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Argentina

La Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP) es un


organismo autrquico del Estado
argentino dependiente
del Ministerio de Economa. Es el encargado de la aplicacin,
percepcin, recaudacin y fiscalizacin de las rentas e
impuestos nacionales, tanto internos a travs de la Direccin
General Impositiva, como sobre la nmina salarial a travs de
la Direccin General de los Recursos de la Seguridad Social,
como externos a travs de la Direccin General de Aduanas.
Asimismo, y dentro de sus atribuciones, le corresponde
regular las obligaciones y derechos de los contribuyentes.
Impuesto a las Ganancias (Argentina)
La Constitucin Nacional dispone que el gobierno federal y los
gobiernos provinciales pueden establecer impuestos directos; este
tributo
que
recauda
el
gobierno
federal
se
llama
en
Argentina Impuesto a las ganancias.
El objeto del mismo son las rentas que obtienen en todo el mundo los
residentes y las que obtienen en el pas los no residentes. Incluye
entonces a las ganancias de las personas y de las sociedades en un
mismo texto legal.
Este impuesto es anual y, como tal, se paga al trmino del ejercicio
fiscal que, en el caso de las personas naturales, coincide con el ao
calendario, mientras que en el de las empresas lo hace con el periodo
contable.
Los ingresos gravados para las personas naturales que no constituyan
empresa son todos los que provienen de una fuente durable, los que
tienen periodicidad, aunque sea potencial; en cambio, para las
empresas estn comprendidos en el tributo todas las ganancias. Los
ingresos gravados son netos de todos los gastos necesarios para
obtenerlos y, adems, existen otras deducciones personales a que
tienen derecho las personas naturales, tales como ganancia no
imponible, deducciones por familiares a cargo y deducciones
especiales para rentas obtenidas del trabajo.
Las ganancias de entidades sin fines de lucro -asociaciones,
fundaciones,
instituciones
religiosas,
sindicatos
obreros
y
cooperativas- estn exentas del impuesto. Tampoco estn alcanzadas
algunas ganancias de las personas naturales, tales como los derechos
de autor, los intereses que pagan los bancos, as como algunas

ganancias de capital: las obtenidas por ventas de inmuebles, ttulos y


acciones y otras.
En el caso de quienes deben tributar por rentas obtenidas en el
extranjero, la ley permite tomar como pago a cuenta del impuesto los
tributos similares abonados en el lugar donde se obtuvo aquella.
La alcuota del tributo para algunas sociedades (annimas, de
responsabilidad limitada y otras) es del 35%, de las cuales mientras
que para las personas naturales y el resto de las empresas se utiliza
la siguiente tabla:
Ganancia
Neta Ganancia
Neta
Pagar Pagar
Imponible
Imponible
Pagarn
n
n
Acumulada
Acumulada
Sobre
el
excedente
de $

Ms de $

A$

Ms
el %

10.000

10.000

20.000

900

14

10.000

20.000

30.000

2.300

19

20.000

30.000

60.000

4.200

23

30.000

60.000

90.000

11.100 27

60.000

90.000

120.000

19.200 31

90.000

120.000

En adelante

28.500 35

120.000

El calendario Argentina 2015 adems de los feriados, fines de


semana largos y de las elecciones presidenciales 2015, cada mes
exige cumplir con las tablas dededucciones personales de
Ganancias los trabajadores alcanzados por el Impuesto a las
Ganancias siempre
segn
lo
que
les
corresponda pagar
por Ganancias. Si bien durante alguno de los meses de 2015 puede
que el Gobierno aplique algn cambio, mientras el importe
del impuesto a las Ganancias se mantiene como en 2014 y segn
el nivel de ingreso del trabajador.

Tabla deducciones personales Ganancias 2015


Parmetros:
AFIP ha establecido cuatro tipos de situaciones para los trabajadores
y un diferencialpara los trabajadores que estn trabajando en el sur
del pas en la zona de la Patagonia. Este parmetro toma el sueldo
bruto mensual cobrado entre Enero y Agosto 2013, no tomando en
cuenta en cuenta que el salario no fue modificado al alza o a la baja.
Cuatro Situaciones Establecidas por AFIP:
-Empleados o jubilados con ingresos
(entre Enero y Agosto de 2013).

brutos inferiores

$15.000

-Empleados o jubilados con ingresos brutos entre $15.000 y $25.000.


-Empleados o jubilados con ingresos brutos superiores a $25.000.
-Trabajadores autnomos.
Deducciones:
Tienen la opcin de deducir Ganancias sobre sus ingresos para
lograr la base sobre la que calcularn Ganancias, y en base a la
tabla de alcuotas de Ganancias, y mes a mes se van acumulando los
ingresos y deducciones por lo que mes a mes, deben tomar el importe
total y dividirlo por 12. Cuando cobran el aguinaldo, el importe de
Ganancias se eleva.
Sueldos Brutos (hasta $15.000):
-Considerando que las deducciones son similares a los ingresos.
-Mientras que la base imponible es igual a (0), con lo que se
evitan tributar Ganancias.
Sueldos Brutos (entre $15.000 y $25.000):
A la hora de calcular lo que deben tributar por Ganancias, al
sueldo neto hay que restarle las deducciones, los montos son
anuales, y para poder calcular cada mes hay que dividir por (12) y
despus aplicar la tabla de alcuotas:
Deducciones 2014:
Ganancia
no
imponible
($18.662,4)
Deduccin especial empleados en relacin de dependencia ($89.580)
Cargas de familia:

-Cnyuge
-Hijos
-Otros familiares ($7.776)

($20.736)
($10.368)

Sueldos Brutos ($15.000 y $25.000 mensuales):


-Un trabajador soltero cobr entre $15.000 y $25.000 mensuales
hasta Agosto del ao pasado, podr deducir sobre su sueldo neto
($9.020,2) promedio por mes en 2014, tributando sobre lo dems.
-Un trabajador casado con esposa/o y 2 hijos a cargo, debe restarle
sobre su base imponible $12.476,20 por mes.
Mientras que los trabajadores o jubilados de la Regin Patagnica (La
Pampa,
Neuqun,
Ro
Negro,
Chubut,
Santa
Cruz
y
Patagones, Provincia de Buenos Aires) las deducciones anuales
alcanzan el 8,3% superiores a los montos anteriores.
Si el salario bruto super los $250.000 en 2013, o si solicitan
el reintegro del recargo del 35% por compras en el
exterior, dichas deducciones deben informarlas por Internet con
el Formulario 572 Web, aplicativo Siradig Trabajador.
Sueldos Brutos (Superiores a $25.000):
Los empleados en relacin de dependencia y jubilados podrn deducir
un monto menor por ao. Lo dems en el clculo es igual:
Deducciones:
Ganancia No imponible ($15.552)
Deduccin especial empleados en relacin de dependencia ($15.552)
Cargas de familia:
-Cnyuge
-Hijos
-Otros familiares ($6.480)

($17.280)
($8.640)

Trabajadores Autnomos:
Los trabajadores autnomos, sus montos anuales son similares a los
trabajadores con ingresos superiores a ($25.000), la deduccin
especial es igual a la Ganancia No imponible.
Deducciones:

Ganancia
no
imponible
($15.552,00)
Deduccin especial trabajadores independientes ($15.552,00)
Cargas de familia:
Cnyuge
Hijos
Otros familiares ($6.480,00)

($17.280,00)
($8.640,00)

Autonomos: vencimientos enero 2015


Con la novedad del aumento en la jubilacin, algo que es
bienvenido
por
los jubilados pero
no
tanto
para
losempleados y autnomos ya que les aumenta automticamente
la cuota que pagan. Por lo que el efecto colateral del aumento en las
jubilacin mnima afectando en un promedio de $3.821 en el bolsillo
de los trabajadores autnomosque pasarn a pagar por la
categora ms alta unos $3.120. Adems de afectarlos la
actualizacin semestral sobre la carga fiscal.
Si bien por un lado es muy positiva una nueva suba del haber mnimo
jubilatorio a partir de la Ley de Movilidad Jubilatoria, desde Marzo
pasar a $3.821,73. Se trata de un aumento del 17% pasando la
jubilacin mnima $3.231, hasta fines de Febrero. Dicho aumento
tiene un efecto colateral sobre la carga fiscal mensual de
los empleados y trabajadores autnomos.
-Con lo que se eleva el monto a cancelar por la categora ms baja en
promedio $709.
-Mientras que para la categoria ms alta superar $3.120.
-Los autnomos de la segunda categoria en la que se ubican cerca
del 90% de los contribuyentes, debern pasar a pagar dentro de poco
ms de un mes pasando de $839 a $992.
Trabajadores en Relacin de Dependencia:
-Los trabajadores en relacin de dependencia, el efecto del aumento
en la jubilacin mnima les sube un promedio de $37.390 el tope para
calcular los aportes a descontarde sus salarios mensuales.
Cuando AFIP actualice el esquema de tributacin de los autnomos,
las tablas de las categorias serian:
Categora I.

Aporte mensual de $709 aprox:


-Personas fsicas con profesiones u oficios y productores de seguros
con ingresos anuales hasta 20.000 pesos.

-Comerciantes con sumas de hasta $25.000 por ao.


-Los que adhieran voluntariamente al sistema previsional (religiosos,
directivos de cooperativas que no perciben retribucin, amas de casa,
profesionales o personas que aportan a cajas especiales, titulares de
condominios sin tareas de direccin).
Categora II.
Aporte mensual de $992 aprox:
-Personas fsicas con profesiones u oficios y productores de seguros
que superen ganancias anuales los 20.000 pesos.
-Comerciantes que superen los $25.000 anuales.
Categora III.
Aporte mensual de $1.418 aprox:
-Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales
o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier
tipo, con rentas por ao inferiores o iguales a 15.000 pesos.
Categora IV.
Aporte mensual de $2.270 aprox:
-Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales
o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier
tipo con ingresos entre $15.001 y $30.000, inclusive.
Categora V.
Aporte mensual de $3.120 aprox:
-Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales
o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier
tipo con entradas superiores a los 30.000 pesos.

Un mes mas que inicia en el Calendario tributario argentino en


2015 y
los Trabajadores
Autnomos deben
afrontar
elvencimiento del perodo Enero 2015. Los vencimientos por el pago
de
Aportes
y
Contribuciones
de
la
Seguridad
Social
para Trabajadores Autnomos, corresponden al perodo Enero
2015 y operan en las fechas que, para cadaterminacin de CUIT,
de la siguiente tabla:
Autonomos: vencimiento enero 2015
Terminacin deFecha
de
CUIT
Vencimiento
0-1

03/02/2015

2-3

04/02/2015

4-5

05/02/2015

6-7

06/02/2015

8-9

09/02/2015

Forma de Pago:
El pago mensual puede realizarse a travs de alguna estas
modalidades:
-Transferencia electrnica de Fondos, utilizando el Volante Electrnico
de Pagos (VEP), con Clave Fiscal.
-A travs de Dbito automtico en tarjeta de crdito.
-Por dbito directo en cuenta bancaria.
-Por cajero Automtico.
-Personalmente ante cualquier entidad habilitada por el Organismo. El
pago se efectuar exhibiendo la credencial para el pago (F. 1021) o
verbalmente indicando al cajero el Cdigo de Registro Autnomo y
el perodo de pago.
Pueden obtener un reintegro anual por un importe equivalente al
impuesto integrado mensual, por abonar sus obligaciones
mediante Dbito directo en cuenta bancaria mediante Dbito
automtico mediante la utilizacin de tarjeta de crdito. Ingrese aqu
para obtener informacin sobre este beneficio.
Podr consultar ms informacin sobre cmo pagar, ingresando Aqu

Servicios implementados por la


cumplimiento de sus obligaciones

AFIP

para

facilitar

el

- Consultar el vencimiento del pago mensual de autnomos va SMS


Podrn consultar la fecha de vencimiento de los aportes y
contribuciones mensuales utilizando un telfono celular. Solo debe
remitir el siguiente SMS para obtener como respuesta la fecha en la
que comienzan los vencimientos del mes en curso: VENCE
AUTONOMOS (enviado al 2347).
En respuesta a la solicitud se remitir un SMS al usuario informndole
la fecha de vencimiento del mes en curso. Si la fecha de la consulta
es posterior al comienzo del vencimiento del presente mes, se le
informar el vencimiento del mes siguiente.
Pueden suscribirse para recibir mensualmente, en celular, un mensaje
de alerta recordndole el vencimiento del pago mensual que debe
efectuar. Este servicio requiere el ingreso con Clave Fiscal para la
solicitud de suscripcin.
Para conocer los pasos para utilizar este servicio podr consultar la
GUIA PASO A PASO: Cmo me suscribo para comenzar a recibir
alertas e informacin directamente en mi celular? .
Para recibir en su celular el recordatorio de los vencimientos del
Rgimen Nacional para Trabajadores Autnomos la temtica que debe
seleccionar es Vencimientos donde deber tildar luego el
tem Autnomos.

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