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CASO N 4

EMPRESA REGIONAL - 2012


La empresa comercial Regional SRL empresa comercial en marcha, reinicia sus actividades en el ao
2012, se solicita registrar las operaciones de enero y febrero : A continuacin se presenta los saldos al
02/01/2012:
CTA
S
104
121
121
123
141
141
168
182
183
191
193
201
334
335
336
393
393
393
4011
4031
4032
4017
411
415
415
413
421
451
461
501
585
591

DENOMINACIN
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Facturas por cobrar
Facturas por Cob. dudosa
Letras por Cobrar
Cuentas por Cobrar al personal, a los Accionistas(socios
Directores y Gerentes
Prstamo al personal incobrable
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Seguros pagados por adelantado (ene-jul. 2012)
Alquileres pagados por adelantado (ene-abr. 2012)
Cobranza Dudosa Cuenta por cobrar comerciales
Cobranza Dudosa Cuenta por cobrar al personal
Mercaderas manufacturas
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos de computo
Depreciacin de Unidades de Transporte
Depreciacin de Unidades de Muebles y Enseres
Depreciacin de Unidades de Equipo de Computo
IGV por pagar
Essalud
ONP
Impuesto a la renta 3ra categora
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
CTS Periodo May-Oct 2011
CTS Periodo Nov. Dic-2011
Participaciones de los trabadores por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Prestamos de instituciones financieras ( ene-oct 2012)
Reclamaciones de terceros ( acreedor)
Capital
Reservas Facultativas
Resultados Acumulados

ACTIVO
53,145.00
19,800.00
51,640.00
17,975.00
6,893.00
1,820.00
36,980.00
3,151.96
10,080.92
122,580.00
30,400.00
27,100.00
11,640.00

393,205.88

PASIVO
-

51,640.00
1,820.00
-

13,550.00
6,450.00
5,974.80
12,572.00
3,150.00
1,437.72
15,763.82
7,713.82
4,929.18
1,643.06
4,569.22
48,760.00
39,080.00
11,730.00
100,000.00
8,990.00
53,432.26
393,205.88

Operaciones del mes de enero y febrero de 2012.


1.
2.
3.

Se deposita a la cuenta de la empresa el cobro a los clientes de las facturas y letras pendientes.
Se paga los impuestos pendientes ( Renta, Essalud Y ONP) el IGV se paga con 10 das de retraso,
por descuido del departamento de Tesorera, aplicar inters moratorio .
Se ha pactado con el acreedor a quien se la adeuda el monto de S/.11,730 cancelarla a la entrega
de la camioneta de la empresa por el mismo valor que incluye el IGV, el valor en libros asciende a
S/. 14,300 y la depreciacin acumulada a S/. 4,650. Aplicar el tratamiento contable al Valor
razonable.

4.

5.

6.

7.
8.
9.

Se emite una factura por ventas de mercaderas por S/. 83,300 Incluye IGV. El cliente es una
empresa que es principal contribuyente (agente retenedor). Nos retienen por IGV el 6% de la
factura mediante el comprobante de retencin y el saldo nos abonan a la cuenta.
Se deposita a los trabajadores la CTS del periodo Mayo octubre 2011 con un plus adicional de S/.
175.00 por concepto de intereses por 90 das de retraso, el depsito debi efectuarse de acuerdo a
Ley el 15 de nov.2011.
Se castiga la provisin de cobranza dudosa que han sido provisionadas en el ejercicio anterior, y se
han ejercido acciones legales sin establecer la posibilidad de la cobranza. Considerar si cumple
con el aspecto tributario para el castigo.
Devengar a febrero 2012 los pagos por alquileres y seguros pagados por adelantado.
Efectuar depreciacin lnea recta: Unidades de Transporte 20%, Muebles y enseres 10%
y Equipos informticos 25%
Determinar costo de ventas (inventario final S/.77,580).

Datos: el IGV tasa 18%.


Se Solicita: Diario, mayor, Balance Constructivo, Estado de Ganancias y Prdidas por funcin, y
Balance General al 28 de Febrero 2012.