SEMANA 2: Contribuyente y sus obligaciones tributarias

A continuacin se presenta una historia relacionada con el tema

correspondiente a la semana dos: Contribuyente y sus
obligaciones tributarias. Usted deber asumir el rol de asesor y
responder al futuro empresario las inquietudes que este tiene
con respecto al tema en mencin.
En esta historia, Jos se ha decidido a legalizar su empresa, pero
ahora necesita asesora en materia tributaria pues le han dicho que
eso es muy delicado y que le puede traer problemas al constituir su
empresa. Amigo aprendiz(a) como Asesor (recuerde que es el rol que
va a asumir en este dialogo de la historia) est encargado de darle la
orientacin requerida a Jos.

1. JOSE: Tengo entendido que en Colombia estn obligados a

pagar tributos al estado las empresas y algunas personas
naturales, ahora cayendo en cuenta no se s yo tambin
estoy obligado a declarar, quisiera saber en forma detallada
que personas naturales estn obligadas a declarar renta?
2. Asesor: Enuncie los requisitos que se deben tener en cuenta
para determinar cuando una persona es declarante del
impuesto sobre la renta.
3. JOS: ya que me est hablando de esto, permtame
preguntarle, en el caso de mi cuada, ella est preocupada
por si le toca o no declarar impuesto de renta
correspondiente al ao gravable 2014, teniendo en cuenta
que los ingresos laborales de ella fueron de $54.000.000
pero tiene un patrimonio de $125.000.000 est no obligada
a declarar?
4. JOSE: Ahora entiendo, es importante para ello tener claro el
valor de una UVT que aplica en el perodo fiscal sobre el cual
se est efectuando la declaracin, y yo como determino ese

valor de una UVT: Es un valor constante como la

determino?
5. Asesor: Enuncie el significado de UVT y diga quien
determina el valor de una UVT anualmente.
6. JOS: ah, entonces si una persona natural no est obligado
a declarar renta, cual es el documento que tiene los mismos
efectos de la declaracin de renta y complementarios?
7. Asesor: Enuncie cual es el documento que tiene los mismos
efectos de la declaracin de renta y complementarios para
las personas naturales no obligadas a declarar renta.

8. JOSE: A m me practican retencin en la fuente por

concepto de servicios las empresas a quienes les vendo el
paquete turstico del Parque Nacional de Chicamocha, si yo
no estoy obligado a declarar el impuesto de renta, porque no
supero los topes establecidos, esa retencin en la fuente
constituye mi impuesto de renta y complementarios de ese
perodo gravable?
9. Asesor: Enuncie la finalidad de la retencin en la fuente y su
incidencia en el impuesto de renta y justifique el porqu la
retencin en la fuente constituye el impuesto de renta y
complementarios de ese perodo gravable para el
contribuyente no obligado a declarar.
10. JOSE: Con respecto a la sociedad que voy a constituir,
como s yo cuando se debe presentar las declaraciones de
renta y complementarios de personas jurdicas.
11. ASESOR: Explique a JOSE a travs de un ejemplo que
es perodo fiscal, cuando inicia y cuando termina el perodo
fiscal, ensele el manejo del calendario tributario.

12. JOSE: Si yo no estoy obligado a presentar declaraciones

tributarias pero decido hacerlo tiene efecto alguno?

13. Asesor: Explique a travs de un ejemplo, el efecto de

presentacin de una declaracin tributaria cuando no hay la
obligacin de hacerlo
14. JOSE: Tengo entendido que los impuestos en Colombia
se clasifican a nivel nacional, departamental y municipal,
tengo inters para m decisin por saber si dentro de los
Impuestos Nacionales aparte del Impuesto de Renta y
Complementarios e Impuesto al Patrimonio existen otros
impuestos ms?
15. Asesor: Explique a travs de ejemplos que otros
impuestos nacionales existen.

JOS: Bueno ya aclarada la parte tributaria, ahora si estoy

convencido plenamente que voy a constituir y a legalizar mi empresa,
la voy a conformar como una sociedad limitada para darle
oportunidad de realizacin de los sueos que tenemos con mis
familiares.