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La empresa "CRISTALINA" que se dedica a la compra y venta de bidones de agua presenta la

Se vendieron 3,000 unidades a S/. 10.00


Valor de compra de las 3,000 unidades S/. 7.50
Gastos en personal de ventas S/. 543.75 al mes
Publicidad escrita S/. 20.00 semanales
Se solicita elaborar el Estado de Resultados al 31.12.2014

Proyecciones 2015
Ventas Presupuestadas
Proyecta vender en los meses de Enero a Abril 400 unidades al mes, de Mayo a Noviembre 3
El valor unitario de venta S/. 11.00 de Enero a Diciembre.
Compras Presupuestadas
Al inicio del ao 2015 el inventario es de 37 unidades a S/.7.50 cada uno.
Se desea tener un stock al final de cada mes de 25 unidades.
El valor unitario de compra se mantendr igual todo el ao 2015.
Gastos operativos
No habr incremento ni de personal ni de sueldos. Personal de ventas S/. 543.75 al mes.
No se realizarn gastos de publicidad.
A partir de Enero se alquilar un local para almacn de la mercadera S/. 300.00 al mes
Contador externo S/. 100.00 al mes
Elaborar el Presupuesto Operativo y Estado de Resultados Proyectado de manera

Elaborar el Presupuesto Financiero con la siguiente informacin:

El 55% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 45% sern cobradas a los 30
El 15% de las compras se paga al contado, el 85% de pagan al mes siguiente
Los gastos se pagan en el mismo mes de devengo
En el mes de enero se paga garanta por el alquiler equivalente a dos rentas mensuales.

Para el mes de Diciembre 2014 el saldo final de caja fue de S/ 300.00 y se desea tener un sa
este ser cubierto por el dueo de la empresa. A partir del mes que se tenga el saldo mnimo

Presupuesto de Ventas-2015
En nuevos soles
Unidades vend.
(*) V.V. Unitario
Ventas Totales

Presupuesto de Compras-2015
En nuevos soles
Unidades x vender
(+) Inv. Final deseado
Total Unid. Requeridas
(-) Inv. Inicial
Unidades x comprar
(*) V.C. Unitario
Compras Totales

Presupuesto de Costo de Ventas 2015


En Nuevos Soles
Concepto
Costo del Inventario Inicial
Unidades
Valor Unitario
(+) Costo de Compras
(-)Costo de Inventario Final
Unidades
Valor Unitario
Costo de Ventas

Presupuesto de Gastos operativos 2015


En Nuevos Soles
Concepto
Gastos de Administracion
Gastos de personal
Asesoria Contable
Gastos De Ventas
Gastos de personas de vntas
Alquiler
Gastos Operativos

PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO EJERCICIO 2015


EN NUEVOS SOLES

CONCEPTO
VENTAS (REFERENCIA)
VENTAS AL CONTADO(55%)
VENTAS AL CREDITO 30 DIAS (45%)
FINANCIAMIENTO
TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO DEL EJERCICIO 2015
EN NUEVOS SOLES

CONCEPTO
COMPRAS
COMPRAS AL CONTADO(15%)
COMPRAS AL CREDITO AL MES SGTE (85%)
TOTAL COMPRAS
GASTOS DE ADMINT
Gastos de personal
Asesoria Contable
GASTOS DE VENTAS
Gastos de personas de vntas
Alquiler
Garantia de alquiler
INTERESES
TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO
NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO
CONCEPTO
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
(-) TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO
= SALDO DE CAJA
(+) SALDO INICIAL DE CAJA
= SALDO FINAL DE CAJA

CAJA MINIMO
FIANCIAMIENTO

a a la compra y venta de bidones de agua presenta la siguiente informacin del ao 2014


Venta
costo de venta
G.Vnt
G.Vnt

3,000.00
3,000.00
543.75
20.00

10
7.5
12
4

esultados al 31.12.2014

o a Abril 400 unidades al mes, de Mayo a Noviembre 300 unidades cada mes y en Diciembre 400 unidades.
Enero a Diciembre.

de 37 unidades a S/.7.50 cada uno.


a mes de 25 unidades.
dr igual todo el ao 2015.

de sueldos. Personal de ventas S/. 543.75 al mes.

543.75

para almacn de la mercadera S/. 300.00 al mes

300.00
100.00

y Estado de Resultados Proyectado de manera mensual para el ao 2015.

o con la siguiente informacin:

han hecho al contado, el 45% sern cobradas a los 30 das.


ado, el 85% de pagan al mes siguiente
de devengo
or el alquiler equivalente a dos rentas mensuales.

o final de caja fue de S/ 300.00 y se desea tener un saldo mnimo de caja de S/ 1,200. De necesitar financia
mpresa. A partir del mes que se tenga el saldo mnimo de caja se pagar el 2% de interes mensual hasta que

enero
400.00
S/.11.00
S/.4,400.00

febrero
400.00
S/.11.00
S/.4,400.00

marzo
400.00
S/.11.00
S/.4,400.00

abril
400.00
S/.11.00
S/.4,400.00

enero
400.00
25.00
425.00
37.00
S/.388.00
S/.7.50
2,910.00

enero

febrero
400.00
###
425.00
25.00
S/.400.00
S/.7.50
3,000.00

febrero
277.50
37.00
S/.7.50

3,000.00

187.50
25.00
S/.7.50

3,000.00

febrero

abril
400.00
25.00
425.00
25.00
S/.400.00
S/.7.50
3,000.00

abril
187.50
25.00
S/.7.50

187.50
25.00
S/.7.50

3,000.00

187.50
25.00
S/.7.50

3,000.00

FECTIVO EJERCICIO 2015

marzo
187.50
25.00
S/.7.50

2,910.00

enero

marzo
400.00
25.00
425.00
25.00
S/.400.00
S/.7.50
3,000.00

3,000.00

187.50
25.00
S/.7.50
3,000.00

marzo

187.50
25.00
S/.7.50
3,000.00

abril

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

###
843.75
###
###
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

enero
S/.4,400.00

febrero
S/.4,400.00
2,420.00

marzo
S/.4,400.00

abril
S/.4,400.00

2,420.00
1,980.00

2,420.00
1,980.00

2,420.00
1,980.00

460.25
2,880.25

4,400.00

4,400.00

4,400.00

2,910.00

febrero
3,000.00

marzo
3,000.00

abril
3,000.00

436.50
100.00

450.00
2,473.50
2,923.50
100.00

450.00
2,550.00
3,000.00
100.00

450.00
2,550.00
3,000.00
100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

543.75
300.00
600.00

543.75
300.00

543.75
300.00

543.75
300.00

febrero
4,400.00

marzo
4,400.00

abril
4,400.00

1,200.00

1,200.00

ECTIVO DEL EJERCICIO 2015

enero

436.50

TE (85%)

enero
2,880.25

1,200.00

###

30,000.00
22,500.00
6,525.00
960

bre 400 unidades.

e necesitar financiamiento
s mensual hasta que se pueda pagar el capital.

mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
S/.11.00
S/.11.00
S/.11.00
S/.11.00
S/.11.00
S/.11.00
S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00

mayo
300.00
25.00
325.00
25.00
S/.300.00
S/.7.50
2,250.00

mayo

junio
300.00
25.00
325.00
25.00
S/.300.00
S/.7.50
2,250.00

junio
187.50
25.00
S/.7.50

2,250.00

mayo

julio
187.50
25.00
S/.7.50

2,250.00

187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00

julio
300.00
25.00
325.00
25.00
S/.300.00
S/.7.50
2,250.00

2,250.00

junio

agosto
187.50
25.00
S/.7.50

2,250.00

187.50
25.00
S/.7.50

agosto
septiembre
300.00
300.00
25.00
25.00
325.00
325.00
25.00
25.00
S/.300.00
S/.300.00
S/.7.50
S/.7.50
2,250.00
2,250.00

187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00

julio

187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00

agosto

septiembre
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00

septiembre

octubre
300.00
25.00
325.00
25.00
S/.300.00
S/.7.50
2,250.00

octubre
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00

octubre

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00 S/.3,300.00
1,815.00
1,980.00

1,815.00
1,485.00

1,815.00
1,485.00

1,815.00
1,485.00

1,815.00
1,485.00

1,815.00
1,485.00

3,795.00

3,300.00

3,300.00

3,300.00

3,300.00

3,300.00

mayo
2,250.00

junio
2,250.00

julio
2,250.00

agosto
septiembre
2,250.00
2,250.00

octubre
2,250.00

337.50
2,550.00
2,887.50
100.00

337.50
1,912.50
2,250.00
100.00

337.50
1,912.50
2,250.00
100.00

337.50
1,912.50
2,250.00
100.00

337.50
1,912.50
2,250.00
100.00

337.50
1,912.50
2,250.00
100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

543.75
300.00

543.75
300.00

543.75
300.00

543.75
300.00

543.75
300.00

543.75
300.00

mayo
3,795.00

junio
3,300.00

julio
3,300.00

agosto
septiembre
3,300.00
3,300.00

octubre
3,300.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

noviembre diciembre
300.00
400.00
S/.11.00
S/.11.00
S/.3,300.00 S/.4,400.00

S/.45,100.00

noviembre
300.00
25.00
325.00
25.00
S/.300.00
S/.7.50
2,250.00

noviembre
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00
187.50
25.00
S/.7.50
2,250.00

noviembre

diciembre
400.00
25.00
425.00
25.00
S/.400.00
S/.7.50
3,000.00

30,660.00

diciembre
187.50
25.00
S/.7.50
3,000.00
187.50
25.00
S/.7.50
3,000.00

30,750.00

diciembre

100.00

100.00

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

100.00
843.75
543.75
300.00
943.75

11,325.00

noviembre diciembre
S/.3,300.00 S/.4,400.00
1,815.00
1,485.00

2,420.00
1,485.00

3,300.00

3,905.00

noviembre
2,250.00

diciembre
3,000.00

337.50
1,912.50
2,250.00
100.00

450.00
1,912.50
2,362.50
100.00

100.00

100.00

543.75
300.00

543.75
300.00

noviembre
3,300.00

diciembre
3,905.00

1,200.00

1,200.00

PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO EJERCICIO 2015


EN NUEVOS SOLES

CONCEPTO
VENTAS (REFERENCIA)
VENTAS AL CONTADO(55%)
VENTAS AL CREDITO 30 DIAS (45%)
FINANCIAMIENTO
TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO

ENERO
4400
2420
460.25
2880.25

FEBRERO
MARZO
4400
4400
2420
1980

2420
1980

4400

4400

PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO DEL EJERCICIO 2015


EN NUEVOS SOLES

CONCEPTO
COMPRAS

ENERO

FEBRERO
MARZO
2910
3000
3000

COMPRAS AL CONTADO(15%)
436.5
COMPRAS AL CREDITO AL MES SGTE (85%)
TOTAL COMPRAS
436.5
GASTOS DE ADMINT
100.00
Gastos de personal
Asesoria Contable
100.00
GASTOS DE VENTAS
1,452.96
Gastos de personas de vntas
543.75
Alquiler
300.00
Garantia de alquiler
600.00
INTERESES
9.2
TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO
1,989.46

450
2473.5
2923.5
100.00

450
2550
3000
100.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

9.2
3,876.46

9.2
3,952.96

PRESUPUESTO CAJA
EN NUEVOS SOLES

CONCEPTO
TOTAL ENTRADAS
(-) TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
= FLUJO DE CAJA
(+) SALDO INICIAL
= SALDO FINAL DE CAJA

ENERO
FEBRERO
MARZO
2880.25
4400
4400
1,989.46
3,876.46
3,952.96
890.80
523.55
447.05
300
1,190.80
1,714.34
1,190.80
1,714.34
2,161.39

CAJA MINIMO
FINANCIAMIENTO

1200

1200

1200

460.25

NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO
CONCEPTO
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
(-) TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO
= SALDO DE CAJA
(+) SALDO INICIAL DE CAJA
= SALDO FINAL DE CAJA

CAJA MINIMO
FIANCIAMIENTO

ENERO

FEBRERO
MARZO
2420
4400
4400
1,980.25
3,867.25
3,943.75
439.75
532.75
456.25
300
739.75
1,272.50
739.75
1,272.50
1,728.75

1200
460.25

1200

1200

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO
SEPTIEMBRE
3300
3300

4400

3300

3300

3300

2420
1980

1815
1980

1815
1485

1815
1485

1815
1485

1815
1485

4400

3795

3300

3300

3300

3300

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO
SEPTIEMBRE
2250
2250
2250

3000

2250

2250

450
2550
3000
100.00

337.5
2550
2887.5
100.00

337.5
1912.5
2250
100.00

337.5
1912.5
2250
100.00

337.5
1912.5
2250
100.00

337.5
1912.5
2250
100.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

9.2
3,952.96

ABRIL
4400
3,952.96
447.05
2,161.39
2,608.43

9.2
3,840.46

MAYO
3795
3,840.46
-45.46
2,608.43
2,562.98

9.2
3,202.96

JUNIO
3300
3,202.96
97.05
2,562.98
2,660.02

9.2
3,202.96

JULIO

9.2
3,202.96

9.2
3,202.96

AGOSTO
SEPTIEMBRE
3300
3300
3300
3,202.96
3,202.96
3,202.96
97.05
97.05
97.05
2,660.02
2,757.07
2,854.11
2,757.07
2,854.11
2,951.16

1200

ABRIL

1200

MAYO

1200

JUNIO

1200

1200

1200

JULIO

4400
3,943.75
456.25
1,728.75
2,185.00

3795
3,831.25
-36.25
2,185.00
2,148.75

3300
3,193.75
106.25
2,148.75
2,255.00

1200

1200

1200

AGOSTO
SEPTIEMBRE
3300
3300
3300
3,193.75
3,193.75
3,193.75
106.25
106.25
106.25
2,255.00
2,361.25
2,467.50
2,361.25
2,467.50
2,573.75

1200

1200

1200

OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
3300
3300
4400
1815
1485

1815
1485

2420
1485

3300

3300

3905

43580.25

OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
2250
2250
3000
337.5
1912.5
2250
100.00

337.5
1912.5
2250
100.00

450
1912.5
2362.5
100.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

100.00
852.96
543.75
300.00

9.2
3,202.96

9.2
3,202.96

9.2
3,315.46 40,145.46

OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
3300
3300
3905
3,202.96
3,202.96
3,315.46
97.05
97.05
589.55
2,951.16
3,048.20
3,145.25
3,048.20
3,145.25
3,734.79

1200

1200

1200

OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
3300
3300
3905
3,193.75
3,193.75
3,306.25
106.25
106.25
598.75
2,573.75
2,680.00
2,786.25
2,680.00
2,786.25
3,385.00 26,583.50

1200

1200

1200

ESTADOS DE RESULTADOS
PERIDO 2015 PROYECTADO
En Nuevos Soles
ENERO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

4400
3000
1400

GASTOS OPERACIONALES
943.75
GASTOS DE ADMINISTRACION
100.00
GASTOS DE VENTAS
843.75
UTILIDAD OPERATIVA
456.25
PARTICIPACIONES
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA 28% 2015
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS

FEBRERO
4400
3000
1400
943.75
100.00
843.75
456.25

MARZO
4400
3000
1400

ABRIL
4400
3000
1400

MAYO
3300
2250
1050

JUNIO
3300
2250
1050

JULIO
3300
2250
1050

AGOSTO
3300
2250
1050

943.75
100.00
843.75
456.25

943.75
100.00
843.75
456.25

943.75
100.00
843.75
106.25

943.75
100.00
843.75
106.25

943.75
100.00
843.75
106.25

943.75
100.00
843.75
106.25

SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
3300
3300
3300
4400
2250
2250
2250
3000
1050
1050
1050
1400
943.75
100.00
843.75
106.25

943.75
100.00
843.75
106.25

943.75
100.00
843.75
106.25

943.75
100.00
843.75
456.25
456.25
127.75
328.5

Presupuesto de Ventas 2015


En Nuevos Soles
Concepto
Unidades
V.Unitario
Ventas Totales

ENERO

FEBRERO
MARZO
ABRIL
400
400
400
11
11
11
4400
4400
4400

400
11
4400

Concepto
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
Unidades a Vender
400
400
400
Inventario deseado
25
25
25
Total Unidades requeridas
425
425
425
InventarioInicial
37
25
25
Unidades a Comprar
388
400
400
Valor Unitario
7.5
7.5
7.5
Compras Totales
2910
3000
3000

400
25
425
25
400
7.5
3000

Presupuesto de Compras 2015


En Nuevos Soles

Presupuesto de Costo de Ventas 2015


En Nuevos Soles
Concepto
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
Costo del Inventario Inicia
277.5
187.5
187.5
187.5
Unidades
37
25
25
25
Valor Unitario
7.5
7.5
7.5
7.5
(+) Costo de Compras
(-)Costo de Inventario Fina
Unidades
Valor Unitario
Costo de Ventas

2910

3000

3000

3000

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

3000

3000

3000

3000

Presupuesto de Gastos operativos 2015


En Nuevos Soles
Concepto
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
Gastos de Administracion
100.00
100.00
100.00
100.00
Gastos de personal
Asesoria Contable
100.00
100.00
100.00
100.00
Gastos De Ventas
843.75
843.75
843.75
843.75

Gastos de personas de vntas


Alquiler
Gastos Operativos

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

MAYO

JUNIO
300
11
3300

MAYO

JULIO
300
11
3300

JUNIO
300
25
325
25
300
7.5
2250

MAYO

AGOSTO
300
11
3300

JULIO
300
25
325
25
300
7.5
2250

JUNIO

AGOSTO
300
25
325
25
300
7.5
2250

JULIO

SEPTIEMBRE OCTUBRE
300
300
300
11
11
11
3300
3300
3300

SEPTIEMBRE OCTUBRE
300
300
300
25
25
25
325
325
325
25
25
25
300
300
300
7.5
7.5
7.5
2250
2250
2250

AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE
187.5
187.5
187.5
187.5
25
25
25
25
7.5
7.5
7.5
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

2250

2250

2250

2250

2250

2250

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

2250

2250

2250

2250

2250

2250

MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
843.75

100.00
843.75

100.00
843.75

100.00
843.75

100.00
843.75

100.00
843.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

NOVIEMBRE DICIEMBRE
300
400
11
11
3300
4400

45100

NOVIEMBRE DICIEMBRE
300
400
25
25
325
425
25
25
300
400
7.5
7.5
2250
3000

30660

NOVIEMBRE DICIEMBRE
187.5
187.5
25
25
7.5
7.5
2250

3000

187.5
25
7.5

187.5
25
7.5

2250

3000

NOVIEMBRE DICIEMBRE
100.00
100.00
100.00
843.75

100.00
843.75

30750

543.75
300.00
943.75

543.75
300.00
943.75

11,325.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


EMPRESA CRISTALINA S.A.C
EN NUEVOS SOLES

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

30,000.00
22,500.00
7,500.00

(-) GASTOS OPERATIVOS


7,485.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
7,485.00
UTILIDAD OPERATIVA
15.00
PARTICIONES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS

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