DIRECTIVA PARA LA TOMA.

DE INVENTARIO DE LOS
BIENES MUEBLES DEL HOSPITAL REGIONAL, CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL 2007.
I.
OBJETIVOS
- Salvaguardar de Bienes del estado
- Sealar pautas para uniformizar las acciones y Procedimientos
para la custodia ubicacin y debido control de los Bienes
Patrimoniales del Hospital Regional del Cusco.
II.
FINALIDAD
Determinar el procedimiento a seguir para efectuar una adecuada
toma del Inventario Fsico de los bienes patrimoniales
asignados a la fecha, a las dependencias de esta entidad,
previa la verificacin fsica de cada uno de ellos.
Conocer con veracidad, aplicando los catlogos Nacionales
vigentes, como producto de la verificacin fsica a realizar:
Los Grupos genricos de bienes existentes; las clases de bienes
existentes dentro de cada Grupo Genrico; los tipos
subclases de bienes existentes, dentro de cada clase; la
cantidad de bienes existentes dentro de cada tipo subclase; el
trabajador usuario de cada uno de ellos; la ubicacin fsica de
cada bien; la utilidad, estado de Conservacin y antigedad de
cada bien; etc., de los bienes patrimoniales asignados a las
dependencias del Hospital Regional del Cusco; con tendencia a
una efectiva racionalizacin y distribucin de los mismos,
concordante con la poltica Gubernamental.
III.

BASE LEGAL.

Constitucin Poltica del Per de 1993, Art. 81 y de

1979, Art. 200
Directiva
N
014-76-EF/73.20.-Normas
para
la
Determinacin del valor de los Bienes Materiales a ser
considerados como Activos Fijos.
Decreto Ley N 22056.- Sistema de Abastecimientos.
Decreto Ley N 22867.- Ley de Centralizacin de
Atribuciones de los Sistemas de Personal, Abastecimiento
y Racionalizacin.
Resolucin
Jefatural
N
118-80-INAP/DNA.Normas
Generales del Sistema de Abastecimiento.(SA.07)
Directiva N 039-92-EF/93.11.1.- Agotamiento de los
Recursos Naturales
Directiva
N
041-EF/93.11.1.Simplificacin
de

Procedimientos Contables.
Resolucin N 090-95-SBN.- Aprueba Directiva para la
entrega de documentos sobre bienes inmuebles de propiedad
del Estado.
Resolucin N 158-97-SBN.- Catalogo Nacional de Bienes
Muebles del Estado.
Resolucin N 010-97-EF/93.01.- Nuevo Plan Contable
Gubernamental.
Resolucin N 039-98-SBN.- Reglamento para el Inventario
Nacional de Bienes Muebles del Estado.
Ley N 29312.- Ley de Gestin de la Cuenta General de la
Repblica .
Decreto de Urgencia N 071-2001.-Declara de Inters
nacional el saneamiento Tcnico Legal y Contable de los
inmuebles de propiedad de las entidades pblicas.
Ley N 27493.- Ley de Saneamiento Fsico y Legal de los
Bienes inmuebles de las entidades pblicas.
Decreto Supremo N 130-2001-EF.- Medidas Reglamentarias
para que cualquier entidad Pblica pueda realizar
acciones de Saneamiento Tcnico, Legal y Contable de los
inmuebles de propiedad estatal.
Decreto Supremo N 136-2001-EF.- Amplia alcances del
Reglamento tcnico, Legal y contable de los inmuebles de
propiedad estatal, a todos los organismos e instituciones
referidos en la Ley N 27493.
Decreto Supremo N 154-2001-EF.- Reglamento General de
procedimiento Administrativos de los bienes de Propiedad
estatal, modificado por Decreto Supremo N 107-2003-EF.
Resolucin N 292-2001-SBN.- Aprueba Directiva para la
entrega de informacin sobre bienes inmuebles de
propiedad del Estado.
Resoluciones de Contadura N 143-2001 y 184- 2005EF/93.91.- Establecer diversas disposiciones referidas a
los instructivos 2,6 y 7 del Sistema de Contabilidad
Gubernamental.

IV. ALCANCE
Las normas contenidas en la presente Directiva son de
aplicacin y observancia obligatoria por parte de los
Funcionarios
y/o
Servidores
Pblicos
del
Hospital
Regional del Cusco.

V.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. DE LA INCORPORACIN AL INVENTARIO PATRIMONIAL
Son objeto de Inventario Patrimonial, aquellos bienes
descritos en el Catlogo Nacional de Bienes Muebles y
en los casos que no estn catalogados, siempre que
renan los siguientes factores concurrentes:
a. Que su vida til sea mayor a un ao
b. Que sea destinado para uso de la entidad
c. Que
este
sujeto
a
depreciacin,
excepto
los
terrenos.
d. Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la IT
vigente a la fecha de su adquisicin.
e. Que sea propiedad de la entidad.
f. Que no se consuman con el uso.
g. Que si desgaste por el uso no se inmediata,
h. Que sean objeto de operaciones de venta.
Los bienes muebles pueden ser adquiridos por compra,
transferencia, donacin, recuperacin o reposicin y
otros actos.
2. DE LA CODIFICACIN
a. Los bienes que constituyen el patrimonio mobiliario
tendrn
una
codificacin
permanente
que
los
diferencie de cualquier otro bien y que tengan
periodo de utilidad en condiciones normales mayor a
1 ao.
b. La codificacin se realiza asignando y aplicando al
bien un grupo de nmeros (doce digitos segn el
Catlogo aprobado por la SBN) a travs del cual se
le clasificar e identificara.
c. En el caso de bienes muebles que no se mencionan en
el catlogo de Bienes Muebles, se coordinara con el
Comit de Gestin Patrimonial.
d. La identificacin es la etiqueta en el cual se
consigna el nombre, el cdigo patrimonial y el
cdigo Catalogo de la SBN, el cual ser ubicado en
el lugar visible del bien, escribiendo con tinta
indeleble grabado directamente en el bien o
adhiriendo placas, lminas, etiquetas o cualquier
otra caracterstica.
e. La identificacin que corresponda a bienes dados de
baja no debern ser utilizados para nuevos bienes.

VI.

ACCIONES PARA LA TOMA DEL INVENTARIO

a. ACCIONES PREVIAS
a.l. Constituir la Comisin de Toma de Inventario que
estar encargada de realizar la Verificacin Fisica
de
los
Bienes
patrimoniales
y
Bienes
no
Despreciables.
a.2. Elaboracin y aprobacin del cronograma de toma
de inventario, la misma que se debe presentar al
jefe
inmediato
superior
contando
con
los
siguientes datos:
a.2.1. El mbito de la intervencin
a.2.2. Nmero de personal a ejecutar la toma de
inventario, mas el personal tcnico necesario por
la complejidad de los equipos.
a.2.3. Materiales a utilizar: winchas, tableros,
lapiceros, catlogos, formularios, calculadoras y
otros.
a.2.4. Cronograma de ejecucin.
a.2.5. Conciliacin.
a.2.6. Resultados.
a.2.7. Informe final.
a.3. La comisin de inventario, considerar el formato
de control de bienes patrimoniales y los
reportes de los inventarios fsicos valorados
del ejercicio
anterior
que
permitan
una
adecuado registro contable.
a.4.

Comunicar
a
los
Departamentos,
Unidades,
oficinas y Servicios del Hospital Regional a
efectos de que se le brinde apoyo y facilidades
de acuerdo al plan de toma de inventario.
El Hospital Regional del Cusco, es una Entidad
compleja con diversidad de equipos por lo que
amerita que cuente con un rea permanente de
toma
de
Inventario
debiendo
comunicar
al
servicio que se le va a intervenir, ejemplo Sala
de Operaciones, Emergencias, Unidad de Cuidados

Intensivos, Centro Obsttrico, etc., para contar

con el apoyo del personal que viene laborando en
esos servicios.
b. ACCIONES DURANTE EL INVENTARIO
b.l. La comisin de inventario, se constituir en cada uno
de los Departamentos, Unidades, Oficinas y Servicios
del
Hospital
Regional
debiendo
de
preceder
a
verificar y registrar los bienes, siguiendo un orden
y dejando constancia que demuestre haber inventariado
el bien.
El Inventario se realizara por el
es decir verificando de extremo
cada uno de los bienes muebles
ambientes visitados, procediendo
formatos respectivos de acuerdo
impartidas.

"Mtodo al barrer",
a extremo, todos y
que existan en los
al llenado de los
a las indicaciones

b.2. La verificacin fsica de los bienes a inventariarse

incidir principalmente en los siguientes aspectos:
a) Comprobacin de la presencia fsica del bien e
identificacin.
b) Estado
de
conservacin
del
bien
(Bueno,
Regular, Malo y Muy Malo).
c) Funcionarios o trabajadores son responsables.
d) Determinacin de sobrantes y/o faltantes de bienes.
b.3.

Describir
en
forma
detallada
y
precisa
las
caractersticas del bien, indicando la marca, modelo,
nmero de serie y caractersticas de motor, para los
equipos y maquinarias, color, medidas, de los
muebles,
teniendo
en
cuenta
los
detalles
mas
resaltantes de su fabricacin, etc. En los formatos
diseados especialmente para ello.

b.4.

En caso de constatar la existencia de bienes en

proceso
de
reparacin
o
mantenimiento,
se
solicitar la documentacin que sustente su salida y
sern
considerados
en el
ambiente
donde
se
encuentren asignados.

b.5.

Deber participar en calidad

de

observador

en

la

toma
de
Inventario
Fsico
de
Bienes
un
representante
de
la
Oficina
de
Control
Institucional, para evaluar la adecuada aplicacin de
los procedimientos establecidos.

VII.

PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO Y PROCESAMIENTO

a. Se ingresar la informacin del levantamiento del

Inventario de bienes en el Software que esta a cargo
de la Unidad de Control de Bienes Patrimoniales,
anotndose
la
identificacin,
caracterstica,
valores, etc. De acuerdo a las normas emitidas por la
Superintendencia de Bienes Nacionales.
b. La informacin para el ingreso de los bienes muebles
debe estar acorde con el Catalogo Nacional de Bienes
Muebles del Estado y con el Software Inventario
Mobiliario Institucional de la Superintendencia de
Bienes Nacionales.
c. Los resultados del Inventario una vez hayan revisado
sus coherencias y consistencias la Oficina de la
Unidad de Control de Bienes Patrimoniales, deber
conciliar con la oficina de contabilidad, para
proceder a su regularizacin contables.
d. Como resultado de la verificacin de la informacin
del Inventario Fsico Actualizado y la Informacin
contables,
se
establecer
y
determinara
la
conformidad
o
la
existencia
de
sobrantes
y/o
faltantes de bienes.
e. Las diferencias que se obtengan durante el proceso de
inventario
de
bienes
y
conciliacin
con
la
informacin contables, deben investigarse y luego
practicar
los
ajustes
correspondientes,
previa
autorizacin del funcionamiento responsable.
f. En caso de comprobarse bienes faltantes por prdida,
robo, sustraccin, destruccin total o parcial, el
Comit
de
Gestin
Patrimonial
organizar
el
expediente
administrativo
que
contenga
las

Investigaciones y se determine las responsabilidades

pecuniarias y/o administrativas, segn sea el caso de
acuerdo
a
los
procedimientos
administrativos
establecidos.
g. El inventario una vez revisado y conciliado, ser
remitida a la Direccin de Economa - Unidad de
Integracin Contable como consistencia de los Estados
Financieros, as como a la Superintendencia de Bienes
Nacionales, a travs de los medios que para tal
efecto seala la SBN.
h. Se debe contar con tres tipos de inventarios fsicos:
- Inventario personal
- Inventario ambiental
- Inventario general fsico de activo fijo
i. Inventario Personal.- Puede realizarse en cualquier
momento y obligatoriamente cuando el trabajador es
rotado, cesado o renuncie. La entrega-recepcin de
cargo es un acto administrativo a travs del cual, un
funcionario y/o servidor, cualquiera sea su nivel
jerrquico o condicin laboral, hace entrega de todos
los bienes patrimoniales asignados a su uso, para el
normal desempeo de sus funciones; cuando no se
especifique a quien va efectuar la entrega debe ser a
su jefe inmediato, debiendo firmar ambas personas
dando su conformidad, para otorgrsele la constancia
de no se deudor. As mismo en cada Establecimiento de
Salud, segn corresponda se debe asignar a un
responsable del rea de Control Patrimonial.
j.

Inventario
Ambiental.Es
obligatorio
su
procesamiento
ya
que
debe
ser
permanente
su
verificacin en vista que esta publicada detrs de
las puertas con la firma del jefe de rea u oficina o
nombre del responsables de patrimonio que se les
asign.

k.

Inventario General.- Se ejecutar utilizando el

mtodo al barrer, el equipo de verificacin y/o
comisin proceder a efectuar el inventario por
ambientes verificando de extremo a extremo, todos y
cada uno de los bienes muebles que existan en la

institucin.
VIII.

INSTRUCCIONES PARA EL INVENTARIADOR

- El
personal
encargado
de
la
verificacin,
se
constituir
el
da
sealado
en
el
respectivo
"cronograma
de
trabajo",
en
la
dependencia
predeterminada.
- Se tomar el inventario de todos los bienes que se
encuentren fsicamente en la diferentes dependencias
de la entidad, inclusive aquellos bienes cedido en
afectacin en uso; excluyendo los bienes fungibles o
desechables, por el mtodo "Al Barrer".
- El servidor o inventariador, recepcionar los formatos
y los devolver Debidamente llenados y firmados
conjuntamente con el jefe de las comisiones y del
responsable del ambiente que tiene a su cargo de los
bienes; y sern los responsables directos de la
veracidad de los datos captados, estando prohibido
Alterarlos bajo responsabilidad.
- Cada dependencia u oficina designar un representante
para dar las facilidades e informacin sobre los
bienes, a la comisin de inventariadores.
- El inventariador cumplir con las instrucciones de los
jefes de equipo y los supervisores de acuerdo a lo
establecido en el presente manual, ante cualquier duda
coordinar con el jefe del equipo o con la comisin de
inventarios del Comit de Gestin Patrimonial en
ltima instancia.
IX. CONSIDERACIONES GENERALES PARA EL LLENADO DE LOS
FORMATOS.
El formato contiene los datos sobre las caractersticas
de los bienes, en la cual se anotar la informacin
correspondiente, teniendo en cuenta lo siguiente:
a.
b.
c.
d.

Utilizar lapicero azul o negro.

Escribir nmeros claros o legibles.
Escribir las frases con la letra imprenta.
No tachar ni hacer borrones.

Asimismo, para la apreciacin del estado de conservacin

de los bienes se tendr en cuenta los siguientes
conceptos:
a. BUENO.- Es la condicin del bien mueble que est
operando
en
perfectas
condiciones
tcnicas
y
fsicas, y no ha sufrido ninguna reparacin o
mantenimiento
(Observaciones
externas
del
bien
mueble casi nuevo)
b. REGULAR.- Es la condicin del bien mueble que est
operando en forma normal y tiene mantenimiento
permanente, solo tiene ligeros deterioros externos
debido al uso normal, no influye en el desarrollo de
su trabajo o funcin.
c. MALO.- Aquellos bienes muebles que no reciben
mantenimiento peridico, cuya parte externa tiene
deterioros fsicos visibles y sus operacionales
tienen desperfectos o fallas
al desarrollar su
trabajo normal
(es factible que est inoperativo
pero puede ser recuperable).
d. MUY MALO.- Aquellos bienes muebles cuyo deterioro
tcnico y fsico hace presumir la inoperatividad del
bien mueble (Irrecuperable).
X. INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DE LOS FORMATOS DE
INVENTARIO.
10.1. LLENADO DEL FORMATO DE INVENTARIO PARA BIENES
PATRIMONIALES.
Se
anotarn
los
datos
de
los
mobiliarios
telecomunicaciones, informtica, mdico, equipos
laboratorio, maquinaria vehicular, etc.

de
de

Nombre y Cdigo de la dependencia y del usuario. Anote

en la parte superior izquierda el nombre del local y de
la dependencia, de acuerdo a la estructura orgnica de
la entidad, establecido en el catlogo de reas, as
mismo en la parte derecha el cdigo y el nombre del
usuario
responsable
del
bien
inventariado,
segn
catlogo de usuarios.

Cdigo del bien

Anote el cdigo patrimonial que identifica al bien.
Descripcin del bien
Anote el nombre caracterstico del bien, Ejemplo,
maquina de escribir, escritorio, silla, mesa, etc.
Marca, Modelo y Serie
Para el caso de los equipos y maquinarias, anote el
nombre de acuerdo al Catlogo nacional de Bienes
Muebles, el modelo y nmero de serie grabado en el bien.
Medidas color u otras especificaciones. Para el caso de
los muebles y enseres, anote las caractersticas que
indique: medidas, color, material de fabricacin,
capacidad, tamao, etc.
Estado del Bien
Anote el nmero que corresponda al estado del bien, de
acuerdo al siguiente detalle:
BUENO
REGULAR
MALO
MUY MALO

=
=
=
=

Bl o B2
Rl o R2
M
Y

10.2. LLENADO DEL FORMATO PARA EQUIPOS DE TRANSPORTE

Cdigo
Anote el nmero de identificacin del bien.
Placa del rodaje
Anote el nmero de placa de rodaje del vehculo.
Tipo o clase
Anote el tipo de vehculo que corresponde.
Carrocera, marca, modelo y en nmero de chasis
Anote el tipo de carrocera, marca, modelo y el nmero de
chasis que lo identifique.
Motor
Anote el nmero de motor.
Cilindros.
Anote el nmero de cilindros que corresponde

al vehculo.

Combustible
Anote la letra del tipo de combustible que corresponde el
vehiculo, de acuerdo a:
GASOLINA
PETRLEO
OTROS ESPECIFICA

=
=
=

G
P
O

Estado del bien

Segn instrucciones del formato anterior,
maquinaria, equipo, muebles y enseres.

para

Ao de fabricacin y color
Anote el ao de fabricacin del vehculo, as como el
color actual.
Asignacin
Anote el nombre de del usuario o dependencia al cual
esta asignado el vehculo.
Informe final del inventario
Es elaborado por el comit de Gestin Patrimonial,
dirigido a la Direccin General de Administracin, una
copia ser remitida a la Superintendencia de Bienes
Nacionales.
XI.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES.- Se indicar en forma breve y concisa cada

una de las situaciones significativas encontradas en el
mbito jurisdiccional de la entidad con motivo de la
verificacin fsica de los bienes patrimoniales realizada,
as como la forma como actu la comisin de Inventario en
cada caso para solucionarlas
RECOMENDACIONES.- Se indicara en forma breve y concisa,
unas 5 o seis recomendaciones de la Comisin de Inventario
al Director General de Administracin sobre la posible

solucin a las situaciones serias encontradas y existentes

en el mbito jurisdiccional de la entidad, relacionadas
con la administracin integral de los Bienes Patrimoniales
de propiedad fiscal asignados en uso.

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