AUDITORIA

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA POR SU LUGAR DE ORIGEN

Auditoria Externa

Realizada por auditores ajenos a la empresa, permite que el

auditor externo utilice su libre albedro en la aplicacin de los
mtodos, tcnicas y herramientas con las cuales har la
evaluacin de las actividades y operaciones de la empresa que
audita.

Ventaja

Desventaja

Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo

Al auditor conoce poco la empresa, su evaluacin puede

es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia

estar limitada a la informacin que pueda recopilar.

por parte de las autoridades de la empresa auditada.

Auditora interna
Realizada por un auditor que labora en la empresa
donde se realiza la misma

Ventaja

Desventaja

Conoce integralmente sus actividades, operaciones y reas;

por lo tanto su revisin puede ser ms profunda y con mayor
conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la
institucin

Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados,

debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las
autoridades de la institucin sobre la forma de evaluar y emitir el
informe.

CLASIFICACIN DE AUDITORAS POR SU REA DE APLICACIN

Auditora financiera (contable).- La actividad del auditor consiste en revisar la correcta

aplicacin de los registros contables y operaciones financieras de las empresas.
Auditora administrativa.- Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza a la
actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organizacin, las relaciones entre
sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus
operaciones.
Auditora operacional.- Es la revisin sistemtica y exhaustiva, sistemtica y especifica
que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia,
suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.
Auditora integral.- Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global que realiza un equipo
multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa,
con el propsito de evaluarla de manera integral, todas sus reas administrativas.
Auditora gubernamental.- Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza
a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.
Auditora informtica.- Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que se realiza a
los sistemas computacionales, software e informacin utilizados en una empresa, sean
individuales, compartidos o de redes, as como a sus instalaciones, telecomunicaciones,
mobiliario, equipos perifricos, y dems componentes. El propsito fundamental es evaluar
el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento
adecuado y la emisin oportuna de sus resultados en la organizacin.
Auditora fiscal.- Es realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.
Auditora laboral.- Es realizada a las actividades, funciones y operaciones relacionadas
con el factor humano de una empresa.
Auditora de proyecto de inversin.- Es la revisin y evaluacin que se realizan a los
planes, programas y ejecucin de las inversiones de los recursos econmicos de una
institucin pblica o privada.
Auditora a la caja chica o caja mayor (arqueos).- Es la revisin peridica del manejo del
efectivo que se asigna a una persona o rea de una empresa, de los comprobantes de
ingresos y egresos generados por sus operaciones cotidianas.

Auditora al manejo de mercancas (inventarios).- Es la revisin fsica que se realiza a

travs del conteo de los bienes, productos y materias primas, intermedias o de consumo
final de una empresa.
Auditora ambiental.- Es la evaluacin que se hace de la calidad del aire, la atmsfera, el
ambiente, las aguas, ros, lagos y ocanos, as como la conservacin de la flora y la fauna.
Auditora a los sistemas de redes.- Se realiza a los sistemas de redes de una empresa,
considerando en su evaluacin los tipos de redes, arquitectura, topologa, sus protocolos
de comunicacin, las conexiones, accesos, privilegios, administracin.
Auditora integral a los centros de cmputo.- Es una revisin global, con el fin de evaluar
de forma integral el uso adecuado de su sistema de cmputo.

Deber Tipos de Auditoria

A continuacin se presentan distintos escenarios

posibles que se suscitan en una

empresa, determine usted qu tipo de auditora recomendara contratar (puede ser de

opcin que no se requiera ningn tipo de auditoria). Justifique su respuesta.

a. Una universidad cofinanciada (sus fuentes de ingresos son propios obtenidos

de los alumnos y pblicos), tiene inters de verificar que los fondos pblicos
hayan sido destinados para los fines establecidos por ley.

b. Una compaa tiene dudas razonables sobre la honorabilidad de uno de los

recaudadores de cartera. Estas dudas se basan en el estilo de vida que est
llevando esta persona no compatible con el nivel de ingresos que posee en la
compaa. En los ltimos diez meses la cartera de los clientes bajo su
responsabilidad ha venido creciendo de manera sostenida, sin que esto se
justifique en un aumento de las ventas a estos clientes.

c. La compaa tiene la intencin de expandir sus operaciones, por ello necesita

obtener un prstamo importante y est pensando en acudir a una institucin
del sistema financiero con la finalidad de captar dichos recursos.

d. Desde hace un tiempo las operaciones de una compaa han crecido de manera

significativa, pasando de ser una empresa manejada por el nico dueo a haber
tenido la necesidad de contratar distintos gerentes que son los que ahora dirigen
la compaa. El dueo tiene incertidumbre respecto a como se maneja en la
actualidad la compaa ya que no la controla como en pocas pasadas.

e. La gerencia de la compaa tiene inquietud respecto a si ha venido cumpliendo las

distintas disposiciones en materia tributaria dispuestas en los ltimos cambios de
las leyes.

f.

Una compaa con la finalidad de captar recursos, est pensando en

cotizar en la bolsa de valores de Nueva York.

g. Usted ha sido contratado para dirigir una empresa la cual, posee locaciones en
varias ciudades del pas en donde existen ventas y estas son recaudadas en
efectivo, Histricamente, el seguimiento se ha efectuado a travs de visitas fsicas
en los cuales se exigen cuentas sobre la gestin efectuada en cada una de las
sucursales. Contratara algn tipo de auditoria, si lo necesita, cul sera?

h. El ao actual sus activos han superado la cifra de $ 1,000,000 por lo que la

empresa ha dejado de ser considerada pequea.

i.

Usted es el gerente de una compaa y le ha llamado la atencin que existe

mucha informalidad en los accesos al sistema, puesto que es comn que los
empleados conozcan las contraseas de otros colaboradores facilitados por el
dueo de la clave.

j. Recientemente ha sido declarado por parte del SRI como Contribuyente

Especial lo que, le otorga una serie de responsabilidades mayores a las de un
contribuyente normal.
Qu recomendara en un puesto de toma de decisiones?