AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

Mircoles 22 de julio de 2015

DIRECTIVA N 009-2015-CG/GPROD

INFORME TEMTICO
SOBRE LA GESTIN PBLICA
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 244-2015-CG

SEPARATA ESPECIAL

El Peruano
Mircoles 22 de julio de 2015

557820
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 244-2015-CG
Lima, 21 de julio de 2015
VISTO, la Hoja Informativa N 00009-2015-CG/GPROD
del Departamento de Gestin de Productos;
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con el artculo 82 de la Constitucin
Poltica del Per, la Contralora General de la Repblica es el
rgano superior del Sistema Nacional de Control, encargado
de supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto
del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a control;
Que, de conformidad al literal b) del artculo 15 de la Ley
N 27785, Ley de Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, el
Sistema Nacional de Control tiene la atribucin de formular
oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad
y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y
en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar
sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno;
Que, mediante Resolucin de Contralora N 317-2008CG se aprob la Directiva N 001-2008-CG/ECG Proceso
de elaboracin de Informes Macro, con el objetivo de
establecer las actividades, procedimientos y responsables
del proceso de elaboracin de Informes Macro;
Que, por Resolucin de Contralora N 464-2008-CG
se aprob el documento tcnico normativo del Proceso de
elaboracin de Informes Macro, con el propsito de regular la
participacin y soporte de las unidades orgnicas involucradas
en el proceso de elaboracin de los referidos informes;
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785 establece que
el ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las
entidades se efecta bajo la autoridad normativa y funcional
de la Contralora General, la que establece los lineamientos,
disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a
su proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin
de dichas entidades, las modalidades de control aplicables
y los objetivos trazados para su ejecucin;
Que, las Normas Generales de Control Gubernamental
aprobadas por Resolucin de Contralora N 273-2014CG define a los servicios relacionados como aquellos
que estn vinculados a los procesos de carcter tcnico y
especializado derivados de atribuciones o encargos legales,
que generan productos distintos a los servicios de control
previo, simultneo y posterior, y que son llevados a cabo
por los rganos del Sistema Nacional de Control con el
propsito de coadyuvar al control gubernamental;
Que, la Contralora General de la Repblica viene
desarrollando un proceso de Modernizacin del Sistema
Nacional de Control, en el cual considera necesario
establecer el marco normativo que permita asegurar la
emisin de informes basados en el anlisis de problemas y
deficiencias transversales identificadas sobre una temtica
especfica de la gestin pblica, proponiendo la adopcin e
implementacin de acciones de carcter general orientados
a la mejora continua de la gestin pblica;
Que, en ese sentido, conforme al documento del visto,
el Departamento de Gestin de Productos propone la
aprobacin del proyecto de Directiva denominada Informe
Temtico sobre la Gestin Pblica, en el marco de sus
funciones establecidas en el inciso 1 del artculo 25 del
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado por
Resolucin de Contralora N 022-2015-CG;
En uso de las facultades previstas en el artculo 32 de la Ley
N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Aprobar la Directiva N 009-2015CG/GPROD Informe Temtico sobre la Gestin Pblica, la
misma que en anexo forma parte integrante de la presente
Resolucin.
Artculo Segundo.- La Directiva entrar en vigencia a
partir del da hbil siguiente a la publicacin de la presente
Resolucin en el diario oficial El Peruano.
Artculo Tercero.- Dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora N 317-2008-CG, que aprob la Directiva N
001-2008-CG/ECG Proceso de elaboracin de Informes
Macro y la Resolucin de Contralora N 464-2008-CG,
que aprob el documento tcnico normativo del Proceso de
elaboracin de Informes Macro.

Artculo Cuarto.- Encargar al Departamento de Tecnologas

de la Informacin, la publicacin de la Directiva aprobada por
la presente Resolucin en el Portal del Estado Peruano (www.
peru.gob.pe), as como en el portal web (www.contraloria.gob.
pe) y en la intranet de la Contralora General de la Repblica.
Regstrese, comunquese y publquese.
FUAD KHOURY ZARZAR
Contralor General de la Repblica

DIRECTIVA N009-2015-CG/GPROD
INFORME TEMTICO SOBRE LA
GESTIN PBLICA
NDICE
1.
2.
3.
4.
5.
6.

FINALIDAD
OBJETIVO
ALCANCE
SIGLAS Y REFERENCIAS
BASE LEGAL
DISPOSICIONES GENERALES
6.1
6.2

Competencia de la CGR
Informe Temtico sobre la Gestin Pblica

6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4

Objetivos
Alcance
Fuentes de informacin
Criterios de seleccin de la temtica

6.3

Remisin del Informe a las instancias

competentes de la CGR
Responsable de la elaboracin del Informe

6.4

7. DISPOSICIONES ESPECFICAS
7.1

Etapas para la elaboracin del Informe

7.1.1 Planificacin
7.1.2 Ejecucin
7.1.3 Elaboracin y aprobacin del informe
7.2
7.3
7.4
7.5

Registro del Informe

Responsabilidad del Titular de la entidad en la
implementacin de las recomendaciones
Seguimiento a la implementacin de las
recomendaciones
Difusin

8. DISPOSICIONES FINALES
9. ANEXOS
Anexo N 01.- Glosario de Trminos
1. FINALIDAD
Regular el proceso de emisin del Informe Temtico
sobre la Gestin Pblica, a partir de los resultados de los
servicios de control y relacionados emitidos por los rganos
del Sistema Nacional de Control y de otras fuentes de
informacin complementaria, con el propsito de identificar
y plantear oportunidades de mejora en la gestin pblica.
2. OBJETIVO
Establecer el marco normativo que determina las
condiciones, criterios, requerimientos, entre otros aspectos,
del proceso de elaboracin del Informe Temtico sobre la
Gestin Pblica.
3. ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente directiva
son de obligatorio cumplimiento para:
Las unidades orgnicas de la Contralora General de la
Repblica, de acuerdo a su competencia funcional.
Los rganos de Control Institucional responsables de
ejercer el control gubernamental en las entidades bajo su
mbito de control.
Las entidades sujetas al mbito del SNC, de acuerdo
a lo establecido en el artculo 3 de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.

El Peruano
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4. SIGLAS Y REFERENCIAS
CGR
Informe
OCI
SNC

: Contralora General de la Repblica

: Informe Temtico sobre la Gestin Pblica
: rganos de Control Institucional
: Sistema Nacional de Control

5. BASE LEGAL
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias.
Resolucin de Contralora N 273-2014-CG que
aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental
y su modificatoria.
Reglamento de Organizacin y Funciones de la CGR
vigente.
6. DISPOSICIONES GENERALES
6.1

Competencia de la CGR

El artculo 6 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del

Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica establece que el control gubernamental consiste en
la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados
de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de
las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes
de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia
y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin
de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
Acorde al literal b) del artculo 15 de la Ley N
27785, es atribucin del SNC formular oportunamente
recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de
las entidades en la toma de decisiones y en el manejo de
sus recursos; as como los procedimientos y operaciones
que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de control interno.
6.2

Informe Temtico sobre la Gestin Pblica

Es un servicio relacionado, que a partir del anlisis de

los resultados de los servicios de control y relacionados
que ejecuta el SNC, as como de fuentes de informacin
complementaria, presenta los principales problemas y
deficiencias identificados de manera transversal en una
temtica especfica de la gestin pblica, proponiendo la
adopcin e implementacin de acciones de carcter general
orientados a la mejora de la gestin.

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Polticas pblicas nacionales, orientadas a objetivos
prioritarios mediante programas o proyectos especiales de
alcance nacional.
Lineamientos de Poltica para el control gubernamental
a cargo del SNC, cuya finalidad es dirigir su accionar a los
procesos u operaciones de mayor riesgo.
Entidades, programas y proyectos especiales en
funcin al presupuesto que administran, con nfasis en
aquellos que concentran los mayores presupuestos,
independientemente de la fuente de financiamiento de la
que provengan.
Programas y proyectos especiales de relevancia social
con impacto de la gestin pblica en la ciudadana.
6.3
Remisin del
competentes de la CGR

Informe

las

instancias

El Informe aprobado, es remitido segn corresponda, a

las siguientes instancias de la CGR:
a) La unidad orgnica que tiene asignada la funcin
del planeamiento de los servicios del control y servicios
relacionados, con la finalidad que la informacin que se
presenta en el Informe pueda ser empleada como insumo en el
proceso de identificacin de la demanda de control, en el marco
de los lineamientos de control que para este fin emite la CGR.
b) Las unidades orgnicas de lnea, cuando el Informe
comprenda a alguna entidad bajo su mbito de control, con
el fin de identificar oportunidades de mejora en la ejecucin
de los servicios de control y servicios relacionados.
6.4

Responsable de la elaboracin del Informe

Corresponde al Departamento de Estudios o la unidad

orgnica que haga sus veces, la planificacin, ejecucin,
elaboracin y aprobacin del Informe, en el marco de las
disposiciones emitidas en la presente Directiva.
De ser necesario, se puede solicitar la participacin de
colaboradores de otras unidades orgnicas de la CGR o
de especialistas externos, en funcin a la naturaleza de la
temtica del Informe.
7. DISPOSICIONES ESPECFICAS
7.1

Etapas para la elaboracin del Informe

Comprende las etapas de planificacin, ejecucin y,

elaboracin y aprobacin del Informe.
7.1.1 Planificacin

6.2.1 Objetivos
Son objetivos del Informe:
Identificar de manera transversal los principales
problemas y deficiencias en una temtica especfica de la
gestin pblica, producto del anlisis de los resultados de
los servicios de control y relacionados, as como de otras
fuentes de informacin complementaria.
Recomendar acciones generales para contribuir a la
mejora de la gestin pblica.
Obtener insumos para la planificacin de los servicios
de control y servicios relacionados.
6.2.2 Alcance
El Informe comprende el anlisis de un sistema
administrativo, sector, programa, proceso u otro aspecto
transversal de la gestin pblica con alcance nacional.
6.2.3 Fuentes de informacin
Las fuentes de informacin para la elaboracin del
Informe, son los informes aprobados que contienen los
resultados de los servicios de control y relacionados
emitidos por el SNC.
Asimismo, son fuentes de informacin complementaria,
entre otras, las bases de datos o estadsticas que contengan
informacin confiable elaborada por entidades y agentes
externos pblicos y privados, publicaciones e investigaciones, y
aplicativos informticos que administran las unidades orgnicas
de la CGR en el marco de sus competencias funcionales.
6.2.4 Criterios de seleccin de la temtica
La seleccin de la temtica del Informe, responde a uno
o ms criterios que a continuacin se presentan:

Consiste en desarrollar las actividades para seleccionar

la temtica del Informe, definir el objetivo general, los
objetivos especficos; y, elaborar y aprobar el plan de
trabajo, conforme se precisa a continuacin:
a) Seleccionar la temtica del Informe
La temtica que es objeto del Informe se selecciona en
funcin a los criterios establecidos en el numeral 6.2.4 de la
presente Directiva, por lo tanto el asunto o materia a desarrollar
en el Informe debe estar enmarcado en las polticas pblicas
nacionales que estn orientadas a objetivos prioritarios;
las materias que enfocan los lineamientos de poltica para
el control gubernamental a cargo del SNC; las entidades,
programas y proyectos especiales que concentran los
mayores presupuestos independientemente de la fuente de
financiamiento; y, los programas y proyectos especiales de
relevancia social con impacto en la ciudadana.
b) Definir el objetivo general y objetivos especficos
De acuerdo a la temtica seleccionada, se define el
objetivo general y objetivos especficos del Informe, los cuales
permiten identificar los principales problemas y deficiencias
en la gestin pblica, a fin de recomendar alternativas
de mejora para promover el desempeo eficiente de las
entidades pblicas de los tres niveles de gobierno.
c) Elaborar y aprobar el plan de trabajo
El plan de trabajo contiene el resumen de las actividades
a desarrollar en el proceso de elaboracin del Informe, con
una breve descripcin de la justificacin en la seleccin
de la temtica, el objetivo general y objetivos especficos,
alcance del Informe, fuentes de informacin y cronograma
de trabajo. Adicionalmente, se presenta la estimacin de

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557822
los recursos humanos y el presupuesto necesarios para el
proceso de elaboracin del Informe.

al Departamento de Estudios o la unidad orgnica que haga

sus veces efectuar el seguimiento a la implementacin de las
recomendaciones segn la normativa de la CGR.

7.1.2 Ejecucin
7.5
Durante la etapa de ejecucin se desarrollan las
actividades orientadas a recopilar informacin, la misma que
analizada constituye sustento para la elaboracin del Informe
y la formulacin de sus conclusiones y recomendaciones. A
continuacin se describe estas actividades:

El Departamento de Estudios o la unidad orgnica que

haga sus veces, en cumplimiento de las disposiciones
internas aplicables gestiona la difusin del Informe aprobado
a travs de los medios determinados por la CGR.

a) Recopilacin de informacin
La obtencin de la informacin necesaria que constituye
sustento para la elaboracin del Informe, puede provenir de
fuentes internas y externas.
En el caso de los informes aprobados que contienen
los resultados de los servicios de control y servicios
relacionados, estos podrn ser solicitados directamente a las
unidades orgnicas de la CGR y OCI, segn corresponda.
Las unidades orgnicas de la CGR que administren
informacin contenida en aplicativos informticos, bases
de datos y otras herramientas, deben brindar las facilidades
para su acceso y obtencin.
La recopilacin de informacin de fuentes externas a la
CGR debe ser solicitada mediante comunicacin escrita a
la entidad que posea la informacin requerida, o recopilada
directamente en la entidad a travs de visitas en funcin a
un plan de recopilacin de informacin en la entidad.
b) Anlisis de la informacin
El anlisis de la informacin se realiza aplicando
metodologas y herramientas en funcin a los objetivos
planteados para la elaboracin del Informe y constituye
el sustento para la formulacin de las conclusiones y
recomendaciones.
7.1.3 Elaboracin y aprobacin del Informe
Concluida la etapa de ejecucin, se elabora el Informe
para su presentacin a las instancias competentes y su
posterior aprobacin. Comprende las siguientes actividades:
a) Elaborar el Informe
Consiste en exponer en forma ordenada, sistemtica, lgica
y clara los principales problemas y deficiencias identificados en
la gestin pblica como resultado del anlisis de las fuentes de
informacin que sustentan las conclusiones y recomendaciones
en procura de la mejora continua de la eficiencia y eficacia de la
misma. Se elabora de acuerdo a la estructura que establezca la
CGR e incluye un resumen ejecutivo.
b) Aprobar y remitir el Informe al Titular de la entidad
El Gerente del Departamento de Estudios o de la unidad
orgnica que haga sus veces, remite el Informe visado a
la unidad orgnica jerrquica superior de la cual depende,
para su revisin y aprobacin.
Cuando el Informe aprobado contenga recomendaciones
para una o ms entidades que se encuentran en el alcance
del mismo, el Informe ser remitido en copia al Titular de la
respectiva entidad mediante oficio suscrito por el Contralor
General.
7.2

Registro del Informe

El Informe aprobado es registrado por el Departamento

de Estudios o la unidad orgnica que haga sus veces en el
aplicativo informtico establecido por la CGR para su control
y seguimiento.

Difusin

8. DISPOSICIONES FINALES
UNICA.- Vigencia
La presente directiva entra en vigencia a partir del
da hbil siguiente a la publicacin de la Resolucin de
Contralora que la aprueba en el diario oficial El Peruano.
9. ANEXOS
Anexo N 01.- Glosario de Trminos
Anexo N 01
Glosario de Trminos
Fuentes de informacin complementaria: Son
fuentes de informacin distintas a los productos resultantes
de los servicios de control y servicios relacionados, tales
como las bases de datos o estadsticas que contengan
informacin confiable elaborada por entidades o
agentes externos pblicos o privados, publicaciones o
investigaciones, as como aplicativos informticos que
administran las unidades orgnicas de la CGR, entre otros.
Sector: Conjunto de entidades pblicas, excluidas las
entidades del sistema financiero y el Banco Central de Reserva
del Per, con objetivos claros y articulados que involucran una
actividad econmica y social especfica pblica o privada1.
Sistema administrativo: Tienen por finalidad regular
la utilizacin de los recursos en las entidades de la
administracin pblica, promoviendo la eficacia y eficiencia
en su uso, y son de aplicacin nacional.2
Transversal a la gestin pblica: Involucra a varios
sectores, niveles de gobierno o a todas las entidades
pblicas del Estado sin afectar los niveles de autonoma que
les confiere la ley.
Temtica especfica de la gestin pblica: Es el
tema o asunto transversal de la gestin pblica que ser
objeto del Informe cuya seleccin se realiza en funcin a
criterios previamente definidos como las polticas pblicas
nacionales, los lineamientos de poltica para el control
gubernamental a cargo del SNC, entidades, programas
o proyectos especiales que concentran los mayores
presupuestos, y programas o proyectos especiales de
relevancia social con impacto en la ciudadana.
Poltica pblica: Puede tener caractersticas nacionales
o sectoriales3 y debe establecer los objetivos prioritarios,
lineamientos, contenidos principales, estndares nacionales de
cumplimiento, y provisin de servicios a entregar y supervisar
para asegurar el normal desarrollo de las actividades pblicas
y privadas que son materia de la poltica pblica4.
Programas: Estructuras funcionales creadas para
atender un problema o situacin crtica, o implementar una
poltica pblica especfica, en el mbito de competencia de
la entidad a la que pertenecen5.
Proyectos Especiales: Conjunto articulado y
coherente de actividades orientadas a alcanzar uno o varios
objetivos en un periodo limitado de tiempo6.

7.3
Responsabilidad del Titular de la entidad en la
implementacin de las recomendaciones
El Titular de la entidad tiene la responsabilidad de
adoptar o disponer las acciones que sean necesarias a
fin de implementar las recomendaciones contenidas en
el Informe con el propsito de la mejora continua de la
eficiencia y eficacia de la gestin pblica.

7.4
Seguimiento a la implementacin de las
recomendaciones

Cuando el Informe es remitido al Titular de la entidad en

aplicacin del supuesto establecido en el segundo prrafo del
literal b) del numeral 7.1.3 de la presente Directiva, corresponde

4
5

Tomando como referencia el Glosario de Poltica Econmica

y Social del portal web del Ministerio de Economa y
Finanzas,
link:
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_
glossary&task=list&glossid=2&letter=S&Itemid=100239&lang=es, y la Ley
N 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, artculo 4.
Ley N 29158, artculo 46.
De acuerdo a la clasificacin establecida por la Ley N 29158.
Tomando como referencia la Ley N 29158, artculo 4.
Ley N 29158, artculo 38, numeral 38.2.
Ley N 29158, artculo 38, numeral 38.3.

1266086-1