04 Relatorio de Auditoria Exercicio 2011

PRESIDNCIA DA REPBLICA
SECRETARIA-GERAL
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA
RELATRIO DE AUDITORIA DE GESTO N 14/2012

(OS N 207/2012)
EXERCCIO:
2011
UNIDADE/ENTIDADE: COMPANHIA DOCAS DO RIO GRANDE DO NORTE-CODERN

CDIGO SIAFI:
396005
PROCESSO N:
00010.000223/2011-19
MUNICPIO/UF:
NATAL/RN
SUMRIO
I - INTRODUO ............................................................................................................................. 4
II - DO ESCOPO DOS EXAMES ..................................................................................................... 4
III DOS RESULTADOS DOS TRABALHOS.............................................................................. 4
III.1 - AVALIAO DA CONFORMIDADE DA PEAS DE QUE TRATA O ART. 13 DA IN
TCU N 63/2010 ...............................................................................................................................5
III.2 AVALIAO DOS RESULTADOS DA GESTO............................................................5
III.3 AVALIAO DOS INDICADORES DE GESTO ...........................................................6
III.4 AVALIAO DA GESTO DE PESSOAS .......................................................................7
III.5 AVALIAO DA ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS ....................................7
III.6 AVALIAO DOS CRITRIOS DE SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL .................8
III.7 AVALIAO SOBRE A GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO ..............10
III.8 - AVALIAO SOBRE AS TRANSFERNCIAS POR CONVNIOS E
INSTRUMENTOS CONGNERES..............................................................................................11
III.9 AVALIAO SOBRE A REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATRIOS ......11
III.10 AVALIAO SOBRE A GESTO DO USO DOS CARTES DE PAGAMENTO DO
GOVERNO FEDERAL .................................................................................................................12
III.11 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE PASSIVOS SEM PRVIA PREVISO
ORAMENRIA DE CRDITOS OU DE RECURSOS ............................................................12
III.12 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE RESTOS A PAGAR. ...............................12
III.13 RELAO DAS IRREGULARIDADES QUE RESULTARAM EM DANO OU
PREJUZO .....................................................................................................................................12
III.14 FALHAS E IRREGULARIDADES QUE NO RESULTARAM EM DANO OU
PREJUZO .....................................................................................................................................12
III.15 AVALIAO SOBRE AS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS...............................13
III.16 AVALIAO SOBRE O CUMPRIMENTO DA LEI N 8.730/1993.............................13
III.17 AVALIAO SOBRE A GESTO DO PATRIMNIO IMOBILIRIO .....................13
III.18 AVALIAO SOBRE AS RENNCIAS TRIBUTRIAS PRATICADAS ..................14
2
III.19 - SITUAES NO CONTEMPLADAS NOS DEMAIS ITENS DO RELATRIO ......14

III.19.1 Adicional de Risco .....................................................................................................14
III.19.2 Pgina da Transparncia.............................................................................................15
III.19.3 Acrdo n 1.774/2011-TCU-2 Cmara....................................................................15
III. 19.4 Auditoria Interna da Companhia ...............................................................................18
IV CONCLUSO .......................................................................................................................... 19
ANEXO I AO RELATRIO N 14/2012 ....................................................................................... 21
ANEXO II AO RELATRIO N 14/2012...................................................................................... 25
ANEXO III AO RELATRIO N 14/2012 .................................................................................... 58
ANEXO IV AO RELATRIO N 14/2012 CARTA DE RECOMENDAES ..................... 78
I - INTRODUO
1.
Este Relatrio apresenta os resultados da ao de controle de auditoria realizada no perodo
de 18/6 a 22/6/2012 na COMPANHIA DOCAS DO RIO GRANDE DO NORTE CODERN,
localizada em Natal - RN, em cumprimento ao contido na Ordem de Servio n 207/2012. O
objetivo do trabalho foi analisar os aspectos definidos pelo Tribunal de Contas da Unio, nos
termos do Anexo III da Deciso Normativa n 117, de 19/10/2011, de modo a avaliar a gesto do
exerccio de 2011.
2.
No incio dos exames demonstramos Entidade a metodologia de trabalho. Ao final
apresentamos as concluses preliminares e informamos que os resultados seriam apresentados por
meio do Relatrio de Auditoria de Gesto. Importante ressaltar que: a) a informao est suportada
por evidncia; b) o gestor foi cientificado sobre a informao, dando-se, assim, oportunidade de
manifestao e ampla possibilidade de apresentao de novos elementos Equipe de Auditoria; e,
c) os papis de trabalho que sustentam as anlises encontram-se arquivados nesta Secretaria de
Controle Interno-CISET/SG-PR.
3.
Os trabalhos foram conduzidos em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis ao
Servio Pblico Federal, tendo sido utilizadas as tcnicas de anlise documental, entrevistas,
indagao escrita, conferncia de clculos e inspeo fsica. No nos foi imposta qualquer restrio.
4.
Os principais resultados esto apresentados de forma resumida no Captulo III deste
Relatrio. Os exames realizados resultaram na identificao de constataes relacionadas a aspectos
relevantes, detalhadas no Anexo I "Constataes Relevantes", a aspectos formais, no Anexo II "Constataes de Carter Formal" e no Anexo III - "Informaes". O Anexo IV constitui a
Carta de Recomendaes.
II - DO ESCOPO DOS EXAMES
5.
O escopo geral do trabalho compreendeu a verificao dos itens 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 13,
14, 15, 16, 17 e 19, do Anexo III Contedo do Relatrio de Auditoria de Gesto, da Deciso
Normativa TCU n 117, de 19/10/2011. Os escopos especficos esto detalhados nos respectivos
itens deste Relatrio e Anexos.
III DOS RESULTADOS DOS TRABALHOS
6.
Do trabalho realizado, segundo o escopo definido no Capitulo II deste Relatrio,
verificamos as situaes detalhadas nos Anexos I, II e III. A seguir apresentamos, por item definido
no Anexo III da Deciso Normativa n 117, de 19/10/2011, as anlises conclusivas que possuem
suporte nas constataes e informaes relatadas nos referidos anexos.
III.1 - AVALIAO DA CONFORMIDADE DA PEAS DE QUE TRATA O ART. 13 DA IN TCU

N 63/2010
7.
Numa anlise preliminar o Relatrio de Gesto da Unidade apresentou algumas falhas em
relao s peas definidas nas Partes A e B do Anexo II da DN TCU n 108/2010, o que suscitou a
emisso, durante os trabalhos de campo, da Solicitao de Auditoria n 09/2012 OS n 207/2012
(Item 1 Relatrio de Gesto da Unidade Jurisdicionada), no respondida pela Companhia. Assim,
a avaliao aqui requerida ser concluda no Relatrio de Auditoria de Gesto na sua verso
definitiva.
8.
Observamos que a Companhia informou, s fls. 6/7 do processo de contas, as partes da
citada DN n 108/2010, "que no lhe so aplicadas ou por ela no realizadas", a seguir relacionadas:
- Parte A, Item 3, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 - Reconhecimento de Passivo por
insuficincia de crditos ou recursos;
- Parte A, Item 4, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Movimentao e saldos de Restos a
Pagar de exerccios anteriores;
- Parte A, Item 6, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Transferncias mediante convnio
ou instrumentos congneres;
- Parte A, Item 7, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Informaes referentes a Contratos
e Convnios no SIASG e SICONV;
- Parte A, Item 13, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Informaes sobre Cartes de
Pagamento do Governo Federal;
- Parte A, Item 14, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Informaes sobre Renncia
Tributria;
- Parte B, Itens 1 e 2, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Declarao do Contador e
Demonstrativos Contbeis previstos na Lei n 4.320/64.
9.
Relativamente a Parte A, item 7, que concerne a registro de informaes referentes a
Contratos no SIASG, divergimos do entendimento em razo de a Entidade ter celebrado contratos
administrativos que so custeados com recursos do Tesouro Nacional, transferidos para
investimentos.
III.2 AVALIAO DOS RESULTADOS DA GESTO
10.
A CODERN gerenciou, em 2011, as seguintes aes (projetos) do Programa 1459 - Vetor
Logstico Nordeste Setentrional:
10EE Ampliao e Recuperao dos Portos do Estado do Rio Grande do Norte
10IO Construo da Nova Sede Administrativa do Porto de Natal (RN)
10RW Obras de Recuperao e de Adequao de Infra-Estrutura no Porto de Natal (RN)
10VP Implantao de Sistema de Segurana Porturia (ISPS - CODE) no Porto de Natal (RN)
10VV Implantao de Sistema de Segurana Porturia (ISPS - CODE) no Terminal Salineiro
de Areia Branca (RN)
122V Ampliao do Terminal Salineiro de Areia Branca (RN)
12LN Construo do Bero 4 no Porto de Natal (RN)
12LP Adaptao de Armazm Frigorfico e de Galpo para Terminal Martimo de Passageiros

no Porto de Natal (RN)
1D15 Implantao do Sistema de Segurana Porturia (ISPS - CODE) no Porto de Macei
(AL)
2C05 Manuteno da Infra-Estrutura do Terminal Salineiro de Areia Branca (RN)
2D18 Manuteno da Infra-Estrutura do Porto de Natal (RN)
6504 Estudos e Projetos para Racionalizao da Operao Porturia e Proteo ao MeioAmbiente
11.
Verificamos que grande parte das metas fsicas e financeiras previstas foram atingidas
parcialmente (baixa execuo) ou no o foram (nada executado), bem assim que havia incoerncias
de registros no SIGPlan na relao de realizaes fsicas e financeiras (ex. execuo financeira sem
a correspondente execuo fsica) de determinadas aes, conforme detalhado na Constatao 1 do
Anexo II deste Relatrio, em que esto consignadas, ainda, a Manifestao do Gestor sobre o
resultado de cada ao, diante de questionamentos suscitados pela Diligncia COAUD n 144/2011
e pela Solicitao de Auditoria n 04/2012-OS n 207/2012, e a correspondente anlise da Equipe de
Auditoria.
III.3 AVALIAO DOS INDICADORES DE GESTO
12.
De acordo com informaes apresentadas em resposta a Diligncia COAUD n 140/2012, a
CODERN utilizou para acompanhamento e avaliao de suas aes, em 2011, os seguintes
indicadores institucionais, esclarecendo que a responsabilidade pela elaborao desses indicadores
da Gerncia de Planejamento GEPLAN. Os ndices obtidos com base nesses indicadores so
submetidos mensalmente Diretoria Executiva - DIREX, ao Conselho de Administrao
CONSAD e ao Conselho Fiscal CONFIS.
1) Tonelada Movimentada;
2) Receita Operacional por Tonelada;
3) Custo Operacional por Tonelada;
4) Custo Operacional por Empregado;
5) Comprometimento das Despesas com Pessoal.
13.
Todavia, no nosso entendimento, os indicadores apresentados pela Entidade visam,
principalmente, medir o resultado das Aes empreendidas dos Programas de Governo sob sua
responsabilidade, diferentemente de Indicadores para avaliar o resultado das aes administrativas,
na busca dos objetivos/metas pactuados, significando, em essncia, a eficcia da Companhia no
desempenho de suas atividades, que o foco pretendido pelo TCU. Em face dessa percepo,
mediante a Solicitao de Auditoria n 13/2012 OS n 207/2012, fizemos novo pedido a
Companhia no sentido de informar os indicadores institudos que propiciassem uma anlise
sistmica do seu desempenho no exerccio de 2011. A resposta, constante da Constatao 2 do
Anexo II deste Relatrio, no alterou o nosso posicionamento inicial, conquanto, em essncia, os
indicadores em estudo guardam o mesmo propsito daqueles j construdos. Temos presente que o
princpio fundamental da avaliao no apenas medir se determinado resultado foi alcanado, mas
proporcionar informaes suficientes para desencadear um processo que permita identificar as
oportunidades de melhoria de forma contnua.
14.
Alis, por ocasio do exame das contas do exerccio de 2010, a Companhia ao se
pronunciar sobre esse tema, na abordagem do Anexo I da Portaria SEP n 214/2008, que trata
exatamente de Indicadores de Avaliao de Desempenho (*), prestou, pela CARTA DP-307/2011,

as seguintes informaes:
"A CODERN, acatando sugesto da Secretaria de Portos SEP, est implantando um sistema
desenvolvido pela CODESP para elaborao dos indicadores da Portaria n 214/2008-SEP. O sistema
vem sendo adaptado realidade da CODERN uma vez que envolve tambm o Porto de Macei. Os dados
esto sendo inseridos para o acompanhamento dos indicadores pela diretoria da CODERN, razo pela
qual ainda no foram enviados oficialmente SEP, embora a CODERN venha interagindo sobre esse
assunto com a Secretaria de Portos.
Em face disso, a CODERN no acompanhamento de suas estratgias, aes e resultados utiliza os
indicadores que esto contemplados no Relatrio de Gesto da Companhia."
(*) Conjunto de 37 indicadores, divididos nas dimenses econmico-financeira, operacional,
administrativa, comercial, segurana, meio ambiente, dragagem, institucional e logstica.
15.
Esclarecemos que a Entidade ao responder aos nossos pedidos, feitos pela Diligncia n
140/2012 e pela Solicitao de Auditoria n 13/2012 OS n 207/2012, no fez meno a essa
Portaria da SEP.
III.4 AVALIAO DA GESTO DE PESSOAS
16.
A gesto de pessoas da Companhia satisfatria, no que diz respeito aos atos examinados.
17.
Os assuntos abordados pela Auditoria foram:

a) Fora de Trabalho nos ltimos trs exerccios (2009, 2010 e 2011);
b) Cesso e Requisio de Pessoal em 2011.
18.
Esses temas esto comentados com detalhes na Informao 1 do Anexo III deste
Relatrio.
III.5 AVALIAO DA ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS
19.
De conformidade com o disposto no item 5 do Anexo III Deciso Normativa TCU n
117, de 19 de outubro de 2011, selecionamos 2 (duas) reas da Companhia para avaliar a estrutura
de controles interno: o Setor de Licitaes e o Setor de Compras.
20.
Verificamos, naquelas reas, fragilidades nos controles internos administrativos,
decorrentes de: (1) ausncia de manuais de rotinas/procedimentos claramente determinados que
proporcionem condies para otimizar a execuo das atividades prprias de cada rea; (2)
inexistncia de treinamento de pessoal, de forma criteriosa e sistematizada, buscando melhor
rendimento e menores custos; (3) escassez de pessoal frente demanda; (4) equipamentos de
informtica obsoletos (tecnologia ultrapassada) e insuficientes; e, (5) vulnerabilidade do Sistema
EST20.
21.
Por ocasio da avaliao dos controles internos administrativos da Unidade Jurisdicionada
na gesto 2010, nos moldes da metodologia ditada pelo Committee of Sponsoring Organizations
COSO, constante do estudo de Gerenciamento de Riscos Corporativos Estrutura Integrada,
registramos que dois pontos do ambiente de controle necessitavam ajustes: (1) rotinas
administrativas para a gesto de riscos, por sua inexistncia; e, (2) polticas formais relacionadas
organizao e desenvolvimento de pessoal, por se concretizar somente com a progresso funcional

do Plano de Cargos, Carreiras e Salrios-PCCS, da Companhia e no por regra especfica.
22.
Alm disso, naquela mesma oportunidade, a resposta da Unidade ao questionrio a ela
submetido sobre o tema, consignava outros pontos de controles internos que careciam de medidas
complementares para implementao. Neste contexto, colocamos a seguir essas partes aludidas
daquele questionrio para que a Unidade se manifeste sobre eles e, na Informao 2 do Anexo III
deste Relatrio, todo o questionrio para que a Companhia se pronuncie, eventualmente, sobre
outros pontos de controle em que a situao detectada tenha sido alterada:
Quadro 1 - Estrutura de Controle Interno nos moldes do COSO
ITEM
Ambiente de
Controle
SUBITEM
Competncia
Desenvolvimento
Pessoal
SITUAO DETECTADA GESTO 2010
e
de
A CODERN no possui polticas formais relacionadas organizao

e desenvolvimento de pessoal. Nesse sentido informou que se norteia
apenas na Poltica de Progresso Funcional descrita no PCCS Plano
de Cargos, Carreira e Salrios e no, como regra geral, num Plano
Geral de Capacitao.
Rotinas Administrativas
para a Gesto de Risco
No as tem sistematizadas.
Informao e
Comunicao
Forma e para quais

servidores os dados sobre
planos, ambiente de
controle,
riscos,
atividades de controle e
desempenho
so
transmitidas.
As informaes so passadas por meio de reunies gerenciais.

A Companhia no informou para quais colaboradores so
transmitidas.
Governana
Corporativa
Descrio das medidas

adotadas em relao as
Resolues CGPAR ns
2 e 3, de 2010, com
detalhamento
do
cronograma par a adoo
das
medidas
remanescentes.
Em ateno Resoluo n 02/2010, a Auditoria Interna j

vinculada ao Conselho de Administrao.
O Regimento Interno da Auditoria Interna encontra-se em fase de
minuta de apreciao do Conselho de Administrao.
Os demais itens do tpico 2, muitos j so aplicados, outros carecem
de ajustes, mas, no mbito geral falta a adoo formal que normatize
todos esses procedimentos.
Quanto Resoluo n 03, encontra-se em avaliao junto ao
Conselho de Administrao e Diretores para a adoo de
procedimentos normatizadores.
III.6 AVALIAO DOS CRITRIOS DE SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL
23.
Este tema foi colocado Entidade, primeiramente, pela Diligncia COAUD n 145/2012, e
depois, por incompletude da resposta, apresentada por meio do Memorando 084/2012-COORMA,
de 11/6/2012, foi recolocado pela Solicitao de Auditoria n 05/2012 OS n 207/2012, a qual foi
respondida mediante a CARTA DP 200/2012, de 21/6/2012.
24.
As aludidas respostas, coligidas na Informao 3 do Anexo III deste Relatrio, suscitam
concluir que a CODERN ainda no adota os critrios de sustentabilidade ambiental na aquisio de
bens, materiais de tecnologia da informao (TI) e na contratao de servios ou obras, embora j
exista estudos nesse sentido cujo resultado, at o momento, a minuta de uma Instruo de Servio
que "DISCIPLINA OS PROCESSOS DE LICITAO E COMPRAS, AFIM DE ATENDER AOS
8
PRINCPIOS DE LICITAO E COMPRA SUSTENTVEIS", com evidncias de contemplar,

como exemplo de boas prticas, as regras estabelecidas na Instruo Normativa n 1/2010 e na
Portaria n 2/2010, ambas da Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto.
25.
Quanto separao de resduos reciclveis descartados e sua destinao s associaes e
cooperativas dos catadores de materiais reciclveis verificamos a Unidade em tese, vem adotando
providncias para implementar as regras bsicas estabelecidas no Decreto n 5.940/2006.
26.
A propsito das Licenas de Operao dos portos administrados pela CODERN, objeto da
Solicitao de Auditoria n 02/2012-OS n 207/2012, bem como das Licenas de Instalao de
projetos sob sua responsabilidade, objeto Solicitao de Auditoria n 03/2012-OS n 207/2012, a
resposta da Companhia contida na CARTA DP - 195/2012, de 19/6/2012, consigna as seguintes
informaes:
26.1
LICENAS DE OPERAO:
a) Os portos outorgados CODERN esto em processo de regularizao ambiental da

operao;
b) A CODERN aderiu, em 20/12/2011, ao Programa Federal de Apoio Regularizao
Ambiental Porturia PRGAP, conforme Portaria Interministerial MMA/SEP/PR n 425, de
26 de outubro de 2011;
c) O IBAMA, em reunio realizada no dia 18 de agosto de 2011, estabeleceu a diviso de
competncias entre as esferas federal e estadual para regularizao ambiental do Porto de
Natal e do Terminal Salineiro de Areia Branca TERSAB, outorgados a esta Docas;
d) Em 26 de abril de 2012, a Universidade Federal de Santa Catarina UFSC apresentou,
para reviso, o estudo ambiental referente regularizao do Porto de Natal;
e) Em 13 de junho de 2012, esta Docas encaminhou a reviso do estudo ambiental a SEP/PR;
f) Esta Docas aguarda o incio das atividades do PRGAP no Porto de Macei e no Terminal
Salineiro de Areia Branca TERAB, aps orientaes da SEP/PR;
g) Entretanto, conforme Diagnstico Ambiental do Porto de Macei, a administrao local
deu entrada ao processo de licenciamento no rgo estadual de meio ambiente do Estado de
Alagoas.
26.2
LICENAS DE INSTALAO DE PROJETOS
a) Quanto s licenas propriamente ditas:

Quanto ao fornecimento de cpias das licenas de instalao dos projetos listados, apresentamos a
tabela abaixo:
Projeto
Obra
Situao
Licena de
Instalao
10EE
Ampliao e Recuperao dos Portos

do Estado do Rio Grande do Norte
Aquisio de material e servios,

sem execuo de obras
No aplicvel
10IO
Construo da Nova sede do Porto

de Natal
Em fase de planejamento para

elaborao do projeto executivo
--
12LN
Construo do Bero 4 no Porto de

Natal
Em execuo*
LI 0027/2011
IDEMA
12LP
Adaptao de Armazm Frigorfico e

de Galpo para o Terminal Martimo
Em execuo
LI 0027/2011
IDEMA
de Passageiros do Porto de Natal

Fonte: CODERN
*A alterao na denominao da obra foi posterior entrada ao processo de licenciamento no rgo ambiental
do estado do rio grande do Norte. A alterao na denominao da obra dever ser solicitada ao rgo
ambiental.
2. Para atendimento s condicionantes da LI 0027/2011, referente implantao do TMP, conforme Contrato
09/2012, a metodologia de execuo apresentada no processo licitatrio, pela empresa contratada contempla a
gesto ambiental da obra.
3. Para atendimento s condicionantes da LI 0027/2011, referente implantao do bero 4, ser solicitado no
processo licitatrio que conste na metodologia de insero da contratada o atendimento s condicionantes da
Licena Ambiental
b) Quanto s condicionantes:
- Para atendimento s condicionantes da LI 0027/2011, referente implantao do TMP,
conforme o Contrato n 09/2012, a metodologia apresentada no processo licitatrio pela
empresa contratada contempla a gesto ambiental da obra.
- Para atendimento s condicionantes da LI 0027/2011, referente implantao do bero 4,
ser solicitado no processo licitatrio que conste na metodologia de insero da contratada o
atendimento s condicionantes da Licena Ambiental.
27.
Verificamos que o Contrato n 09/2012 apresentado pela CODERN, cujo objeto a
construo do Terminal Martimo de Passageiros do Porto de Natal, informa serem parte integrante
desse instrumento a proposta da Contratada. Entretanto, essa proposta no foi encaminhada
CISET a fim de se confirmar se nela est contemplada a gesto ambiental da obra, em
conformidade com a Licena de Instalao n 2011-044125/TEC/LI-0027 fornecida pelo Instituto
de Desenvolvimento Sustentvel e Meio Ambiente do Rio Grande do Norte IDEMA.
III.7 AVALIAO SOBRE A GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO
28.
Diante da(s) resposta(s) oferecida(s) Diligncia COAUD n 146/2012, estruturada na
forma de questionrio e quadros, reproduzida na Constatao 3 do Anexo II deste Relatrio,
avaliamos que a Companhia ainda apresenta um grau de desenvolvimento incipiente da gesto de
TI, especialmente pela inexistncia do Plano Estratgico de TI (PETI) e do Plano Diretor de TI
(PDTI).
29.
Nossa avaliao foi realizada com base: i) no modelo Control Objectives for Information
and Related Technology 4.1 (Cobit 4.1); ii) nas Normas ABNT NBR ISSO/IEC 27002:2005
Cdigo de Prtica para a Gesto de Segurana da Informao e NBR ISSO/IEC 38500:2009
Governana Corporativa de Tecnologia da Informao; iii) na Instruo Normativa n
4/2008/SLTI/MPOG, que dispe sobre o processo de contratao de servios de Tecnologia da
Informao pela Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional.
30.
Esclarecemos que as informaes prestadas pela Companhia no abrangem a
Administrao do Porto de Macei APMc.
10
III.8 - AVALIAO SOBRE AS TRANSFERNCIAS POR CONVNIOS E INSTRUMENTOS

CONGNERES
31.
A CODERN, no exerccio de 2011, no transferiu recursos por meio de convnio, contrato
de repasse, termo de parceria, termo de cooperao, termo de compromisso ou outros acordos,
ajustes ou instrumentos congneres.
32.
No mbito da Companhia os instrumentos existentes foram celebrados em exerccios
pretritos com a SEP para execuo de projetos porturios especficos e outros para operacionalizar
atividades sem envolvimento de recursos financeiros ou num nico caso que envolve, refere-se a
utilizao pela CODERN do Sistema Eletrnico de Licitaes disponibilizado pelo Banco do Brasil
S/A, no tendo, nas circunstncias, a natureza que encerra as transferncias ou descentralizaes
que caracterizam aqueles instrumentos, tal como mostrado na Informao 4 do Anexo III deste
Relatrio.
33.
No que diz respeito disponibilizao de informaes de convnios ou instrumentos
congneres no SICONV e de contratos no SIASG, de que trata o 3 do art. 19 da Lei 12.309/2010
(LDO para 2011), a Entidade nada informou, mesmo tendo sido provocada pela Solicitao de
Auditoria n 09/2012 OS n 207/2012, haja vista tratar-se de falha de contedo no Relatrio de
Gesto da Unidade Jurisdicionada (Parte A, Item 7, do Anexo II da DN TCU n 108, de
24/11/2010), observada pela Equipe de Auditoria, tambm aludido na dita Informao 4.
34.
A Companhia recebeu recursos do Tesouro Nacional para Investimentos, utilizados na
realizao de aes (projetos/atividades) mediante a celebrao de contratos administrativos, o que
enseja a disponibilizao das informaes pertinentes no SIASG.
III.9 AVALIAO SOBRE A REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATRIOS
35.
Os processos foram selecionados com base nos critrios de materialidade e o exame
contemplou os aspectos relativos a: motivao da contratao, adequabilidade da modalidade,
objeto e valor da contratao, fundamentao da dispensa ou inexigibilidade e identificao do
contratado.
36.
Para avaliar a regularidade dos procedimentos licitatrios foi definida uma amostra
correspondente a 20,63% do montante total homologado pela Unidade durante o exerccio de 2011,
conforme quadro a seguir:
Quadro 2 -AMOSTRA DOS PROCESSOS LICITATRIOS
Tipo
Concorrncia
Processos Realizados
Valor
Quantidade
Homologado
04
2.025.606,29()
(R$ 1,00)
Amostra para Auditoria

Valor
Quantidade
Homologado
01
456.455,26
% da Amostra
Valor
Quantidade
Homologado
25%
22,53%
Tomada de Preos
01
415.913,87
01
415.913,87
100%
100,00%
Convite
05
250.330,76 ()
01
70.817,29
20%
28,29%
Prego
27
10.376.981,51
03
1.735.706,40
10,71%
16,73%
Dispensa
334
658.756,58
04
152.897,80
1,20%
23,21%
372
13.727.589,01
10
2.831.790,62
2,69%
20,63%
Total
Fonte: CODERN
11
() No foi includa a Concorrncia n 041/2011 (Processo n 941/2011), no valor de R$.49.321.019,59, por encontrar-se
em anlise pelo TCU.
() No foi considerado o Convite n 037/2011 (Processo n 732/2011), sem valor estimado, por se tratar de contratao
de leiloeiro oficial, que, via de regra, remunerada por percentual incidente sobre o bem leiloado.
37.
A anlise evidenciou que as formalidades legais no foram observadas, tendo em vista as
impropriedades descritas na Constatao 4 do Anexo II deste Relatrio.
III.10 AVALIAO SOBRE A GESTO DO USO DOS CARTES DE PAGAMENTO DO
GOVERNO FEDERAL
38.
A CODERN no utiliza Cartes de Pagamento do Governo Federal CPFG.
III.11 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE PASSIVOS SEM PRVIA PREVISO

ORAMENRIA DE CRDITOS OU DE RECURSOS
39.
A CODERN no apresentou registro de passivos em 2011. Informamos, a ttulo ilustrativo,
que o Balano Patrimonial da Companhia, encerrado em 31/12/2011, registra um Patrimnio
Lquido de R$ 440.902.338,00.
III.12 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE RESTOS A PAGAR.
40.
A CODERN no inscreve valores em Restos a Pagar.
III.13 RELAO DAS IRREGULARIDADES QUE RESULTARAM EM DANO OU PREJUZO
41.
No foram constatadas irregularidades nos atos de gesto examinados.
III.14 FALHAS E IRREGULARIDADES QUE NO RESULTARAM EM DANO OU PREJUZO
42.
Identificamos as falhas a seguir relacionadas:

a) Resultados da Gesto: Constatao 1 do Anexo II;
b) Indicadores de Gesto: Constatao 2 do Anexo II;
c) Controles Internos Administrativos: Informao 2 do Anexo III;
d) Sustentabilidade Ambiental: Informao 3 do Anexo III e item 27 do Relatrio;
e) Tecnologia da Informao: Constatao 3 do Anexo III;
f) Transferncias (Registro de Informaes no Siasg): Informao 4 do Anexo II;
g) Processos Licitatrios: Constatao 4 (4.1 e 4.2) do Anexo II;
h) Gesto Patrimonial (Bens de Uso Especial): Informao 5 do Anexo III;
i) Pagamento de Adicional de Risco: Constatao 1 do Anexo I;
j) Pgina da Transparncia: Constatao 2 do Anexo II;
h) Auditoria Interna: Informao 7 do Anexo III.
12
III.15 AVALIAO SOBRE AS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS
43.
Ser efetuada aps a manifestao dos responsveis esta verso preliminar, e includa na
verso definitiva deste Relatrio.
III.16 AVALIAO SOBRE O CUMPRIMENTO DA LEI N 8.730/1993.
44.
Verificamos que a CODERN tem cumprido as obrigaes estabelecidas na Lei n
8.730/1993, na Lei n 8.429/1992, no Decreto n 978/1993 e na IN/TCU n 067/2011 (que revogou
a IN/TCU n 065/2011, que por sua vez havia revogado a IN/TCU n 005/1994), relacionadas
entrega e ao tratamento dispensado s declaraes de bens e rendas, com controles suficientes para
garantir que as exigncias legais previstas sejam cumpridas, conforme explicitado na Informao 6
do Anexo III deste Relatrio.
III.17 AVALIAO SOBRE A GESTO DO PATRIMNIO IMOBILIRIO
45.
A gesto dos imveis sob responsabilidade da CODERN, classificado como "Bens de Uso
Especial", mostra-se insatisfatria, na dimenso de:
a) insuficincia da estrutura de pessoal da UJ para bem gerir os bens imveis sob sua
responsabilidade, da Unio e prprios;
b) inexistncia de estrutura tecnolgica para gerir os imveis;
c) incorreo e incompletude dos registros dos imveis no Sistema de Gerenciamento dos
Imveis de Uso Especial da Unio SPIUnet, quando de uso obrigatrio pela UJ.
46.
Informou a Unidade que, em 2011, no houve locao de imveis terceiros.
47.
Acrescentou que atualmente conta com 1 (um) empregado, ocupante do cargo de
Assistente de Suporte Tcnico Administrativo III, responsvel pelo Setor de Patrimnio, que utiliza
na gerncia dos imveis o Sistema Proprietrio DESK TOP, desenvolvido em DELPHI e Banco de
Dados FIRE BIRD.
48.
Esse nmero, 1 (um) empregado, nos aconselha a avaliar que a estrutura de pessoal
insuficiente para bem gerir os bens imveis sob sua responsabilidade, da Unio e prprios, o que
sugere a Unidade que, numa anlise crtica, repense essa situao para, por prudncia, aumentar
aquele nmero.
49.
Ressalte-se que a Unidade no informou a relao de bens imveis sob responsabilidade da
Administrao do Porto de Macei APMC. Verificamos, todavia, que pela CE APMC N
218/2012, de 21/6/2012, a Administradora do Porto de Macei prestou a seguinte informao ao
Diretor-Presidente da Companhia, em atendimento Diligncia COAUD N 142/2012:
"Os imveis, cujas informaes preliminares apontam para 02 (dois), esto sendo objeto de tratativas
junto a SPU Secretaria de Patrimnio da Unio e Prefeitura Municipal de Macei-PMM, quanto aos
aspectos documentais e de regularizao, conforme depreende-se da CE/APMC n 168/2011, anexa."
50.
A Informao 5 do Anexo III deste Relatrio traz mais detalhes sobre este tema, inclusive
sobre os imveis da APMC.
13
III.18 AVALIAO SOBRE AS RENNCIAS TRIBUTRIAS PRATICADAS
51.
A CODERN no pratica atos relacionados Renncia Tributria.
III.19 - SITUAES NO CONTEMPLADAS NOS DEMAIS ITENS DO RELATRIO

III.19.1 ADICIONAL DE RISCO
52.
Na Constatao 1 do Anexo I do Relatrio de Auditoria n 16/2011, sobre a Gesto 2010,
registramos a ocorrncia de "Pagamento de Adicional de Risco" na Administrao do Porto de
Macei - APMC com descumprimento da norma vigente, essencialmente pela falta de laudo
pericial em bases anuais para enquadrar os empregados que atuam sob exposio de risco, uma vez
que o pargrafo 1 do Art. 14 da Lei 4.860/65, de 26/11/1965, define que o adicional ser devido
enquanto no forem eliminadas as causas de risco.
53.
Agora, em resposta Diligncia n 147/2012 o Gestor consignou que "a APMC informou a
contratao de percia tcnica especializada para levantamento dos riscos ambientais e/ou de
natureza mecnica e periculosidade visando a tomada de deciso quanto a manuteno ou
suspenso da verba adicional de risco. Necessrio solicitar a APMC apresentar o novo laudo com
respectiva deciso para ser encaminhada a CISET". (grifo da Equipe de Auditoria).
54.
A propsito, verificamos, que a Administradora do Porto de Macei enviou, pela CE
APMC n 218/2012, de 21/6/2012, ao Diretor-Presidente da Companhia, a seguinte informao:
"Em cumprimento ao Plano de Ao referente ao Relatrio de Gesto n 16/2011 COAUD/CISET/SGPR, relativo Auditoria de Gesto do exerccio de 2010, esta Administrao Porturia elaborou uma
percia tcnica especializada, extrajudicial, para reavaliar a manuteno das condies de
periculosidade, observando as reas de risco no Porto de Macei, vindo o referido laudo ratificar o
posicionamento anterior, ao concluir, notadamente, que a rea do prdio da Administrao compreende
rea de risco, com enfoque especial para as condies de Riscos Periculosos por Inflamveis Lquidos
e//ou Gaseificados, cujo material aps apreciado pela rea jurdica desta APMC, fundamentou a deciso
da Dirigente do Porto de Macei pela manuteno do pagamento do aludido adicional, alm da
determinao de periodicidade anual de reavaliao das causas de risco que ensejam esta obrigao
preconizada na Lei n 4.860/65. Na oportunidade, disponibilizamos cpia do material supracitada."
55.
A despeito da providncia tomada pela APMC para reavaliar a manuteno das condies
de periculosidade naquele porto, o art. 195 do Decreto-lei n 5.452, de 1 de maio de 1943
(Consolidao da Leis do Trabalho) dispe sobre a matria:
"Art . 195 - A caracterizao e a classificao da insalubridade e da periculosidade, segundo as normas
do Ministrio do Trabalho, far-se-o atravs de percia a cargo de Mdico do Trabalho ou Engenheiro
do Trabalho, registrados no Ministrio do Trabalho. (Redao dada pela Lei n 6.514, de 22.12.1977)
1 - facultado s empresas e aos sindicatos das categorias profissionais interessadas requererem ao
Ministrio do Trabalho a realizao de percia em estabelecimento ou setor deste, com o objetivo de
caracterizar e classificar ou delimitar as atividades insalubres ou perigosas. (Redao dada pela Lei n
6.514, de 22.12.1977)
2 - Argida em juzo insalubridade ou periculosidade, seja por empregado, seja por Sindicato em
favor de grupo de associado, o juiz designar perito habilitado na forma deste artigo, e, onde no
houver, requisitar percia ao rgo competente do Ministrio do Trabalho. (Redao dada pela Lei n
6.514, de 22.12.1977)
3 - O disposto nos pargrafos anteriores no prejudica a ao fiscalizadora do Ministrio do
Trabalho, nem a realizao ex officio da percia. (Redao dada pela Lei n 6.514, de 22.12.1977)
14
56.
Diante da informao da APMC, que no introduz elementos novos suficientes para alterar
o nosso juzo, bem como em face do que preconiza a norma vigente, mantemos a ressalva conforme
Constatao 1 do Anexo I deste Relatrio.
III.19.2 PGINA DA TRANSPARNCIA
57.
Na Constatao 2 do Anexo I do Relatrio de Auditoria n 16/2011, sobre a contas de 2010
da Entidade, relatamos o fato de que o banner Transparncia Pblica, localizado na pgina
principal do stio da CODERN, no dava acesso visualizao das despesas da Companhia, e que o
referido banner apenas estabelecia um link com o Portal da Transparncia mantido pela
Controladoria-Geral da Unio, no observando, assim, os ditames do Decreto n 5.482/2005 e a
Portaria Interministerial n 140/2006 (do Ministro de Estado do Controle e da Transparncia e do
Ministro de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto).
58.
Este mesmo fato foi constatado quando do exame das contas de 2009 e 2010 da Entidade,
conforme abaixo transcrito:
Quadro 3 Constataes do Controle Interno
N
Relatrio de Auditoria n 18/2010
CISET/COAUD/CC-PR
Item
Constatao do Controle Interno
Falta de divulgao de informaes relativas execuo

Constatao 1 oramentria e financeira em stio eletrnico na pgina
denominada Transparncia Pblica.
Inexistncia da Pgina da Transparncia - Descumprimento do

Relatrio de Auditoria n 16/2011 Constatao 2 do
Decreto n 5.482/2005 e a Portaria Interministerial n
CISET/COAUD/SG-PR
Anexo I
140/2006.
59.
Na Administrao do Porto de Macei, segundo informao passada pela Administradora
daquele Porto ao Diretor-Presidente da CODERN, pela CE APMC n 218/2012, de 21/6/2012, em
ateno Diligncia COAUD n 147/2012, "a rea de informtica da APMC, em conjunto com as
demais reas que mantm interfaces com o assunto, esto trabalhando na alimentao das
informaes e pronto restabelecimento da referida pgina".
60.
Diante do exposto, conclumos que a CODERN persiste em no cumprir as disposies do
Decreto n 5.482/2005 e da Portaria Interministerial n 140/2006, ao no implantar a sua Pgina da
Transparncia. Esta opinio se fundamenta nas informaes prestadas pela Companhia, incluindo a
APMC, em resposta Diligncia COAUD n 147/2012 e Solicitao de Auditoria n 10/2012
OS n 207/2012, conforme registrado na Constatao 2 do Anexo I deste Relatrio.
III.19.3 ACRDO N 1.774/2011-TCU-2 CMARA
61.
Este assunto foi tratado no Relatrio de Auditoria de Gesto n 16/2011, que
consubstanciou o exame, realizado em meados de 2011, da prestao de contas da CODERN
referente ao exerccio de 2010. Entretanto, a SECEX/RN, 2 DT, do Tribunal de Contas da Unio,
ao analisar aquela prestao de contas, deliberou por expedio da Diligncia do Tribunal de Contas
da Unio contida no Ofcio n 588/2012-TCU/SECEX-RN, de 1/6/2012, a esta CISET para
informar, em complemento ao mencionado Relatrio de Auditoria, sobre o cumprimento das
determinaes constantes dos subitens 9.5.5, 9.5.9, 9.5.91, 9.5.9.2, 9.5.9.3 e 9.5.9.4, desse acrdo,
bem como quanto ao item 9.2.9 do Acrdo 1.339/2010 1 Cmara. Sobre este ltimo a
informao solicitada foi atendida pela NOTA TCNICA N 67/2012 COAUD/CISET/SE-PR-OS
15
N 2012/0254, de 24/7/2012, encaminhada pelo Ofcio n 623/2012/COAUD/CISET/SG-PR, de

24/7/2011.
62.
Registramos, a seguir, as informaes pertinentes ao acrdo em epgrafe, estruturadas na
forma de Manifestao do Gestor (em atendimento a Diligncia COAUD n 183/2012) e Anlise da
Equipe de Auditoria:
Quadro 4 Determinaes e Recomendaes do Controle Externo
Acrdo 1.774/2011 2 Cmara
9.5 Determinar CODERN que:
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.5. proceda, se j no o fez, o imediato procedimento licitatrio para o objeto do contrato

com a firma Galloti e Advogados Associados, observando que, para o valor do contrato atual e
a possibilidade legal de renovao por at 60 (sessenta) meses, a modalidade adequada a
Concorrncia, mantendo-o referido contrato, caso ainda esteja em vigor, apenas at a
concluso da nova contratao.
Manifestao do
Gestor
O ltimo aditivo vigente poca foi o de n 2004/08/02, que uma vez expirado o prazo em
18.08.2007 no mais foi renovado, no tendo sido contratada nenhuma outra empresa para
prestao de servios de mesmo objeto, o que elucidou o ponto.
Anlise da Equipe
de Auditoria
Entendemos o esclarecimento apresentado pela CODERN. Nada obstante, informamos, que a

Auditoria de Gesto, exerccio de 2011, da Companhia, no contemplou a anlise dos
contratos da Administrao do Porto de Macei APMC, vigentes e pretritos. fato, que a
relao de licitaes da CODERN realizadas em 2011, base para a amostra analisada, no
incluiu procedimento cujo objeto fosse a contratao de servios advocatcios. Todavia, por
ocasio de uma ao de controle "in loco" na APMC o exame desse ponto ser aprofundado.
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.9. adote providncias, caso j no tenha feitos, no sentido de evitar a repetio das
ocorrncias apontadas pela Comisso de Sindicncia, instaurada pela Portaria DP 110/03, por
meio das seguintes posturas, dentre outras;
9.5.9.1. observe, doravante, a correta modalidade de licitao quando o contrato celebrado
considerar, s expensas da contratante, despesas estimadas ou no previstas que podero
ultrapassar o limite de modalidade que foi adotada sem lev-las em conta, a exemplo do que
ocorreu com o Contrato 5/2003.
Manifestao do
Gestor
O ltimo Aditivo, n 2003/05/10, que compreendeu o perodo de 06 (seis) meses, contados a

partir de 26 de junho de 2008, com clusula resolutiva quanto a resciso antecipada por
ocasio da concluso do certame licitatrio, expirou em 24.12.2008, e por conseguinte
extinguiu supostas impropriedade.
Anlise da Equipe
de Auditoria
Admitimos o esclarecimento apresentado pelo Gestor somente no que diz respeito ao Contrato
5/2003.
Verificamos que, realmente, o Aditivo citado contm clusula resolutiva nos seguintes termos:
"Clusula Segunda:
Fica prorrogado o contrato por mais 06 (seis) meses, contados a partir de 26 de junho de
2008, podendo ser rescindido antes do termino desse prazo, caso a CONTRATANTE conclua
a realizao do certame licitatrio para contratao de uma empresa especializada na
prestao de servios advocatcios."
Registramos, todavia, que nossa opinio aqui de carter especfico ao Contrato 5/2003. (caso
concreto). Assim, diante das circunstncias, uma ao de controle "in loco" na APMC
abrangendo uma amostra significativa das licitaes e contratos permitir avaliar se,
efetivamente, a determinao vem sendo cumprida.
16
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.9.2. adote providncias tempestivas para que a assistncia mdica do Porto de Macei/AL
cumpra com sua finalidade, sem onerar indevidamente o Porto como pagamento em dobro de
consultas de triagem e do especialista para seus servidores.
Manifestao do
Gestor
Ratificamos as informaes anteriores quanto s mudanas adotadas em relao a prestao

de Assistncia Mdica aos empregados do Porto de Macei, ocasio que anexamos cpia do
Convnio que regula a matria, sob nova tica e operacionalidade.
Anlise da Equipe
de Auditoria
Anteriormente a APMC havia informado que "a modalidade de Assistncia Mdica atravs de
um Plano de Administrao diretamente pela APMC, por intermdio de convnios, foi
totalmente descontinuado, desde Mar/2010, passando a adotar Plano de Assistncia Mdica e
Odontolgica por empresas do ramo."
A despeito do aludido ajuste (Convnio n 001/2010, de 17/3/2010, entre a APMC e a
Associao dos Participantes do Portus AL) prescrever: (1) "que tem por objeto regular as
obrigaes dos convenentes em ateno a clusula vigsima primeira do Acordo Coletivo que
disciplina sobre a assistncia mdica dos funcionrios do Porto de Macei e com base nas
diretrizes firmadas com a Unimed Macei no contrato celebrado para prestao de servios
mdicos e hospitalares, os quais passam a integrar o presente convnio como se nele
estivesse transcritos"; e, (2) que "a partir da vigncia do presente convnio o Manual de
Sade Operacional no ser aplicado", o que pressupe a implantao de novas regras, no
prudente afirmar que a questo foi regularizada sem verificar, na prtica, a execuo desses
instrumentos.
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.9.3. cumpra fielmente a Instruo/APMCA 28/99 que determina a suspenso de servios

extraordinrios, em horrios de refeio, para empregados que exeram atividades
administrativas.
Manifestao da
Unidade
Tal Instruo APMC teve sua eficcia poca, na tentativa de cumprir sua funo como
instrumento regulamentador da matria, nas condies e contingente de fora de trabalho de
ento. Com a evoluo do tempo e o agravamento do desequilbrio dessa equao, as aes
da APMC, atualmente esto centradas na reestruturao administrativa e organizacional da
empresa, que passa pela desvinculao do Porto de Macei da Companhia Docas do Rio
Grande do Norte CODERN, realizao de concurso pblico, dentre outras aes
mitigadoras dos problemas, sem perder de vista o cumprimento das obrigaes nsitas no
Aditivo ao Termo de Ajuste de Conduta TAC, firmado com o Ministrio Pblico do
Trabalho, cpia apensa, alm dos dispositivos legais que regem a matria.
Anlise da Equipe
de Auditoria
So admissveis os pressupostos fticos apresentados pela APMC. Todavia, a avaliao

conclusiva sobre o cumprimento da determinao passa por uma anlise criteriosa das horas
extras pagas pela Unidade numa srie histrica, que inclui, alm dos aspectos legais
envolvidos, a comprovao de efetiva necessidade dos servios.
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.9.4. abstenha-se imediatamente de prorrogaes contratuais indevidas, no previstas no

Edital de Licitao nem na minuta inicial do contrato.
Manifestao da
Unidade
Disponibilizamos nossos processos atuais para averiguaes quanto ao cumprimento desta

determinao.
Anlise da Equipe
de Auditoria
Diante da manifestao da CODERN, torna-se indispensvel, para uma avaliao conclusiva

quanto ao atendimento da determinao, uma anlise abrangente dos contratos e aditivos
celebrados pela Unidade.
17
III. 19.4 AUDITORIA INTERNA DA COMPANHIA
63.
Sobre a Auditoria Interna verificamos que, no exerccio de 2011, foram expedidos 6 (seis)
Relatrios e 6 (seis) Notas Tcnicas, com recomendaes relacionadas a falhas/impropriedades
detectadas no desenvolvimento das atividades da Companhia.
64.
Consoante informado na Prestao de Contas do exerccio de 2011, pela prpria Gerncia
de Auditoria Interna, a maior parte das recomendaes por ela expedidas foi atendida, sendo objeto
de futuras avaliaes os casos em que no foram adotadas as providncias regularizadoras.
65.
No que tange s falhas/impropriedades verificadas por ocasio das respectivas auditorias,
que foram registradas no Relatrio de Acompanhamento n 001, de 2011, constatamos que algumas
situaes continuam pendentes ou em fase de atendimento/implementao, conforme detalhamos na
Informao 7 do Anexo III deste Relatrio.
66.
Acerca do Balano Patrimonial da Companhia referente ao exerccio social findo em
31/12/2011, compreendendo a Demonstrao do Resultado do Exerccio,Demonstrao do Fluxo de
Caixa, Demonstrao da Mutao do Patrimnio Lquido, assim como as Notas Explicativas do
Balano, a Unidade de Auditoria Interna concluiu que as Demonstraes Contbeis citadas
representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e financeira
da CODERN em 31/12/2011, o resultado de suas operaes, de acordo com os princpios
fundamentais de contabilidade estabelecidos na Lei n 6.404/76, alterada pelas Leis 11.638/2007 e
11.941/2009, ressalvando-se os pontos levantados no sumrio de Auditoria n 001/2012 deste
relatrio.
67.
Quanto ao cumprimento do PAINT 2011, informou a Unidade de Auditoria Interna no
RAINT que as atividades que no foram possveis de execuo no exerccio de 2011, foram
includas no PAINT/2012, porquanto so atividades realizadas de forma contnua pela CODERN,
que carecem de serem vistas em todos os exerccios. Neste contexto, segundo aquela Unidade, as
atividades no realizadas no exerccio de 2011 foram as seguintes: Gesto de Recursos Humanos
(Sede/PN/GERTAB0 Ao IV, Licitaes e Compras (Ao V, Contratos (Ao VI), Programa
de Segurana ISPS/CODE (Ao XV)).
68.
Alm disso, informou, outrossim, a Gerncia de Auditoria Interna da CODERN, no
processo de contas, que no foi possvel fornecer dados nos moldes do art. 7, inciso IV, da IN CGU
N 01/2007, quanto a regularidade dos procedimentos licitatrios, das dispensas e inexigibilidades,
no exerccio de 2011, em razo de no ter sido realizada, em sua plenitude, as auditorias
programadas.
69.
Ademais, a Gerncia de Auditoria Interna da CODERN, no parecer sobre a prestao de
contas anual da Entidade, emitido em atendimento ao 6 do art. 15 do Decreto n 3.591/2000, com
a redao dada pelo Decreto n 4.304/2002, consignou:
"Ao longo do exerccio, seja pelas Notas Tcnicas ou pelos Relatrios de Auditoria emitidos pela
Gerncia de Auditoria Interna, pelas recomendaes/determinaes dos rgos de controle interno e
externo, observou-se a continuidade de fragilidades nos controles interno administrativos e operacionais,
decorrentes da ausncia e/ou da no atualizao de rotinas formalizadas na Companhia.
No obstante s aes levadas a efeito, objetivando sanar e/ou diminuir as falhas, verifica-se a
necessidade de adoo de medidas de maior profundidade, ou seja, o aprimoramento da poltica de
recursos humanos envolvendo a distribuio quantitativa e qualitativa da mo de obra, definio de
critrios para a ocupao em funo de chefias, reviso e melhoria dos controles internos por meio de
uma ao efetiva de sistemas e mtodos, entre outras iniciativas.
18
Salientamos que a responsabilidade do controle interno inerente aos gestores em todos os nveis, fato
esse, que no libera da responsabilidade solidria, as chefias, assessorias, enfim, todos que detenham
cargos de confiana, imediatas dos gestores que no exercerem suas atividades dentro dos princpios
institudos pela entidade quer seja interno ou por determinao de legislao aplicvel quela
organizao.
Situao que merece destaque a falta de pessoal para atender a demanda de trabalho que tem
provocado acmulo de trabalho s chefias gerando deficincias nas rotinas de trabalho e
consequentemente nos controles internos.
Neste condo, se faz necessria a reestruturao organizacional de forma adequada, proporcionando,
ainda, a seu corpo tcnico, capacitao que possibilite aos rgos que compem a estrutura da
Companhia atender as demandas geradas pelos gestores e pelos rgos de controle interno e externo,
decorrentes de normativos e da legislao vigente.
Ainda, no tocante execuo de controle a Companhia no realizou, no exerccio de 2011, ao de
fiscalizao em cumprimento ao disposto no artigo 25 da Lei Complementar n 108/2001, junto a
entidade Fechada de Previdncia Privada Complementar Patrocinada PORTUS.
Nota da Equipe de Auditoria:
A Lei Complementar n 108, de 2001, dispe sobre a relao entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal
e os Municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas e
suas respectivas entidades fechadas de previdncia complementar, e d outras providncias. Sobre a
fiscalizao dessas EFPC, prescreve o citado diploma legal:
"DA FISCALIZAO
Art. 24. A fiscalizao e controle dos planos de benefcios e das entidades fechadas de previdncia
complementar de que trata esta Lei Complementar competem ao rgo regulador e fiscalizador das
entidades fechadas de previdncia complementar.
Art. 25. As aes exercidas pelo rgo referido no artigo anterior no eximem os patrocinadores da
responsabilidade pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades das suas respectivas entidades
de previdncia complementar.
Pargrafo nico. Os resultados da fiscalizao e do controle exercidos pelos patrocinadores sero
encaminhados ao rgo mencionado no artigo anterior. "
IV CONCLUSO
70.
Uma vez abordados os pontos requeridos pela legislao e normas aplicveis, submetemos
o presente Relatrio considerao superior, de modo a possibilitar a emisso do competente
Certificado de Auditoria.
Braslia,
Antonio das Graas da Rocha Fonseca

Assessor Tcnico/COAUD/CISET/SG-PR
de agosto de 2012.
Hilda Figueiredo Vieira Ribeiro

AFC/COAUD/CISET/SG-PR
19
Maria Adlia Bretas e Arueira

Supervisor/COAUD/CISET/SG-PR
De Acordo.
Mrcia da Rosa Pereira

Coordenadora-Geral de Auditoria COAUD/CISET/SG-PR
20
SECRETARIA-GERAL
ANEXO I AO RELATRIO N 14/2012
CONSTATAES DE CARTER RELEVANTE
CONSTATAO 1: Pagamento de Adicional de Risco com descumprimento da

norma vigente.
Fato
Quando da auditoria da Gesto 2010 da CODERN, registramos a ocorrncia
de "Pagamento de Adicional de Risco" na Administrao do Porto de Macei - APMc
com descumprimento da norma vigente, essencialmente pela falta de laudo pericial em
bases anuais para enquadrar os empregados que atuam sob exposio de risco, uma vez
que o pargrafo 1 do Art. 14 da Lei 4.860/65, de 26/11/1965, define: a) que os
empregados da Companhia que estejam expostos a riscos so remunerados com
adicional de riscos de 40% sobre o valor do salrio-hora ordinrio do perodo diurno;
e, b) que o adicional ser devido enquanto no forem eliminadas as causas de risco.
(Constatao 1 do Anexo I do Relatrio de Auditoria n 16/2011). Naquela
oportunidade, as justificativas apresentadas para esse fato no foram acolhidas pela
Equipe de Auditoria, razo pela qual a constatao foi mantida. Agora, no exame das
contas de 2011, emitimos a Diligncia COAUD n 147/2012, visando colher
informaes atualizadas, de forma a verificar se a situao anterior havia sido
modificada, o que, conforme anlise apresentada a seguir, no ocorreu.
Evidncias: Relatrios Financeiros
Manifestao do Gestor:
Em resposta Diligncia COAUD n 147/2012, o Gestor consignou que "a
APMC informou a contratao de percia tcnica especializada para levantamento dos
riscos ambientais e/ou de natureza mecnica e periculosidade visando a tomada de
deciso quanto a manuteno ou suspenso da verba adicional de risco. Necessrio
solicitar a APMC apresentar o novo laudo com respectiva deciso para ser
encaminhada a CISET". (grifo da Equipe de Auditoria).
21
A propsito, verificamos, tambm em ateno quela Diligncia, que a

Administradora do Porto de Macei enviou, pela CE APMC n 218/2012, de 21/6/2012,
ao Diretor-Presidente da Companhia, a seguinte informao:
"Em cumprimento ao Plano de Ao referente ao Relatrio de Gesto n 16/2011
COAUD/CISET/SG-PR, relativo Auditoria de Gesto do exerccio de 2010, esta
Administrao Porturia elaborou uma percia tcnica especializada, extrajudicial, para
reavaliar a manuteno das condies de periculosidade, observando as reas de risco no
Porto de Macei, vindo o referido laudo ratificar o posicionamento anterior, ao concluir,
notadamente, que a rea do prdio da Administrao compreende rea de risco, com
enfoque especial para as condies de Riscos Periculosos por Inflamveis Lquidos e//ou
Gaseificados, cujo material aps apreciado pela rea jurdica desta APMC, fundamentou a
deciso da Dirigente do Porto de Macei pela manuteno do pagamento do aludido
adicional, alm da determinao de periodicidade anual de reavaliao das causas de
risco que ensejam esta obrigao preconizada na Lei n 4.860/65. Na oportunidade,
disponibilizamos cpia do material supracitada."
Anlise da Equipe de Auditoria:

Diante da informao prestada pelo Gestor, que no introduz elementos
novos suficientes e necessrios modificao do fato, mantemos a constatao, tendo
presente (1) a regra de que deve-se realizar laudo pericial em bases anuais para
enquadrar os empregados que atuam sob exposio de risco, uma vez que o pargrafo 1
do Art. 14 da Lei 4.860/65, de 26/11/1965, define que o adicional ser devido enquanto
no forem eliminadas as causas de risco; e, (2) que segundo o art. 195 do Decreto-lei n
5.452, de 1 de maio de 1943 (Consolidao da Leis do Trabalho) "a caracterizao e a
classificao da insalubridade e da periculosidade, segundo as normas do Ministrio do
Trabalho, far-se-o atravs de percia a cargo de Mdico do Trabalho ou Engenheiro do
Trabalho, registrados no Ministrio do Trabalho" (Redao dada pela Lei n 6.514, de
22.12.1977)
CONSTATAO 2: Inexistncia da Pgina da Transparncia - Descumprimento
do Decreto n 5.482/2005 e a Portaria Interministerial n 140/2006.
Fato
Constatamos que o banner Transparncia Pblica, localizado na pgina
principal do site da CODERN na internet, no d acesso visualizao das despesas da
Companhia. O referido banner apenas estabelece um link com o Portal da Transparncia
mantido pela Controladoria-Geral da Unio.
Dessa forma, a Companhia, incluindo o Porto de Macei, no observa o Decreto
n 5.482/2005 e a Portaria Interministerial n 140/2006 (do Ministro de Estado do
Controle e da Transparncia e do Ministro de Estado do Planejamento, Oramento e
Gesto), enquanto no cria em seu stio eletrnico um "link" especfico Transparncia
Pblica para registro do contedo prescrito nos citados dispositivos, constitudo, no
mnimo, de dados e informaes sobre a execuo oramentria e financeira, licitaes,
contratos, convnios e dirias e passagens.
Este mesmo fato foi constatado quando do exame das contas de 2009 e 2010 da
Entidade, conforme transcrito a seguir:
22
Quadro 1 Recomendaes do Controle Interno quanto Pgina de Transparncia

N
Relatrio de Auditoria
18/2010
CISET/COAUD/CC-PR
Relatrio de Auditoria
16/2011
CISET/COAUD/SG-PR
Item
Constatao do Controle Interno
Constatao 1
Falta de divulgao de informaes relativas

execuo oramentria e financeira em stio
eletrnico na pgina denominada Transparncia
Pblica.
Constatao 2 do Anexo I
Inexistncia da Pgina da Transparncia Descumprimento do Decreto n 5.482/2005 e a

Portaria Interministerial n 140/2006.
A propsito, a Companhia ao elaborar o Plano de Ao relativo ao exerccio de

2010, que incluiu esta e outras impropriedades, se props a:
"MEDIDA A SER ADOTADA PARA AJUSTES/MELHORIAS:
A CODERN solicitou CGU atravs de e-mail datado de 27/10/2011, pedido de
disponibilizao da Pgina da Transparncia para esta Entidade onde foi informado o
endereo eletrnico e telefone de contato do Setor da Companhia que conduzir o processo
de implantao da Pgina da Transparncia. Estamos no aguardo do envio pela CGU dos
parmetros para acesso citada pgina conforme e-mail de 02/12/2011.
REA UNIDADE RESPONSVEL PELA IMPLEMENTAO:
Coordenadoria de Tecnologia da Informao COORTI
PRAZO DE IMPLEMENTAO: Maro 2012".
Evidncia: Stio da CODERN.

Carta DP - 217/2012
Esta Companhia iniciou o processo de implantao da Pgina da Transparncia, tendo
como condutor o Coordenador da Tecnologia da Informao DIRTI, conforme
informaes trocadas por meio eletrnico, como segue:
1. Em 27.10.2011 Solicitao da CODERN para criao da Pgina da Transparncia
por meio da transparncia.contato@cgu.gov.br;
2. Em 27.10.2011 Retificao das informaes pela CGU;
3. Em 28.10.2011 Atendimento pela Informtica/CODERN;
4. Em 28.10.2011 Adoes das providncias para disponibilizar a Pgina da
Transparncia e envio dos parmetros para a CODERN Equipe de Suporte das Pginas
de Transparncia (61) 2020 7055;
5. De 02.12.2012 a 22.06.2012 A CODERN aguardava os parmetros para acesso.
Considerando a indisponibilizao do cdigo de acesso pagina (envio dos parmetros), a
COORTI/CODERN buscou contato telefnico com a Equipe de Suporte da Pgina da
Transparncia, cobrando um posicionamento, fato que resultou na liberao do cdigo.
Por conseguinte, a Coordenao de Tecnologia da Informao foi acionada para em
conjunto com as demais reas que mantm interfaces com os programas e aes que
23
compem a Pgina da Transparncia, trabalharem na alimentao das informaes e

pronto reestabelecimento da referida pgina, conforme segue:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Execuo Oramentria planejamento@codern.com.br

Contratos juridico@codern.com.br;
Convnios jurdico@codern.com.br;
Licitaes cpl@codern.com.br;
Dirias e Passagens secretaria-geral@codern.com.br;
Contato informtica@codern.com.br.
Por fim esta Companhia Docas do Rio Grande do Norte adotar as medidas necessrias,
para que em conjunto, seja cumprida a atualizao e/ou reestabelecimento da Pgina da
Transparncia junto a Administrao do Porto de Macei APMc.
Analise da Equipe de Auditoria:

Mantemos a constatao, at que seja concluda a regularizao. Verificamos
no stio da Companhia que a situao no foi alterada at a data de encerramento deste
Relatrio Preliminar.
24
SECRETARIA-GERAL
ANEXO II AO RELATRIO N 14/2012
CONSTATAES DE CARTER FORMAL
CONSTATAO 1: Avaliao dos Resultados da Gesto

Conforme registramos no Captulo III.1 do Relatrio, verificamos que as metas
fsicas e/ou financeiras das aes, de responsabilidade da CODERN, do Programa de
Governo 1459 - VETOR LOGSTICO NORDESTE SETENTRIONAL, foram
parcialmente atingidas ou no o foram, bem assim que havia incoerncias de registros
no SIGPlan na relao de realizaes fsicas e financeiras (ex. execuo financeira sem
a correspondente execuo fsica) de determinadas aes, como detalhado nos fatos
abaixo:
Fato 1: Aes com baixa realizao fsica e/ou financeira
Quadro 1 - Aes com baixa realizao fsica e/ou financeira
Ao
Origem
Recursos
10EE Tesouro (1)
Descrio

no Estado do Rio Grande do Norte
Unidade
de
Medida
% de
execuo fsica
Metas Fsicas
Previsto Realizado
59%
Obras de Recuperao e Adequao

10RW Tesouro (2) de Infra-Estrutura do Porto de Natal
% de
100%
(RN)
execuo fsica
Implantao de Sistema de
10VP Tesouro(3) Segurana Porturia (ISPS CODE)
% de
59%
execuo fsica
Segurana Porturia (ISPS CODE)
% de
10VV Tesouro (4)
40%
no Terminal Salineiro de Areia execuo fsica
Branca (RN)
Manuteno da Infra-Estrutura do
2C05 Tesouro(5) Terminal Salineiro de Areia Branca
Unidade
No h
(RN)
2D18
Tesouro(6)
Manuteno da Infra-Estrutura do
Porto de Natal (RN)
Unidade
No h
Metas Financeiras
%
Previsto
Realizado
(Liquidado)
0%
0%
1.981.793,00 262.142,00
13,23
0%
0%
5.843.780,00
20.000,00
0,34
0%
0%
1.760.364,00 190.773,00
10,84
0%
0%
No h
No h
35.272.950,00 7.663.474,00
21,73
No h
No h
14.774.424,00 998.231,00
6,76
497.794,00
174.280,00
35,01
25
Relativamente s causas de baixas realizao, o Gestor apresentou os

esclarecimentos/justificativas reproduzidas na Manifestao do Gestor a seguir, para
as quais emitimos as opinies exaradas na Anlise da Equipe de Auditoria:
a) AO: 10EE - Descrio: Ampliao e Recuperao dos Portos no Estado
do Rio Grande do Norte
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
0%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
1.981.793
262.142
Em razo da concluso das obras de ampliao do Terminal Salineiro de Areia Branca no

exerccio de 2012 e a necessidade de expanso da segurana porturia na nova rea
ampliada, no foi possvel a utilizao da referida verba no exerccio de 2011.
Quanto ao Porto de Natal em consequncia da necessidade de novas retro reas para
armazenagens de novas cargas a granel, entre as quais se destaca o minrio de ferro que
foi que foi consolidado no segundo semestre de 2011, como tambm a construo do
Terminal Martimo de Passageiros, iniciada em 2012, que sem dvida exigir uma maior
segurana porturia na respectiva rea construda, sendo por estes motivos as
justificativas da no utilizao da verba no exerccio de 2011. Em virtude do exposto faz-se
necessrio a ampliao do sistema de segurana porturia no citado Porto, que
acontecer no exerccio de 2012.
Para esta ao, apesar de o SIGPlan informar como Meta Fsica Prevista
59%, correto seria o percentual de 0% que a que consta na Base de dados para
acompanhamento no Sistema SIEST. A divergncia apontada pela Equipe de
Auditoria consequncia do SIGPLAN no ter sido atualizado pela CODERN.
Em tese, no h nexo entre a causa da baixa realizao e os
esclarecimentos/justificativas apresentados, fazendo-se necessrias, vista disso,
informaes adicionais claras e suficientes para fundamentar as razes.
Ressaltamos, que no h consistncia relativamente a informao de que a
realizao fsica correta seria 0%, considerando-se que houve execuo financeira
no valor de R$ 262.142,00.
Ademais, salientamos que a no manuteno de informaes atualizadas no
SIGPLAN configura infrao ao caput e 1 do artigo 18 da Lei n 11.653/2008,
que dispe sobre o Plano Plurianual para o perodo 2008/2011.
b) Ao: 10RW - Descrio: Obras de Recuperao e Adequao de InfraEstrutura do Porto de Natal (RN)
26
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
0%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
5.843.780
0
No houve realizao nesta ao no exerccio findo, em razo da viga de paramento a ser

executada com este recurso ter sido includa nas obras do Terminal Martimo de
Passageiros no Porto de Natal, para tanto o valor disponvel dever ser utilizado em outra
obra ou equipamento.
Quanto ao percentual de 100 informado pelo SIGPlan como Meta Fsica

Prevista, o correto seria 0% consequncia do SIGPLAN no ter sido atualizado
pela CODERN.
E para as Metas Financeiras Realizadas, a informao de 20.000,00
constante no SIGPlan encontra-se equivocada sendo correto o quantitativo de 0,00
j que:
No ms de julho de 2011, a CODERN por ocasio do acompanhamento do oramento de
investimentos registrou indevidamente do Sistema SIEST nesta ao o valor de R$
20.000,00, que foi corrigido no ms de dezembro/2012, quando nas anlises das aes
para o fechamento do exerccio verificou-se o equvoco, tendo sido este o valor agregado
ao 2D18. Tambm no foi atualizado no SIGPLAN.

Os esclarecimentos/justificativas prestados so, a princpio, suficientes para
acolher as razes. No entanto, faz-se necessrio que a Entidade apresente, em
complemento, elementos que comprovem a aprovao/autorizao do DEST para
o remanejamento aludido.
Alm disso, salientamos que a no manuteno de informaes atualizadas
no SIGPLAN configura infrao ao caput e 1 do artigo 18 da Lei n
11.653/2008, que dispe sobre o Plano Plurianual para o perodo 2008/2011.
c) Ao: 10VP - Descrio: Implantao de Sistema de Segurana Porturia
(ISPS - CODE) no Porto de Natal (RN)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
59%
10,8%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
1.760.364
190.733
Em razo dos recursos no valor de 1.400 mil aprovados para o exerccio terem sido
liberados somente no final de outubro/2011 no foi possvel apresentar melhor ndice de
desempenho.
Com relao aos dados informados no SIGPlan o quantitativo de 0% para

Meta Fsica Realizadas no condiz com a realidade, pois:
A Meta Fsica 10,80 informada pela CODERN a que consta da ao cadastrada na Base
de dados para acompanhamento no Sistema SIEST. A divergncia apontada pela Equipe de
Auditoria consequncia do SIGPLAN no ter sido atualizado pela CODERN.
27

O esclarecimento/justificativa apresentada , a princpio, suficiente para
alicerar a razo. Todavia, faz-se necessrio que a Entidade apresente, em
complemento, a documentao que comprove que os recursos somente foram
liberados no final de outubro de 2011.
Alm disso, destacamos que a no manuteno de informaes atualizadas
d) Ao: 10VV - Descrio: Implantao de Sistema de Segurana Porturia
(ISPS - CODE) no Terminal Salineiro de Areia Branca (RN)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
40%
14%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
497.794
174.280
Considerando que R$ 400 mil acima citado s foi liberado nos ltimos dias do ms de
outubro/2011, deixamos de apresentar melhores ndices de desempenho.
No que tange informao do SIGPlan de 0% de Meta Fsica Realizada,

correto seria o percentual de 14% informado pela CODERN que a que consta da
ao cadastrada na Base de dados para acompanhamento no Sistema SIEST. A
divergncia apontada pela Equipe de Auditoria consequncia do SIGPLAN no
ter sido atualizado pela CODERN. Quanto ao ndice de Realizao Fsica, para o
qual o SIGPLAN informa 0%, correto seria o percentual de 35, pois o ndice de
Realizao Fsica 35 o que consta da ao cadastrada na Base de dados para
acompanhamento no Sistema SIEST. Tambm no foi atualizada no SIGPlan.
fundamentar as razes. Entretanto, faz-se necessrio que a Entidade apresente, em
Alm disso, salientamos que a no manuteno de informaes atualizadas
e) Ao: 2C05 - Descrio: Manuteno da Infra-Estrutura do Terminal
Salineiro de Areia Branca (RN)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
28
35.272.950
7.663.474
Em razo dos recursos R$ 17.600 mil aprovado em Lei ordinria para o exerccio no ter
sido liberado, R$ 12.920 mil relativos a Restos a Pagar liberados somente R$ 5.060 mil em
finais de outubro/2011 e 7.860 mil em dezembro/2011, no houve mais tempo hbil para
execuo dos servios, impossibilitando assim, a apresentao de um melhor ndice de
desempenho.

embasar a razo. Contudo, faz-se necessrio que a Entidade apresente, em
complemento, a documentao que comprove que parte dos os recursos somente
foram liberados em outubro e dezembro de 2011.
f) Ao: 2D18 - Descrio: Manuteno da Infra Estrutura do Porto de Natal
(RN)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
-
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
14.774.424
1.018.231
Em razo dos recursos R$ 5.700 aprovado em Lei ordinria para o exerccio ter sido
contingenciado R$ 2.500 mil, liberados R$ 494 mil em finais de dezembro/2011 e 2.706 mil
como Restos a Pagar no exerccio de 2012, R$ 7.592 mil relativos a Restos a Pagar foram
liberados somente em finais de outubro/2011 e dezembro/2011, no houve mais tempo
hbil para execuo dos servios, impossibilitando assim, a apresentao de um melhor
ndice de desempenho.
Com relao aos dados apresentados no SIGPLAN, R$ 998.231,00, para

Metas Financeiras Realizadas, correto seria o valor de R$ 1.018.231,00, j que a
diferena exatamente os R$ 20.000,00 transferidos da ao 10RW para esta
ao, conforme ali justificado. Tambm no foi atualizada no SIGPLAN. E para
o ndice de Realizao Financeira, informado como 6,76% pelo SIGPlan, correto
seria o percentual de 6,9, pois a diferena de ndice de Realizao Financeira
est relacionado ao aumento demonstrado na Meta Financeira Realizada acima
em relao ao valor de R$ 14.774.424 aprovado para o exerccio conforme
segue: R$ 1.018.231,00/14.774.424=6,90 e R$ 998.231,00/14.774.424 = 6,76.
fundamentar as razes. Entretanto, faz-se necessrio que a Entidade apresente, em
liberados nos finais de outubro e de dezembro de 2011.
Alm do mais, salientamos que a no manuteno de informaes
atualizadas no SIGPLAN configura infrao ao caput e 1 do artigo 18 da Lei n
29
Fato 2 Aes sem realizao fsica e/ou financeira

Quadro 2 - Aes sem realizao fsica e/ou financeira
Ao
Origem
Recursos
Unidade
de
Medida
Descrio
Metas Fsicas
Previsto Realizado
Metas Financeiras
%
Previsto
Realizado
(Liquidado)
10IO Tesouro (7)
Construo da Nova Sede

Administrativa do Porto de Natal
% de
(RN)
execuo fsica
100%
0%
0%
4.500.000,00
0,00
0,00
12LN Tesouro(8)
Construo do Bero 4 do Porto de

Natal
20%
0%
0%
5.400.000,00
0,00
0,00
0%
0%
13.158.131,00
0,00
0,00
0%
0%
1.000.000,00
0,00
0,00
0 unid.
0%
2.150.000,00
0,00
0,00
% de
execuo fsica
Adaptao de Armazm Frigorfico e

de Galpo para Terminal Martimo
% de
54%
de Passageiros no Porto de Natal execuo fsica
(RN)
Implantao do Sistema de
1D15 Tesouro(10) Segurana Porturia (ISPS CODE)
% de
52%
no Porto de Macei (AL)
execuo fsica
Estudos e Projetos para
6504 Tesouro(11)
Racionalizao da Operao
Unidade
6 unid.
Porturia e Proteo
12LP Tesouro(9)
Sobre as causas da ausncia de realizao para as aes 10IO, 12LN,

12LP, 1D15, e 6504, o Gestor apresentou os esclarecimentos/justificativas reproduzidas
nas Manifestaes do Gestor a seguir, para as quais emitimos as opinies exaradas nas
Anlises da Equipe de Auditoria:
a) Ao: 10IO - Descrio: Construo da Nova Sede Administrativa do
Porto de Natal (RN)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
100%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
4.500.000
0
No houve execuo, pois esta ao foi totalmente contingenciada.

Esclarecimento/Justificativa aceita.
b) Ao: 12LN - Descrio: Construo do Bero 4 do Porto de Natal
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
5%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
5.400.000
0
O projeto bsico e o estudo de viabilidade econmica esto concludos, porm no foi

licitado pelo fato de que o projeto no conseguiu ainda Licena de Instalao a ser
fornecida pelo rgo ambiental do Estado (IDEMA).
Embora conste da ficha de acompanhamento no Sistema SIEST o percentual de 20% para
a meta fsica prevista a correta 5%, dividido pelo total da obra estimada, ou seja: (R$
5.400.000/ R$ 108.000.000) x 100. Tambm no foi atualizada no SIGPLAN.
30

Esclarecimento/Justificativa aceita.
c) Ao: 12LP - Descrio: Adaptao de Armazm Frigorfico e de Galpo
para Terminal Martimo de Passageiros no Porto de Natal (RN)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
54%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
13.158.131
0
No houve execuo, pois esta Ao encontra-se em fase licitatria iniciada em

setembro/2011, com obra iniciada em abril/2012.

Esclarecimento/Justificativa acatada.
d) Ao: 1D15 - Descrio: Implantao do Sistema de Segurana Porturia
(ISPS CODE) no Porto de Macei (AL)
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
52%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
1.000.000
0
No houve realizao nesta ao e decorrncia do recurso aprovado para o exerccio ter

sido liberado somente em 26/10/2011, sem tempo hbil para a execuo dos servios.

embasar a razo. Contudo, faz-se necessrio que a Entidade apresente, em
e) Ao: 6504 - Descrio: Estudos e Projetos para Racionalizao da
Operao Porturia e Proteo
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
6 Unid
0
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
2.150.000
0
Foram contingenciados R$ 650 mil e no houve liberao de recursos, em consequncia

no houve execuo no exerccio.
31

Esclarecimento/Justificativa acatada.
Fato 3 - Incoerncias entre as realizaes das metas fsicas e financeiras
relativamente s Aes 10EE, 10VP e 10VV.
Quadro 3 Execuo de Aes de Governo
Ao
Origem
Recursos
10EE Tesouro (1)
Descrio

no Estado do Rio Grande do Norte
Unidade
de
Medida
% de
execuo fsica
% de
execuo fsica
% de
10VV Tesouro (4)
no Terminal Salineiro de Areia execuo fsica
Branca (RN)
10VP Tesouro(3)
Metas Fsicas
Previsto Realizado
Metas Financeiras
%
Previsto
Realizado
(Liquidado)
59%
0%
0%
1.981.793,00 262.142,00
13,23
59%
0%
0%
1.760.364,00 190.773,00
10,84
40%
0%
0%
497.794,00
174.280,00
Acerca das incoerncias nos dados constantes no SIGPlan relacionadas s

aes 10EE, 10VP e 10VV, em que a despeito de registro de realizao financeira o
Sistema no registrou qualquer percentual de realizao fsica, a CODERN apresentou
as justificativas/esclarecimentos constantes das Manifestaes do Gestor a seguir, para
as quais emitimos as opinies exaradas nas Anlises da Equipe de Auditoria:
Considerando que a CODERN ao reportar-se aos valores do Oramento de Investimentos
aprovados e realizados, tem como base as informaes inseridas no Sistema de
Informaes das Estatais SIEST, conforme comprovantes anexos, entendemos que as
diferenas verificadas nas aes 10EE, 10VP e 10VV em relao ao SIGPLAN, estejam
vinculadas as atualizaes destas aes no citado rgo.

embasar a razo no que tange s aes 10VP e 10VV, j que ao informar as causas da
baixa realizao fsicas destas aes a Companhia informou tambm o percentual fsico
realizado, conforme foi reproduzido neste Relatrio, nesta CONSTATAO - Fato 1,
itens c e d. Contudo, quanto ao 10EE faz-se necessrio que a Entidade informe o
percentual fsico realizado tendo em vista a realizao financeira no valor de
R$ 262.142,00.
CONSTATAO 2 Indicadores de Gesto
Fato:
Como comentamos no Captulo III-2 do Relatrio, os indicadores apresentados
pela CODERN, em face do pedido formulado pela Diligncia n 140/2012, foram
definidos para mensurar o resultado das Aes executadas dos Programas de Governo e
no para medir os resultados das aes administrativas na busca dos objetivos/metas
32
35,01
ajustados. Por essa razo, emitimos a Solicitao de Auditoria n 13/2012 OS n

207/2012, no sentido de que fosse informado os indicadores institudos pela Unidade
que propiciassem uma anlise sistmica de seu desempenho no exerccio de 2011.
Evidncia: Respostas Diligncia n 140/2012 e Solicitao de Auditoria n 13/2012
OS 207/2012.
Em atendimento Solicitao de Auditoria n 13/2012 OS n 207/2012, de 21/06/2012,
da COAUD/CISET/SG-PR, informamos a V.S que atualmente a CODERN vem adotando
para acompanhamento de sua gesto os indicadores especificados por meio da Carta DP
n 189/2012, de 13/06/2012, encaminhada a essa coordenao.
Ressaltamos, todavia, que a Diretoria-Executiva da CODERN reconhece a necessidade de
ampliao do conjunto de indicadores para acompanhar e adotar aes sistemticas e
necessrias melhoria da gesto, tais como: Receita por Empregado; Receita por Metro
Quadrado; Comprometimento das Despesas Operacionais; Execuo Oramento
Investimento; Taxa Mdia de Ocupao de Beros; Tempo Mdio de Permanncia de
Navio; Assiduidade; Otimizao de Hora Extra; Evoluo Carga Movimentada, entre
outros.
No entanto, esses indicadores ainda se encontram em implantao face a fatores
tecnolgicos, sensibilizao e a prtica gerencial que possibilite a coleta, a compilao,
a consolidao e, principalmente, o acompanhamento e as aes corretivas, caso
necessrias.
Por essa razo, a CODERN formalmente est usando e divulgando os indicadores
apresentados a V.S e que fazem parte do Relatrio de Gesto da Companhia.
Informamos que a CODERN, visando melhoria de seus resultados, est passando por um
processo de capacitao do corpo funcional e gerencial, objeto de Convnio da SEP com o
SENAI/SC, trabalhando seu Planejamento Estratgico e a formatao de indicadores de
desempenho por meio do BSC Balanced Score Card conforme documentos preliminares
em anexo, entre outras aes administrativas que, com certeza, podero ser apresentados
nos prximos exerccios no Relatrio de Gesto contemplando os indicadores desejados.

Mantemos o posicionamento, no sentido de que os indicadores construdos
pela CODERN visam, principalmente, medir o resultado das Aes empreendidas dos
Programas de Governo sob sua responsabilidade, diferentemente de Indicadores para
avaliar o resultado das aes administrativas, na busca dos objetivos/metas pactuados.
So de mesma natureza os indicadores em estudo para futura utilizao. Isso sugere
dizer Unidade Jurisdicionada que crie/inclua no rol daqueles em estudo, indicadores
institucionais que possibilitem no somente avaliar o resultado das aes que objetivam
o atingimento dos objetivos/metas ajustados, mas proporcionem informaes suficientes
para desencadear um processo que permita identificar as oportunidades de melhoria da
gesto de forma contnua.
CONSTATAO 3 Tecnologia da Informao
Fazemos referncia ao Captulo III-5 do Relatrio para registrar as
informaes prestadas pela CODERN sobre o assunto, em atendimento Diligncia
COAUD n 146/2012, a qual foi estruturada na forma de questionrio e quadros. De
33
conformidade com as perguntas suscitadas a Entidade apresentou as respostas

transcritas na Manifestao do Gestor.
Com base nessas respostas constatamos que a gesto de Tecnologia da
Informao na Companhia apresenta uma srie de fragilidades, que se encontram
detalhadas a seguir, aps as manifestaes do gestor acerca de cada item avaliado.
a) Foram elaborados o PETI (Plano Estratgico) e o PDTI (Plano
Diretor) da UJ?
Em parceria como SENAI, dentro da proposta da SEP do Programa de Gesto por
Resultados, a CODERN, por meio da Coordenao de Tecnologia da Informao,
elaborou um Termo de Referncia, para desenvolvimento do Plano Estratgico - PETI. Em
relao ao Plano Diretor - PDTI, encontra-se em fase de concluso a Planilha por Centro
de Custos, documento que ir subsidiar a elaborao do plano.

O planejamento estratgico institucional trata da formulao de objetivos de
longo prazo e seleo de programas de ao e para sua execuo, levando em conta as
condies internas e externas organizao e sua evoluo esperada. O Planejamento
Estratgico de TI a parte do processo de planejamento estratgico institucional que
enfoca como a gesto e o uso de tecnologia da informao podem gerar valor para a
organizao.
Entenda-se que no se trata do documento elaborado ao fim do processo, o
qual pode ser chamado, por exemplo, de Plano Diretor de Tecnologia da Informao
institucional (PDTI). O PDTI um exemplo de produto resultante do processo de
Planejamento Estratgico de TI, e constitui documento bsico para o desenvolvimento
das atividades de TI na Companhia, tendo como produto principal os seus Planos de
Metas e Aes
Nas condies informadas, a Companhia, em relao ao que constatamos na
auditoria de gesto referente ao exerccio de 2010, no demonstra a evoluo e esforos
chaves desenvolvidos para concretizar o seu PDTI, materializado na Misso, Viso,
Valores e Objetivos Estratgicos da Instituio, e o seu PETI.
b) Foi desenvolvido um plano de capacitao para o pessoal que atua na
Gesto de TI da UJ?
Como citado anteriormente, o SENAI/SC encontra-se desenvolvendo um trabalho nesta
Companhia junto a Diretoria Administrativa e Financeira - DAF, exatamente compondo as
peas do RH e de Gesto Oramentria/Financeira. Isto posto, acreditamos que a
consultoria nos apresentar dentro do novo desenho de arranjo e planejamento
estratgico, uma proposta de Planos de Capacitao para todo corpo tcnico, no apenas
para o TI. Assim sendo, nos propomos encaminhar o documento quando concludo.
34

Com as mudanas de paradigmas, cada vez mais velozes, dentro das
organizaes, a formao de pessoal qualificado para desenvolver e usar os sistemas de
informaes necessrios ao funcionamento do Entidade de fundamental importncia.
Assim, os servidores devem ser continuamente capacitados nos
procedimentos de segurana que envolvam o uso da Tecnologia da Informao, de
forma a minimizar a ocorrncia de problemas de segurana, sem prejuzo das normas e
planos especficos e internos sobre capacitao de pessoal.
Sob essa tica, a rea de TI da CODERN carece de um plano de capacitao
de seu pessoal (*) que poderia ser estabelecido como uma das metas do Plano de Metas
e Aes da COORTI (Aprimoramento quali-quantitativo de RH), do "em estudo" PDTI
da Companhia.
(*) Consoante informado no Quadro I Fora de Trabalho em TI, contido na Diligncia COAUD n
142/2012, o quantitativo de pessoal da Coordenao de 4 (quatro) servidores, 1 (um) deles cedido para a
rea operacional.
c) Foi elaborado, pela UJ, um processo formal de trabalho para

planejamento das contrataes de TI, ou procedimento interno de padronizao
dessas contrataes? Em caso negativo, quais os critrios utilizados nas
contrataes de TI realizadas em 2011?
Dentro da mesma proposta supracitada, sero definidos os fluxos de processos e
procedimentos a serem adotados por cada Diretoria, Coordenao e Setores. No momento,
a Coordenao de Tecnologia de Informao adota o mesmo modelo de 2011, submetendo
a apreciao e posterior autorizao pela Diretoria Executiva DIREX, embasada e com
justificativa tcnica para qualquer aquisio, em consonncia com a IN n 4 da Secretaria
de Logstica e Tecnologia da Informao SLTI/MPOG.

As contrataes de TI devem ser precedidas de amplo planejamento,
formalizado e aprovado, incluindo: fundamentao do objetivo da contratao;
designao da equipe projetista; definio dos requisitos da contratao; anlise de
mercado; definio do modelo de prestao dos servios; definio do gestor do futuro
contrato; anlise de impacto da contratao; aprovao dos estudos tcnicos
preliminares; planejamento definitivo da contratao; definio do objeto da
contratao; definio do modelo de remunerao; definio do modelo de seleo de
fornecedor; definio dos critrios de seleo do fornecedor; definio do modelo de
gesto do contrato; levantamento e anlise de preos de mercado; anlise da
economicidade da contratao; e encerramento do planejamento.
Desta forma, as contrataes de TI na CODERN deveriam est previstas nos
seus Planos de Metas e Aes anuais, em conformidade com a Instruo Normativa n
04/2010, da SLTI/MPOG. Assim, o planejamento das aquisies de bens e servios de
TI da Companhia partiria de um levantamento anual feito pelos profissionais da
COORTI junto a todas as unidades da CODERN, com objetivos bem definidos nos seus
35
Termos de Referncia, bem como acompanhados de indicadores estabelecidos nas suas

metas correspondentes, no citado planejamento.
d) Foi elaborado, pela UJ, processo formal de software, que trate da
metodologia de desenvolvimento e produo de sistemas?
A COORTI no dispe de processo formal de software que trate da metodologia de
desenvolvimento e produo de sistemas. Contudo, adota de maneira informal a Extreme
Programming XP, e dentro do novo modelo de gesto adotado pela Companhia ter sua
metodologia de desenvolvimento e produo de sistemas definida.

A metodologia de desenvolvimento caracteriza-se pelo processo de trabalho
usado por uma organizao na produo/aquisio de sistemas e na gesto de seu ciclo
de vida. Inclui atividades realizadas nas fases de definio, desenvolvimento, operao e
retirada do sistema.
Esse tema tambm deve ser objeto da meta do Plano de Metas e Aes de
cada exerccio, de maneira a dotar a Coordenao de Tecnologia da InformaoCOORTI de mecanismos de mensurao do alcance dos objetivos colimados nos
trabalhos de desenvolvimento/manuteno de aplicativos.
e) Foi elaborado, pela UJ, processo formal de gesto de contratos de
TI? Em caso negativo, quais os critrios utilizados no gerenciamento do
contratos de TI vigentes em 2011?
Na CODERN existe um Fiscal da COORTI para acompanhar e gerenciar os contratos
vigentes.

Esse assunto implica em estabelecimento de metas e indicadores com vistas
a mensurar o resultado dos trabalhos contratados, com a elaborao de relatrios de
acompanhamento e controle sistemticos e peridicos, objetivando evitar que a
Companhia incorra em prejuzo.
f) Quais as rotinas para salvaguarda da informao adotadas pela UJ?
Quanto as rotinas para salvaguarda da informao, a CODERN vem desenhando seu
modelo de poltica de segurana a ser implantada. No entanto, ainda adota procedimentos
de Backup Incremental em unidade de discos isolados.
36
A salvaguarda da informao garantida atravs das dimenses da segurana

da informao relativas segurana organizacional, segurana fsica e ambiental,
segurana nos acessos lgicos, segurana na implementao de sistemas de informao,
segurana na gesto de informao e segurana na operao de recursos e gesto de
comunicaes.
Isso, via de regra, passa pela instituio de um Comit de Gesto de
Tecnologia da Informao, bem como pela elaborao de normas que tratem,
respectivamente, sobre o uso seguro de recursos computacionais e sobre o acesso
remoto rede da Companhia, e que permitam a adoo de medidas de gerenciamento de
incidentes na rea de TI.
Outros aspectos relevantes para a salvaguarda das informaes a serem
observados pelo Companhia so:
Inventrio sobre os ativos de informao;
Classificao das informaes; e
Riscos de quebra de confidencialidade, integridade e disponibilidade.
CONSTATAO 4 Falhas formais nos Processos Licitatrios.
Foram examinados, durante os trabalhos em campo desta auditoria, os
processos relacionados no quadro a seguir:
Processos analisados
CONCORRNCIA N 34/2011
I. Contratado
II. Motivao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
VII. Regularidade do
Processo
Escala Engenharia Ltda.

Resoluo n 045/2011-CODERN
Concorrncia
Recuperao dos armazns 01 e 02 do Porto de Natal.
R$ 456. 455,26
33/2011
Ver observaes descritas na Constatao 4.1 do Anexo II deste Relatrio
CONVITE N 05/2011
I. Contratado
II. Motivao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
Tecmares Manuteno Industrial Ltda

Resoluo n 128/2010 - CODERN
Convite
Contratao de empresa para recuperao das calhas de guas pluviais do cais
do porto de Natal.
R$ 70.817,29
17/20211
PREGO ELETRNICO 21/2011

I. Contratado
II. Motivao
Ampla Engenharia, Assessoria, Meio Ambiente e Planejamento

Resoluo n 020/2011-CODERN
37
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
Prego Eletrnico
Contratao de empresa para elaborao do PGR.
R$ 223.325,50
20/2011 R$ 95.710, 36 e 21/2011 R$ 127.615,10
Ver observaes descritas na Constatao 4.1 e 4.2 do Anexo II deste Relatrio

I. Contratado
II. Motivao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
Lote 1: Coutin Escritrio, Distribuio e Comrcio Ltda

CNPJ: 05.891.642/0001-41
Lote 2: Infinity Importao e Exportao Ltda ME
CNPJ: 07.424.176/0001-93
Necessidade de aumentar o quantitativo de mquinas para atender a demanda
tendo em vista a ampliao da ilha artificial para estocagem de sal a granel
Prego Eletrnico
Aquisio de 1 (um) trator de esteiras e 1 (uma) p carregadeira
Lote 1: R$ 660.000,00
Lote 2: R$ 360.000,00
Lote 1: 25/2011
Lote 2: 24/2011

I. Contratado
II. Motivao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
Sierdovski & Sierdovski Ltda (Lote); Barandrecht & Cia Ltda.(Lote 2); AG
Comrcio de Produtos em Geral Ltda.(Lote 3); New Educar Ltda. EPP (Lote 4);
Ponto Com Informtica Ltda. ME (Lote 5)
Resoluo n 087/2010
Prego Eletrnico
Aquisio de equipamentos de informtica
Lote 1: R$ 7.900,00; Lote 2: R$ 30.401,00; Lote 3: R$ 5.899,98;Lote 4:
2.089,50; Lote 5: R$ 4.889,92
Autorizaes de Fornecimento

I. Contratado
II. Motivao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Brava Comercial e Servios Ltda

CNPJ: 12.444.381/0001-87
Necessidade de tratamento anticorrosivo atravs de processo de jateamento
equipamentos/elementos metlicos que so utilizados no Terminal Salineiro
Areia Branca
Prego Eletrnico
Aquisio de cabine e mquina de jateamento com recuperao automtica
abrasivo, para manuteno dos elementos metlicos do Terminal Salineiro
Areia Branca.
R$ 492.380,94
36/2011
de
de
de
de
38
Processo
DISPENSA DE LICITAO 125/2011

I. Contratado
II. Fundamentao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
IQL Amonaco Ltda

CNPJ: 05/258.824/0001-80
Possibilitar o funcionamento do Armazm Frigorfico.
Dispensa de Licitao art. 24, II
Aquisio de amnia anidra para o sistema de refrigerao
R$ 15.900,00
Autorizao de Fornecimento n 0125/2011

I. Contratado
II. Fundamentao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
L&G Edificaes Ltda ME

CNPJ: 05.899.585/0001-47
Cumprimento da notificao de Inspetoria da Receita Federal do Brasil
Dispensa de Licitao art. 24, I
Servios Gerais no Centro de atendimento Operacional.
R$ 29.972,60
Autorizao de Servio n 0224/2011

I. Contratado
II. Fundamentao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Processo
Gep Engenharia Ltda

CNPJ: 08.363.764/0001-53
Atendimento recomendaes do TCU, contidas no relatrio de Auditoria n
33.767/2011-4, de 09/11/2011.
Dispensa de Licitao art 24, II
Servios de sondagem de solo para obras de construo.
R$ 21.800,00
Autorizao de Servios n 0342/2011

I. Contratado
II. Fundamentao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
Copabo Industria e Comercio de Produtos Tcnicos

CNPJ: 62.238.043/0001-67
Evitar interrupo das operaes de embarque de sal do Terminal Salineiro de
Areia Branca tendo em vista a constatao de rasgo longitudinal da correia
transportadora TR-4.
Dispensa de Licitao (art. 24, IV)
Aquisio de correia transportadora para o TERSAB.
R$ 85.225,20
Autorizao de Fornecimento n 2011/0343
39
Processo
CONSTATAO 4.1 - Descumprimento de normas constantes na Lei n

8.666/1993.
Fato 1 Descumprimento do art. 3 da Lei n 8.666/1993.
Verificamos que o Contrato n 25/2011, oriundo do Prego Eletrnico n
24/2011, assinado em 1/7/2011 com a empresa Coutin Escritrio Distribuio e
Comrcio Ltda, para aquisio de um Trator de Esteira para o Porto Ilha no Terminal
Salineiro de Areia Branca, e o Contrato n 36/2011, oriundo do Prego Eletrnico n
44/2011, assinado em 18/11/2011 com a empresa Brava Comercial e Servios Ltda,
para aquisio de uma cabine com mquina de jateamento com recuperao automtica
de abrasivo, foram prorrogados sem que houvesse previso nos respectivos Editais, ou
no referido Termo Contratual, em desacordo com o princpio da vinculao ao
instrumento convocatrio, nsito no art. 3, da Lei 8.666/1993, in verbis:
Art. 3o A licitao destina-se a garantir a observncia do princpio constitucional da
isonomia, a seleo da proposta mais vantajosa para a administrao e a promoo do
desenvolvimento nacional sustentvel e ser processada e julgada em estrita conformidade
com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade,
da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio,
do julgamento objetivo e dos que lhes so correlatos.
O mencionado Contrato n 25/2011, teve o prazo de entrega do objeto

prorrogado at o dia 01/11/2011, portanto, dois meses aps a previso final de entrega,
inicialmente de 60 dias, conforme a Carta DT-419/211, de 30/08/2011, aps apreciao
da Gerncia Jurdica da CODERN, consoante o PARECER N 197/2011, concluindo
que:
(...) possvel a prorrogao do prazo de recebimento do objeto do Contrato n 025/2011,
por mais 30 (trinta) dias, sem qualquer aumento de custos para CODERN, estando em
vigor todas as demais clusulas do ajuste.
Salientamos a possibilidade de aplicao da multa, caso essa Diretoria no entenda
plausveis as justificativas da contratada pelo atraso.
No que tange ao Contrato n 36/2011, verificamos que o prazo de entrega do

objeto foi prorrogado at o dia 11/07/2012, logo, quatro meses depois da previso final
de entrega, inicialmente de 120 dias, conforme Primeiro Termo Aditivo ao Contrato n
36/2011, publicado no Dirio Oficial da Unio em 05/04/2012, pg. 3, Seo 3.
Por meio da Carta DP 212/2012, de 28/06/2012, a Companhia informou, com
relao ao Contrato n 25/2011, que:
(...) diante desse contrato ser espcie no qual se extingue pela concluso de seu objeto,
no h bice para recebimento fora do prazo original, posio bem refletida no artigo do
Ilustre Marcelo Bruto da Costa Correia, que orienta:
40
Os prazos previstos nos contratos por objeto so prazos moratrios, o que significa dizer
que a expirao dos mesmos no extingue o ajuste. que nos contratos que se extinguem
pela concluso do seu objeto, a prorrogao independe de aditivo ou de nova licitao,
porque embora ultrapassado o prazo, o contrato continua em execuo at que seja
entregue o objeto ou rescindida a avena, por uma das hipteses legais (grifos
acrescidos)
Seguindo o mesmo posicionamento, acrescentem-se os ensinamentos esclarecedores do
renomado Digenes Gasparini:
Assim no ser se o objeto do contrato for a execuo de uma obra ou fornecimento de
bens administrao Pblica contratante. Nesses casos, o contrato restar
automaticamente prorrogado se chegou ao seu termo formal sem a concluso da obra ou
sem a entrega de todos os bens. Essa a inteligncia, pois no se contratou uma obra
inacabada, nem se promoveu a compra de uns poucos bens, ainda mais quando nada ser
pago pela concluso da obra ou pelo fornecimento dos bens faltantes. Nesses casos, em
havendo culpa ou dolo do contratado pelo atraso, aplica-se-lhe a devida sano,
observado o indispensvel processo legal, e formaliza-se, pelo tempo necessrio, a
prorrogao que de fato j ocorrera (em Direito administrativo, 11 ed., So Paulo,
Saraiva, 2006, p. 711).
Nesse passo, o entendimento do reconhecido Hely Lopes Meirelles leciona que
necessrio:
distinguir os contratos que se extinguem pela concluso de seu objeto e os que terminam
pela expirao do prazo de sua vigncia: nos primeiros, o que se tem em vista a obteno
do seu objeto concludo, operando o prazo como limite de tempo para a entrega da obra,
do servio ou da compra sem sanes contratuais; nos segundos, o prazo de eficcia do
negcio jurdico contratado, qualquer que seja a fase de execuo de seu objeto, como
ocorre na concesso de servio pblico ou na simples locao de coisa por tempo
determinado. (grifos acrescidos).
Pelo exposto, a Diretoria da CODERN entendeu como plausveis as alegaes da
Contratada, prorrogando o prazo original, principalmente diante do interesse pblico
nesse material que foi entregue dentro do prazo prorrogado, no acarretando, por outro
lado, gastos extras para Administrao, com uma nova licitao.

Apesar do posicionamento adotado pela Doutrina no sentido de que nos
contratos que se extinguem pela concluso do seu objeto, a prorrogao independe de
aditivo ou de nova licitao, porque, embora ultrapassado o prazo, o contrato continua
em execuo at que entregue o objeto ou rescindida a avena, conforme os
doutrinadores Marcelo Bruno da Costa Correa, Digenes Gasparini Hely Lopes
Meirelles, no acolhemos as justificativas/esclarecimentos apresentados, com base no
Acrdo n 1.774/2011-Segunda Cmara, do TCU, que ao examinar a Prestao de
Contas da CODERN referente ao exerccio de 2004, exarou a seguinte determinao:
9.5.9.4. abstenha-se imediatamente de prorrogaes contratuais indevidas, no previstas
no Edital de Licitao nem na minuta inicial do contrato.
Assim, com fundamento no citado acrdo da Egrgia Corte de Contas

recomendamos a CODERN que adote providncias objetivando a que os prazos legais
previstos nos seus editais e contratos sejam fielmente observados, bem assim, que
aplique as medidas sancionais devidas, nos casos de inadimplemento das condies
editalcias ou contratuais.
41
Fato 2 Descumprimento do art. 55, inciso XIII, da Lei n 8.666/1993.

Verificamos que, por ocasio da celebrao dos Contratos decorrentes de
Concorrncia Pblica, Convite, Preges e Dispensa de Licitao, relacionados no
quadro abaixo, as certides de regularidade fiscal das contratadas, constantes dos autos,
encontravam-se com prazo de validade vencida, contrariando o disposto no inciso XIII
do art.55 da Lei 8.666/93:
art. 55 (...)
XIII - a obrigao do contratado de manter, durante toda a execuo do contrato, em
compatibilidade com as obrigaes por ele assumidas, todas as condies de habilitao e
qualificao exigidas na licitao..
Nesse contexto, vale destacar, tambm, o Decreto n 3.555/2000, que taxativo

ao estabelecer como condio para celebrao do contrato que o licitante mantenha as
mesmas condies de habilitao, consoante o seu art. 11, inciso XXI, in verbis:
Art. 11. A fase externa do prego ser iniciada com a convocao dos interessados e
observar as seguintes regras.(...)
XXI - como condio para celebrao do contrato, o licitante vencedor dever manter as
mesmas condies de habilitao.
Quadro 5 - Contrataes com certides vencidas ou ausncia de certides
CONCORRENCIA N 34/2011
Objeto: contratao de empresa para execuo das obras de recuperao da cobertura dos armazns 01 e 02 e do
prdio de do Setor de Operaes do Porto de Natal.
Data da
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Certides vencidas
Assinatura
Escala
Certido de Regularidade do FGTS: Validade:
33/2011
Engenharia
456.455,26 23/09/2011
10/08/2011 a 08/09/2011
Ltda.
CONVITE 005/2011
Objeto: Contratao de empresa para a realizao da recuperao das calhas de aguas pluviais do Cais do Porto de
Natal/RN
Data da
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Certides vencidas
Assinatura
Tecmares
Manuteno
Certido de Regularidade do FGTS : Validade:
17/2011
70.817,29
13/05/2011
Industrial
28/03/2011 a 26/04/2011.
Ltda.
PREGO ELETRNICO n 044/2011
Objeto: aquisio de uma cabine com mquina de jateamento com recuperao automtica de abrasivo
Data da
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Certides vencidas
Assinatura
1. Certido de Dbito Inscrito em Dvida Ativa
Negativa do Estado de Gois
Brava
Emitida em 29/09/2011 Vlida por 30 dias
36/2011
Comercial e
492.380,94 18/11/2011 2. Certido Negativa de Dbitos (ISSQ/Taxas e
Servios Ltda.
multas) Emitida em 29/09/2011 Validade de 30 dias
3. Certido de Regularidade do FGTS: Validade:
14/09/2011 a 13/10/2011
PREGO ELETRNICO n 024/2011
Objeto: aquisio de um Trator de Esteira para o Porto Ilha no Terminal Salineiro de Areia Branca e aquisio de
uma p carregadeira (com freio a disco) para o Porto Ilha no Terminal Salineiro de Areia Branca
42
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Data da
Assinatura
Certides vencidas
1. Certido Negativa de Dbitos de Tributos

Estaduais. Validade at 02/07/2011
Infinity
2. Certido Negativa de Tributos e Outros Dbitos
Importao e
24/2011
360.000,00 09/08/2011 Municipais da Prefeitura de Curitiba Emitida em
Exportao
03/06/2011 vlida at 04/07/2011
Ltda ME
3. Certido de Regularidade do FGTS : Validade:
30/05/2011 a 28/06/2011
PREGO n 033/2010
Objeto: Aquisio de Equipamentos de Informtica
Data da
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Certides vencidas e/ou ausncia de certides
Assinatura
Autorizao de
No foram apresentadas certides de regularidade
Servios ADF
New Educar
2.089,50
04/04/2011 fiscal por parte da Contratada por ocasio da
2011/0088
Autorizao de Fornecimento.
Autorizao de
AG Comrcio
Servios ADF
de Produtos
5.899,98
2011/0087
em geral Ltda.
Autorizao de
Barandrech &
Servios - ADF
30.401,00
Cia Ltda.
2011/0086
Autorizao de
Stertovtsk &
Servios - ADF
7.900,00
Stertovskt
n 2011/0085
PREGO n 021/2011
Objeto: Contratao de empresa especializada para elaborao e implantao do programa de gerenciamento de
riscos-PGR, do Porto de Natal e do Terminal Salineiro de Areia Branca, conforme especificado nos Termos de
Referncia e demais condies desse Edital e Anexos
Data da
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Certides vencidas e/ou ausncia de certides
Assinatura
1. Certido Conjunta Positiva com Efeitos de
Ampla
Negativa de Dbitos Relativos aos Tributos
Engenharia,
Federais e Dvida Ativa da Unio
Assessoria
Emitida em 02/05/2007 Validade: 11/05/2011
20/2011
Meio
95.710,36
03/06/2011 2. Certido Positiva de Dbitos Municipais com
Ambiente e
Efeito de Negativa
Planejamento
Emitida 10/02/2011 Validade: 90 dias
Ltda
3. Certificado de Regularidade do FGTS
1. Certido Conjunta Positiva com Efeitos de
Ampla
Negativa de Dbitos Relativos aos Tributos
Engenharia,
Federais e Dvida Ativa da Unio
Assessoria
21/2011
Meio
127.615,10 03/06/2011 2. Certido Positiva de Dbitos Municipais com
Ambiente e
Efeito de Negativa
Planejamento
Emitida 10/02/2011 Validade: 90 dias
Ltda
3. Certificado de Regularidade do FGTS
A regularidade fiscal trabalhista dos referidos contratos foi observada na fase de
habilitao (art. 27, IV, da lei 8.666/93), no exatamente no momento da confeco do
Contrato ou do Aditivo, mas na licitao.
43

Essa justificativa/esclarecimento foi apresentada em 27/6/2012, por intermdio de Carta DP
210/2012, a CODERN em atendimento SA n 11/2012-OS n 207/2012, e refere-se ao
item 1, subitens "a" (Convite n 005/2011), "b" (Prego n 21/2011), "c" (Prego Eletrnico
n 44/2011), "d.1" (Concorrncia n 34/2011), "e.1" (Prego Eletrnico n 24/2011,
Contrato n 24/2011) e "e.2" (Prego Eletrnico n 24/2011, Contrato n 25/2011).

No houve manifestao quanto ao Prego n 33/2010, embora tenham sido
solicitadas justificativas acerca do assunto por meio da SA n 14/2012 OS n
207/2012.
Assim, mantemos o posicionamento adotado no sentido de que os contratos
foram assinados em desacordo com o art. 55, inciso XIII, da Lei n 8.666/1993, bem
como do Decreto n 3.555/2000, art. 11, inciso XXI. Assim, recomendamos a CODERN
que verifique, tanto na celebrao do contrato quanto na sua execuo, inclusive nos
pagamentos pelos bens fornecidos e servios prestados, se o licitante vencedor mantm
as mesmas condies de habilitao comprovadas na licitao, juntando, em cada
momento, a documentao probatria, com fulcro no Acrdo n 3.961/2010-1
Cmara, que dispe sobre:
(...) a necessidade de exigir, a cada pagamento referente a contrato de execuo
continuada ou parcelada, comprovao da regularidade fiscal para com a Seguridade
Social (INSS e contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal),
para com o FGTS (CEF) e para com a Fazenda Federal (SRF e PGFN), em observncia
Constituio Federal (art. 195, 3), Lei n 8.666/1993 (arts. 29, incisos III e IV, e 55,
inc. XIII), Lei n 8.036/1990 (art. 27, a), Lei n 9.012/1995 (art. 2), Lei n
8.212/1991 (art. 47), ao Decreto n 612/1992 (art. 16 e pargrafo nico, art. 84, inc. I,
alnea "a" e 10, alneas "a" e "b") e ao Decreto-lei n 147/1967, de modo a afastar,
inclusive, a possibilidade de, por fora do Enunciado/TST n 331, vir a responder
subsidiariamente pelo inadimplemento de encargos trabalhistas (item 9.6.2, TC015.726/2005-2, Acrdo n 3.961/2010-1 Cmara).
Fato 3 Descumprimento do art. 7, 2, inciso I, e 9 da Lei n 8.666/1993

Na relao de documentos fornecidos pela CODERN para a Dispensa de
Licitao n 342/2011, que gerou a Autorizao de Servio-ADS n 2011/0342, no valor
de R$ 21.800,00, cujo objeto a aquisio de Servios de Sondagem de Solo, no
consta Projeto Bsico para realizao dos servios em questo, em desacordo com o art.
7, 2, I, da Lei 8.666/1993, in verbis:
Art. 7 (...)
2 As obras e os servios somente podero ser licitados quando:
I - houver projeto bsico aprovado pela autoridade competente e disponvel para exame
dos interessados em participar do processo licitatrio; (...)
9 O disposto neste artigo aplica-se tambm, no que couber, aos casos de dispensa e de
inexigibilidade de licitao
44
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do

trabalho de campo.
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
Fato 4 Descumprimento do art. 30, 1, inciso I, da Lei n 8.666/1993

Constatamos que nos documentos relativos Dispensa de Licitao n
224/2011, no valor de R$ 29.972,60, que tem como objeto a recuperao da cobertura,
substituio do forro de gesso por PVC, pintura das paredes internas e outros servios
no prdio do centro de atendimento operacional do Porto de Natal, e no Processo n
607/2011, referente Concorrncia n 34/2011, no valor de R$ 456.455,26, que tem
como objeto obras de recuperao da cobertura dos armazns 01 e 02 e do prdio do
Setor de Operaes do Porto de Natal, no foi apresentada documentao comprovando
que as licitantes possuam, em seus quadros permanentes, profissional de nvel superior,
ou outro devidamente reconhecido pela entidade competente, detentor de atestado de
responsabilidade tcnica (ART) por execuo de obra ou servio, em desacordo com os
art. 30, 1, I, da lei 8.666/1993:
Art. 30. A documentao relativa qualificao tcnica limitar-se- a:
I - registro ou inscrio na entidade profissional competente;
II - comprovao de aptido para desempenho de atividade pertinente e compatvel em
caractersticas, quantidades e prazos com o objeto da licitao, e indicao das
instalaes e do aparelhamento e do pessoal tcnico adequados e disponveis para a
realizao do objeto da licitao, bem como da qualificao de cada um dos membros da
equipe tcnica que se responsabilizar pelos trabalhos;
III - comprovao, fornecida pelo rgo licitante, de que recebeu os documentos, e,
quando exigido, de que tomou conhecimento de todas as informaes e das condies
locais para o cumprimento das obrigaes objeto da licitao;
IV - prova de atendimento de requisitos previstos em lei especial, quando for o caso.
1o A comprovao de aptido referida no inciso II do "caput" deste artigo, no caso das
licitaes pertinentes a obras e servios, ser feita por atestados fornecidos por pessoas
jurdicas de direito pblico ou privado, devidamente registrados nas entidades
profissionais competentes, limitadas as exigncias a:
I - capacitao tcnico-profissional: comprovao do licitante de possuir em seu quadro
permanente, na data prevista para entrega da proposta, profissional de nvel superior ou
outro devidamente reconhecido pela entidade competente, detentor de atestado de
responsabilidade tcnica por execuo de obra ou servio de caractersticas semelhantes,
limitadas estas exclusivamente s parcelas de maior relevncia e valor significativo do
objeto da licitao, vedadas as exigncias de quantidades mnimas ou prazos mximos;
trabalho de campo.
45

Fato 5 Descumprimento do art. 38, caput, da Lei n 8.666/1993
a) Dispensa de Licitao n 342/2011
Autorizao de Servio: ADS n 2011/0342
Objeto: aquisio de Servios de Sondagem de Solo, para as obras de Construo do
terminal Martimo de Passageiros do Porto de Natal a Ampliao do Bero n 3 do Porto
de Natal com a Construo do bero n 4, com execuo de 8 (oito) furos de sondagem,
sendo 4 (quatro) furos para obra do terminal e 4 (quatro) furos para obra de ampliao do
bero n 3, pelo mtodo de percusso com circulao de gua (NBR 6484), at atingirem o
impenetrvel a percusso.
Contratada: GEPE Engenharia Ltda
Data da ADS: 17/11/2011
Valor: R$ 21.800,00
Prazo de Entrega: 30 dias
b) Dispensa de Licitao n 224/2011
Autorizao de Servio: ADS n 2011/0224
Objeto: prestao de servios de recuperao da cobertura, substituio do forro de gesso
por PVC, pintura das paredes internas e outros servios no prdio do centro de atendimento
operacional do Porto de Natal, conforme caractersticas e especificaes do Projeto Bsico.
Contratada: L&G Edificaes Ltda ME
Data da ADS: 01/08/2011
Valor: R$ 29.972,60
c) Dispensa de Licitao n 125/2011
Autorizao de Fornecimento: ADF n 2011/0125
Objeto: Aquisio de 3.000 kg de amnia Anidra (99,99%) para possibilitar o
funcionamento do Armazm Frigorfico.
Contratada: IQL Amonaco Ltda
Data da ADF: 04/05/2011
Valor: R$ 15.900,00
Prazo de Entrega: imediato
d) Prego Eletrnico n 044/2011, Processo n 039/2011
Contrato: 36/2011
Objeto: a aquisio de uma cabine com mquina de jateamento com recuperao
automtica de abrasivo.
Contratada: Brava Comercial e Servios Ltda.
Assinado: 18/11/2011
Valor: R$ 492.380,94
Com relao s Dispensas de Licitao n 342/2011, n 224/2011 e n

125/2011, verificamos que no foram autuadas, protocolizadas e numeradas, sendo que
para esta ltima no foram apresentados documentos de verificao de existncia de
recurso prprio para custear a despesa, contrariando o art. 38, caput, da Lei 8.666/1993,
que dispe:
Art. 38. O procedimento da licitao ser iniciado com a abertura de processo
administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado, contendo a autorizao
respectiva, a indicao sucinta de seu objeto e do recurso prprio para a despesa.
46
No que concerne ao Prego Eletrnico n 044/2011, constatamos que o

Processo n 039/2011 no se encontra corretamente numerado, visto que, inicialmente,
as folhas foram numeradas corretamente da 1 at 153, porm, em seguida, a folha foi
numerada como 129 da qual seguiu-se a sequncia numrica at 252.
Verificamos, ainda, que ao final do Processo foram anexados o Contrato e seu
Primeiro Termo Aditivo sem qualquer carimbo ou numerao, caracterizando
inobservncia legislao mencionada.
Cabe ressaltar que o Tribunal de Contas da Unio ao apreciar a Prestao de
Contas do exerccio de 2004, por meio do Acrdo 1.339/2010-Primeira Cmara,
determinou CODERN que:
9.2.16. observe, doravante, as disposies da Lei 8.666 de 1993, notadamente o art. 38,
autuando um nico processo para cada procedimento licitatrio, ao qual sero juntados o
contrato, os termos aditivos e os demais documentos relativos licitao.
Sobre o mesmo tema proferiu, ainda, a Egrgia Corte de Contas, os Acrdos

462/2008 Plenrio, Acrdo 438/2008 Plenrio e o Acrdo 115/2006 Primeira Cmara,
transcritos a seguir:
Organize os processos licitatrios e de dispensa de licitao de acordo com o prescrito
pelo art. 38 da Lei no 8.666/1993, fazendo constar a numerao das folhas e a disposio
cronolgica dos atos administrativos. (Acrdo 462/2008 Plenrio)
Certifique-se de que os processos administrativos constitudos em decorrncia de
contratos celebrados apresentem a devida numerao das folhas em ordem cronolgica da
documentao acostada, como preconiza o art. 38, caput, da Lei no 8.666/1993, c/c o art.
12, 4o, da Lei no 9.784/1999. (Acrdo 438/2008 Plenrio)
Autue devidamente os processos, com obedincia a sequencia de numerao cronolgica
e com o registro da motivao de qualquer cancelamento ou alterao de numerao de
documentos nos autos, seja por retirada ou insero de novas pecas entre as paginas
numeradas, para garantir a segurana dos atos registrados e evitar fraudes. (Acrdo
115/2006 Primeira Cmara)
trabalho de campo.
Fato 6 Descumprimento do art. 38, inciso VI, da Lei n 8.666/1993

No consta nos documentos apresentados para a Dispensa de Licitao n
125/2011, que gerou a Autorizao de Fornecimento-ADF n 2011/0125, para
Aquisio de 3.000 kg de amnia Anidra (99,99%) para possibilitar o funcionamento do
47
Armazm Frigorfico, Parecer Tcnico ou Jurdico sobre o ato, contrariando o inciso VI,
do art. 38, da Lei 8.666/1993, no sentido de que, in verbis:
Art. 38. O procedimento da licitao ser iniciado com a abertura de processo
administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado, contendo a autorizao
respectiva, a indicao sucinta de seu objeto e do recurso prprio para a despesa, e ao
qual sero juntados oportunamente: (...)
VI - pareceres tcnicos ou jurdicos emitidos sobre a licitao, dispensa ou
inexigibilidade; (grifo da Equipe de Auditoria)
Nesse contexto, vale destacar, tambm, o Acrdo 4104/2009, segunda Cmara

do tribunal de Contas da Unio, in verbis:
Faca constar dos processos licitatrios, inclusive, quando for o caso, os de dispensa e
inexigibilidade, os elementos previstos no art. 7o e no art. 38, ambos da Lei no 8.666/1993,
dentre eles: projeto bsico; indicao dos recursos oramentrios destinados a licitao;
pesquisa de preos, pareceres tcnicos e extrato de publicao dos avisos contendo os
resumos dos editais e do contrato. (Acrdo 4104/2009 Segunda Cmara)
trabalho de campo.
Fato 7 Descumprimento do art. 55, inciso V, da Lei n 8.666/1993

Relativo Dispensa de Licitao n 125/2011, que gerou a Autorizao de
Fornecimento-ADF n 2011/0125, para aquisio de 3.000 kg de amnia Anidra
(99,99%) com funo de possibilitar o funcionamento do Armazm Frigorfico, no valor
de R$ 15.900,00. Verificamos que no consta na Autorizao de Fornecimento a
indicao do crdito pelo qual correr a despesa, em contraposio ao art. 55, inciso V,
da Lei 8.666/1993, que estabelece:
Art. 55. So clusulas necessrias em todo contrato as que estabeleam:
I - o objeto e seus elementos caractersticos;
II - o regime de execuo ou a forma de fornecimento;
III - o preo e as condies de pagamento, os critrios, data-base e periodicidade do
reajustamento de preos, os critrios de atualizao monetria entre a data do
adimplemento das obrigaes e a do efetivo pagamento;
IV - os prazos de incio de etapas de execuo, de concluso, de entrega, de observao e
de recebimento definitivo, conforme o caso;
V - o crdito pelo qual correr a despesa, com a indicao da classificao funcional
programtica e da categoria econmica;
Acrescente, ainda, que o 2 do art. 62 do citado diploma legal, dispe:

48
Art. 62. (...)

2o Em "carta contrato", "nota de empenho de despesa", "autorizao de compra",
"ordem de execuo de servio" ou outros instrumentos hbeis aplica-se, no que couber, o
disposto no art. 55 desta Lei.
trabalho de campo.
Fato 8 Descumprimento do art. 55, inciso VII e XI, da Lei n 8.666/1993

Verificamos que as Autorizaes de Fornecimento/Servios, ADF n
2011/0125, ADF n 2011/0343, ADS n 2011/0224 e ADS n 2011/0342, decorrentes
das Dispensas relacionadas abaixo, dispem, na Clusula Segunda - DOS DIREITOS E
RESPONSABILIDADES que devero ser cumpridos os Direitos e Responsabilidades
em conformidade com o artigo 79 da lei 8.666/93, in verbis:
Art. 79. A resciso do contrato poder ser:
I - determinada por ato unilateral e escrito da Administrao, nos casos enumerados nos
incisos I a XII e XVII do artigo anterior;
II - amigvel, por acordo entre as partes, reduzida a termo no processo da licitao, desde
que haja convenincia para a Administrao;
III - judicial, nos termos da legislao;
IV - (Vetado). (Redao dada pela Lei n 8.883, de 1994)
1 A resciso administrativa ou amigvel dever ser precedida de autorizao escrita e
fundamentada da autoridade competente.
2 Quando a resciso ocorrer com base nos incisos XII a XVII do artigo anterior, sem
que haja culpa do contratado, ser este ressarcido dos prejuzos regularmente
comprovados que houver sofrido, tendo ainda direito a:
I - devoluo de garantia;
II - pagamentos devidos pela execuo do contrato at a data da resciso;
III - pagamento do custo da desmobilizao
3 (Vetado).(Redao dada pela Lei n 8.883, de 1994)
4 (Vetado).(Redao dada pela Lei n 8.883, de 1994)
5 Ocorrendo impedimento, paralisao ou sustao do contrato, o cronograma de
execuo ser prorrogado automaticamente por igual tempo.
Tendo em vista que o art. 79 da Lei n 8.666/93 trata somente da resciso

contratual, verificamos que no ficaram consignadas as responsabilidades das partes,
assim como no foi(ram) inserida(s) clusula(s) estabelecendo vinculao ao termo de
49
dispensa e proposta do licitante vencedor, em desacordo com o art. 55, incisos VII e
XI, da Lei n 8.666/1993, conforme segue:
Art. 55. So clusulas necessrias em todo contrato as que estabeleam: (...)
VII - os direitos e as responsabilidades das partes, as penalidades cabveis e os valores das
multas; (...)
XI - a vinculao ao edital de licitao ou ao termo que a dispensou ou a inexigiu, ao
convite e proposta do licitante vencedor;
a)Dispensa de Licitao n 342/2011
Autorizao de Servios: ADS n 2011/0342
Objeto: aquisio de Servios de Sondagem de Solo, para as obras de Construo do
terminal Martimo de Passageiros do Porto de Natal a Ampliao do Bero n 3 do Porto
de Natal com a Construo do bero n 4, com execuo de 8 (oito) furos de sondagem,
sendo 4 (quatro) furos para obra do terminal e 4 (quatro) furos para obra de ampliao do
bero n 3, pelo mtodo de percusso com circulao de gua (NBR 6484), at atingirem o
impenetrvel a percusso.
Contratada: GEPE Engenharia Ltda
Data da ADS: 17/11/2011
Valor: R$ 21.800,00
b) Dispensa de Licitao n 224/2011
Autorizao de Servios: ADS n 2011/0224
Objeto: prestao de servios de recuperao da cobertura, substituio do forro de gesso
por PVC, pintura das paredes internas e outros servios no prdio do centro de atendimento
operacional do Porto de Natal, conforme caractersticas e especificaes do Projeto Bsico.
Contratada: L&G Edificaes Ltda ME
Data da ADS: 01/08/2011
Valor: R$ 29.972,60
c) Dispensa de Licitao n 125/2011
Objeto: Aquisio de 3.000 kg de amnia Anidra (99,99%) para possibilitar o
funcionamento do Armazm Frigorfico.
Contratada: IQL Amonaco Ltda
Data da ADS: 04/05/2011
Valor: R$ 15.900,00
Prazo de Entrega: imediato
d) Dispensa de Licitao n 174/2011
Objeto: Aquisio de 237 metros de correia transportadora 48, 3 lonas, 3/16 X 1/16 EP
220.
Contratada: COPABO Industria e Comrcio de Produtos Tcnicos Ltda
Data da ADF: 17/11/2011
Valor: R$ 85.225,20
Sobre o assunto o Tribunal de Contas da Unio, por meio do Acrdo

2.317/2010 - 2 Cmara, deliberou:
1.6. Determinar ao gestor da Codern que apresente, no Relatrio de Gesto da Entidade
relativa ao Exerccio de 2010, informao acerca da regularizao das falhas registradas
50
no Relatrio de Auditoria de Gesto da CGU/RN n 26/2006 (fls. 115/118), descritas

abaixo: (...)
1.6.4. Informao 5: Uso indevido de "Autorizao de Fornecimento de Material e
Servios - ADF", em razo de tal documento assumir, nas compras direta, a condio de
contrato; sem, no entanto, est consignado os elementos elencados no art. 55, incisos IV e
VII, da Lei n 8.666/1993 (fl. 118).
Em atendimento ao determinado pelo Tribunal de Contas da Unio a CODERN

manifestou-se no sentido de que Informamos que desde julho/2011 est sendo
utilizado o novo formulrio de ADS/ADF, constando todos os elementos elencados nos
arts. 77, 79, 80, 81 a 88 da Lei 8.666/93 e demais anotaes solicitadas, conforme pode
ser observado na ADS 2011/0220 de 27/07/2011 (doc. 13), conforme consta no
Relatrio de Auditoria de Gesto n 16/2011, OS N 197/2011, referente ao exerccio de
2010.
Todavia, verificamos que nos processos em anlise, no foram includas as
reponsabilidades previstas no art. 55, VII, da Lei n 8.666/1993, apesar da determinao
contida no Acrdo n 2.317, retro citado.
No que concerne aos Contratos n 20/2011, n 21/2011, n 17/2011, n 24/2011,
n 25/2011 e n 36/2011, conforme relacionados abaixo, verificamos que no foram
estabelecidas clusulas contendo as obrigaes da Contratante, em desacordo com o
disposto no art. 55, VII, mencionado anteriormente.
a) Prego Eletrnico n 044/2011, Processo n 039/2011
Contrato: 36/2011
Valor: R$ 492.380,94
b) Prego Eletrnico n 024/2011, Processo n 036/2011
b.1) Contrato: 24/2011
Objeto: a aquisio de uma p carregadeira (com freio a disco) para o Porto Ilha no
Terminal Salineiro de Areia Branca.
Contratada: Infinity Importao e Exportao Ltda ME
Valor: R$ 360.000,00
b.2) Contrato: 25/2011
Objeto: aquisio de um Trator de Esteira para o Porto Ilha no Terminal Salineiro
de Areia Branca.
Contratada: Coutin Escritrio Distribuio e Comrcio Ltda.
Valor: R$ 660.000,00
c) Convite n 005/2011 - Processo n 38/2011
c.1) Contrato: 17/2011
Objeto: Contratao de empresa para a realizao da recuperao das calhas de
aguas pluviais do Cais do Porto de Natal/RN.
51
Contratada: Tecmares Manuteno Industrial Ltda.

Valor: R$ 70.817,29 (setenta mil, oitocentos e dezessete reais e vinte e nove
centavos).
Vigncia: 60 dias a contar do recebimento do recebimento pela Contratada da
Ordem de servio (OS 001/2011, de 16/05/2011).
d) Prego Eletrnico n 021/2011
d.1) Contrato: 20/2011
Objeto: Contratao de empresa especializada para elaborao e implantao do
programa de gerenciamento de riscos-PGR, do Porto de Natal.
Contratada: Ampla Engenharia, Assessoria Meio Ambiente e Planejamento Ltda
Valor: R$ 95.710,36
1 Termo Aditivo: assinado em 26/09/2011 vigncia at 26/10/2011.
2 Termo Aditivo: assinado em 26/10/2011 vigncia at 26/12/2011
d.2) Contrato: 21/2011
Objeto: Contratao de empresa especializada para elaborao e implantao do
programa de gerenciamento de riscos-PGR, do Terminal Salineiro de Areia Branca.
Valor: R$ 127.615,10
Compulsando os autos, verificamos que tanto no contrato quanto no termo de referncia,
constam obrigaes, responsabilidades e penalidades da contratante, restando como nica
e exclusiva obrigao da contratante a de pagar, j que o objeto licitado uma obrigao
de fazer.
Portanto, tendo em vista que as partes realizaram um contrato de adeso que foi
elaborado unilateralmente pela CODERN, a ela assiste razo de abster-se em atrair pra si
responsabilidades demasiadas. Ademais quem pode o mais pode o menos.
Essa justificativa/esclarecimento foi prestado por meio da Carta DP 212/2012, de
28/6/2012 a CODERN, relativa aos Preges n 21/2011, n 44/2011 e n 24/2011.

Sobre o Convite n 005/2011 - Processo n 38/2011 no houve manifestao do
Gestor em razo de a anlise deste ponto ter sido concluda aps os trabalhos de campo.
Com relao aos Preges n 21/2011, n 44/2011 e n 24/2011 a manifestao
da CODERN no afasta a constatao apontada, tendo em vista o que dispe o art. 55,
da Lei 8.666/1993 sobre as clusulas necessrias em Contrato.
Dessa forma, os instrumentos convocatrios devem ser observados pelos
licitantes e pelos Gestores, por estabelecerem as normas e critrios aplicveis licitao
no que tange aceitabilidade e julgamento das propostas, bem como as formas de
execuo do futuro contrato.
52
Assim, mantemos a recomendao no sentido de que sejam observadas

integralmente as disposies do art. 55 da Lei n 8.666/93.
Fato 10 Descumprimento do art. 67, da Lei n 8.666/1993

Consoante a Dispensa de Licitao n 224/2011, que gerou a Autorizao de
Servio-ADS n 2011/0224, no valor de R$ 29.972,60, para prestao de servios de
recuperao da cobertura, substituio do forro de gesso por PVC, pintura das paredes
internas e outros servios no prdio do centro de atendimento operacional do Porto de
Natal, verificamos que no consta nos documentos apresentados pela CODERN
designao de representante da administrao para o acompanhamento e fiscalizao
dos servios contratados, como orienta o art. 67 da Lei 8.666/1993, in verbis:
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um
representante da Administrao especialmente designado, permitida a contratao de
terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio.
1o O representante da Administrao anotar em registro prprio todas as ocorrncias
relacionadas com a execuo do contrato, determinando o que for necessrio
regularizao das faltas ou defeitos observados.
2o As decises e providncias que ultrapassarem a competncia do representante
devero ser solicitadas a seus superiores em tempo hbil para a adoo das medidas
convenientes
trabalho de campo.
Fato 11 Descumprimento do art. 73, 1 , da Lei n 8.666/1993
a) Prego Eletrnico n 021/2011
a.1) Contrato: 20/2011
Objeto: Contratao de empresa especializada para elaborao e implantao do programa
de gerenciamento de riscos-PGR, do Porto de Natal.
Valor: R$ 95.710,36
de gerenciamento de riscos-PGR, do Terminal Salineiro de Areia Branca.
53
Valor: R$ 127.615,10
b) Prego Eletrnico n 044/2011, Processo n 039/2011
Contrato: 36/2011
Valor: R$ 492.380,94
Prazo de entrega do objeto: 120 dias
Constatamos que no foi apresentado Termo de Recebimento/Recibo para os

objetos dos Contratos n 20/2011 e 21/2011, e Contrato n 36/2011, relacionados acima,
no se confirmando o cumprimento do art. 73, 1 , da Lei n 8.666/1993, conforme
cito:
Art. 73. Executado o contrato, o seu objeto ser recebido: (...)
1o Nos casos de aquisio de equipamentos de grande vulto, o recebimento far-se-
mediante termo circunstanciado e, nos demais, mediante recibo
trabalho de campo.
Fato 12 Infrao ao art. 7, 2, inciso I da Lei n 8.666/93.
O projeto bsico anexo ao edital do Convite 5/2011, cujo objeto consistiu na
Recuperao das Calhas de guas Pluviais do Cais do Porto de Natal, continha
apenas os detalhes das sees transversais das calhas a serem recuperadas. No continha
representao em planta da posio das calhas nos beros e de suas extenses. Desse
modo, no foi atendido o disposto no art. 7, 2, inciso I da Lei 8.666/93.
Posteriormente, o contrato gerado (Contrato n 017/2011, no valor de
R$ 70.817,29) foi retificado duas vezes: O primeiro termo aditivo, em 12/7/2011,
prorrogou o prazo de vigncia em 60 dias e o segundo, em 19/9/2011, alterou o valor
contratual diante de acrscimos e decrscimos sofridos, passando a ser de R$ 62.460,06.
Tambm no foi elaborado um projeto adequado que documentasse as alteraes
realizadas. O Mem n 002/11 da Comisso de Fiscalizao do Contrato, de 12/9/2011,
informa apenas:
Aps levantamento in loco, os itens 1.1.1 Demolio de Concreto 1.1.2
Carga Manual de Entulho em Caminho Basculante - , 1.2.2 Aplicao de
54
adesivo estrutural base epxi e 1.2.4 Lanamento/aplicao manual de

concreto sofreram acrscimos nos quantitativos previstos aps levantamento,
bem como o item 1.2.6 Cantoneira de ao (1 x 1 x 3/16) com chumbadores
de ao a cada 2m fornecimento e colocao foi suprimido por ter sido
julgado desnecessrio com o andamento dos trabalhos, visto que ao invs de
recuperar a calha do bero n 3, optou-se por preench-la com concreto grout
preservando-se as descidas para escoamento de gua no pavimento do cais.
Nos trechos de passagem de caminhes, carretas, empilhadeiras e demais
equipamentos de movimentao de cargas, prximo dos armazns, optou-se por
trocar o concreto simples fck = 25 mpa por concreto graut, por oferecer grande
fluidez, ser auto-adensvel e possuir elevada resistncia mecnica, podendo
atingir 25 mpa em 24 horas.
O item 1.2.7 Grelha deferro
para calhas sofreu decrscimo no
quantitativo previsto em virtude de no haver sido executado em sua totalidade,
visto que apenas pequena parte das grelhas necessita de substituio.
O citado memorando informa, tambm, que teriam sido elaboradas composies
de custo unitrio para os itens acrescidos, no localizadas no processo.
Julgamos que as informaes descritas no foram suficientes para caracterizar as
alteraes que se processaram no projeto. No foi anexado detalhe demonstrando a
alterao na calha do bero n 3. Tambm no foi adequadamente demonstrado o preo
do servio acrescido correspondente ao item 2.2 Recuperao Estrutural de Calha com
aplicao de concreto grout, no valor total de R$ 9.228,67, correspondente a 14,77% do
novo valor do contrato.
Entendemos, ainda, que a necessidade de alteraes descrita ocorreu em razo de
deficincias no projeto bsico original. Se apenas pequena parte das grelhas necessitava
substituio, houve falha no levantamento do quantitativo original desse servio, e se a
colocao de cantoneiras de ao nas calhas do bero n 3 era desnecessria, a sua
previso no projeto original foi, ento, equivocada. A no previso das condies
especficas da execuo da obra (movimentaode carretas, empilhadeiras e outros
equipamentos) tambm se constitui em deficincia de projeto.
Evidncias:
- Edital do Convite n 5/2011
- Memo n 002/11 - Comisso de Fiscalizao do Contrato n 17/2011, de 12/9/2011.
Manifestao do Gestor: Ainda no ocorreu, porquanto essa anlise tenha sido

concluda aps os trabalhos de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria: Ser efetuada aps o pronunciamento do Gestor.
55
CONSTATAO 4.2 - Descumprimento de Clusulas Contratuais

Fato 1 Descumprimento da Clusula Quarta Da cauo, do Contrato n
20/2011 e n 21/2011, Prego n 21/2011
Verificamos que no consta nos autos do Processo n 273/2011-Prego
Eletrnico n 21/2011, do qual decorreram os Contratos n 20/2011 e 21/2011,
discriminados abaixo, a garantia da execuo dos referidos contratos correspondente a
5% do valor total da contratao.
a) Prego Eletrnico n 021/2011
de gerenciamento de riscos-PGR, do Porto de Natal.
Valor: R$ 95.710,36
de gerenciamento de riscos-PGR, do Terminal Salineiro de Areia Branca.
Valor: R$ 127.615,10
trabalho de campo.
Fato 2 Descumprimento da Clusula Quinta Da Multa e Resciso do Contrato
n 25/2011, Prego n 24/2011 e do Contrato n 36/2011, Prego n 44/2011
Constatamos que o objeto do Contrato n 25/2011, Prego n 24/2011, no valor
de R$ 660.000,00, assim como o objeto do Contrato n 36/2011, Prego n 44/2011, no
valor de R$ 492.380,94, foram recebidos fora do prazo inicialmente acordado sem
observncia da Clusula Quinta dos contratos mencionados que dispem sobre a
aplicao de multa diria de 0,5% (meio por cento), at o limite de 30 (trinta) dias, em
caso de descumprimento do prazo de entrega.
56
O Contrato n 25/2011, formalizado para aquisio de 01 (um) trator de esteiras

para o Porto Ilha no Terminal Salineiro de Areia Branca, disps, em sua Clusula
Quarta Do Recebimento, que as mquinas deveriam ser entregues em at 60 (sessenta)
dias corridos contados da assinatura do termo de Contrato. Tendo em vista que o
contrato foi assinado em 01/07/2011, a data final para entrega do objeto seria
30/08/2011. Todavia, conforme Mem 1111/2011-GETARB, de 12/12/2011,
encaminhado pela Gerencia do Terminal Salineiro de Areia Branca, o produto foi
recebido em 11/11/2011, portanto 72 dias aps o inicialmente contratado.
Quanto ao Contrato n 36/2011, para aquisio de 01 (uma) cabine com
mquina de jateamento com recuperao automtica de abrasivo, a previso de entrega
do objeto, estabelecida inicialmente na Clusula Quarta Do Recebimento, estabelecia
prazo mximo de 120 (cento e vinte) dias. O contrato foi assinado em 18/11/2011,
sendo assim o prazo mximo para entrega do equipamento finalizou em 17/03/2012. O
Primeiro Termo Aditivo ao Contrato, firmado em 14/03/2012 prorrogou a entrega do
objeto para o dia 11/07/2012, entretanto nada foi mencionado sobre a cobrana da multa
estabelecida na Clusula Quinta do Contrato em epgrafe. No consta dos autos
documento que demonstre o recebimento do objeto contratado.
trabalho de campo.
57
SECRETARIA-GERAL
ANEXO III AO RELATRIO N 14/2012
INFORMAES
INFORMAO 1 Avaliao da Gesto de Pessoas

Referimo-nos ao Captulo III.6 deste Relatrio para registrar os comentrios
os referentes aos temas abordados pela Auditoria, que consistem em:
a) Fora de Trabalho:
O quantitativo de pessoal da Companhia est demonstrado nos quadros a
seguir, em que o Quadro 1 mostra o nmero servidores da Sede (Porto de Natal) + Areia
Branca (Terminal Salineiro) e o Quadro 2 o nmero da Administrao do Porto de
Macei APMC.
Quadro 1 Fora de trabalho da Sede e de Areia Branca/RN
Quantidade
Tipologia
Celetistas
Cargo de Natureza Especial
Cargo em Comisso
Estagirios
Requisitados com nus para a CODERN
Requisitados sem nus para a CODERN
Outros casos no enquadrados acima (**)
Dez/2009
Dez/2010
Dez/2011
201
0
26
0
0
0
3
206
0
28
0
0
0
3
191
0
28 (*)
0
0
0
3
TOTAL
230
237
222
Fonte: Gerncia Administrativa da CODERN
(*) Dos 26 Cargos em Comisso 12 destinam-se a Assessorias sem vnculo e os demais cargos
encontram-se ocupados por empregados efetivos.
(**) Correspondem aos cargos de Diretoria da CODERN, sendo 1 (um) ocupado por empregado efetivo.
58
Quadro 2 Fora de Trabalho do Porto de Macei - APMC

Quantidade
Tipologia
Celetistas
Cargo de Natureza Especial
Cargo em Comisso
Estagirios
Requisitados com nus para a CODERN
Requisitados sem nus para a CODERN
Outros casos no enquadrados acima
Total
Dez/2009
Dez/2010
Dez/2011
62
0
7
0
0
0
0
61
0
7
0
0
0
0
61
0
8
8
1
0
0
69
68
78
Dos totais informados observa-se que de 2010 para 2011 houve uma
reduo de 15 servidores na fora de trabalho do complexo Porto de Natal + Porto-Ilha
e um acrscimo de 10 servidores na APMc.
Segundo informou a Entidade nos anos de 2010 e 2011 foram criadas as
Coordenaes de Tecnologia da Informao-COORTI e de Meio Ambiente-COORMA,
sendo os dois Coordenadores do quadro efetivo da Companhia.
Concernente s cesses e requisies concretizadas em 2011, a Unidade
apresentou informao de que, no exerccio de 2011, no houve cesso de pessoal, mas
ocorreu uma requisio, especificada a seguir, feita de acordo com as normas
pertinentes da Companhia:
Quadro 3 - Requisio de Pessoal
Nome do
Processo
Servidor
152Secretaria
dos Portos
Roberto Leoni
da Costa
Cargo
Gestor Tcnico
e Operacional
rgo de
Origem
Informaes da CODERN
Companhia
Docas do Rio de
Janeiro - CDRJ
O empregado foi cedido com nus para

APMc, ocupa o cargo comissionado de
Gestor Tcnico Operacional, no tendo
sido includo no quantitativo dos cargos
em comisso, para no gerar duplicidade
no quantitativo total
INFORMAO 2 Avaliao da Estrutura de Controles Internos

Referimo-nos ao Captulo III.5 do Relatrio, para registrar o resultado dos
exames procedidos para avaliar a estrutura dos controles internos pertinentes a duas
reas relevantes da Companhia, conforme disposto no item 5 do Anexo III Deciso
Normativa TCU n 117, de 19 de outubro de 2011. Neste contexto, a Equipe de
Auditoria deliberou selecionar o Setor de Licitaes e o Setor de Compras, sobre os
quais apresentamos as informaes e consideraes abaixo, que fundamentaram a nossa
avaliao:
59
a) Setor de Licitaes:
integrado pela Comisso Permanente de Licitao CPL da Companhia,
constituda pela PORTARIA DP n 097/12, DE 17/7/2012 e responsvel pela
instaurao, processamento e julgamento dos certames licitatrios nas modalidades
Convite, Tomada de Preos, Concorrncia e Leilo, que tenham por objeto a
contratao de obras, compras, servios e alienaes, formada pelos seguintes
empregados:
- Maria da Conceio Fernandes de Medeiros (Presidente da CPL)
- Luciano Rocha Coelho Jnior (Substituto da Presidente da CPL)
- Paulo Afonso Sales de Oliveira (Analista Tcnico Administrativo II)
- Mariana Fernandes Cabral (Analista Tcnica Administrativa I)
Dele tambm faz parte, a Comisso criada pela PORTARIA DP N 097/12,
de 17/7/2012, a seguir nominada, para, em nome da CODERN, operarem o SISTEMA
DE LICITAES NO BANCO DO BRASIL, mediante senha individual via internet,
para realizar todas as operaes permitidas pelo Sistema, quando da conduo de
processos licitatrios na modalidade Prego Eletrnico e Prego Presencial:
- Anna Claudia Oliveira Kiermes Tavares (Pregoeira e Apoio)
- Luciano Rocha Coelho Jnior (Apoio)
- Pedro Terceiro de Melo (Autoridade Competente)
- Gustavo Henrique Teixeira de Faria (Autoridade Competente)
Observamos no Setor que o controle e acompanhamento das atividades
desenvolvidas feito com auxlio de planilha em EXCEL, que no permite ou fornece
informaes gerenciais indispensveis tomada de decises.
Dentre as principais dificuldades experimentadas, que interferem no
processo de execuo do servio, destacam-se:
- insuficincia de pessoal frente demanda;
- grande rotatividade de pessoal no Setor, em razo dos baixos salrios
ofertados pela CODERN;
- falta de treinamento de pessoal;
- equipamentos de informtica obsoletos;
- ausncia de normativos internos quanto aos procedimentos licitatrios.
b) Setor de Compras:
formado por 3 (trs) empregados: 1 (um) coordenador e 2 (dois)
auxiliares, tendo sua atividade controlada basicamente por 2 (dois) sistemas: Sistema
Interno de Licitao EST20 (sistema antigo da extinta PORTOBRS que tem como
funo o registro das compras concomitante com o controle de almoxarifado); e o
Sistema CISADF(ferramenta exclusiva para impresso de relatrios, balancetes
contbeis e outros documentos decorrentes das transaes realizadas no sistema
EST20).
Verificamos que o Setor enfrenta algumas dificuldades, dentre as quais
destacamos:
60
- falta de treinamento pessoal;

- ausncia de rotinas de procedimentos na operacionalizao das compras
(realizadas por meio de Autorizao de Fornecimento ADFs, precedidas
de Solicitao de Compras - SDC e Autorizaode Servio ADS);
- computadores arcaicos (tecnologia ultrapassada) e insuficientes em
relao ao quantitativo de pessoal do setor.
- vulnerabilidade do sistema EST20, uma vez que se utilizado, ao mesmo
tempo, por diversos usurios acarreta duplicidade de cdigos de produtos, e
por consequncia, no atualiza automaticamente o pedido compra versus
controle de estoque no almoxarifado, bem como pela falta de integrao
com os dados gerados pelo Porto de Areia Branca.
A tabela abaixo contm os aspectos da estrutura de Controle Interno da
CODERN nos moldes da metodologia ditada pelo Committee of Sponsoring
Organizations COSO, constante do estudo de Gerenciamento de Riscos Corporativos
Estrutura Integrada, situao detectada por ocasio do exame das contas de 2010, para
que a Companhia se pronuncie, eventualmente, sobre outros pontos de controle em que
a situao detectada tenha sido alterada:
Quadro 4 -Estrutura de Controle Interno nos moldes do COSO
ITEM
Ambiente
Controle
SUBITEM
SITUAO DETECTADA GESTO 2010
Rotinas de Controle
Administrativo Interno
Na Companhia essas rotinas esto estabelecidas nas seguintes

NORMAS:
1) Regimento Interno; 2) Sistema de Controle de Frequencia; 3)
Controle de Acesso de Pessoas e Veculos; 4) Norma de
Faturamento; Norma de Viagens a Servio; 5) Norma de Uso de
Telefonia Mvel; 6) Norma de Auxlio Alimentao; 7) Norma de
Auxilio Doena; 8) Norma de Auxilio Odontolgico; 9) Norma de
Auxilio Educao; 10) Norma de Licena Remunerada; 11) Norma
de Estgio; 12) Norma de Procedimentos para Pedidos de Reduo
ou Dispensa de Taxas Porturias; 13) Norma de Sinalizao do
Operador Porturio; 14) Instruo de Servio Sobre Utilizao e
EPIs Equipamentos de Segurana; 15) Cdigo de tica; 16)
Instruo sobre Substituio de Frias dos Cargos Comissionados;
17) Regulamento da Guarda Porturia; 18) Plano de Gerenciamento
de Resduos Slidos do Porto de Natal; 19) Programa de Preveno
de Riscos Ambientais e 20) Laudo Tcnico das Condies
Ambientais de Trabalho de Areia Branca e Porto de Natal.
Competncia
Desenvolvimento
Pessoal
A CODERN no possui polticas formais relacionadas organizao

e desenvolvimento de pessoal. Nesse sentido informou que se norteia
apenas na Poltica de Progresso Funcional descrita no PCCS Plano
de Cargos, Carreira e Salrios e no, como regra geral, num Plano
Geral de Capacitao.
de
e
de
Rotinas Administrativas
para a Gesto de Risco
No as tem sistematizadas.
Normativo Interno sobre

tica
A Instituio tem o seu Cdigo de tica.
61
Procedimentos
de Controle
Informao e
Comunicao
Normativo Interno que

aborde a distribuio de
responsabilidades
no
diversos setores.
Na Companhia isso est formalizado no seu Regimento Interno.
Nvel de Superviso do
Conselho
de
Administrao sobre as
operaes da Companhia
O CONSAD exerce suas funes conforme disposio estatutria,

destacando os controles sistemticos sobre:
1) Alienao de Bens Patrimoniais; 2) Compras; 3) Viagens a
Servio; 4) Hora-Extra; 5) Indicadores Econmicos; 6) Estatstica
Porturia; e 7) Acompanhamento do Programa de Dispndios
Globais-PDG.
Limites operacionais e
decisrios para cada
nvel de cargo/funo.
Esto definidos por atos internos cabendo (s):

Direo: 1) Aplicao de sanes administrativas; 2) Autorizao de
alienao patrimonial; 3) Autorizao de alienao patrimonial; 4)
Atos de admisso e demisso; 5) Compras; 6) Pagamentos; 7)
Autorizao para Viagens APV, na rea especfica; 8) Aprovao
de normas internas; 9) Emisso de correspondncias externas; 10)
Autorizao para transferncias/permutas de bens patrimoniais
internamente
Gerncias: 1) Autorizao de hora extra com o de acordo da
Diretoria
especfica;
2)
Controle
de
freqncia
(acompanhar/abonar/descontar); 3) Correspondncias internas; e
4) Solicitao de compras e servios por meio da Diretoria.
Avaliao sistemtica de
adequao
e/ou
desempenho em
relao s metas e
objetivos traados.
Atualmente as estratgias e metas so traadas pela Diretoria

Executiva e so formalizadas no PDG Programa de Dispndios
Globais, PI Programa de Investimentos e no PPA Plano
Plurianual do Governo Federal. A avaliao dos resultados do
desempenho em relao s metas e estratgias estabelecidas, so
realizadas por meio de reunies com gerentes e empregados,
conforme o caso.
Segurana
ativos.
Se faz mediante sistema de controle de acesso com senha e carto de

identificao para o Almoxarifado, Tesouraria e Central de TI.
fsica
dos
Segregao de funes
de solicitao, aprovao
e pagamento.
Na CODERN as Solicitaes so feitas pelos gerentes,

coordenadores, supervisores e assessores;
A Aprovao das despesas ordenada pelo Diretor-Presidente; e o
Pagamento autorizado pelo Diretor Administrativo e Financeiro,
com co-responsabilidade de outro Diretor.
Acompanhamento
contnuo do mercado
porturio de forma a
antecipar
desvios
e
eventos que possam ter
impacto
sobre
a
Companhia
Mediante o monitoramento das demandas econmicas do Estado do

Rio Grande do Norte e do monitoramento das estatsticas porturias
dos principais portos concorrentes, alm da participao em feiras e
eventos do setor porturio.
Forma e para quais

servidores os dados sobre
planos, ambiente de
controle,
riscos,
atividades de controle e
desempenho
so
transmitidas.
As informaes so passadas por meio de reunies gerenciais.

A Companhia no informou para quais colaboradores so
transmitidas.
62
Informaes internas e
externas:
1) So identificadas e
verificadas quanto a
confiabilidade
e
relevncia.
2) Como so processadas
e transmitidas e em que
periodicidade.
As informaes so processadas no Gabinete da Presidncia,

discutidas e analisadas com os demais Diretores e, posteriormente,
transmitidas em conformidade com o grau de relevncia, sempre que
necessrio.
Monitoramento
Realizao de avaliaes,
gerenciais/internas
ou
independentes/externas,
para acompanhar suas
atividades de controle
operacionais
e
administrativas.
Por meio da Gerncia de Auditoria Interna so mantidos os devidos

acompanhamentos dos controles operacionais e administrativos, que
so demonstrados em Relatrios de Auditoria.
Governana
Corporativa
Descrio das medidas

adotadas em relao as
Resolues CGPAR ns
2 e 3, de 2010, com
detalhamento
do
cronograma par a adoo
das
medidas
remanescentes.
Em ateno Resoluo n 02/2010, a Auditoria Interna j

vinculada ao Conselho de Administrao.
O Regimento Interno da Auditoria Interna encontra-se em fase de
minuta de apreciao do Conselho de Administrao.
Os demais itens do tpico 2, muitos j so aplicados, outros carecem
de ajustes, mas, no mbito geral falta a adoo formal que normatize
todos esses procedimentos.
Quanto Resoluo n 03, encontra-se em avaliao junto ao
Conselho de Administrao e Diretores para a adoo de
procedimentos normatizadores.
INFORMAO 3 Sustentabilidade Ambiental

Fazemos referncia ao Captulo III.4 deste Relatrio para registrar as
respostas da Unidade Jurisdicionada Diligncia COAUD n 145/2012 e Solicitao
de Auditoria n 05/2012 OS n 207/2012, emitida em reiterao quela, que pedia
informaes no contexto das seguintes perguntas:
A) Quais os critrios de sustentabilidade ambiental utilizados por essa UJ na
aquisio de bens, na contratao de servios e/ou obras e na formalizao de
convnios?
B) Qual o procedimento adotado quando da substituio dos equipamentos de
informtica? Qual a destinao dos equipamentos substitudos?
C) A UJ adota alguma especificao padro quando da aquisio de bens de
Tecnologia da Informao? Em caso afirmativo, qual a especificao adotada?
D) A UJ pratica a separao de seus resduos reciclveis descartados? Qual o
procedimento adotado?
a) A CODERN ainda no se utiliza totalmente de critrios de
sustentabilidade na aquisio de bens, na contratao de servios e/ou obras e na
formalizao de convnios. No entanto, j existe um documento formulado pela
63
Coordenao de Meio Ambiente COORMA, com vista a contornar essa situao, uma
Instruo de Servio atendendo ao disposto no artigo 15, pargrafo 7, inciso II, da Lei
federal n 8.666/93, que prope disciplinar os processos de licitao e compras por
dispensa de licitao. Assim, a caracterizao e o quantitativo do objeto a ser contratado
deve estar em conformidade com as necessidades de manuteno e preservao
sustentvel do meio ambiente.
b) Em relao a substituio dos equipamentos de informtica e sua
destinao, o procedimento adotado o encaminhamento a Coordenao de Tecnologia
da Informao COORTI para seleo de Sistemas e/ou Equipamentos que possam ser
reaproveitados e posterior ao Setor de Patrimnio com vistas a leilo, dentro da
legalidade que o caso requer.
c) A CODERN, dentro da mesma viso de compras sustentveis, embasada
na justificativa tcnica para qualquer aquisio, em consonncia com a IN n 04 da
Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao SPLTI/MPOG; adota tambm os
critrios de custo/benefcio, tempo de vida til dos equipamentos, consumo de energia,
possibilidades de remanufaturas de tones e cartuchos.
d) A CODERN, em 25 de agosto de 2012, firmou Termo de Compromisso
com a Cooperativa de Catadores de Materiais Reciclveis e Desenvolvimento
Sustentvel do RN COOCOMAR, para destinao de material reciclvel (papel,
plstico, papelo, pilhas e baterias). Para isso, a CODERN dispe, na rea
administrativa, de caixas para a coleta de papel, plstico e papelo, para separao dos
resduos na fonte de gerao. Com vistas a aprimorar esse procedimento e ampliar para
a rea operacional, a CODERN lanou o Prego Eletrnico 049/2011, Processo n
1081/2011, para aquisio dos coletores de coleta seletiva de resduos slidos, o qual foi
arrematado pela Sigma Comrcio LTDA. Entretanto, ainda se aguarda a remessa do
referido material.
Conclumos que a CODERN ainda no adota os critrios de sustentabilidade
ambiental na aquisio de bens, materiais de tecnologia da informao (TI) e na
contratao de servios ou obras, embora j exista estudos nesse sentido cujo resultado,
at o momento, a minuta de uma Instruo de Servio que "DISCIPLINA OS
PROCESSOS DE LICITAO E COMPRAS, AFIM DE ATENDER AOS
PRINCPIOS DE LICITAO E COMPRA SUSTENTVEIS", com evidncias de
contemplar, como exemplo de boas prticas, as regras estabelecidas na Instruo
Normativa n 1/2010 e na Portaria n 2/2010, ambas da Secretaria de Logstica e
Tecnologia da Informao do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto.
Quanto separao de resduos reciclveis descartados e sua destinao s
associaes e cooperativas dos catadores de materiais reciclveis verificamos a
Unidade adotou providncias para implementar as regras bsicas estabelecidas no
Decreto n 5.940/2006.
Recomendao:
64
Adotar providncias para aplicar, como exemplo de boas prticas de

sustentabilidade ambiental, as regras estabelecidas na Instruo Normativa n 1/2010 e
na Portaria n 2/2010, ambas da Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao do
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, no Decreto n 5.940/2006, bem
assim, os ditames nsitos no recente Decreto n 7.746/2012. De boa medida seria,
analisar a aprovao e implementao, de imediato, da Instruo de Servio apresentada
Equipe de Auditoria em minuta, voltada para disciplinar o assunto no mbito da
Companhia.
INFORMAO 4 - Avaliao sobre as Transferncias por Convnios e

Instrumentos Congneres
No Captulo III.8 deste Relatrio colocamos que a CODERN, no exerccio
de 2011, no transferiu recursos por meio de convnio, contrato de repasse, termo de
parceria, termo de cooperao, termo de compromisso ou outros acordos, ajustes ou
instrumentos congneres, bem assim que, no mbito da Companhia, os processos
existentes no tm a natureza que encerra as transferncias ou descentralizaes que
caracterizam aqueles instrumentos. Constituem exemplos dessa situao:
a) Convnio SEP/001/2008-3 Fase (Concludo)
Processo: 0045001263/2008-85
Concedente: Secretaria de Portos /PR
CNPJ: 08.855.874/0001-32
Convenente: Companhia Docas do Rio Grande do Norte CODERN
CNPJ: 34.040.345/0001-90
Objeto: Construo do Cais para Contineres do Porto de Macei-AL;
Data de Vigncia: 1/9/2008 a 28/2/2011
Perodo de aplicao: 1/1/2011 a 31/12/2011
Valor recebido: R$ 12.273.247,68
Valor aplicado: R$ 8.668.087,18
Saldo: R$ 3.605.160,50, devolvido Concedente em 30/05/2011
b) Convnio SEP/009/2008 (Em execuo)

Processo: 0045.02322/2008-09
Concedente: Secretaria de Portos/PR
CNPJ: 08.855.874/0001-32
Convenente: Companhia Docas do Rio Grande do Norte CODERN
CNPJ: 34.040.345/0001-90
Objeto: Implementao dos Programas Ambientais PBAS, Portaria n 348/2008 para realizao do
Monitoramento Ambiental da Obra de Dragagem de aprofundamento do Porto de Natal, da Companhia Docas
do Rio Grande do Norte CODERN
Data de Vigncia: 31/12/2008 a 7/6/2012
Perodo de aplicao: 1/1/2011 a 31/12/2011
Valor recebido: R$ 210.000,00
Valor aplicado: R$ 209.940,00
Saldo em 31/12/2011: R$ 60,00
c) Outros Acordos/Ajustes ou instrumentos congneres

c.1) Objeto: Coleta de materiais reciclveis
Processo: sem numerao
65
Compromissria: CODERN-Companhia Docas do Rio Grande do Norte

CNPJ: 34.040.345/0001-90
Compromissrio: Cooperativa de Catadores de materiais reciclveis e desenvolvimento sustentvel do rio
Grande do Norte COOCAMAR
CNPJ: 08.605.219/0001-26
Valor Recebido: Sem repasse financeiro da CODERN
Perodo de Aplicao: Indeterminado
Vigncia: Indeterminada
c.2) Objeto: Bolsas e convnios para os funcionrios

Processo: sem numerao definida
CNPJ: 34.040.345/0001-90
Compromissrio: Estcio Participaes S/A
CNPJ: 08.807.432/0001-10
Valor Recebido: Sem repasse financeiro da CODERN
Perodo de Aplicao: 12/4/2010 a 12/4/2012
Vigncia: Prazo de 5 (cinco) anos (renovvel)
c.3) Objeto: Utilizao pela CODERN do Sistema Eletrnico de

Licitaes disponibilizado pelo Banco do Brasil S/A
Processo: sem numerao definida
CNPJ: 34.040.345/0001-90
Compromissrio: Banco do Brasil
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Valor Recebido: R$ 116,25 por processo licitatrio aberto e R$ 10,47 por lote disputado em sala virtual
Perodo de Aplicao: 24/3/2009 a 24/3/2010 prorrogado at 24/3/2011
Vigncia: Prazo de 1 (um) ano renovvel por igual perodo
Alm disso, verificamos que a Companhia, ainda, no disponibiliza no

SIASG as informaes relativas aos contratos por ela celebrados, a que se refere o 3
do art. 19 da Lei n 12.309/2010 (LDO para 2011).
INFORMAO 5 Avaliao sobre a Gesto do Patrimnio Imobilirio
Fazemos remisso ao Captulo III.17 do Relatrio para apresentar as
informaes colhidas na Entidade sobre este assunto.
Sob o aspecto quantitativo, no exerccio de 2011 a CODERN informou ter 3
(trs) bens imveis sob sua responsabilidade, classificado como "Bens de Uso
Especial", sendo 1 (um) incorporado em 2011, cedido pela Unio Companhia,
pertencente extinta Rede Ferroviria Federal S/A, registrado no SPIUnet sob o RIP
1761 00520.500-1 e RIP Utilizao 1761.00521.500-7, no valor de R$ 50.248,20,
avaliado em 18/4/2011 com prazo de validade at 18/4/2013.
Assim, conforme o Registro Imobilirio Patrimonial (RIP), a rea do terreno
e a localizao (logradouro), os imveis sob responsabilidade da CODERN, exceto
aqueles referentes Administrao do Porto de Macei-APMc, encontram-se
relacionados a seguir:
a) 1761 00451.500-7 55.822,15 (m) - Av. Hildebrando de Gis, 220 Ribeira Natal-RN;
66
b) 1761 00452.500-2 2.256,01 (m) - Rua Coronel Flamnio s/n Rocas Natal-RN;
c) 1761 00520.500-1 - 2.490,00 (m) - Rua Olavo Bilac c/ Duque de Caxias s/n Ribeira
Natal-RN.
Para a manuteno desses imveis, segundo a Unidade, foram gastos, no

exerccio de 2011, R$ 887.520,59, conforme descrito no quadro a seguir:
Quadro 5 - GASTOS PARA MANUTENO DOS BENS IMVEIS SOB RESPONSABILIDADE DA CODERN
1,00)
Despesas com Manuteno em

(2011)
Valor do Imvel
RIP Utilizao
(R$
Valor Histrico
Data da
avaliao
Valor
reavaliado
Imvel
Instalaes
1761 00451.500-7
15/03/2010
22.174.764,79
344.572,24
542.948,35
1761 00452.500-2
13/12/2007
1.142.918,05
1761 00520.500-1
18/04/2011
50.248,20
344.572,24
542.948,35
SUBTOTAL
TOTAL
887.520,59
Fonte: CODERN
Consoante informado na CARTA DP 201/2012, de 22/06/2012, tais gastos

foram registrados em contas analticas no "Ativo Imobilizado" e "Imobilizaes em
Curso", a seguir especificadas:
Quadro 6 - REGISTRO ANALTICO DOS GASTOS COM IMVEIS SOB RESPONSABILIDADE DA CODERN
1,00)
CONTA CONTBIL
MANUTENO
IMVEL
Pavimentao Vias Int. e Ptio e Armazm

123063010067
344.572,24
INSTALAES
(R$
TOTAL
344.572,24
Quadros eltricos 123013010003
7.250,00
7.250,00
Melhorias Inst. Prdio-Sede 123063010018
63.172,41
63.172,41
Rec. Pav. Faixa de Cais 123063010020
62.460,07
62.460,07
Sist. Segurana Porto de Natal 123063010061
60.856,48
60.856,48
Rec Armazm Frigorfico 123063010068
155.730,55
155.730,55
Sinalizao Vias Int. Porto de Natal 123063010069
193.478,84
193.478,84
TOTAL
887.520,59
Fonte: CODERN
Em relao ao imveis sob responsabilidade da Administrao do Porto de

Macei a Administradora daquela Unidade informou ao Diretor-Presidente da
CODERN, de acordo com a CE APMC n 218/20102, de 21/6/2012, que "no houve
dispndio desta natureza, no exerccio de 2011. "
67
A Unidade no informou a relao de bens imveis sob responsabilidade da

Administrao do Porto de Macei APMC. Verificamos, todavia que, pela CE APMC
N 218/2012, de 21/6/2012, a Administradora do Porto de Macei prestou a seguinte
informao ao Diretor-Presidente da Companhia, em atendimento Diligncia COAUD
N 142/2012:
"Os imveis, cujas informaes preliminares apontam para 02 (dois), esto sendo objeto
de tratativas junto a SPU Secretaria de Patrimnio da Unio e Prefeitura Municipal de
Macei-PMM, quanto aos aspectos documentais e de regularizao, conforme depreendese da CE/APMC n 168/2011, anexa. "
Diante da justificativa apresentada, necessrio que a CODERN(APMC)

informe os bem imveis da APMC classificados como "Bens de Uso Especial", tendo
em vista que o pedido feito a SPU/AL foi em 21/6/2011, portanto a mais de 1 (um) ano,
e, complementarmente, o resultado dos trabalhos empreendidos pela Comisso criada
pela Instruo/APMC n 24/2011, de 1/7/2011, designada pela Administradora do
Porto para proceder o levantamento dos bens mveis e imveis da APMC.
No obstante a informao supra, no que tange ao patrimnio imobilirio
sob responsabilidade da Administrao do Porto de Macei APMc, a CODERN
informou no existir estrutura tecnolgica ou setor especfico de gesto imobiliria,
sendo, as situaes pontuais conduzidas por empregados designados por intermdio de
Instruo de Servio.
Registramos que por ocasio do exame das contas referentes ao exerccio de
2010, a CODERN apresentou o quadro abaixo, que se refere a imvel edificado pela
empresa J. LAURITZEN DO BRASIL em rea do Porto de Natal, por fora de Contrato
de Arrendamento n 017/99, j encerrado.
Conforme a Clusula Stima do citado instrumento, esse imvel seria
incorporado ao patrimnio da Companhia aps o encerramento daquele Contrato.
Assim, naquela oportunidade, segundo o Inventariante dos Bens Patrimoniais esse
imvel foi avaliado e encontrava-se em processo de aprovao pelo Conselho de
Administrao para a referida incorporao ao patrimnio da CODERN (Conta
"Imveis, Bens Mveis e Instalaes").
Agora, como no tivemos informao nova a respeito, recomendvel que a
Companhia informe se a predita incorporao j se efetivou e em que termos.
Quadro 7 - Bens e reas Arrendadas/Cedidas
IDENTIFICAO DO IMVEL
(RIP - Registro Imobilirio Patrimonial)
ENDEREO
UTILIZAO
VALOR DO
BENS/REA
(R$ 1,00)
rea do Porto de Natal, com 1.474,84m2
Cais
Cargas
53.351,62
Fonte: CODERN
Alm disso, tambm colocamos no Relatrio n 16/2011, sobre as contas de

2010 da Entidade, que o Demonstrativo das Variaes Patrimoniais do Ativo
Imobilizado da CODERN (Bens Imveis) trazia, entre outros itens significativos, o
68
imvel "ILHA ARTIFICIAL Conta 1203010001", avaliado em R$ 27.959.236,31,

saldo em 31/12/2010 e que, a despeito dessa materialidade esse imvel no estaria
registrado como prprio da Companhia, nem como imvel da Unio, portanto,
inexistente no SPIUnet.
Sobre esse fato, informou a Companhia naquela poca que, conforme
declarao da GRPU/RN n 01/2001, a rea do imvel em questo encontrava-se em
fase instrutria junto SPU para fins de regularizao nos termos da Portaria n 1.028
do Ministrio dos Transportes. Diante disso, colocamos no mencionado Relatrio que
entendamos apropriado que CODERN obtivesse da Superintendncia do Patrimnio
da Unio no Estado do Rio Grande do Norte (SPU/RN) a situao atualizada do
imvel referenciado, j que a predita declarao era de 4/5/2001.
Como no tivemos informao atualizada a respeito, recomendvel que a
CODERN informe, agora, se a situao anterior foi modificada.
INFORMAO 6 Cumprimento da Lei n 8.730

Tal como registramos no Captulo III.16 deste Relatrio, sobre este tema
emitimos a Diligncia COAUD n 143/2012, solicitando informaes relacionadas aos
seguintes aspectos, que ensejaram as respostas respectivas da Companhia abaixo
alinhadas:
a) providncias adotadas pela UJ em relao s pessoas que no cumpriram
a obrigao de entregar a DBR:
Resposta: Em relao queles que no cumprirem a obrigao de entregar
a Declarao de Bens e Rendas - DBR a Presidncia da Companhia determina e fixa
prazo para a devida entrega;
b) identificao da unidade interna (departamento, gerncia, etc.) incumbida
de gerenciar a recepo das DBR:
Resposta: A unidade interna incumbida de gerenciar a recepo da DBR
a Gerncia Administrativa.
c) existncia ou no de sistema informatizado para esse gerenciamento:
Resposta: A Companhia no dispe de sistema informatizado para
gerenciar os procedimentos de entrega e tratamento das DBR.
d) forma de recepo das DBR: se em papel ou se h sistemtica de
autorizao eletrnica da autoridade ou servidor para acesso s informaes constantes
da base de dados da Receita Federal do Brasil e como esse acesso se d:
Resposta: A Gerncia Administrativa solicita a entrega da Declarao
completa, inclusive com o comprovante do envio eletrnico (em papel).
69
e) realizao ou no de algum tipo de anlise, pela a UJ, das DBR com o

intuito do identificar eventuais incompatibilidades de patrimnio com a remunerao
recebida:
Resposta: A CODERN no realiza qualquer tipo de anlise nas DBR com o
objetivo de identificar eventuais incompatibilidades de patrimnio com a remunerao
recebida;
f) forma de guarda das DBR diante da necessidade de preservao do sigilo
fiscal das informaes:
Resposta: Diante da necessidade de preservao do sigilo fiscal das
informaes, as DBR so guardadas em arquivo especfico com tranca para manter o
sigilo.
Relativamente a Administrao do Porto de Macei, observamos a
Administradora daquele Porto prestou, pela CE APMC n 218/2012, de 21/6/2012, ao
Diretor-Presidente da CODERN, em atendimento Diligncia COAUD n 143/2012, a
seguinte informao oriunda do Subsetor de Pessoal daquela Unidade:
"No mbito desta APMC, o Setor Administrativo/Subsetor de Pessoal solicita anualmente,
logo aps o prazo final de entrega da Declarao de Imposto de Renda, aos ocupantes de
Cargos Comissionados, empregados ocupantes de Funo Gratificada e demais
empregados, mdeidante Memorando Circular e afixao no quadro de avisos, que
entreguem ao Subsetor de Pessoal da APMC, com data limite para entrega de cpia e
recibo de transmisso da declarao do Imposto de Renda em papel e todas as declaraes
so recepcionadas, envelopadas, lacradas arquivadas em uma sta A-Z, posteriormente
guardadas em arquivo fechado, informando que a APMC no dispe de sistema
informatizado para recepo das declaraes de bens e rendas.
Esta APMC no realiza qualquer tipo de anlise, objetivando identificar eventuais
incompatibilidades de patrimnio com a remunerao recebida pela empregado. "
INFORMAO 7 - Situao dos pontos levantados pela Auditoria Interna da

Companhia.
Fazemos aluso ao item 19.4 do Relatrio para transcrever a situao
verificada, no Plano de Ao referente ao relatrio de Auditoria n 16/2011, das
impropriedades detectadas pela Gerncia de Auditoria Interna da CODERN, em 2010.
Relacionamos as recomendaes efetuadas e a situao (implementao) de cada uma
delas, as quais demandam medidas da Companhia para regulariz-las:
RELATRIO 001/2010 Balano Patrimonial e Demais Peas Contbeis

P.1- Dbitos de usurios pendentes de recebimentos h mais de 06 meses (item A2.1).
R.1 Recomendamos intensificao das cobranas na esfera administrativa, Caso
negativo acionar judicialmente.
Situao: Parcialmente implementada, ainda h pendncias que necessitam de
procedimentos judiciais (Fonte: GEAUDI)
70
Manifestao do Gestor no Plano de Ao:

Todos os dbitos de usurios pendentes de recebimento h mais de 06 (seis) meses,
registrados no balancete contbil findo em 31.12.2009, que foi a posio do referido
relatrio, contam com as aes de cobranas devidamente ajuizadas. Mesma prtica tem
sido adotada para exerccios subsequentes.
P.2 Valores recolhidos de fornecedores e no retidos (item A.3 - Sede).

R.2 Recomendamos convocar os devedores para recolher os valores no retidos aos
cofres da CODERN-Sede.
Situao: Em implementao, neste caso, requer ao de controle para futuras
auditorias na rea. (Fonte: GEAUDI)
P.3 Tributos recolhidos com acrscimos de encargos financeiros (item A3 - APMc)
R.3 Recomendamos que o setor responsvel recolha a importncia aos cofres da
APMc, ou justifique a causa do recolhimento com encargos.
Situao: A APMC informa em seu plano de ao que os desembolsos foram
reclassificados como despesas, outros acrscimos absorvidos como despesas, quanto aos
demais acrscimos encontram-se em apurao para no mximo 90 dias.
A matria ser monitorada em futura auditoria para comprovar a consistncia das
informaes apresentadas.
(Fonte: GEAUDI)
Avaria da CEAL- conforme levantamento realizado pela Assessoria Jurdica da APMC,
no houve abalroamento de poste e sim desgaste natural pela ao do tempo, cujos
comprovantes aquela administrao porturia informou que esto disposio para
eventuais averiguaes. O valor correspondente foi reclassificado contabilmente como
despesas no balano do ms de novembro/11.
Multa da DRT- apurao de responsabilidade e reembolso dos valores, se for o caso, em
andamento. Prazo de 60 dias.
Multa da Receita Federal-apurao de responsabilidade e reembolso dos valores, se for o
caso, em andamento, prazo de 90 dias.
Localiza-Apurao de responsabilidade e reembolso dos valores, se for o caso, em
andamento. Prazo de 60 dias.
Multa Trabalho Martimo-Absorvido como despesa da APMC, contabilizada como tal,
decorrente do fato de que, pelo que foi apurado, nenhum empregado ou dirigente
concorreu para o evento causador da penalidade. Prazo de 30 dias.
Multas DRT- absorvido como despesa da APMC, contabilizada como tal, decorrente do
fato de que pelo que foi apurado, nenhum empregado ou dirigente concorreu para o evento
causador da penalidade. Prazo de 30 dias.
P.4 Conta contbil no analisada / composta (Item A7 - Sede)

R.4 Recomendamos a anlise e composio da conta, para que se possa efetuar a
regularizao.
Situao: Parcialmente atendida, requer avaliao em futuras auditorias. (Fonte:
GEAUDI)
71

Determinado a GERFIN que se proceda a regularizao da conta em referncia conforme
o recomendado pela auditoria interna.
P.5 Contas contbeis sujeitas a regularizaes. (Itens A4- Sede e Tersab; A5 TERSAB)
R.5 Recomendamos as regularizaes das contas.
Situao: Acolhemos as justificativas apresentadas pela APMC, no tocante aos itens
listados na Sede. Requer ao de monitoramento. (Fonte: GEAUDI)
Determinado a GERFIN que se proceda a regularizao da conta em referncia conforme
o recomendado pela auditoria interna.
P.6 Item C2-Sede, APMc Tersab

R.6 Efetuar avaliao a preo justo, bem como a reviso das taxas de depreciaes
Situao: Em implementao. (Fonte: GEAUDI)
P.7 Item D2-sede
R.7 Providenciar e disponibilizar o demonstrativo de Proviso de Frias
RELATRIO 002/2010 Recursos Humanos

Em decorrncia dos levantamentos consubstanciados no escopo do relatrio,
recomendamos a reformulao do Plano de Cargos, Carreiras e Salrios, buscando
melhoria profissional e salarial.
Situao: em implementao.
Est em andamento os trabalhos da empresa contratada para proceder a reformulao
do plano de cargos, carreiras e salrios da CODERN.
RELATRIO 004/2010 Gesto de Bens Patrimoniais

P.1 Desatualizao dos termos de responsabilidade (itens 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.5).
R.1 Providenciar a atualizao dos termos de responsabilidade.
Situao: em atendimento. Determinado ao setor de Patrimnio da Companhia que se
proceda a atualizao dos termos de responsabilidade (itens 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.5).
P.3 Classificao inadequada dos bens do ativo imobilizado (item 4.3.1).
72
R.3 Classificar os bens nas contas que melhor os expressem.

Situao: pendente de soluo.
O material adquirido com recursos do tesouro no pode ser lanado como custeio. No
entanto por se tratar de material com curto prazo de validade os mesmos sero
relacionados para fins de desincorporao fsica e contbil.
P.5 Ausncia de depreciao, amortizao ou exausto (item 4.5.1).

R.5 Verificar se os bens citados esto sujeitos depreciao, exausto ou amortizao,
caso afirmativo providenciar a regularizao dos respectivos saldos.
Regularizao sendo providenciada junto rea de tecnologia da informao.
RELATRIO 010/2010 Recursos Financeiros Crditos Rotativos

P.1 Desmembramento de despesa, como forma de adequao ao valor previsto na
instruo n 002/2009 (item 4.4).
R.1 Providenciar a observncia aos limites previstos na legislao vigente.
Determinado a GERFIN que sejam regularizadas as impropriedades apontadas pela
auditoria interna.
P.2 Ausncia de atesto na nota fiscal (item 4.7).

R.2 Providenciar o atesto do recebimento do material no documento fiscal.
auditoria interna.
P.3 Comprovantes de despesas sem valor fiscal (item 4.8).

R.3 Recomendamos que as despesas sejam realizadas e pagas mediante apresentao
de comprovante com valor fiscal.
Situao: em implementao
auditoria interna.
73
P.3 Item 4.3

R.3 A intensificao de uma cobrana Administrativa, assim tambm como uma
cobrana judicial, quanto aos Ttulos que ainda esto dentro do prazo para tal. Adoo
de um cronograma de acompanhamento das datas de prescrio para cobrana dos
ttulos a receber, com o devido encaminhamento em tempo hbil GEJUR para as
devidas providncias jurdicas.
P.4 Item 4.4
R.4 Um maior controle e agilidade no faturamento com relao aos servios
prestados, utilizando-se de um formulrio Tipo recibo - no ato da prestao do
servio, constando a assinatura e carimbo do responsvel pela Empresa, reconhecendo
tal servio. Esse procedimento facilitar as possveis aes judiciais, como prova da
prestao dos mesmos.
P.6 Item 4
R.6 Criao de pelo menos 01 cargo administrativo que fique responsvel pela
cobrana de ttulos, se possvel no prximo Concurso a ser realizado pela CODERN
enquanto isso, designar funcionrio de preferncia do financeiro para tal.
RELATRIO 012/2010 Administrao do Porto de Macei - APMC

Em decorrncia dos levantamentos apresentados no escopo do relatrio, destacamos a
seguir os pontos que merecem destaque:
- Arrendamentos de reas defasados;
Situao: em atendimento.
Ratificamos nosso entendimento de que a defasagem apontada diz respeito ao modelo,
cuja correo dar-se- aps os procedimentos licitatrios, ao tempo que apresentamos um
resumo da situao atual de cada contrato: EMPAT=> encontra-se na ANTAQ os estudos
conclusos. Estimamos 180 dias para deflagrao do certame licitatrio; PETROBRS=>
(2 contratos) em fase de estudos de viabilidade tcnica, econmica e financeira-EVTE.
Projetamos 270 dias para a deflegrao do certame licitatrio
- Estrutura administrativa necessitando de rotinas claras e atribuies definidas;

O saneamento total dessa pendncia dar-se- por ocasio da criao da Companhia
DOCAS de Alagoas, em tramitao, estimando-se 270 dias para sua concluso.
74
- Fiscalizao irregular das reas arrendadas;

Situao: em atendimento.
A fiscalizao j foi aperfeioada, porm alteraes mais substanciais sero introduzidas
por ocasio dos contratos resultantes dos certames licitatrios respectivos
- Equipamentos porturios em precrio estado de conservao.

Situao: em anlise.
Investimentos esto sendo programados para aplicao num prazo de 360 dias.
RELATRIO 013/2010 Recursos Humanos Horas Extras/APMC

Concesso de horas extras apresentando significativo nmero de horas realizadas.
Recomendamos adotar os preceitos estabelecidos na legislao que regem a matria.
Situao: recomendao mantida.
Idem Relatrio 009/2010.
RELATRIO 014/2010 Plano de Segurana-ISPS-CODE/APMC

1. Que seja determinada a identificao de todos os transeuntes que adentram na
rea do porto de Macei e que a identificao seja realizada nas duas portarias;
2. Que seja ressaltada a importncia da utilizao do crach funcional em todas as
dependncias, sendo exigida a sua apresentao nas portarias;
3. Que a empresa contratada para realizar o monitoramento determine que o
funcionrio encarregado em seu turno, tendo em vista a imperiosa necessidade de
acompanhamento das cmeras, que se constituem em sentinelas avanadas, sejam
verdadeiros olhos, para a correta segurana da rea interna do Porto de Macei;
4. Que seja procedida a limpeza em todas as cmeras, e que, aps realizada, seja
mantida a periodicidade na manuteno, de modo que todas as cmeras se mantenham
em correto estado de conservao, evitando ficarem ofuscada pela ao da maresia ou
poeira, natural da operao do Porto de Macei;
5. Que a cmera da entrada do Porto de Macei, seja redirecionada, de modo que
visualize a entrada de todos os que adentram na rea do Porto de Macei, e que este
redirecionamento seja feito de modo a que, tambm seja registrado por meio das
cmeras a placa dos veculos e seus ocupantes.
6. Que a fiscalizao ao contrato realize inspees peridicas buscando o pronto
funcionamento dos equipamentos.
75
Situao: permanece a mesma situao. Recomendao mantida.

Os servios de atualizao do plano de segurana pblica porturia (PSPP) do Porto de
Macei, de acordo com os parmetros da Comisso Nacional de Segurana nos Portos,
Terminais e Vias Navegveis-Conportos, foram contratados em 31.10.2011, com prazo de
execuo de at 20 (vinte) dias teis. Aps o resultado dos trabalhos supra, ser
contratado o Projeto Bsico para a pretendida atualizao; posteriormente, ser
deflagrado prego eletrnico objetivando o fornecimento de material e realizao dos
servios de conformidade com o termo de referncia a ser desenvolvido com base no
material supracitado.
RELATRIO 015/2010 - Plano de Segurana-ISPC-CODE/Sede Porto de Natal

Recomendamos corrigir as falhas encontradas, itens 01 a 07 registrados no escopo do
trabalho, visando a correta operacionalidade dos equipamentos, bem como, controles
eficientes para atender os objetivos dos normativos que disciplinam a matria segurana
internacional.
Situao: em atendimento
a CODERN j providenciou levantamento de todos os equipamentos cuja necessidade de
substituio dos existentes foi constatada e, da mesma forma, daqueles cujo acrscimo
para propiciar condies melhores e corretas de operacionalidade do sistema ISPS-CODE
foi considerado exigvel. Parcela desse levantamento j foi adquirida e est sendo
providenciada a aquisio dos demais, havendo a previso de recepo e instalao
completa at 31/07/2012.
RELATRIO 06/2011 Gesto Financeira Suprimentos de Fundos e Contas

Patrimoniais
P.1 Itens 4.1.2, 4.3.1
R.1 Exigir do fornecedor documento fiscal que contenha no mnimo inscrio do
CNPJ, data, valor e descrio da mercadoria. Todos os documentos comprobatrios
devem ser atestados pelo empregado solicitante do material.
Situao: Pendente. (Fonte: GEAUDI)
P.2 Item 4.1.1.1
R.2 Todas as despesas realizadas por Fundo Rotativo deve ser contabilizada dentro do
exerccio correspondente.
P.3 Item 4.1.1.1
R.3 No contratar servio com pagamento via Fundo Rotativo.
76
P.4 Itens 4.1.1.1 e 4.5

R.4 A cada transao efetuada o pagamento deve ser vista, e no acumular
obrigaes.
P.5 Item 4.4.1
R.5 Na compra de mercadoria exigir o DANFE (consultar a sua autenticidade) e na
contratao de servio, nota fiscal de servio.
P.6 Item 4.6
R.6 O DANFE s ser aceito como comprovante de despesa se estiver acompanhado
do documento de autenticidade, que poder ser realizado no prprio site da Secretaria da
Fazenda do Estado.
P.7 Item 4.6
R.7 No rasurar em nenhuma hiptese comprovante de despesa.
P.8 Item A.3- Sede
R.8 Analisar e compor todas as contas detalhadamente e individualmente, anexando
inclusive os documentos que comprovem os valores contabilizados.
Ademais, dentre as recomendaes feitas pela Gerncia de Auditoria Interna

da Companhia, em funo da execuo do PAINT/2011, destacamos as seguintes:
- Um maior controle e agilidade no faturamento com relao aos servios
prestados, utilizando-se de um formulrio Tipo Recibo - no ato da prestao do
servio, constando a assinatura e carimbo do responsvel pela Empresa, reconhecendo
tal servio. Esse procedimento facilitar a defesa de possveis aes judiciais, sendo
prova da prestao dos respectivos servios.
- Negociao com a empresa a fim de se realizar uma amortizao gradual
at a devida quitao dos dbitos.
- Criao de pelo menos 01 cargo administrativo que fique responsvel pela
cobrana de ttulos, se possvel no prximo Concurso a ser realizado pela CODERN
enquanto isso, designar funcionrio de preferncia do financeiro para tal.
77
SECRETARIA-GERAL
ANEXO IV AO RELATRIO N 14/2012 CARTA DE RECOMENDAES

Diante das Constataes/Informaes deste Relatrio de Auditoria n 14/2012,
apresentamos, a seguir, recomendaes visando auxiliar o Gestor na correo dos
problemas apontados. Salientamos que tais recomendaes possuem carter sugestivo,
cabendo ao Gestor a deciso quanto sua aplicao.
Recomendamos, portanto, CODERN que adote providncias para:
- Apresentar esclarecimentos/justificativas e documentao conforme requerido,
para as aes com baixa realizao, sem realizao e nos casos de incoerncia
entre as realizaes fsicas e financeiras; (Constatao 1 do Anexo II);
- Instituir indicadores padronizados e referenciados de desempenho que
possibilitem melhorar a avaliao em relao a padres administrativos e
gerenciais, por exemplo, das reas de licitao e compras; (Constatao 2 do
Anexo II)
- Aprimorar seus controles internos administrativos, relacionados a implantao,
entre outros, de rotinas para anlise de risco; polticas formais relacionadas
organizao e desenvolvimento de pessoal; manuais de rotinas/procedimentos;
treinamento de pessoal; provimento de pessoas; provimento de equipamentos de
informtica com tecnologia atual; e, reviso dos seus sistemas corporativos, a
exemplo do EST20; (Informao 2 do Anexo III)
- Manifestar-se sobre pontos relacionados aos controles internos administrativos
que careciam de medidas complementares para implementao e a outros que,
eventualmente, a situao detectada tenha sido alterada, a teor do questionrio
emitido quando da auditoria sobre as contas de 2010; (Informao 2 do Anexo
III)
- Implantar, no contexto da sustentabilidade ambiental, procedimentos de licitao
relacionados a aquisio de bens e materiais de tecnologia da informao e na
contrao de servios ou obras, tendo com referncias a IN SLTI/MP N 1/20101
e Portaria SLTI/MP n 2/2010; (Informao 3 do Anexo III)
78
- Encaminhar CISET a proposta da contratada, de que trata o Contrato n

09/2012, a fim de se confirmar se nela est contemplada a gesto ambiental da
obra, em conformidade com a Licena de Instalao n 2011-044125/TEC/LI0027, fornecida pelo Instituto de Desenvolvimento Sustentvel e Meio
Ambiente do Rio Grande do Norte IDEMA; (item 27 do Captulo III.6 do
Relatrio)
- Envidar esforos na rea de TI para:
a) concretizar o PDTI e PETI da Companhia;
b) desenvolver plano de capacitao para o pessoal que atua na gesto de
TI;
c) elaborar processo formal de trabalho para planejamento das
contrataes de TI;
d) elaborar processo formal de software que trate da metodologia e
desenvolvimento e produo de sistemas;
e) elaborar processo formal de gesto de contratao de TI;
f) elaborar normas de salvaguarda de informaes que tratem sobre o uso
seguro de recursos computacionais e acesso remoto rede da
Companhia.
(Constatao 3 do Anexo II)
- Informar, objetivamente, a respeito do processo de registros de informaes dos
contratos no SIASG, de que trata o 3 do art. 19 da Lei n 12.309/2010 - LDO
para 2011; (Informao 4 do Anexo II)
- Apresentar esclarecimentos e/ou justificativas e, quando o fato ensejar,
documentos, referentes a no observncia das formalidades legais detectadas nas
licitaes/contratos; (Constatao 4 do Anexo II)
- Examinar a possibilidade de (a e b) e informar sobre (c, d e e):
a) aumentar o efetivo de pessoal para gerir os imveis;
b) prover o setor de estrutura tecnolgica suficiente e adequada para
gerenciar os imveis;
c) a incorporao ao patrimnio da Companhia da edificao na rea do
Porto de Natal antes arrendada (Contrato de Arrendamento n 017/99,
expirado) empresa J. LAURITZEN DO BRASIL;
d) a regularizao (situao atualizada) do imvel "Ilha Artificial",
avaliado em R$ 27.959,236,31 (Ativo Imobilizado Conta
12030100010), tendo em vista informao anterior dessa Companhia que
conforme declarao da GRPU/AL n 01/2001, a rea desse imvel
encontrava-se em fase instrutria junto a SPU;
79
e) os Bens Imveis sob responsabilidade da APMC, classificados como

"Bens de Uso Especial", tendo em conta, segundo a prpria
Administrao, as tratativas empreendidas junto a SPU/AL desde
21/6/2011, bem como os trabalhos realizados pela Comisso criada pela
Instruo APMC n 24/2011, de 1/7/2011;
(Informao 5 do Anexo III)
- Apresentar justificativas para o pagamento de Adicional de Risco na
Administrao do Porto de Macei (APMC) sustentado em laudo emitido por
percia tcnica contratada e no por Mdico do Trabalho ou Engenheiro do
Trabalho, registrados no Ministrio do Trabalho, conforme prescreve o art. 195
do Decreto-lei n 5.453, de 1943 (CLT); Constatao 1 do Anexo I)
- Apresentar justificativas para a no criao da Pgina da Transparncia, fato
que observamos desde o exame das contas de 2009, infringindo os ditames do
Decreto n 5.482, de 2005 e Portaria Interministerial n 140, de 2006;
(Constatao 2 do Anexo I)
- Agilizar o processo de implementao das recomendaes feitas pela
Gerncia de Auditoria Interna, tanto aquelas relacionadas ao PAINT/2010,
quanto aquelas referentes ao PAINT/2011. (Informao 7 do Anexo III)
Braslia,
Antonio das Graas da Rocha Fonseca

Assessor Tcnico/COAUD/CISET/SG-PR
de agosto de 2012.
Mrcia da Rosa Pereira

Coordenadora-Geral /COAUD/CISET/SG-PR
80

04 Relatorio de Auditoria Exercicio 2011

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04 Relatorio de Auditoria Exercicio 2011

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PRESIDNCIA DA REPBLICA

RELATRIO DE AUDITORIA DE GESTO N 14/2012

UNIDADE/ENTIDADE: COMPANHIA DOCAS DO RIO GRANDE DO NORTE-CODERN

III.19 - SITUAES NO CONTEMPLADAS NOS DEMAIS ITENS DO RELATRIO ......14

III.1 - AVALIAO DA CONFORMIDADE DA PEAS DE QUE TRATA O ART. 13 DA IN TCU

12LP Adaptao de Armazm Frigorfico e de Galpo para Terminal Martimo de Passageiros

exatamente de Indicadores de Avaliao de Desempenho (*), prestou, pela CARTA DP-307/2011,

Os assuntos abordados pela Auditoria foram:

organizao e desenvolvimento de pessoal, por se concretizar somente com a progresso funcional

SITUAO DETECTADA GESTO 2010

A CODERN no possui polticas formais relacionadas organizao

Forma e para quais

As informaes so passadas por meio de reunies gerenciais.

Descrio das medidas

Em ateno Resoluo n 02/2010, a Auditoria Interna j

III.6 AVALIAO DOS CRITRIOS DE SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL

PRINCPIOS DE LICITAO E COMPRA SUSTENTVEIS", com evidncias de contemplar,

a) Os portos outorgados CODERN esto em processo de regularizao ambiental da

LICENAS DE INSTALAO DE PROJETOS

a) Quanto s licenas propriamente ditas:

Ampliao e Recuperao dos Portos

Aquisio de material e servios,

Construo da Nova sede do Porto

Em fase de planejamento para

Construo do Bero 4 no Porto de

Adaptao de Armazm Frigorfico e

de Passageiros do Porto de Natal

III.8 - AVALIAO SOBRE AS TRANSFERNCIAS POR CONVNIOS E INSTRUMENTOS

Amostra para Auditoria

A CODERN no utiliza Cartes de Pagamento do Governo Federal CPFG.

III.11 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE PASSIVOS SEM PRVIA PREVISO

A CODERN no inscreve valores em Restos a Pagar.

III.13 RELAO DAS IRREGULARIDADES QUE RESULTARAM EM DANO OU PREJUZO

No foram constatadas irregularidades nos atos de gesto examinados.

III.14 FALHAS E IRREGULARIDADES QUE NO RESULTARAM EM DANO OU PREJUZO

Identificamos as falhas a seguir relacionadas:

III.15 AVALIAO SOBRE AS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS

Informou a Unidade que, em 2011, no houve locao de imveis terceiros.

III.18 AVALIAO SOBRE AS RENNCIAS TRIBUTRIAS PRATICADAS

A CODERN no pratica atos relacionados Renncia Tributria.

III.19 - SITUAES NO CONTEMPLADAS NOS DEMAIS ITENS DO RELATRIO

Constatao do Controle Interno

Falta de divulgao de informaes relativas execuo

Inexistncia da Pgina da Transparncia - Descumprimento do

N 2012/0254, de 24/7/2012, encaminhada pelo Ofcio n 623/2012/COAUD/CISET/SG-PR, de

9.5.5. proceda, se j no o fez, o imediato procedimento licitatrio para o objeto do contrato

Entendemos o esclarecimento apresentado pela CODERN. Nada obstante, informamos, que a

O ltimo Aditivo, n 2003/05/10, que compreendeu o perodo de 06 (seis) meses, contados a

Ratificamos as informaes anteriores quanto s mudanas adotadas em relao a prestao

9.5.9.3. cumpra fielmente a Instruo/APMCA 28/99 que determina a suspenso de servios

So admissveis os pressupostos fticos apresentados pela APMC. Todavia, a avaliao

9.5.9.4. abstenha-se imediatamente de prorrogaes contratuais indevidas, no previstas no

Disponibilizamos nossos processos atuais para averiguaes quanto ao cumprimento desta

Diante da manifestao da CODERN, torna-se indispensvel, para uma avaliao conclusiva

III. 19.4 AUDITORIA INTERNA DA COMPANHIA

Antonio das Graas da Rocha Fonseca

Hilda Figueiredo Vieira Ribeiro

Maria Adlia Bretas e Arueira

Mrcia da Rosa Pereira

CONSTATAO 1: Pagamento de Adicional de Risco com descumprimento da

A propsito, verificamos, tambm em ateno quela Diligncia, que a

Anlise da Equipe de Auditoria:

Quadro 1 Recomendaes do Controle Interno quanto Pgina de Transparncia

Constatao do Controle Interno