Eeff Caso Integral CIA ABC Sa 2013

FACULTAD : DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONT
CONTABILIDAD INTERMEDIA
DOCENTE
TEMA :
COMPARACION EN TRE EL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ESTADOS FINANCIEROS PARA UNA EMPRESA COMERC
Integrantes:
.
NANCIERAS Y CONTABLES
ERMEDIA
GENERAL REVISADO Y EL
SARIAL
EMPRESA COMERCIAL
BALANCE
P.C.G.E
BALANCE
GENERAL
LIBRO MAYOR
DISTRIBUCION
DE
RESULTADOS
ESTADO
POR
FUNCION
ASIENTO DEL
BALANCE
ASIENTO DE
CIERRE
ESTADO POR
NATURALEZA
ESTADO
POR
FUNCION
ASIENTO DE
CIERRE
ESTADO POR
NATURALEZA
BRO MAYOR
IENTO DE
ERRE
IENTO DE
ERRE
ABC
BAL
SEGUN PCG
CUENTAS
1011 Caja efectivo
1013 Cheques no negociables
1041 Cuentas corrientes operativas
1123 Valores emitidos por empresas
1212 Emitidas
1291 Letras por cobrar
1411 Prestamos
1419 Participaciones de los trabajadores por
pagar
1612 Sin garanta
1653 Inmuebles,Maq.y Equipo
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
2011 mercaderias
2723 Maq.y Equipos de explotacin
2911 Mercaderas
3022 Acciones representativas de capital social
3121 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
3913 Inmuebles,Maq.y Equipo
4011 Impuesto general a las ventas
4017 Impuesto a la renta
4031 ESSALUD
4071 AFP Vida Nueva
DEBE
SALDOS DEL MAYOR

HABER
DEBE
2,250,000.00
1,695,375.00
11,973,000.00
11,673,000.00
15,007,000.00
13,378,035.33
265,000.00
17,152,529.21
15,783,739.54
460,739.54
550,000.00
300,000.00
SALDO AL 31-12-20XXX
HABER
554,625.00
300,000.00
1,628,964.67
265,000.00
1,368,789.67
460,739.54
250,000.00
250,000.00
250,000.00
120,000.00
120,000.00
460,739.54
8,013,865.55
184,861.11
6,500,000.00
460,739.54
1,513,865.55
184,861.11
9,277.97
497,500.00
371,000.00
217,700.00
2,517,226.89
155,258.89
2,387,323.53
90,000.00
246,056.23
314,405.18
217,700.00
416,120.00
60,310.72
1,250,000.00
2,915,533.61
106,300.00
246,056.23
314,405.18
9,277.97
497,500.00
371,000.00
2,101,106.89
60,310.72
1,094,741.11
528,210.08
16,300.00
4111 Sueldos y salarios por pagar

4114 Gratificaciones por pagar
4151 Compensacion por tiempo de servicios
4212 Emitidas
4231 Letras por pagar aceptadas
4411 Prestamos
4511 Instituciones Financieras C/P
4511 Instituciones Financieras L/P
4534 Pagares
4541 Pagares
4539 Otras obligaciones financieras
4621 Prestamos recibidos
4693 Gastos por indemnizaciones
4911 Impuesto a la renta diferido-Patrimonio
4921 Participaciones de los trabajadores
diferidas-Patrimonio
5011 Acciones
5221 Aportes
5712 Inmuebles,Maquinaria y Equipo
5821 Legal
5912 Utilidades de ejercicios anteriores
6011 compras
6111 variacion de existencia
6211 Sueldos
6214 Gratificaciones
6271 Regimen de prestaciones de Salud
6291 Compensacion por tiempo de servicio
6311 Nacional
6331 Honorarios profesionales
6361 Oficinas
6362 Tiendas
6371 Agua
6372 Electricidad
6373 Telefono
6392 Servicios no profesionales
6397 Publicidad, Publicaciones y RRPP
806,517.63
1,613,035.27
435,000.00
9,008,500.00
1,289,500.00
300,000.00
756,375.89
23,931.25
1,000,000.00
60,000.00
35,000.00
35,000.00
6,000.00
250,000.00
6,013,865.55
1,056,517.63
1,613,035.27
450,000.00
10,148,500.00
2,508,500.00
300,000.00
825,273.66
76,516.74
1,800,000.00
60,000.00
35,000.00
35,000.00
6,000.00
77,910.80
12,264.00
250,000.00
15,000.00
1,140,000.00
1,219,000.00
68,897.77
52,585.49
800,000.00
77,910.80
12,264.00
2,500,000.00
80,000.00
64,400.00
350,000.00
300,000.00
2,500,000.00
80,000.00
64,400.00
350,000.00
50,000.00
6,013,865.55
6,013,865.55
911,319.36
1,822,638.72
246,056.23
450,000.00
50,000.00
250,000.00
50,000.00
500,000.00
26,500.00
42,750.00
25,750.00
480,000.00
10,084.02
6,013,865.55
911,319.36
1,822,638.72
246,056.23
450,000.00
50,000.00
250,000.00
50,000.00
500,000.00
26,500.00
42,750.00
25,750.00
480,000.00
10,084.02
6491 ITF Retenciones

6492 ITF Percepciones
6511 Seguros patrimoniales
6711 Intereses
6733 Obligaciones emitidas
6731 Prestamos de Inst.financieras
6799 Otras cargas financieras
6811 Cuentas de cobranza dudosa
6842 Desvalorizacin de existencias
6852 Desvalorizacin de Inm.maq.y equipo
6814 Depreciacion de Inm.maq.y equipo
6911 costo de ventas
7011 ventas
7621 Inversiones Inmobiliaria
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7771 Ganancia por medicion de activos y
pasivos financieros al valor razonable
7811 Gastos Cubiertos por Provisiones
7911 Cargas Imputables a Cta de Costos
9417 ITF
9421 Administracion
9431 Maq.y equipos de explotacin
9511 ITF
9521 Comercializacin
9711 Costos financieros
SUB-TOTALES
891 Resultado del ejercicio
TOTALES
8,734.80
7,886.22
126,000.00
75,000.00
6,000.00
875.00
60,000.00
22,483.26
35,000.00
460,739.54
9,277.97
60,310.72
250,000.00
6,500,000.00
515,125.52
1,915,387.00
225,124.29
277,939.22
2,935,471.55
118,358.26
103,131,003.40
103,131,003.40
8,734.80
7,886.22
126,000.00
75,000.00
6,000.00
875.00
60,000.00
22,483.26
35,000.00
460,739.54
9,277.97
60,310.72
250,000.00
6,500,000.00
13,214,705.88
151,260.50
98,725.20
27,029.21
12,500.00
13,214,705.88
151,260.50
98,725.20
27,029.21
12,500.00
780,328.23
5,207,077.61
780,328.23
5,207,077.61
103,131,003.40
515,125.52
1,915,387.00
225,124.29
277,939.22
2,935,471.55
118,358.26
34,355,129.66
34,355,129.66
103,131,003.40
34,355,129.66
34,355,129.66
NOTA:SISTEMA DE AJUSTES 69 Y 61(EXTORNO)
ABC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION - EJERCICIO 20XXX

GUN PCGE 31-12-13
DEBE
TRANSF.Y CANCELAC.
HABER
ACTIVO
CUENTAS DEL ACTIVO

PASIVO
554,625.00
300,000.00
1,628,964.67
265,000.00
1,368,789.67
460,739.54
250,000.00
RESULT.POR NATURALEZA
PERDIDAS
GANANCIAS
250,000.00
120,000.00
460739.54
1,513,865.55
184,861.11
9277.97
497,500.00
371,000.00
2,101,106.89
60310.72
1094741.11
528210.08
16300
250000
15000
1140000
1219000
68897.77
52585.49
800000
77910.8
12,264.00
2500000
80000
64400
350000
50000
6,500,000.00
6,013,865.55
486,134.45
911,319.36
1,822,638.72
246,056.23
450,000.00
50,000.00
250,000.00
50,000.00
500,000.00
26,500.00
42,750.00
25,750.00
480,000.00
10,084.02
8,734.80
7,886.22
126,000.00
75,000.00
6,000.00
875.00
60,000.00
22,483.26
35,000.00
460,739.54
9,277.97
60,310.72
250,000.00
6,500,000.00
13,214,705.88
151,260.50
98,725.20
27,029.21
12,500.00
780,328.23
5,207,077.61
515,125.52
1,915,387.00
225,124.29
277,939.22
2,935,471.55
118,358.26
12,487,405.84
12,487,405.84
9,866,452.43
12,487,405.84
12,487,405.84
9,866,452.43
8,849,637.48
1,016,814.95
9,866,452.43
12,487,405.84
1,016,814.95
13,504,220.79
13,504,220.79
13,504,220.79
CARGO
AJUSTES
ABONO
RESULT.POR FUNCION
PERDIDAS
GANANCIAS
6,500,000.00
6,500,000.00
6,500,000.00
13,214,705.88
151,260.50
98,725.20
27,029.21
12,500.00
6,500,000.00
6,500,000.00
515,125.52
1,915,387.00
225,124.29
277,939.22
2,935,471.55
118,358.26
12,487,405.84
1,016,814.95
13,504,220.79
13,504,220.79
13,504,220.79
6011 compras
6211 Sueldos
6311 Nacional
6361 Oficinas
6362 Tiendas
6371 Agua
6372 Electricidad
6373 Telefono
6491 ITF Retenciones
6711 Intereses
6911 costo de ventas
7011 ventas
7811 Gastos Cubiertos por Provisiones
7911 Cargas Imputables a Cta de Costos
9417 ITF
9421 Administracion
9431 Maq.y equipos de explotacin
9511 ITF
9521 Comercializacin
9711 Costos financieros
SUB-TOTALES
891 Resultado del ejercicio
TOTALES
6,013,866.00
6,013,866.00
6,013,866.00
911,319.00
1,822,639.00
246,056.00
450,000.00
50,000.00
250,000.00
50,000.00
500,000.00
26,500.00
42,750.00
25,750.00
480,000.00
10,084.00
8,735.00
7,886.00
126,000.00
75,000.00
6,000.00
875.00
60,000.00
22,483.00
35,000.00
460,740.00
9,278.00
60,311.00
250,000.00
6,500,000.00
6,013,866.00
911,319.00
1,822,639.00
246,056.00
450,000.00
50,000.00
250,000.00
50,000.00
500,000.00
26,500.00
42,750.00
25,750.00
480,000.00
10,084.00
8,735.00
7,886.00
126,000.00
75,000.00
6,000.00
875.00
60,000.00
22,483.00
35,000.00
460,740.00
9,278.00
60,311.00
250,000.00
6,500,000.00
13,214,706.00
151,261.00
98,725.00
27,029.00
12,500.00
103,131,006.00
103,131,006.00
103,131,006.00
34,355,132.00
NOTA:SISTEMA DE AJUSTES 69 Y 61(EXTORNO)
6,500,000.00
6,500,000.00
13,214,706.00
151,261.00
98,725.00
27,029.00
12,500.00
780,328.00
5,207,078.00
515,126.00
1,915,387.00
225,124.00
277,939.00
2,935,472.00
118,358.00
34,355,132.00
6,500,000.00
6,500,000.00
13,214,706.00
151,261.00
98,725.00
27,029.00
12,500.00
780,328.00
5,207,078.00
515,126.00
1,915,387.00
225,124.00
277,939.00
2,935,472.00
118,358.00
103,131,006.00
6,013,866.00
486,134.00
911,319.00
1,822,639.00
246,056.00
450,000.00
50,000.00
250,000.00
50,000.00
500,000.00
26,500.00
42,750.00
25,750.00
480,000.00
10,084.00
8,735.00
7,886.00
126,000.00
75,000.00
6,000.00
875.00
60,000.00
22,483.00
35,000.00
460,740.00
9,278.00
60,311.00
250,000.00
6,500,000.00
13,214,706.00
151,261.00
98,725.00
27,029.00
12,500.00
780,328.00
5,207,078.00
34,355,132.00
515,126.00
1,915,387.00
225,124.00
277,939.00
2,935,472.00
118,358.00
12,487,406.00
12,487,406.00
9,866,454.00
34,355,132.00
12,487,406.00
12,487,406.00
9,866,454.00
8,849,639.00
1,016,815.00
9,866,454.00
12,487,406.00
1,016,815.00
13,504,221.00
13,504,221.00
13,504,221.00
6,500,000.00
6,500,000.00
515,126.00
1,915,387.00
225,124.00
277,939.00
2,935,472.00
118,358.00
12,487,406.00
1,016,815.00
13,504,221.00
13,504,221.00
13,504,221.00
ABC S.A.C
ESTADO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
S/.
PCGE
891 UTILIDAD SEGN BALANCE
628 PARTICIPACION DEL DIRECTORIO
6% DE LA UTILIDAD COMERCIAL
S/.
871 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

8% DE LA UTILIDAD TRIBUTARIA
S/.
881 IMPUESTO A LA RENTA
30% DE LA RENTA IMPONIBLE
591
UTILIDAD NETA
582 RESERVA LEGAL
10% DE LA UTILIDAD COMERCIAL
S/.
S/.
1,016,815
S/.
-61,009
S/.
S/.
955,806
-76,465
S/.
879,341
61,009
76,465
S/.
263,802
S/.
S/.
-263,802
615,539
S/.
S/.
61,554
462,830
S/.
-61,554
S/.
591 UTILIDAD DE LIBRE DISPOSICION
LIMITE DE LA RESERVA LEGAL

20% DEL CAPITAL SOCIAL
Reserva Legal Acumulada
S/.
S/.
S/.
500,000.00
61,554
Maximo a Detraer el presente ao
S/.
61,554
553,985
ABC S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
A VALORES HISTORICOS
POR EL EJERCICIO ECONOMICO DEL 2013
S/.
70
VENTAS
60
61
701 Mercaderas
Ventas Netas
COMPRAS
601 Mercaderas
VARIACION DE EXISTENCIAS
63
611 Mercaderas
80
Margen Comercial
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS
13,214,706.00
13,214,706.00
(6,013,866.00)
(486,134.00)
6311 Nacional
6361 Oficinas
6362 Tiendas
6371 Agua
6372 Electricidad
6373 Telefono
62
S/.
6,714,706.00
(1,435,084.00)
(50,000.00)
(250,000.00)
(50,000.00)
(500,000.00)
(26,500.00)
(42,750.00)
(25,750.00)
(480,000.00)
(10,084.00)
82 VALOR AGREGADO
GASTOS DE PERSO, DIRECT. Y GERENTES
6211 Sueldos
6292 participacion del directorio
5,279,622.00
(3,491,023.00)
(911,319.00)
(1,822,639.00)
(246,056.00)
(61,009.00)
(450,000.00)
(16,621.00)
64
65
68
75
76
65
67
77
87
88
GASTOS POR TRIBUTOS

6491 ITF retenciones
83 EXEDENTE BRUTO
OTROS GASTOS DE GESTION
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES
OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
OTROS GASTOS DE GESTION
6593 Gastos por indemnizacion
GASTOS FINANCIEROS
6711 Intereses
INGRESOS FINANCIEROS
85 R.A.P.E.I
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
871 participacion de los trabajadores
IMPUESTO A LA RENTA
(8,735.00)
(7,886.00)
1,771,978.00
(201,000.00)
(126,000.00)
(75,000.00)
(780,329.00)
(460,740.00)
(9,278.00)
(60,311.00)
(250,000.00)
151,261.00
151,261.00
98,725.00
98,725.00
1,040,635.00
(6,000.00)
(6,000.00)
(118,358.00)
(875.00)
(60,000.00)
(22,483.00)
(35,000.00)
39,529.00
27,029.00
12,500.00
955,806.00
(76,465.00)
(76,465.00)
(263,802.00)
(263,802.00)
881 impuesto a la renta
615,539.00
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
58 RESERVAS
582 Reserva legal
RESULTADO DEL EJERCICIO
-61554
61554
553,985.00
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLES
1011 Caja efectivo
EXIGIBLES COMERCIALES
1212 Emitidas
1911facturas boletas y otros comprobantes
EXIGIBLES NO COMERCIALES
1411 Prestamos
1419 participaciones de los trab. Por pagar
1612 Sin garanta
REALIZABLES
2011 Productos manufacturados
2911mercaderias
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
VALORES
3121 Edificaciones
FIJOS TANGIBLES
3913 inmueble maquinaria y equipo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
ABC S.A.C
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
(antes de aplicar la distribucin de resultados)
S/.
S/.
2483590.00
554625.00
300000.00
1628965.00
1633790.00
265000.00
1368789.00
460741.00
-460740.00
620000.00
250000.00
250000
120000.00
1689449.00
1513866.00
184861.00
-9278.00
6426829.00
868500.00
497500.00
371000.00
946055.00
2101107.00
-60311.00
-1094741.00
1814555.00
8241384.00
ANCIERA
de resultados)
EL 2013
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS
4212 Emitidas
4534 pagare
LABORALES
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
4511 instituciones financieras
S/.
528210
16300
1140000
1219000
800000
250000
15000
68898
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES
PARTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
DIFERIDOS
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
52586
77911
12264
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
5011 Acciones
5221 Aportes
EXEDENTES DE REVALUACION
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
5821 Legal
591 UTILIDADES DEL 2013
2500000
80000
64400
350000
50000
1016815
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
544510
2359000
800000
265000
68898
4037408
52586
90175
142761
4180169
2580000
64400
1416815
4061215
8241384.00
ABC S.A.C
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
(Despus de aplicar la distribucin de resultados)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLES
1011 Caja efectivo
1212 Emitidas
1911facturas boletas y otros comprobantes
1411 Prestamos
1419 participaciones de los trab. Por pagar
1612 Sin garanta
REALIZABLES
2011 Productos manufacturados
2911mercaderias
S/.
PASIVOS
S/.
2483590.00
554625.00
300000.00
1628965.00
1633790.00
265000.00
1368789.00
460741.00
-460740.00
620000.00
250000.00
250000
120000.00
1689449.00
1513866.00
184861.00
-9278.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
6426829.00
808312
528210
280102
2359000
1140000
1219000
937474
800000
76465
61009
265000
250000
15000
68898
68898
4438684
PASIVOS NO CORRIENTES
PARTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
52586
52586
868500.00
497500.00
371000.00
946055.00
2101107.00
-60311.00
-1094741.00
DIFERIDOS
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
90175
77911
12264
142761
TOTAL PASIVO
4581445
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
5011 Acciones
5221 Aportes
EXEDENTES DE REVALUACION
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
5821 Legal
591 UTILIDADES DEL 2013
2580000
1814555.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS
S/.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
VALORES
3121 Edificaciones
FIJOS TANGIBLES
S/.
PASIVOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS
4212 Emitidas
4534 pagare
413 participacion de los trabajadores
LABORALES
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
4511 instituciones financieras
8241384.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
2500000
80000
64400
64400
1015539
411554
50000
553985
3659939
8241384
ABC S.A.C
ASIENTO DEL BALANCE GENERAL

628 Retribuciones al directorio

419 Otras rem. Y partic. Por pagar
Por la participacin del directorio
X
94 Gasto de administracin
79 Carg. Imput. a ctas costos y gastos
Destino del 6% del directorio
X
79 Carg. Imput. a ctas costos y gastos
78 cargas cubiertas por provisiones
94 Gasto de administracin
95 Otros ingresos de gestion
97 Gatos financieros
X
70 Ventas
80 Margen Comercial
X
80 Margen comercial
60 compras
X
80 Margen Comercial
X
80 Margen Comercial
82 Valor agregado
X
82 Valor agregado
63 Gastos de servicios prestados por terceros
X
82 Valor agregado
83 Exced.o (insuf.) Bruto de Explot.
X
62 Gastos de personal y director y gerentes
X
64 Gastos por tributos
X
84 Resultado de Explotacin
X
65 Otros gastos de gestion
X
68 Valuacion y deterioro de activos y proviciones
X
75 Otros ingresos de gestin
85 R.A.P.E.I.
85 R.A.P.E.I.
67 Gastos financieros
X
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS
85 R.A.P.E.I.
X
77 INGRESOS FINANCIEROS
85 R.A.P.E.I.
X
85 R.A.P.E.I.
89 Resultado del Ejercicio
X
87 Participacin de trabajadores
41 Remuneraciones por pagar
X
87 Participacin de trabajadores
X
40 Tributos por pagar
X
X
59 Resultados acumulados
X
59 Resultados acumulados
58 Reservas
Cierre de ejercicios finales
57348
61009
61009
61009
5268087
780328
2716646
3213411
118358
13214706
13214706
6013866
6013866
486134
486134
6714706
6714706
1435084
1435084
5279622
5279622
3491023
3491023
16621
16621
1771978
1771978
207000
207000
780329
780329
151261
151261
935910
935910
118358
118358
98725
98725
39529
39529
955806
955806
76465
76465
76465
76465
263802
263802
263802
263802
615539
615539
61554
61554
ABC S.A.C
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION
(antes de aplicar la distribucin de resultados)
70 VENTAS NETAS
7011 Mercaderias
69 COSTO DE VENTAS
6911 Mercaderias
UTILIDAD BRUTA
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94.17 ITF
94.21 administracion
94.31 maquinaria y equipo de explotacion
95 GASTOS DE VENTAS
9511 ITF
9521 comercializacion
RESULTADO OPERATIVO
75 OTROS INGRESOS DE GESTION

76 INGRESOS EXEPCIONALES
7621 inversiones inmobiliarias
7722 cuentas por cobrar comerciales
7771 ganancia por medicion de activos y pasivos
97 GASTOS FINANCIEROS
9711 costos financieros
85 RAPEI
NCION
ultados)
DEL 2013
S/.
S/.
S/.
S/.
13214706
13214706
-6500000
6500000
6714706
-2655637
515126
1915387
225124
-3213411
277939
2935472
845658
151261
151261
98725
98725
39529
27029
12500
-118358
118358
1016815
ABC S.A.C
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION
(despues de aplicar la distribucin de resultados)
S/.
S/.
70 VENTAS NETAS
13214706
7011 Mercaderias
13214706
6911 Mercaderias
6500000
69 COSTO DE VENTAS
-6500000
UTILIDAD BRUTA
6714706
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94.17 ITF
94.21 administracion
94.31 maquinaria y equipo de explotacion
-2716646
515126
1915387
225124
61009
95 GASTOS DE VENTAS
-3213411
9511 ITF
9521 comercializacion
RESULTADO OPERATIVO
277939
2935472
784649
75 OTROS INGRESOS DE GESTION

151261
151261
76 INGRESOS EXEPCIONALES
7621 inversiones inmobiliarias
98725
98725
39529
7722 cuentas por cobrar comerciales
27029
7771 ganancia por medicion de activos y pasivos
12500
97 GASTOS FINANCIEROS
-118358
9711 costos financieros
118358
85 RAPEI
955806
87 DISTRIBUCION LEGAL DE LOS TRABAJADORES

871 Participacin de los trabajadores
88 IMPUESTO A LA RENTA
-76465
76465
-263802
263802
UTILIDAD NETA
615539
58 RESERVAS
-61554
582 Reserva legal
RESULTADO DEL EJERCICIO
61554
553985
ABC S.
BALANCE DEL ESTADO DE RES
A VALORES H
POR EL EJERCICIO EC
D
a
D
c
D
D
41 REM. PART.X PAG.

H
76465
76465
40 TRIBUTOS X PAGAR
H
263802
263802
ABC S.A.C
BALANCE DEL ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

70 VENTAS
13214706 13214706
60 COMPRAS
6013866
H
6013866 b
D
b
d
61 VARIACION EXIST.
486134
H
486134
D
e
f
62 GASTOS DE PERS.D.
3491023
H
3491023 g
D
g
h
i
63GASTOS Y SERVICIOS X TERCEROS

H
1435084
1435084 e
D
j
k
64 GASTOS POR TRIBUTOS
16621
H
16621 h
m
65 OTROS GASTOS
207000
H
207000 j
67 GASTO FINANCIEROS
118358
H
118358 e
H
780329 k
D
q
r
68 VALUACION Y DETERIORO
780329
D
e
75 OTROS ING.GESTION
151261
H
151261 l
76 GANANCIAS POR MEDICION DE ACTIVOS

H
98725
98725 n
39529
H
39529 o
78 CARGOS CUBIERTAS POR PROVICIONES

H
780328
780328
87 PARTIC. DE TRAB.
76465
88 IMP. A LA RENTA
H
76465 q
D
n
263802
263802 r
80 MARG.COMERCIAL
6013866
486134
6500000
6714706
13214706
82
1435084
1435084
5279622
6714706
83 EXCEDENTE BRUTO
3491023
16621
3507644
1771978
5279622
84 RESULT. DE EXPLOT.
207000
780329
987329
H
13214706 a
c
13214706
13214706
H
6714706 d
6714706
H
5279622 f
5279622
H
1771978 i
151261 l
1923239
935910
1923239
1923239
85 RAPEI
118358
118358
955806
1074164
89 DET.RESUL.EJERC.
76465
263802
340267
H
935910 m
98725 n
39529 o
1074164
1074164
H
955806 p
955806
615539
59 RESULTADOS ACUM.
61554
H
615539 s
553985
ABC SAC
ASIENTO DE CIERRE
59 RESULTADO DEL EJERCICIO 2013

59 RESULTADO DEL EJERCICIO
58 RESERVAS
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
52 CAPITAL ADICIONAL
50 CAPITAL
49 PASIVO DIFERIDO
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMER.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
40 TRIBUTOS POR PAGAR
39 DEPRECIACION, AMORTISACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
10 EFECTIVIOS Y EQUIV. D EFECTIVOS
11 INVERCION FINANCIERA
12 CUENTAS X COBRAR COMERC.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL , ACCIONISTAS
16 CUENTAS POR COBRARA DIVERSOS-TERCEROS
20 MERCADERIAS
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
31 INVERSIONES INMOVILIARIAS
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
RRE
COS
CO DEL 2013
D
553985.00
50000.00
411554.00
64400.00
80000.00
2500000.00
90175.00
921484.00
2359000.00
402474.00
808312.00
1094741.00
60311.00
9278.00
460740.00
2483590.00
265000.00
1829530.00
500000.00
120000.00
1513866.00
184861.00
497500.00
371000.00
2101107.00
9866454.00
9866454.00

Eeff Caso Integral CIA ABC Sa 2013

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FACULTAD : DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONT

COMPARACION EN TRE EL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

SALDOS DEL MAYOR

4111 Sueldos y salarios por pagar

6491 ITF Retenciones

NOTA:SISTEMA DE AJUSTES 69 Y 61(EXTORNO)

BALANCE DE COMPROBACION - EJERCICIO 20XXX

CUENTAS DEL ACTIVO

NOTA:SISTEMA DE AJUSTES 69 Y 61(EXTORNO)

871 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

591 UTILIDAD DE LIBRE DISPOSICION

LIMITE DE LA RESERVA LEGAL

Maximo a Detraer el presente ao

GASTOS POR TRIBUTOS

881 impuesto a la renta

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ASIENTO DEL BALANCE GENERAL

628 Retribuciones al directorio

75 OTROS INGRESOS DE GESTION

75 OTROS INGRESOS DE GESTION

7722 cuentas por cobrar comerciales

7771 ganancia por medicion de activos y pasivos

9711 costos financieros

87 DISTRIBUCION LEGAL DE LOS TRABAJADORES

RESULTADO DEL EJERCICIO

BALANCE DEL ESTADO DE RES

41 REM. PART.X PAG.

BALANCE DEL ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

63GASTOS Y SERVICIOS X TERCEROS

76 GANANCIAS POR MEDICION DE ACTIVOS

78 CARGOS CUBIERTAS POR PROVICIONES

59 RESULTADO DEL EJERCICIO 2013

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