Empresa Ñ&Ñ Raquel

ASIENTOS CONTABLES
LIBRO DIARIO
PERIODO:
2014
RUC:
20129402573
RAZON SOCIAL:
EMPRESA &
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

N
FECHA DE LA
OPERACIN
01
31/12/12
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Apertura de libros contable
CTA.
10
101
12
121
14
1411
20
201
25
252
28
33
335
39
40
41
42
421
50
501
57
571
58
582
59
591
02
10/01/12
por el pago del impuesto a la renta
40
4011
4017
40171
10
104
03
10/01/12
por el cobro en efectivo de L/

por cobrar en efectivo
10
101
14
141
04
Por el deposito a cuenta corriente

el cobro en efectivo
10
104
10
ASIENTOS CONTABLES
101
05
Por la compra de mercaderia

con ch/ no negociable
60
609
6091
60911
60912
40
4011
42
421
06
por el destino de la cta 60
20
61
07
por el pago del ch/ de las mercaderia
42
421
10
104
08
por la provicion de las multas
65
6592
40
401
09
Por el destino de la cuenta 65
94
79
10
Por la cancelacion en efectivo

las multas
40
401
10
101
11
Por el cobro de las facturas y letras
10
104
12
121
123
12
Por el deposito a cta. Cte.

el efectivo cobrado
10
104
10
101
13
Por el pago de remuneraciones
62
6211
627
40
403
4031
4032
41
4111
14
Por el destino de la cta. 62 con
94
ASIENTOS CONTABLES
distribucion en un 80 y 20%
95
79
15
Por le pago de las emuneraciones

con ch/
41
4111
10
104
16
Por el anticipo recibido
10
de "ADELANTO" SAC
104
12
122
17

el efectivo cobrado
10
104
10
101
18
Por la compra de acciones

de BIENESTAR SAA
11
111
10
104
19
Por la compra de servicios

basicos
63
6313
6361
6363
6371
40
4011
42
421
20
Por el destino de la cta.63
94
95
79
21
Por el pago de los servicio
42
421
10
101
22
Por el pago de las ctas por pagar

con ch/ no negociable BCP
42
421
423
10
104
23
Por la compra de programa

de computadora
34
343
40
4011
42
421
24
Por el pago con ch/
42
421
ASIENTOS CONTABLES
10
104
25
Por la compra de vehiculo a credito

a la empresa CANEPA SAC
33
334
3341
40
4011
42
421
26
Por la recepcion de mercaderia
20
201
28
281
27
Por la venta de mercaderia de

productos marcas "B"
12
121
40
4011
70
701
28
Costo de ventas
69
691
20
201
29
Por el cobro con ch/ y depositado
en cta cte
10
104
12
121
30

el efectivo cobrado de la venta
10
104
10
101
31
Por el pago a cuenta de IR del 2012
40
4017
10
104
32
Por el pago de honorarios al

abogado
63
632
6322
40
40172
42
424
33
Por el destino de la cta 6
94
79
34
Por el pago con ch/ del BCP
42
ASIENTOS CONTABLES
424
10
104
35
Por la compra de computadora
33
336
3361
40
4011
42
421
36
Por el pago con efectivo
42
421
10
101
37
Por las provisiones de periodo

depreciacion
62
6291
68
681
19
191
39
391
3913
39131
39133
39134
41
4151
38
Por el destino de la cta. 68
94
95
79
39
por el saldo final de los utiles

de escritorio
61
613
25
251
40
Por el destino
94
79
20
41
Gasto de relaciones
publicas
63
631
42
421
42
Por la cancelacion de gasto
42
421
10
101
43
Por el destino de la cta. 63
94
79
ASIENTOS CONTABLES
ASIENTOS CONTABLES
LIBRO DIARIO

DENOMINACIN
efectivo y equivalente de efectivo
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
130,000.00
Caja
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
250,000.00
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
10,000.00
Prstamos
Mercaderias
300,000.00
Mercaderas manufacturadas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
20,000.00
Suministros
EXISTENCIAS POR RECIBIR
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
80,000.00
318,000.00
Muebles y enseres
Depreciacion, Amortizacion Y Agotamiento Acumulados
53,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

pensiones y de salud por pagar
50,500.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
10,000.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros
255,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Capital
600,000.00
Capital social
EXCEDENTE DE REVALUACIN
38,000.00
Excedente de revaluacin
Reservas
13,200.00
Legal
Resultados acumulados
Utilidades no distribuidas
88,300.00
50,500.00
Impuesto general a las ventas

Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
50,500.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras
10,000.00
Caja
10,000.00
Personal
10,000.00

10,000.00
ASIENTOS CONTABLES
Caja
Compras
Costos vinculadoscon las compras
170,000.00
Costosvinculados con lascompras de mercaderas

Transporte
Seguros
30,600.00

200,600.00

Mercaderias
170,000.00
Variacion de existencias
170,000.00
200,600.00

200,600.00

Otros gastos de gestion
500.00
Sanciones administrativas
500.00
Multas
Gastos de Administracion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
500.00
500.00
500.00
multas
500.00
Caja
200,000.00

200,000.00

Letras por cobrar
200,000.00

200,000.00
Caja
Gastos de personal, directores y gerentes
106,820.00
Sueldos y salarios
Seguridad y previsin social
21,560.00
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
85,260.00
Sueldos y salarios por pagar

Gastos de administracion
85,456.00
ASIENTOS CONTABLES
Gastos de ventas
21,364.00

106,820.00
85,260.00
Sueldos y salarios por pagar

85,260.00

140,000.00

140,000.00
Anticiposde clientes
140,000.00

140,000.00
Caja
Inversiones financieras
50,000.00
Inversiones mantenidas para negociacion

50,000.00

Gastos de servicios prestados por terceros
24,300.00
Alojamiento
Energa elctrica
Agua
Publicidad
3,654.00

27,954.00

Gastos de ventas
19,440.00
4,860.00

24,300.00
27,954.00

27,954.00
Caja
175,000.00

Letraspor pagar
175,000.00

INTANGIBLES
Programas de computadoras(software)
4,000.00
720.00

4,720.00

4,720.00
ASIENTOS CONTABLES
4,720.00

90,000.00
Equipo de transporte
Vehculosmotorizados
16,200.00

106,200.00

Mercaderias
80,000.00
80,000.00
Mercaderas
826,000.00

126,000.00

VENTAS
700,000.00
Mercaderas
COSTO DE VENTAS
440,000.00
Mercaderas
Mercaderias
440,000.00
826,000.00

826,000.00

826,000.00

Caja
826,000.00
85,000.00
Impuesto a la renta
85,000.00

1,900.00
Asesoria y consultoria
Legal y tributario
190.00
Renta de cuarta categora

1,710.00
Honorarios por pagar

1,900.00

1,900.00
1,710.00
ASIENTOS CONTABLES
Honorariospor pagar
1,710.00

2,000.00
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)

360.00

2,360.00

2,360.00

2,360.00
Caja
18,000.00
Compensacin por tiempo de servicio

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
38,700.00
Depreciacin
5,000.00
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros

33,700.00
Depreciacin acumulada
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
18,000.00
Compensacin por tiempo de servicios

Gasto de administracion
41,760.00
Gastos de ventas
14,940.00

56,700.00
18,000.00
Materiales auxiliares, suministros y repuestos

18,000.00
Materiales auxiliares
18,000.00
18,000.00
Mercaderias
2,360.00
Transporte, correos y gastos de viaje
2,360.00

2,360.00

2,360.00
Caja
2,360.00
2,360.00
ASIENTOS CONTABLES
TOTALES
6,400,658.00
6,400,658.00
LIBRO MAYOR
SIN CIERRE CONTABLE
10
130,000.00
255,000.00
255,000.00
200,000.00
200,000.00
165,200.00
165,200.00
50,000.00
826,000.00
826,000.00
3,072,400.00
28
50,500.00
###
200,600.00
500.00
###
85,260.00
###
28,674.00
175,000.00
4,720.00
106,200.00
826,000.00
85,000.00
1,710.00
2,360.00
2,360.00
2,189,084.00
12
250,000.00
165,200.00
826,000.00
1,241,200.00
200,000.00
165,200.00
826,000.00
1,191,200.00
14
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
33
318,000.00
90,000.00
2,000.00
34
4,000.00
410,000.00
4,000.00
42
200,600.00
28,674.00
175,000.00
4,720.00
106,200.00
1,710.00
2,360.00
2,360.00
521,624.00
63
24,300.00
1,900.00
2,000.00
28,200.00
255,000.00
255,000.00
200,600.00
28,674.00
4,720.00
106,200.00
1,710.00
###
2,360.00
856,624.00
46
500.00
50
500.00
65
500.00
79
85,260.00
24,300.00
1,900.00
24,100.00
18,000.00
5,000.00
7,600.00
2,360.00
18,000.00
2,000.00
94
68,208.00
19,440.00
1,900.00
24,100.00
14,400.00
5,000.00
6,080.00
2,360.00
18,000.00
2,000.00
600,000.00
50,000.00
650,000.00
68
24,100.00
5,000.00
7,600.00
2,360.00
39,060.00
95
17,052.00
4,860.00
3,600.00
1,520.00
188,520.00
161,488.00
16
10,000.00
25
18,000.00
19
50,500.00
30,600.00
4,374.00
720.00
16,200.00
85,000.00
360.00
5,000.00
20
400,000.00
400,000.00
700,000.00
5,000.00
800,000.00
700,000.00
40
21,560.00
25,200.00
126,000.00
190.00
41
85,260.00
85,260.00
85,260.00
18,000.00
103,260.00
360.00
188,114.00
60
170,000.00
61
400,000.00
18,000.00
58
39
13,200.00
69
700,000.00
172,950.00
62
106,820.00
18,000.00
124,820.00
70
53,000.00
24,100.00
7,600.00
2,360.00
87,060.00
59
140,000.00
700,000.00
57
88,300.00
38,000.00
EMPRESA " Y SAC"

HOJA DE TRABAJO ANTES DEL CIERRE CONTABLE.
AL 31-12-2014
CUEN
TA
10
11
12
14
19
20
25
28
33
34
39
40
41
42
50
57
58
59
60
61
613
62
63
65
68
Denominacin de la cuenta contable

INVERSIONES
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
EXISTENCIAS

INTANGIBLES
TRIBUTOS POR PAGAR


Capital
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Reservas
Compras
VARIACION DE EXISTENCIA
valuacion y deteriodo
Sumas del Mayor

Debe
Haber
2,482,000.00
1,861,964.00
50,000.00
1,076,000.00
1,166,000.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
550,000.00
440,000.00
20,000.00
18,000.00
80,000.00
80,000.00
410,000.00
4,000.00
86,700.00
187,534.00
198,750.00
85,260.00
113,260.00
414,704.00
600,904.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00
170,000.00
170,000.00
18,000.00
124,820.00
28,560.00
500.00
38,700.00
Saldos del Mayor

Deudor
Acreedor
620,036.00
50,000.00
90,000.00
5,000.00
110,000.00
2,000.00
410,000.00
4,000.00
86,700.00
11,216.00
28,000.00
186,200.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00
170,000.00
170,000.00
18,000.00
124,820.00
28,560.00
500.00
38,700.00
69
70
79
94
95
440,000.00
costo de ventas
440,000.00
700,000.00
210,580.00
ventas
cargars imputables
gastos de administracion
gastos de ventas
TOTALES
169,416.00
41,164.00
6,400,658.00
6,400,658.00
700,000.00
210,580.00
169,416.00
41,164.00
2,227,196.00
2,227,196.00
Ajustes contables
Debe
Haber
Balance General
Resultados por NaturalezaResultados por Funcion
Activo
Pasivo
Prdidas
Ganancias Prdidas Ganancias
620,036.00
50,000.00
90,000.00
5,000.00
110,000.00
2,000.00
410,000.00
4,000.00
86,700.00
11,216.00
28,000.00
186,200.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00
440,000.00
170,000.00
270,000.00
18,000.00
124,820.00
28,560.00
500.00
38,700.00
440,000.00
440,000.00
700,000.00
700,000.00
210,580.00
169,416.00
41,164.00
650,580.00 650,580.00
1,196,036.00
1,196,036.00
169,416.00
41,164.00
1,146,616.00 650,580.00 700,000.00 650,580.00 700,000.00
49,420.00
49,420.00
49,420.00
1,196,036.00
700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00
CIERRE CONTABLE
N
01
02
03
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
Por el ajuste de costo de venta
Cierre de la cta. 79
Cierre de la cta. 60 y 61.1
CTA.
61
611
Mercaderas
69
COSTO DE VENTAS
691
Mercaderas
79
94
95
Gastos de Ventas
80
MARGEN COMERCIAL
801
04
05
06
08
09
10
Margen comercial
60
Compras
601
Mercaderas
61
611
Mercaderas
70
VENTAS
80
MARGEN COMERCIAL
Por la transferencia de saldo
80
de la cta. 82 y 83
82
VALOR AGREGADO
Cierre de la ct. 61.3 y 63
82
VALOR AGREGADO
Cierre de la cta. 70
613
07
DENOMINACIN
63
82
VALOR AGREGADO
de la cta. 82 y 83
83
EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Cierre de la ct. 62
83
62
83
de la cta. 83 y 84
84
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Cierre de la ct. 65 y 68
84
CIERRE CONTABLE
11
12
13
65
Otros gastos de gestion
68
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
84
de la cta. 84 y 85
85
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
85
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
de la cta. 85 y 89
89
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Por el impuesto a la renta y
87
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
participaciones de los trab.
871
Participacin de los trabajadores corriente
872
Participacin de los trabajadores diferida
88
IMPUESTOA LA RENTA
881
Impuesto a la renta corriente
882
Impuesto a la renta - diferido
37
ACTIVO DIFERIDO
371
Impuesto a la renta diferido
372
Participaciones de los trabajadores diferidas

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y
de salud por pagar
40
4017
41
4113
14
15
Por las utilidades del ejercicio
Transferencia de utilidades
Impuesto a la renta
Remuneracionesen especie por pagar
89
891
Utilidad
87
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871
Participacin de los trabajadores corriente
872
Participacin de los trabajadores diferida
88
IMPUESTOA LA RENTA
881
Impuesto a la renta corriente
882
Impuesto a la renta - diferido
89
891
Utilidad
59
591
Utilidades no distribuidas
CIERRE CONTABLE
CIERRE CONTABLE
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
440,000.00
440,000.00
210,580.00
169,416.00
41,164.00
440,000.00
170,000.00
270,000.00
700,000.00
700,000.00
260,000.00
260,000.00
46,580.00
18,000.00
28,580.00
213,420.00
213,420.00
124,820.00
124,820.00
88,600.00
88,600.00
39,200.00
CIERRE CONTABLE
500.00
38,700.00
49,400.00
49,400.00
49,400.00
49,400.00
4,790.00
16,527.00
534.00
16,941.00
4,910.00
22,385.00
5,030.00
17,355.00
28,096.00
28,096.00
CIERRE CONTABLE
2,734,332.00
2,734,332.00
LIBRO MAYOR
CON CIERRE CONTABLE
10
130,000.00
10,000.00
200,000.00
826,000.00
1,166,000.00
1,166,000.00
20,500.00
200,600.00
500.00
83,319.60
140,000.00
50,000.00
28,674.00
175,000.00
4,720.00
85,000.00
1,710.00
2,360.00
###
1,216,000.00
1,216,000.00
200,000.00
826,000.00
1,026,000.00
190,000.00
1,216,000.00
794,744
371,256
1,166,000.00
58
13,200.00
13,200.00
12
250,000.00
140,000.00
826,000.00
13,200.00
13,200.00
11
50,000.00
50,000.00
###
50,000.00
56
38,000.00
50,000.00
50,000.00
38,000.00
38,000.00
38,000.00
###
61
172,000.00
172,000.00
94
500.00
85,456.00
19,440.00
###
###
14,400.00
6,080.00
2,360.00
2,000.00
###
158,236.00
158236
65
170,000.00
2,000.00
500.00
172,000.00
500.00
###
500.00
500.00
500.00
95
500.00
21,364.00
4,860.00
3,600.00
5,000.00
1,520.00
36,844.00
0
158236
158236
36,844.00
36,844.00
36,844.00
33
90,000.00
2,000.00
318,000.00
34
4,000.00
410,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
###
39
87,060.00
87,060.00
24,100.00
7,600.00
2,360.00
53,000.00
68
24,100.00
5,000.00
7,600.00
2,360.00
87,060.00
39,060.00
87,060.00
59
88,300.00
88,300.00
88,300.00
410,000.00
88,300.00
###
39,060.00
410,000.00
410,000.00
39,060.00
39,060.00
LIBRO MAYOR
14
10,000.00
10,000.00
10,000.00
16
###
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
40
20,500.00
30,600.00
4,374.00
720.00
16,200.00
85,000.00
360.00
360.00
20
170,000.00
80,000.00
300,000.00
23,500.40
190.00
50,500.00
10,000.00
###
60
170,000.00
170,000.00
170,000.00
170,000.00
###
550,000.00
550,000.00
42
200,600.00
28,674.00
175,000.00
4,720.00
1,710.00
2,360.00
2,360.00
157,754.00
157,754.00
46
50,000.00
50,000.00
74,190
83,564
157,754.00
50,000.00
50,000.00
62
106,820.00
18,000.00
124,820.00
124,820.00
79
194,080.00
194,080.00
415,424.00
312,200.00
727,624.00
41
83,320
124,820.00
###
70
106,820.00
24,300.00
1,900.00
24,100.00
18,000.00
5,000.00
7,600.00
2,360.00
2,000.00
2,000.00
194,080.00
194,080.00
63
700,000.00
700,000.00
700,000.00
83,320
18,000.00
101,319.60
24,300.00
1,900.00
2,000.00
700,000.00
28,200.00
###
28,200.00
28
80,000.00
25
2,000.00
20,000.00
22,000.00
80,000.00
22,000.00
80,000.00
80,000.00
19
###
5,000.00
5,000.00
5,000.00
69
440,000.00
440,000.00
5,000.00
440,000.00
50
440,000.00
###
600,000.00
600,000.00
440,000.00
440,000.00
110,000.00
550,000.00
200,600.00
28,674.00
4,720.00
106,200.00
126,000.00
1,710.00
2,360.00
2,360.00
255,000.00
727,624.00
727,624.00
83,320
18,000.00
101,319.60
101,319.60
28,200.00
28,200.00
22,000.00
22,000.00
600,000.00
600,000.00
600,000.00
CALCULO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES E IR

Conceptos
Utilidad Ejercicio
IR
Diferencias
49420
49420
Relaciones Publicas
2360
2360
Dep. Computadora
Dep. Equip.Revaluo
1500
7600
0
7600
500
500
61380
-4910
59880
-4790
120
56470
-16941
39529
55090
-16527
38563
414
534
(+)Adiciones Tributarias
Multas
RENTA NETA
(-) Part. Trabj. 8%
Renta Neta Imponible
(-)Impuesto a la Renta 30%
TOTALES
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31-12-2014
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Result. Antes de Partic. IR
Participacin de los Trab.
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
700,000.00
-440,000.00
260,000.00
-169,416.00
-41,164.00
49,420.00
49,420.00
-3,954.00
-13,640.00
31,826

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ASIENTOS CONTABLES

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

por el pago del impuesto a la renta

por el cobro en efectivo de L/

Por el deposito a cuenta corriente

Por la compra de mercaderia

por el destino de la cta 60

por el pago del ch/ de las mercaderia

por la provicion de las multas

Por el destino de la cuenta 65

Por la cancelacion en efectivo

Por el cobro de las facturas y letras

Por el deposito a cta. Cte.

Por el pago de remuneraciones

Por el destino de la cta. 62 con

Por le pago de las emuneraciones

Por el anticipo recibido

Por el deposito a cta. Cte.

Por la compra de acciones

Por la compra de servicios

Por el destino de la cta.63

Por el pago de los servicio

Por el pago de las ctas por pagar

Por la compra de programa

Por el pago con ch/

Por la compra de vehiculo a credito

Por la recepcion de mercaderia

Por la venta de mercaderia de

Por el cobro con ch/ y depositado

Por el deposito a cta. Cte.

Por el pago a cuenta de IR del 2012

Por el pago de honorarios al

Por el destino de la cta 6

Por el pago con ch/ del BCP

Por la compra de computadora

Por el pago con efectivo

Por las provisiones de periodo

Por el destino de la cta. 68

por el saldo final de los utiles

Por la cancelacion de gasto

Por el destino de la cta. 63

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Cuentas por pagar comerciales-terceros

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Impuesto general a las ventas

efectivo y equivalente de efectivo

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Costosvinculados con lascompras de mercaderas

Impuesto general a las ventas

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar

Cuentas corrientes en instituciones financieras

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Sueldos y salarios por pagar

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Sueldos y salarios por pagar