
PEPS
UNIDAD

FECHA

DETALLE

ENTRADAS
VALOR UNIT.

CANTIDAD

1-Jan Inv. Inicial

2-Jan Venta
4-Jan Transf. Sucursal
6-Jun Dev. Sucursal

VENTAS
Artculos
Descuento 5%
Subtotal
Tarifa 0
Tarifa 12
IVA 12%
Total

Cantidad

V.U
100
100

Total
150
7.5
$
$
$

Tabla de depreciacin
1

50.00

15000
750
14,250.00
0
14,250.00
1710
15,960.00

(10.000-10%)
0.2857142857

9000

2,571.43

0.2380952381

9000

2,142.86

0.1904761905

9000

1,714.29

0.1428571429

9000

1,285.71

0.0952380952

9000

857.14

0.0476190476

9000

428.57

21

9,000.00

VC

10,000.00

Deprec.acum

2,571.43

V.L

7,428.57

P.V

9,000.00

Utilidad Vta. PPE.

1,571.43

IVA

1,080.00

EEE

10,080.00

Saldos Combinados

26,490.00
8,528.00
8,712.00
1,759.80
16,202.20
1,571.43
628.99
4,383.15
1,811.72
2,571.43
31.01
31.01
13,988.45
965.74
13,022.71
1,203.96
11,818.75

mbinado

Eliminaciones
Deudor
Acreedor

Saldos Combinados
Deudor
222,682.35
4,604.00
375.84
278.85
11,172.00
332.30
2,769.15
-

18,017.88

12,000.00
-

18,017.88

254,214.49

18,017.88
18,017.88

KARDEX

RADAS
VALOR TOTAL

100.00

SALIDAS
VALOR UNIT. VALOR TOTALCANTIDAD

CANTIDAD

EXISTENCIAS
VALOR UNIT.

200

50.00

100

50.00

5,000.00

100

50.00

40

50.00

2,000.00

60

50.00

62

50.00

aldos Combinados
Acreedor

142.73
-

1,700.00
4,258.80
1,862.55
2,321.98
32.40
332.30
1,759.80
232,000.00
9,803.92
254,214.49

"Solo Andes

SUCURSAL Cu

LIBRO DIAR
Jan-14

expresado e

DETALLE

FECHA
1-Jan

_1_
Efectivo o EE
Casa matriz cta. Corriente

STENCIAS

P/r apertura de cuenta corriente

VALOR TOTAL

5-Jan

10,000.00

_2_
Inv. Mercaderas

5,000.00

Casa matriz cta. Corriente

3,000.00

P/r transferencia de mercaderas

3,100.00

desde casa matriz.

6-Jan

_3_
Casa matriz, cuenta corriente
Inv. Mercaderas
P/r devolucin de 2 artculos a casa
matriz

7-Jan

_4_
Inv. Mercaderas
IVA compras
Efectivo o EE
Proveedores
1% IR retenido
P/r compra de 60 artculos

8-Jan

_5_
Proveedores
Inv. Mercaderas
IVA compras
P/r devolucin de 2 artculos

9-Jan

_6_
Efectivo o EE
Clientes abonos

Clientes cuentas interes

1% IRF anticipado
Ventas
IVA ventas
Inters a favor a devengar
P/r venta de 70 artculos 60% contado, 40% crdito

9-Jan

_7_
Costo de ventas
Inventario mercaderas
P/r costo de venta

10-Jan

_8_
Ventas
IVA en Ventas
Intereses a favor por devengar
Clientes intereses
Clientes ventas por abonos
P/r Devolucin en ventas

10-Jan

_9_
Inv. Mercaderas
Costo de ventas
P/r ingreso de artculos por devolucin

11-Jan

_10_
Utilidades por realizar debe
Utilidades por realizar haber
P/r cuentas de orden

11-Jan

_11_
Utilidades realizada debe
Utilidades realizada haber

P/r utilidad bruta realizada pago en efectivo

12-Jan

_12_
Efectivo o EE
Clientes intereses
Clientes ventas por abonos
P/r cobro de la primera cuota de la venta

12-Jan

Deposito cta cte?

_13_
Intereses a favor por devengar
Inters ganados clientes
P/r intereses ganados en el cobro de la
primera cuota

12-Jan

_14_
Utilidad realizada debe
Utilidad realizada haber
P/r utilidad realizada con el pago de la
primera cuota

31-Jan

_15_
Casa matriz, cuenta corriente
Efectivo o EE

P/r transferencia
31-Jan

ajuste vnr?

_16_
Proveedores
Efectivo o EE
P/r pago a proveedor en compra a
crdito

31-Jan

_17_
Gasto cuentas incobrables
Provisin cuentas incobrables
P/r cuentas incobrables

31-Jan

_18_
Ventas
Costo de ventas
Utilidad diferida en venta por abonos
P/r utilidad bruta de la sucursal

31-Jan

_19_
Utilidad diferida en venta por abonos

Utilidad bruta realizada en venta por ab

P/r cierre de utilidades brutas realizadas
31-Jan

_20_
Utilidad bruta realizada en venta por abono
Intereses ganados clientes
Gasto cuentas incobrables
Prdidas y ganacias
P/r utilidad bruta del ejercicio

31-Jan

_21_
Prdidas y ganancias

Casa matriz cta. Corriente

P/r utilidad del ejercicio

"Solo
SUCUR

LIB
EXPRE
Efectivo o EE
20,000.00

2,144.88

8,330.85

11,432.29

3,101.44

1,330.56

31,432.29

14,907.73

16,524.56
IVA COMPRAS
388.80

12.96

388.80

12.96

375.84

CLIENTES ABONOS
5,644.80

403.20

2,472.45
5,644.80

2,875.65

2,769.15

VENTAS
360.00

12,600.00

12,240.00
12,600.00

12,600.00

0.00

COSTO DE VENTAS
3,628.00

100.00

3,628.00

3,628.00

3,528.00

INTERESES A FAVOR POR DEVENGAR

628.99

1,035.24

73.95

702.94

1,035.24
332.30
UTILIDAD REALIZADA HABER
1571.25
5,380.94
6952.20
UTILIDAD DIFERIDA VENTA ABONO
6,952.20
8,712.00
1,759.80

EMPRESA "Solo Andes S.A."

Estado de Resultado Integral
del 1 al 31 de Enero del 2014
Cifras en US$
Ingesos op
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta diferida en Venta por abonos
Utilidad Bruta por devengar
Utilidad Bruta realizada
Otros gastos
Gastos transporte
Gastos embalaje
gasto ctas incobrables
Otros Ingresos
Intereses Ganados
Utilidad Antes de Impuestos y Participacin Empleados
15% Participacin Empleados
23% Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del ejercicio
Declaro que los datos que consten en estados financieros
verdaderos
Los estados financieros consolidados estan elaborados bajo las normas
informacin financiera

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE
RUC:

EMPRESA "Solo Andes S.A."

Estado de Situacin Financiera (Inicial)
Enero del 2014
US$ (0,00)
ACTIVOS
Efectivo o equivalente efectivo
Inventario de Mercadera
IVA en Compras
Clientes cuentas Intereses
Clientes Ventas Abonos
(-) Provisin ctas incobrables
Anticipo IR
Total Activo
PASIVOS
Intereses a favor por devengar
Utilidad Diferida en Ventas por abonos
Proveedores
IR Retenido 1%
IVA en Ventas
15% Participacin Trabajadores
23% Impuesto a la Renta
Total Pasivo
PATRIMONIO
Casa matriz, cuenta corriente
Utilidad Neta del Ejercicio
Total Patrimonio
PASIVO + PATRIMONIO
Declaro que los datos que consten en estados financieros
verdaderos

Los estados financieros consolidados estan elaborados

bajo las normas internacionales de informacin financie

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE

RUC:

"Solo Andes S.A."

SUCURSAL Cuenca
LIBRO DIARIO
Jan-14
expresado en $

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

_1_
20,000.00
matriz cta. Corriente

20,000.00

_2_
2,000.00
matriz cta. Corriente

2,000.00

_3_
100.00
100.00

_4_
3,240.00
388.80
2,144.88
1,451.52
32.40
_5_
120.96
108.00
12.96
_6_

s a favor a devengar

s 60% contado, 40% crdito

8,330.85
5,644.80

1,035.24
136.35
12,600.00
1,512.00
1,035.24

_7_
3,628.00

tario mercaderas

3,628.00

_8_
360.00
43.20
73.95
73.95

tes ventas por abonos

403.20

_9_
100.00
100.00

por devolucin
_10_
8,712.00

ades por realizar haber

8,712.00

_11_
5,380.94

ades realizada haber

5,380.94

da pago en efectivo
_12_
3,101.44
628.99

tes ventas por abonos

2,472.45

cuota de la venta
_13_
628.99

s ganados clientes

628.99

n el cobro de la
_14_
1571.25

ad realizada haber

1571.25

n el pago de la
_15_
11,432.29
11,432.29

_16_
1,330.56
1,330.56

_17_
31.01

sin cuentas incobrables

31.01

_18_
12,240.00
3,528.00

ad diferida en venta por abonos

8,712.00

_19_

a por abonos

6,952.20

ad bruta realizada en venta por abono

6,952.20

brutas realizadas
_20_

en venta por abono

6,952.20
628.99

o cuentas incobrables

31.01

das y ganacias

7,550.17

_21_
7,550.17

matriz cta. Corriente

7,550.17

111,714.20 $

111,714.20

"Solo Andes S.A."

SUCURSAL CUENCA
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN US$
CASA MATRIZ, CTA. CTE.
100.00

INV. MERCADERAS

20,000.00

11,432.29

2,000.00

7,550.17

11,532.29

29,550.17

18,017.88
PROVEEDORES

100.00

3,240.00
100.00
5,340.00
1,504.00

108.00
3,628.00
3,836.00

1% IR RETENIDO

120.96

1,451.52

1,330.56

0.00

1,451.52

1,451.52

0.00

0.00

CLIENTES CTAS INTERES

1,035.24

2,000.00

32.40

GASTO CTAS INCOBRABLES

31.01
31.01

1% ANTICIPO IR
73.95

136.35

628.99
1,035.24

702.94

136.35

332.30

IVA VENTAS
43.20

PROV CTAS INCOBRABLES

1,512.00

31.01

1,468.80

UTILIDADES POR REALIZAR DEBE

8,712.00

UTIL. POR REALIZAR HABER

8,712.00
8,712.00

8,712.00

INTERESES GANADOS CLIENTES

628.99

628.99

UTILIDAD REALIZADA DEBE

1,571.25
5,380.94
6,952.20

PRDIDAS Y GANANCIAS
7,550.17
7,550.17

UTILIDAD BRUTA REALIZADA POR VENTA ABONOS

6,952.20
6,952.20

15% PARTICIP. TRABAJADORES

0.00
23% IMPUESTO A LA RENTA
0.00

Solo Andes S.A."

esultado Integral
e Enero del 2014
s en US$

pacin Empleados

UTILIDAD NETA EJERCICIO

2014
12,240.00
(3,528.00)
8,712.00
1,759.80
6,952.20
-

31.01
628.99
7,550.17
-

7,550.17
n en estados financieros son exactos y
daderos

n elaborados bajo las normas internacionales de

in financiera

FIRMA DE
CONTADOR
NOMBRE
RUC

Solo Andes S.A."

n Financiera (Inicial)
del 2014
$ (0,00)
1/31/2014
16,524.56
1,504.00
375.84
332.30
2,769.15
(31.01)
136.35
21,611.18
332.30
1,759.80

32.40
1,468.80
0.00
0.00
3,593.30

10,467.71
7,550.17
18,017.88
21,611.18
n en estados financieros son exactos y
daderos

consolidados estan elaborados

onales de informacin financiera

FIRMA DE CONTADOR
NOMBRE

RUC

K
ARTCULO _
MTODO
UNIDADES:

A
PEPS
UNIDAD
ENTRADAS

FECHA

DETALLE

CANTIDAD

1-Jun Inv. Inicial

40

6-Jun Dev. Casa matriz

7-Jun Compra

60

8-Jun Dev. Compra

9-Jun Ventas

9-Jun Dev. Ventas

VENTA EN ABONOS
Artculos

Cant.

V.Unit.
70

200.00

Transporte

0.00

Embalajje

0.00

(-) Descuento 10%

70

20.00

(=) Suma

70

180.00

180.00

Suma

(+) IVA
(=) TOTAL
c/ artculo

1% retencin
60% CONTADO

126
8467.2

40% CRDITO

5644.8

Capital:
Tiempo (trimestre)
Tasa de inters

5,644.80
2
12% anual

1
1
PVIFA 1
i
1 i n

PVIFA=

PMT

1.6901

Deuda
PVIFA
PMT=

5,644.80
1.6901

PMT= 3,340.02
Intereses=
1% retencin

1,035.24
10.35

PMT
I=
n=

3,340.02
0.12
2

TOTAL RETENCIN
BANCOS
N Cuota

DEVOLUCIN EN VENTA

Artculo
Subtotal
IVA 12%
TOTAL
Capital
Capital:

136.35
8,330.85
TABLA DE AMORTIZACIN
Capital insoluto
Interes
1
5,644.80
677.38
2
2,982.16
357.86
1,035.24
Cant.
V.u
2
180.00

5,241.60
5,241.60

Tiempo (trimestre)

Tasa de inters

12% anual

1
1
PVIFA 1
i
1 i n

PVIFA=
PMT

1.6901
Deuda
PVIFA

PMT=

5,241.60
1.6901

PMT= 3,101.44
TABLA DE AMORTIZACIN DEVOLUCIN
Capital insoluto
Interes

N Cuota
1

5,241.60

628.99

2,769.15

332.30
961.29

Utilidad
Ventas Neras

12,240.00

(-) Costo de ventas

-3,528.00

(=) Utilidad

8,712.00

% utilidad

71%

CUOTA

2,472.45

valor recaudado
11,432.29

BIEN

2,207.55

IVA
264.91

KARDEX

ENTRADAS
VALOR UNIT.

SALIDAS
VALOR UNIT. VALOR TOTALCANTIDAD

VALOR TOTALCANTIDAD
50

2000

40
2

54.00

EXISTENCIA

50

100

3,240.00

38
60
38

54.00

108.00

58

38

50.00

1,900.00

32

54.00

1,728.00

26

-2

-50.00

100.00

2
26

V. Total
14,000.00
0.00
0.00
14,000.00
1,400.00
12,600.00

1,512.00
14,112.00
360.00

Contado
60%
7,560.00
907.20

crdito
40%
5,040.00
604.80

12,600.00 89.29%
1,512.00 10.71%
14,112.00

MORTIZACIN
Cuota o pago
Capital
Saldo
3,340.02
2,662.64
2,982.16
3,340.02
2,982.16
0.00
V.T
360
360
43.2
403.2

ZACIN DEVOLUCIN
Cuota o pago

Capital

Saldo

3,101.44

2,472.45

2,769.15

3,101.44

2,769.15

0.00
73.95

CONTADO
7560

CRDITO
4,680.00

12,240.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT.

VALOR TOTAL

50.00

2,000.00

50.00

1,900.00

54.00

3,240.00

50.00

1,900.00

54.00

3,132.00

0.00

0.00

54.00

1,404.00

50.00

100.00

54

1,404.00

1,504.00
COMPRA
Artculos

60

60.00

V. Total
3,600.00

(-) Descuento 10%

60

6.00

-360.00

(=)Suma

60

54.00

3,240.00

0.00

0.00

(+)Transporte
(=) Suma
(+)12%IVA
TOTAL

Cant.

V.Unit.

3,240.00
388.80
3,628.80

RESPALDO CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES DE LA ACTIVIDAD 1.5.

MAQUINARIA
VIDA UTIL
VALOR RESIDUAL 10%
IMPORTE DEPRECIABLE

$
10,000.00
6 AOS
10% $
$
9,000.00

1,000.00

EMPRESA LOS ALPES S.A.

TABLA DE DEPRECIACION METODO SUMA DE DIGITO DECRECIENTE
ACTIVO:
MAQUINARIA
COSTO:
10000
VIDA UTIL : 6 AOS
VALOR RESIDUAL $ 1,000.00
CALCULO
VIDA UTIL
1
2
3
4
5
6

PERIODO
6
5
4
3
2
1

SUMA VIDA UTIL

21
21
21
21
21
21

PORCENTAJE
DEP. ASIG.
28.57%
23.81%
19.05%
14.29%
9.52%
4.76%

IMPORTE
DEP.
9000
9000
9000
9000
9000
9000

IDAD 1.5.

TABLA DE DEPRECIACION METODO LINEA

ACTIVO:
VIDA UTIL :

DEP. ANUAL
$ 2,571.43
$ 2,142.86
$ 1,714.29
$ 1,285.71
$
857.14
$
428.57

DEP.
ACUMULADA
$
2,571.43
$
4,714.29
$
6,428.57
$
7,714.29
$
8,571.43
$
9,000.00

IMPORTE EN
LIBROS
$
7,428.57
$
5,285.71
$
3,571.43
$
2,285.71
$
1,428.57
$
1,000.00

PERIODO
1
2
3
4
5
6

LA DE DEPRECIACION METODO LINEA RECTA

VEHICULO
COSTO:
12000
6 AOS
VALOR RESIDUAL $ 1,800.00
DEP.
VALOR NETO EN
CUOTA DE DEP.
ACUMULADA
LIBROS
1700
1700
10300
1700
3400
8600
1700
5100
6900
1700
6800
5200
1700
8500
3500
1700
10200
1800