El Sistema Nacional de

Contabilidad y la Tabla de
Operaciones del SIAF-SP

Regreso a lo esencial
Mtodo de lo devengado
Las transacciones son reconocidas cuando ocurren (y no nicamente
cuando se efecta su cobro o su pago en efectivo o su equivalente). Los
elementos reconocidos por el mtodo contable de lo devengado son:
activo, pasivo, activo neto/patrimonio, ingresos y gastos.
Activo

Recursos controlados por la entidad como consecuencia de hechos

pasados y de los cuales se espera fluirn a la entidad beneficios
econmicos futuros o un potencial de servicio.
Pasivo
Obligaciones presentes que provienen de hechos pasados y cuya
liquidacin se prev que representar para la entidad un flujo de salida de
recursos que llevan incorporados beneficios econmicos o un potencial de
servicio.
Activo Neto/Patrimonio
Participacin residual que queda sobre los activos, despus de deducir
todos los pasivos.
2

Regreso a lo esencial
Errores Sustanciales
Errores descubiertos en el ejercicio en curso y que son de tal importancia
que no se podra seguir considerando que los estados financieros de uno
o ms de los ejercicios anteriores han sido confiables a la fecha de su
emisin.
Depreciacin
Asignacin sistemtica del monto depreciable de un activo sobre su vida
til.

Vida til, es tanto

El perodo de tiempo por el cual el activo se espera que sea utilizado por
la entidad.
El nmero de produccin o unidades similares que la entidad espera
obtener del activo.

Revelacin en las notas a los EEFF

La entidad cuyos estados financieros cumplan con las NIC-SP revelarn tal
hecho. No deber expresarse que stos cumplen con las NIC-SP a menos
que cumplan con todos los requisitos de cada NIC-SP aplicable.
3

El Sistema Nacional de Contabilidad (SNC)

Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

Sistema
Nacional de
Presupuesto
(Ingresos/Gastos)

Otros
sistemas
(recursos
humanos,
abastecimiento,
rentas)

Sistema Nacional
de Contabilidad
(Sistema Integrador)
Ente Rector:
Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica

Sistema
Nacional de
Tesorera
(Recaudacin/Pago
s)

Sistema
Nacional de
Endeudamient
o
(Contratos, pago
deuda)

Integrantes del SNC

Direccin
Nacional de
Contabilidad
Pblica

Oficinas de
contabilidad
de las
entidades del
sector
privado

Sistema
Nacional de
Contabilidad

El Consejo
Normativo
de
Contabilidad

Oficinas de
contabilidad
de las
entidades
del sector
pblico
5

Procesos del SNC

Se anotan los datos de

una transaccin en las
cuentas del plan
contable y de acuerdo
a la documentacin.

Registro contable

Elaboracin de
estados contables
Las transacciones
son clasificadas y
ordenadas para la
elaboracin de la
informacin
contable.

Las entidades
integran los estados
contables de su
mbito de
competencia
funcional.

Consolidacin
La Direccin
Nacional de
Contabilidad Pblica
consolida estados
contables de las
entidades.

Integracin

Mdulo Contable del SIAF-SP

6

Cuenta General de la Repblica

Presentar anlisis
cuantitativo de la
actuacin de las
entidades del sector
pblico incluyendo los
indicadores de gestin
financiera.

Informar resultados de
gestin pblica en
aspectos financieros,
presupuestarios,
econmicos, patrimon.
y de metas.

Proveer informacin
para el planeamiento y
la toma de decisiones.

Instrumento de
gestin pblica.
Contiene
resultados
presupuestarios,
financieros,
econmicos,
otros.

Facilitar el control y la
fiscalizacin de la
gestin pblica.

Cuenta General de la Repblica

El titular del
pliego

Los Directores
de Presupuesto

Tienen
responsabilidad
administrativa y
estn obligados a
presentar la
rendicin de
cuentas de la
entidad.

Los Directores
Generales de
Administracin

Los Directores
de Contabilidad

Cuenta General de la Repblica

Son faltas graves administrativas las siguientes:

a
b

La omisin de la presentacin de las rendiciones de cuentas, requerida para la

elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
La falta de implementacin de las recomendaciones y la no subsanacin por
periodos mayores a un ejercicio fiscal.

La ausencia de documentacin o no conservacin de la documentacin que

sustente las transacciones ejecutadas, por tiempo no menor de diez (10) aos.
La presentacin de rendiciones de cuentas inconsistentes o sin el sustento
requerido.

La ejecucin del gasto presupuestal sin el financiamiento correspondiente.

No entregar los libros contables y documentacin que sustenten las operaciones
realizadas en su gestin.

Registro de contadores

Registro de
Contadores
del Sector
Pblico

La DNCP,
implementa un
registro de
Contadores de
las entidades
pblicas

La separacin del
contador debe ser
comunicada a la DNCP
y a la Junta de
Decanos CCPP, en un
plazo no mayor a los
diez das hbiles.

10

Ley N 29608. Saneamiento de la informacin

Contable

Balance General
Pasivo y
Patrimonio

Activos

Bienes

Derechos

Cunto tiene?

Otros

Obligaciones

Hacienda
Nacional

Cunto debe?
11

Ley N 29608. Saneamiento de la informacin Contable

Plazos de cumplimiento.

Titulares de
entidades

Contralora
General de la
Repblica

Titulares de
empresas
pblicas

Deben informar a
la Comisin de
Presupuesto y
Cuenta General.

Avances S1-2011
Resultado final al
culminar 2011

FONAFE

Direccin
Nacional de
Contabilidad
Pblica

12

El registro contable
Registro nico de
informacin en el
SIAF-SP
El registro de la informacin es
nico y de uso obligatorio por
parte de todas las entidades
del Sector Pblico, a nivel
nacional, regional y local y se
efecta a travs del SIAF-SP
que administra el MEF.
El SIAF-SP es el medio oficial
para el registro, procesamiento
y generacin de la informacin
relacionada con la
Administracin Financiera del
Sector Pblico.

Registro contable en
el SIAF-SP

El registro contable que se

efecta utilizando el Sistema
Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP), tiene como sustento
la Tabla de Operaciones
cuya elaboracin y
actualizacin permanente es
responsabilidad de la Direccin
Nacional de Contabilidad
Pblica.

13

El registro contable

Retroalimentacin

SIAF SP

Programacin.
Formulacin.
Aprobacin
(Mayo-Dic
del ao anterior)

- M. Formulacin Presupuestaria

Ejecucin del
Presupuesto
(01.Ene-31.Dic
del ao corriente)
- M. Procesos Presupuestarios
- M. Ejecucin presupuestaria.
- M. Contable
- M. Registro de Deuda Pblica
- Otros

Evaluacin
I-Sem (Ago)
Anual (Abri-May)
(ao siguiente)

- M. Procesos Presupuestarios

14

Documentacin sustentatoria (Compromiso)

15

Documentacin sustentatoria (Devengado)

Bienes, Servicios,
Obras
Factura, boleta de venta
u otros comprobantes
de pago reconocidos
por SUNAT.
Orden de Compra u
Orden de Servicio en
contrataciones o
adquisiciones de menor
cuanta o el Contrato.
Valorizacin de obra
acompaada de la
factura.
Relacin de recibos por
servicios pblicos.
Relacin numerada de
Servicios No Personales
(ahora CAS).
Nota de Cargo bancaria.
Resolucin de encargos
al personal, FFPPEE,
FFPPCC, documento que
acredita la rendicin.

Gastos de Personal y
Pensiones
Planilla nica de Pagos
de Remuneraciones o
Pensiones, Viticos,
Racionamiento,
Propinas, Dietas de
Directorio,
Compensacin por
Tiempo de Servicios.
Resolucin de
reconocimiento de
derechos de carcter
laboral.
Formulario de pago de
tributos.

Otros Gastos
Resolucin judicial
consentida o
ejecutoriada.
Convenios o Directivas
de Encargos.
Norma legal que
autorice Transferencias
Financieras.
Norma legal que
apruebe la relacin de
personas naturales
favorecidas con
subvenciones
autorizadas de acuerdo
a Ley.
Otros documentos que
apruebe la DNTP.

16

Plan contable gubernamental

Acumula informacin
sobre hechos
econmicos que una
entidad debe registrar.

Proporciona cdigos
para el registro de
transacciones y la
obtencin de estados
financieros.

Estandariza el registro
de las transacciones de
las entidades para
proporcionar
informacin.
17

Plan contable gubernamental

18

Plan contable gubernamental

Elemento
1 dgito

Grupo
1 dgito

Cuenta
2 dgitos

Sub Cuenta 1
2 dgitos

Cdigos
E

SC-1

SC-2

Sub
Cuenta 2
2 dgitos

Sub
Cuenta 3
2 dgitos

CATALOGO DE CUENTAS

SC-3
ACTIVO

1
1

ACTIVOS NO FINANCIEROS

01

01

02

01

02

01

01

02

01

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

Vestuarios y textiles
Vestuario, Zapatera y Accesorios, Talabartera y Materiales Textiles
01

Vestuario, accesorios y prendas diversas

19

Plan contable gubernamental

Clasificador Presupuestal

2 3 1 9 1
Materiales y utiles de enseanza
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos
Material didactico, accesorios y utiles de
2 3 1 9 1 2 enseanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza

2
2
2
2

3
3
3
3

1
1
1
1

10
10
10
10

1
1 1
1 2
1 3

2 3 1 10 1 4

Suministros para uso agropecuario,

forestal y veterinario
Suministros y equipo de uso zootcnico
Material biolgico
Animales para estudio
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares

2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal

2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal

PLAN CONTABLE

1 3 01 09
Materiales y tiles de enseanza
1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
Material didactico, accesorios y utiles de
1 3 01 09 02 enseanza
1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseanza

1
1
1
1

3
3
3
3

01
01
01
01

10
10 01
10 02
10 03

1 3 01 10 04
1 3 01 10 05
1 3 01 10 06

Suministros para uso agropecuario,

forestal y veterinario
Suministros de uso zootcnico
Material biolgico
Animales para estudio
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares
Suministros, accesorios y/omateriales de
uso forestal
Productos farmacuticos de uso animal

20

Componentes del Registro Contable

Registros
administrativos

Documentos
entregados

Mdulo
Contable

Notas de
contabilidad
21

Tabla de Operaciones

Tipo de Operacin

Ciclo

Clasificador

Fase

22

Clasificador de Ingresos y Gastos

(Mdulo Administrativo)

Listado de
clasificadores:
ingresos/gastos

23

Plan Contable Gubernamental

Botn para
bsqueda
Listado de
cuentas

Estado de la
cuenta

Naturaleza de
la cuenta

Listado de sub
cuentas
24

Clasificadores por Tipo de Operacin

TIPO
OPERAC.

DESCRIPCION DEL TIPO OPERACIN

CLASIFICADOR

DESCRIPCION DEL
CLASIFICADOR

ENCARGO INTERNO

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

CONTRATO - PAGOS A CUENTA

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

GASTO - ENCARGO

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

ENCARGO OTORGADO

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

RC

GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO)

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

RF

GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICION Y REEMBOLSO)

232222

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

CP
E
EO

Tipo
Operacin
Autorizado

Clasificador
presupuestario

25

Tabla de operaciones del SIAF-SP

Seleccin por
Tipo de
Operacin

Seleccin por
Ciclo/Fase
Seleccin por
Clasificador
Secuencial

Detalle de las
cuentas por tipo

26

Personalizacin de la Tabla de operaciones

La entidad puede
personalizar TO

Opcionalmente, la entidad puede personalizar la T.O.

para visualizar slo las cuentas que habitualmente utiliza.

27

Gasto/Compromiso
Asiento Presupuestal

Cuentas de Orden

Rubro Presupuestal

Documento A

Tipo de Financiamiento

Estado - Secuencia

28

Gasto/Devengado
Asiento Presupuestal

Asiento Patrimonial

Cuentas de Orden

Rubro Presupuestal

Operacin/Cuenta

Documento A

Tipo de Financiamiento

Estado - Secuencia

29

Gasto/Girado
Asiento Patrimonial

Cuentas de Orden

Operacin/Cuenta

Documento B

Rubro Presupuestal
Tipo Financiamiento

Tipo de Recurso

Tipo Banco

Estado - Secuencia
30

Documentos Entregados
Cuentas de Orden

Documento B

Estado - Secuencia

31

Ingreso/Determinado
Asiento Patrimonial

Operacin/Cuenta

Estado - Secuencia

32

Ingreso/Recaudado
Asiento Patrimonial

Asiento Presupuestal

Operacin/Cuenta

Rubro Presupuestal

Rubro Presupuestal
Tipo Financiamiento

Tipo de Financiamiento

Tipo de Recurso

Tipo de Recurso

Tipo Banco

Documento A o
B Ingreso a Caja
Estado - Secuencia

33