Auditoria de EE - FF en El Peru

XXIII CORSECCOF 2014
CONGRESO REGIONAL DEL SUR DE

ESTUDIANTES DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
Tema:
Auditora de Estados Financieros en
el Per
Aplicacin de buenas prcticas
Ms. CPC. Alex Cuzcano Cuzcano
Juliaca, Noviembre de 2014
Agenda
Qu es una auditora de estados financieros?
Cul es el objetivo de una auditora de estados financieros?
Analizando la importancia de la auditora de estados financieros

En qu contexto nos encontramos?
Cul es el enfoque actual de la Auditora de Estados Financieros?
Paralelismos entre las normas contables y de auditora, en el Per y EEUU
Cul es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?
Quin audita a los auditores?
Conclusiones y recomendaciones
2

Entidad
Contador
Profesional
AUDITOR
Datos
Sistemas y
Procesos
Comportamiento
Evaluar /
Medir
Contenido
Expresar una opinin /

conclusin sobre el nivel de
seguridad acerca del
contenido
Usuario del
Contenido
Contra Criterios
Adecuados (NIIF)
presentados
razonablemente en
todos sus aspectos
materiales
Agenda

4

El objetivo de una auditora es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros.

Esto se logra mediante la expresin, por parte del auditor, de una opinin sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de informacin financiera aplicable.
Agenda

7
(*) Gobierno Corporativo - La Nueva Funcin de Auditora (http://www.pwc.com/mx/es/servicios-governance-risk compliance/archivo/SuplementoGobCorp_Reforma.pdf)
Agenda

9

Obligacin Obligacin
de EEFF
de
Auditados? Reportar?
Es de
acceso
pblico?
Primeros
EEFF Bajo
NIIF
Tipo de Entidad
Criterios
/ Rangos
Sociedades emisoras de
valores inscritos en el
RPMV,
ii) Empresas clasificadoras de
riesgo y;
iii) Dems personas jurdicas
bajo
el
mbito
de
supervisin de CONASEV.
NA
SI
SI (*)
SI (*)
31/12/2011
NA
SI
SI (*)
SI (*)
31/12/2012
Supervisacin
i)
Supervisadas
por la SMV
(antes
CONAVEV)
i)
ii)
iii)
iv)
BVL
CAVALI
SAB y SIV
SAF
(Mutuos
inversin).
v) Soc. Titulizadoras
vi) Fondos Colectivos
de
(*) Obligacin de reportar a ste ente, informacin trimestral o semestral segn sea el caso; e informacin financiera anual auditada.
(**) La SMV publicar esta informacin en su pgina WEB.
10

Supervisacin
No
Supervisadas
por la SMV
(antes
CONASEV)
Tipo de Entidad
Criterios /
Rangos
Obligacin
de EEFF
Auditados
Obligacin
de
reportar?
i) Entidades cuyos criterios al

cierre del 2012 superen las
30,000 UIT.
ii) Las
Subsidiarias
de
empresas Pblicas (SMV)
cuyos
criterios
sean
mayores a 3,000 UIT
Ingresos o
Activos
31/12/2012
SI (*)
NO (**)
31/12/2013
Entidades cuyos criterios al

15,000 UIT (*)
Ingresos o
Activos
31/12/2013
SI (*)
NO (**)
31/12/2014

3,000 UIT (*)
Ingresos o
Activos
31/12/2014
SI (*)
NO (**)
31/12/2015
NO
NO (NIIF
PARA
PYMES)

cierre del 2010 NO superen
las 3,000 UIT
N/A
NO AUN
NO
Es de
Primeros
acceso EEFF Bajo
pblico?
NIIF
(*) Tendrn que reportar a la SMV hasta el 30 de junio del ao siguiente aprox.
(**) La SMV no publicar esta informacin en su WEB, sin embargo podr ser de acceso sin restriccin.
11

No nos olvidemos que cost .
12

Con qu recursos contamos en provincias?
Sociedades de Auditora Hbiles
Actualizado al 20.11.2014
18
16
14
12
10
8
6
4
2
0
Arequipa
Cusco
Puno
Tacna
Moquegua
La poblacin de Sociedades de Auditora en el Sur, no satisface la

necesidad de cientos o miles de empresas a ser auditadas.
13
Agenda

14

Inicio
Procedimientos
adicionales
Aceptacin y
continuacin
Aceptar o Declinar
Riesgos del contrato
Evaluar la
evidencia
Desarrolle un
enfoque
Materialidad
Valoracin del
riesgo
Ambiente de
Control
Riesgo inherente,
de negocio
y de fraude.
Riesgo de control
Respuesta
No
RDEM a nivel de
EF & a nivel de
asercin
Informe
Fin
15
Agenda

16
Paralelismos entre las normas contables y de auditora: Per y USA

Empresas
Auditores
Per
EEUU
EEUU
Per
Implementacin de
Normas Contables
Aplicacin de Normas de
Auditora
NIIF
(IASB)
USGAAP
(FASB)
NIA
(IFAC)
AS (PCAOB)
SAS (AICPA)
Obligacin de
implementar un control
interno?
Pblicas
Obligacin de auditar el
Control Interno?
NO
SI
P.B.G.C.
Enfoque
COSO
Ley
SOX
SI
1 Saldos
NO
1 Control Interno
Auditora Integrada
1 Sola Opinin
(Saldos)
17
Paralelismos entre las normas contables y de auditora: Per y USA
18
Agenda

19
Cul es el nivel de conocimiento de las normas locales y

americanas?
Empresas
Auditores
Normas Internacionales
de Auditora
NIIF
NIA
USGAAP
AS
SAS
20
Agenda

21

Entidades
Auditoras
Supervisoras
Reguladoras
22
ABC
ABC
ABC
ABC
ABC
23
Agenda

24
La Auditora de Estados Financieros, es una especialidad de las Ciencias
Contables que bien o mal por temas regulatorios, ha hecho que su campo
se ampli a una magnitud importante en todo el pas.
Recomiendo a los estudiantes de las ciencias contables, que consideren esta
especialidad como una oportunidad importante para el desarrollo profesional.
Auditores existen muchos, pero buenos auditores, solo los que en verdad
aplican las normas tcnicas y ticas, y para ello hay que empezar
estudindolas y dominndolas.
No podemos ser profesionales empricos de las ciencias contables,
necesitamos base y fundamentos para hacer de la profesin, una profesin
respetable.
La profesin contable hoy en da est posicionada como una de las
principales carreras profesionales, y de nosotros depende que siga sindolo.
No hay que dormirnos en el podio, tenemos que seguir avanzando por el
bien de la profesin.
25
Sabas que .
En el Mundo, la carrera de Contador Pblico brinda ms

oportunidades de trabajo (*)
(*) Presentacin de Oscar Caipo en el XXII Congreso Nacional de Contadores Pblicos Arequipa 2010
27
La pregunta es bastar
marcar el paso?
Seamos los Usain Bolt de la

Profesin Contable!!!
Muchas Gracias
Contacto:
Name: Alex Cuzcano Cuzcano
Location: Lima
Phone: +(51) (1) 966506292
E-mail: alex_richard_cuzcano@hotmail.com

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