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Nombre de la Empresa.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO
N

Descripcin
1. Existe registro detallado de inventarios
permanente?
2. El sistema de registros muestra las
cantidades, montos, lugar donde se
encuentran ubicados, mnimos, mximos,
costo por unidad?(Si la respuesta es NO,
explquese las condiciones actuales)?
3. Se usa el sistema de registros para
controlar la existencia fsica.?
4. Tienen acceso a las mercancas los
empleados que mantienen los registros?
5. Son
independientes
las
personas
encargadas de llevar los registro de
inventarios permanentes de las que
realizan los pases a la cuenta de control
general y estn encargados del almacn?
6. Se ajustan contablemente los inventarios
segn los resultados de la toma fsica?
7. Los valores segn tarjetas o registros
auxiliares son conciliados con los libros o
registros contables peridicamente?
8. Si no se usa el sistema de inventario
permanentes,
el
gerente
o
algn
funcionario
autorizado,
compara
peridicamente los porcentajes de utilidad
bruta?
9. Se realiza la toma fsica del inventario?
Cada cuanto tiempo
10. Se investigan las variaciones importantes
entre los registros permanentes y las tomas
fsicas? Si es as, por quin?
11. Los ajustes son autorizados por algn
funcionario que no pertenezca al personal
de almacn, del cuidado y custodia de los
registros o de quin hace las compras?
12. Se preparan instrucciones escritas como
gua para los empleados que participan en
la toma de los inventarios fsicos?
13. Las instrucciones incluyen todos los
procedimientos necesario para garantizar
un recuento correcto y adecuado?

NO

N/A

Observaciones

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Nombre de la Empresa.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO
N

Descripcin
14. Los recuentos fsicos estn sujeto a:
a. Una supervisin adecuada?
b. Un doble recuento por alguien que
no trabaje en el almacn?
c.

Control por medio de tarjetas de

inventario numeradas u hojas de
conteo de inventario en el cual la
posibilidad de errores por artculos
no contados o duplicado sea
mnima?

16. La supervisin de los recuentos fsicos es

hecha por alguna persona independiente a:

Empleados del almacn?

Los responsables de los auxiliares de

inventarios permanentes?

17. Al hacer los recuentos fsicos, la

compaa considera los artculos que se
deben ser dados de baja por estar
daados,
deteriorados
parcialmente,
obsoletos, etc.?
18. Todas las existencias de la compaa
estn bajo control de uno o varios
almacenistas?
19. Son los almacenistas o los ayudantes las
nicas personas que tienen acceso a los
lugares
donde
se
encuentran
las
existencias?
20. Las hojas de trabajos originales de los
recuentos son resguardadas por una
persona distinta al responsable del
almacn?.
21. Existe algn control sobre las mercancas
que por considerarse obsoleta, han sido
dadas de baja en los libros, pero que
fsicamente se encuentran en el almacn?
22. Los movimientos en la cuenta almacn
tiene solamente origen por:

Entradas.- reportes de produccin o de

artculos recibidos a satisfaccin del
almacenista?

Salidas.- requisiciones numeradas u

ordenes de embarque?

Ajustes
sobre
recuentos
fsicos
debidamente aprobados por algn
funcionario autorizado?

NO

N/A

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Nombre de la Empresa.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO
N

Descripcin

Baja de artculos obsoletos, fuera de

moda o algn otra causa, debidamente
autorizados por algn funcionario?

23) Los almacenista estn obligados a rendir

informes sobre los artculos obsoletos, que
tengan poco movimiento, o cuya existencia
sea excesiva?
24) Se tiene el control o registro adecuado
sobre:

Artculos dados en consignacin,

material que entrara en proceso, que
se debe almacenar, etc.

Artculos recibidos en consignacin,

en prstamo, en garanta, etc.?

25) Sale nicamente el material del almacn

emparado por una requisicin autorizada o
por nota de embarque?
26) El sistema en uso asegura requisiciones
prenumeradas u otro control que todas las
entregas de mercancas se registren?
27) El sistema en uso proporciona seguridad
contra alteraciones de las requisiciones o
notas de embarque por las personas que
tienen acceso a la existencias?
28) Hay personas responsables para ver que
nada sale de la empresa sin una
autorizacin escrita?
29) Respecto a las mercancas en poder de
otros almacenes, de consignatarios, de
proveedores, de maquiladores, de clientes,
etc:

Existe registro en donde se controlen

dichas mercancas?

Se hacen recuentos fsicos peridicos de

esas mercancas por empleados de la
empresa?

NO

N/A

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Nombre de la Empresa.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO
N

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Se revisan las operaciones aritmticas,

los precios, las sumas, y todos los
clculos aritmticos de los inventarios
fsicos?

30) Los procedimientos o instrucciones de la

empresa aseguran:

Que todos los artculos que pertenecen

a la compaa han quedado incluidos
en el inventario?

Que se ha creado el pasivo

correspondientes por todos aquellos
artculos incluidos en el inventario que
no se hubiera liquidado a la fecha del
balance?

Que son todos los artculos facturados

pero no entregados a la fecha del
balance han sido excluidos del
inventario?

31) Se tiene un sistema de costos controlado

debidamente por el sistema general de
contabilidad?
32) Los resultados que se obtienen del sistema
de costo, arrojan costo razonables para
efectos de valorizacin del inventarios y la
toma de decisiones?
33) Los
inventarios
asegurados

estn

debidamente

NO

N/A

Observaciones