EL RGIMEN FISCAL FEDERAL

EL RGIMEN FISCAL FEDERAL es el conjunto de normas y de instituciones que

rigen la situacin tributaria de una persona fsica o moral. Se trata de los derechos
y obligaciones que surgen del desarrollo de una determinada actividad econmica.
El rgimen fiscal acta como una gua en el momento de la liquidacin y el pago
de impuestos.
Por lo general pueden presentarse diferentes opciones, es decir, diversos
regmenes fiscales a los que puede someterse de acuerdo a las caractersticas de
su negocio.
La legislacin tributaria de cada pas determina las condiciones de los regmenes
fiscales.
La cantidad de dinero a pagar, los vencimientos, las declaraciones y todo lo que
se refiere a los impuestos dependen de las normativas vigentes en los diferentes
territorios y adems pueden variar con el tiempo.
Existe la posibilidad de cambiarse de rgimen fiscal, cuando la actividad
econmica se desarrolla de manera distinta a la prevista y las obligaciones del
marco ya no se ajustan a la realidad.

De acuerdo al artculo 31 en su fraccin IV, como mandato constitucional.

Es obligacin de los mexicanos el contribuir para los gastos pblicos, as de la
federacin como el Estado y municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.
Esto se har a travs del pago de impuestos que surgirn a su vez de las
actividades que se realicen, como la prestacin de servicios, el arrendamiento de
bienes inmuebles, los trabajos o empleos bajo relacin de dependencia y las
actividades comerciales.

La primera obligacin que se debe de cumplir es inscribirse al Registro Federal de

Contribuyentes. Se deber elegir el rgimen fiscal que ms convenga.
Decidir si se va a trabajar como persona fsica, es decir, de manera individual o
como persona moral, constituyendo una empresa y con socios.

Debern presentarse avisos al RFC por cambios.

Se presentarn declaraciones informativas mensuales y anuales en materia de IVA

(impuesto al valor agregado).
Se llevar contabilidad formal.
Se harn pagos provisionales mensuales y declaracin anual.
Solicitar y conservar comprobantes de las deducciones.
Expedir comprobantes digitales de todas las operaciones.

Contribuir con el gasto pblico aparte de ser una obligacin representa un

beneficio muy importante para la economa del pas.

En el caso del SISTEMA FISCAL CONCURRENTE.

Acorde con la CPEUM y con la Ley de Coordinacin Fiscal los regmenes fiscales
en donde forma parte la estructura del Estado Mexicano: Federacin, Estados y
Municipios con sus respectivos organismos descentralizados se ha revisado la
facultad que tiene cada uno de ellos de establecer sus propias contribuciones,
como tambin la participacin de las Entidades federativas y los municipios en la
recepcin de los ingresos federales.
Este rgimen concurrente indica tambin la transferencia de potestades tributarias
por parte de la Federacin hacia los Estados y Municipios, en materia de
fiscalizacin, control y administracin de algunos impuestos federales.
El artculo 124 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos
dispone que todas las facultades que no estn expresamente concedidas a los
poderes federales, se encuentran reservadas a los Estados.
La distribucin de las facultades financieras y de los recursos resulta muy
importante tomando en cuenta que los Estados y los municipios requieren de una
plena autonoma financiera para llevar a cabo todas las atribuciones propias del
Estado de bienestar y de la explosin demogrfica.
Los estados tienen un poder tributario genrico para gravar todas las materias
con la finalidad de cubrir el presupuesto de egresos local, tal como resulta de la
aplicacin del artculo 124 de la Constitucin, con la limitacin de no poder gravar
las materias reservadas a la Federacin.
El Poder Fiscal de los estados, por lo tanto, es concurrente con el de la
Federacin. La concurrencia que da lugar a doble o mltiple tributacin no es
anticonstitucional porque el artculo 31fraccin IV, mencionado con anterioridad,

establece que los mexicanos estn obligados a contribuir a los gastos pblicos de
la Federacin, de los estados y los municipios.
Las contribuciones de los municipios las establecen las legislaturas de los
estados. Corresponde a los municipios tanto la administracin como el producto
de la recaudacin de los impuestos a la propiedad inmobiliaria que establezcan los
estados.
Federacin, estados y municipios pueden compartir entre ellos los productos de la
recaudacin de sus respectivas contribuciones. En la actualidad slo existen
participaciones de Federacin a estados y municipios y transferencias de aquellos
a estos, aunque podra haberlas en sentido contrario. En el caso de los impuestos
especiales la Federacin est obligada a otorgar participaciones a los estados y
en el caso de la energa elctrica al municipio. El monto de la participacin lo fija
una Ley federal.

Fuentes de consulta: Expo Mxico emprende chicago2012. Boletn de derecho

comparado, Federalismo Fiscal en Mxico, Cmara de Diputados, H. Congreso de
la Unin, Centro de estudios de las finanzas pblicas. CPEUM.