Libro 1 y 2

Libro 1
Se relaciona la obligacin tributaria con el acreedor y el deudor, hay una
obligacin tributaria que nace producto de una ley (IGV, RENTA)
La obligacin relaciona al acreedor tributario (SUNAT o Municipalidades)
Deudor Tributario: aquel sujeto que la ley define como obligado a pagar
Tipos de deudor
- Contribuyente: es el que asume directamente las obligaciones
tributarias, por ejemplo: el vendedor en el caso de la venta de bienes,
las empresas en caso que generen renta empresarial, la persona en caso
de que alquile un predio.
- Responsable: es aquel asignado por administracin tributaria para
pagar el impuesto, por ejemplo: el agente de retencin en caso de
trabajadores dependientes que estn en planilla.
Tiene responsabilidad solidaria respecto a las deudas que el
contribuyente no declare, por ejemplo: un gerente general no paga un
impuesto o libera fondos sin pagar impuestos tiene negligencia o culpa
respecto a ese no pago, por lo tanto hay una responsabilidad solidaria
hasta un delito respecto al normado de impuestos.
Domicilio fiscal: lugar donde vive una persona natural o donde opera una
persona jurdica (es el lugar donde SUNAT se comunica contigo). Si no lo
actualizas y te llega alguna documentacin, se da por entregada.
La obligacin tributaria se hace exigible, normalmente durante un plazo de 16
das. Si se convierte en exigible y no cumplimos con la exigibilidad se
transforma en deuda tributaria. Esta deuda tributaria se compone por la
obligacin tributaria, los intereses ms la multa en el caso aplique.
Esta obligacin se puede pagar de varias formas:
-Efectivo
-Cheque
-El estado puede darme una condonacin a travs de ordenanzas municipales
-Puedo hacer una compensacin (SUNAT decide si me la da o no)
-Consolidacin (caso muy particular) cuando el estado mismo es deudor y
contribuidor

Existe un plazo de prescripcin de deuda, tiene que ver con la posibilidad de

que SUNAT te cobre o que tu pagues, si has presentado tu declaraciones
mensuales o anuales, existe un lapso de 4 aos para que te exijan el pago o tu
hagas el pago voluntariamente, si no has presentado declaraciones tienes un
plazo de 6 aos y si se trata de tributos laborales tienes un plazo de 10 aos.
Este plazo de prescripcin depende del tipo de impuestos y sirve como manejo
de planeamiento tributario.

Libro 2
Toma al acreedor tributario (que es SUNAT en este caso) y dice que tiene tres
funciones:
-Recaudacin (Forma de cobrar, tu declaraste impuestos, no me pagas,
entonces yo te emito una orden de pago y te digo pgame y pgame ya y se
ejercen medidas de fuerza para que me paguen, se hace el procedimiento de
ejecucin coactiva en medida que no me paguen o no tengan como pagarme).
Para esta ejecucin son 10 das hbiles.
-Fiscalizacin: se inicia con la primera carta relacionada con el cuestionario de
la carta del control interno (es la carta de inicio de un proceso de fiscalizacin).
Puede ser definitiva si abarca todos los tributos (mximo de un ao) o parcial si
abarca solo algunos tributos (mximo de 6 meses), al final se emite una
resolucin de determinacin como resultado de la fiscalizacin. (Determinacin
en 0 si todo est bien) no se puede hacer una fiscalizacin sobre el mismo
tributo, salvo un delito o algo que no se hubiera contemplado en la
fiscalizacin.
-Sancionador: ejerce sanciones o ejecuta en la medida que no cumplas con
determinados parmetros.
Preguntas del Libro 4
El ms frecuente de las multas es la de por tributo omitido
El rgimen de incentivo solo es aplicable paras las municipalidades y leyes
creadas por municipios.