SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional
Integral
GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006GFPI

GUA DE APRENDIZAJE N 04 27 Oct 08

Nov 2014
1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Programa de Formacin:

Cdigo: 13310404
Versin: 1

Nombre del Proyecto:

Cdigo: NO APLICA

Fase del proyecto:

Actividad
Proyecto:
NO APLICA.

Resultados
Aprendizaje:

(es)

CONTABILIZACION
EMPRESA

DE

OPERACIONES

DE

LA

NO APLICA
NO APLICA

del

de

Clasificar la informacin
y
soportes
de
las
operaciones
y
transacciones generadas
en
la
empresa
el
desarrollo
del
objeto
social de una empresa
comercial aplicando las
normas
contables,
comerciales
y

Actividad (es) de
Aprendizaje:

Ambiente de
formacin

Contabilizar
las
operaciones de la
empresa, teniendo
en cuenta normas
contables,
comerciales,
tributarias
y
laborales,
de
acuerdo con el
plan
nico
de
cuentas
del
sector,
soportndolos
mediante
documentos
fsicos
o
magnticos.

Ambientes de
aprendizaje
Salas
computo

de

MATERIALES DE
FORMACIN
DEVOLUTIV
CONSUMIB
O
LE
Escritorios
de trabajo

Resaltador
es

Computador

Marcadores
Borra Seco

Video Beam
Extensin
elctrica
Textos de
consulta

Block papel
bond
lpiz
Borrador

Competencia:
CONTABILIZAR
OPERACIONES DE
ACUERDO
CON
LAS
NORMAS
VIGENTES Y LAS
POLTICAS
ORGANIZACIONAL
ES

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006GFPI

tributarias.
Duracin de la gua (en
horas):

50 HORAS

2. INTRODUCCIN

El ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos
econmicos se reconozcan y transmitan
correctamente a los usuarios de la
informacin. Esta informacin debe seguir un proceso que consiste fundamentalmente
en elaborar, diligenciar, clasificar e interpretar los documentos comerciales generados
en el desarrollo de la actividad mercantil.
Los documentos clasificados como internos y externos, se encuentran regulados por
el cdigo del comercio y el estatuto tributario.
Al abordar los temas de contabilidad se hace indispensable incluir dentro de la
formacin, en cuanto a la competencia contable se refiere, los soportes contables y no
contables en el que pueda el aprendiz conocer y practicar uno de los aspectos ms
relevantes, por cuanto la contabilidad en trminos generales, se debe realizar a travs
de dichos documentos.
Los soportes contables siempre sern la evidencia fidedigna de las transacciones
comerciales que desarrolla da a da la empresa, pero esto no es suficiente es
necesario llevar un control fsico de las existencias.
De la misma forma los ttulos valores contribuyen para que las empresas cuenten con
mecanismos seguros en cuanto a medios de pago e instrumentos de garanta.
Para lograr un mejor entendimiento por parte del aprendiz el presente tema se tratar
en tres fases a saber:
1) Se le indicarn las normas legales que se deben tener en cuenta, conceptos,
clasificacin de los documentos contables y ttulos valores;
2) Normas de elaboracin, documentos no contables y documentos contables, as
como, la presentacin de formatos;
3) Aclaracin de la forma de diligenciar los documentos soporte, tanto los contables
como los no contables y ejercicios prcticos.

3. ESTRUCTURACIN DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

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3.1

Actividades de Reflexin inicial.

Los documentos soportes contables y no contables y el control de las existencias, se

convierten en la materia prima necesaria para la contabilidad, ella es entonces, una
herramienta bsica para el logro del producto final que no son ms que los diferentes
reportes que requiere una empresa para saber cmo funciona su negocio; as como, para
lograr credibilidad antes todos sus clientes. En ese orden de ideas cabra preguntarse:
Qu sera de una organizacin si no contara con documentos soporte para sus reportes
contables?
Podra una organizacin dar informacin contable confiable si no contara con
documentos soporte para la elaboracin de la misma?
Ser necesario controlar las existencias de la organizacin?
Les dan a los documentos soporte la suficiente importancia en las organizaciones?
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos
necesarios para el aprendizaje.
Para tener mayor claridad frente al tema debo realizar un anlisis previo en el que se
incluyan por lo menos los siguientes aspectos:
-

Con mis compaeros hacemos reflexin acerca de lo que puede ser un documento
contable y damos nuestros puntos de vista del tema
Me intereso por conocer los diferentes formatos que se deben emplear en el
manejo de los reportes en las organizaciones
Formo trabajos de grupo con el fin de realizar ejercicios prcticos consistentes en
el diligenciamiento de los formatos contables y no contables que luego comparo
con la orientacin dada por el instructor.
Realizo cuestionamientos sobre el control de existencias de alimentos en mi hogar.

Con el fin de realizar lo anterior me debo hacer algunas preguntas como:

Cules debern ser mis conocimientos previos para poder enfrentarme mejor a
este tema?
He realizado algn ejercicio en el que se incluya el diligenciamiento de formatos,
en especial los relacionados con el tema en cuestin?
He tenido contacto con esta clase de formatos en mis actividades diarias?
En casa se lleva algn tipo de control de existencias?
3.3
Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y
Teorizacin).
Con el fin de apropiarme del conocimiento sobre documentos soportes realizo
previamente las siguientes actividades:
- Investigo acerca de los siguientes conceptos:
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- Qu son documentos soporte

- Clases de documentos soporte
- Caractersticas De los documentos soporte
- Consulto sobre las normas que rigen los documentos soporte
-Realizo un conversatorio con mis compaeros y la intervencin del instructor, acerca de
los documentos soporte y ttulos valores que investigu.
- Realizo dos visitas a establecimientos de comercio del sector e indago que tipos de
control de existencia manejan.
- Participo de un conversatorio con mis compaeros sobre la importancia de contar con
algn tipo de control de mercancas en la compaa.
3.4
Actividades de transferencia del conocimiento.
Para afianzar el conocimiento previo adquirido cre:
-

Mapa conceptual en el que se aclaren los conceptos adquiridos sobre:

Documentos soporte contables
Documentos soporte no contables
Ttulos valores
Normas
Control de existencias
Sistemas de control de mercancas.
Dibujo los formatos de uso ms comn requerido para los reportes contables
Documentos soporte contables
Comprobante de egreso
Comprobante de ingreso
Comprobante de consignacin
Cuenta de cobro
Factura
Letra de cambio
Libranza
Nota de contabilidad
Nota crdito
Nota dbito
Recibo de caja
Recibo de caja menor
Documentos soporte no contables
Cotizacin
Entrada de almacn
Fonomemo
Krdex
Memorando
Orden de pedido
Remisin
Salida de almacn
Ttulos valores
Cheque
Letra de Cambio
Pagar
Realizo ejercicio prctico en el que se involucren los diferentes formatos

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estudiados
EJERCICIO PRCTICO

1. Elaborar dos comprobantes de nmina para distintos empleados, (mnimo

tres devengados y tres deducidos).
2. Cancele por caja menor Pasabolas para los empleados.
3. Se debe realizar una compra de mercanca, pago en efectivo.
(Comprobantes de egreso, factura, entradas a almacn, remisin).
4. Se debe realizar una compra de mercanca a crdito, para respaldar el
crdito firmamos una letra de cambio. (letra de cambio, factura, entradas a
almacn, remisin).
5. Se debe realizar una venta, pago en efectivo. (Factura, recibo de caja,
salida de almacn, remisin).
6. El dinero recibido en la anterior venta es enviado a consignar al banco.
(consignacin bancaria)
7. A la anterior venta se le adiciona un valor cobrndole gastos de envi
( Nota debito)
8. De la anterior venta recibimos una devolucin del 50 % de la mercanca.
(Nota crdito).
9. Se debe realizar una venta, pago con cheque, .(Factura, recibo de caja,
salida de almacn, remisin)
10.
Obtenga una cotizacin de un bien y una de un servicio.
(cotizaciones)
11.
Se comunic uno de los proveedores a quienes solicitamos la
cotizacin de mercanca pidiendo una entrevista con el jefe operativo para
darle a conocer un nuevo portafolio de productos y algunos descuentos
adicionales. (Fonomemo)
12.
Defina Libros de contabilidad, como se corrigen errores en los libros
de contabilidad y que es endoso.
13.
El banco Colpatria nos concede un prstamo por $ xxxx, el dinero es
desembolsado en la cuenta corriente. Firmamos un pagare. (Pagare)
14.
Realizar un memorando a todos los empleados informndoles que a
partir de la fecha queda prohibido el uso de pginas sociales dentro de la
compaa. (memorando)
15.
Cancele por caja menor un pago de servicio de taxi. (Recibo de caja
menor)
16.
Uno de nuestros empleados nos hace llagar una libranza donde
solicita sea descontado de su sueldo $xxxx y se le consigne al banco
Colpatria. (libranza)
17.
Quines no estn obligados a Facturar Y que documentos son
equivalentes a la factura?
18.
Extraiga uno de los comprobantes de contabilidad y elabore una nota
de contabilidad corrigiendo algunos de los valores.
19.
Usted adquiri algn servicio por mantenimiento correctivo y
preventivo de un equipo de cmputo, Solicite a algunos de sus compaeros
que tenga Rut, le haga una cuenta de cobro y cancele dicho servicio con
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cheque (Comprobante de egreso, cuenta de cobro, RUT, cheque).

20.
Se tuvo inconvenientes con el servicio adquirido anteriormente, le
damos un poder especial a un abogado para que haga la respectiva
reclamacin.
-

Realizo las actividades sugeridas para el desarrollo del tema.

Registrar las transacciones en comprobante de contabilidad

Valuar inventario usando los mtodo UEPS, PEPS y promedio ponderado.
Realizar un cuadro comparativo con los resultados del inventario final y el
costo de venta para los tres mtodos.
Proveedor: Almacenes Imperial Ltda Nit:
432.764.876-0
Artculo: Reloj de Pared
Referencia: T-475
Localizacin: Centro Comercial Centro
Suba
Mnimo: 5 Unidades
Mximo: 15 Unidades
Inventario de mercancas a 1 de junio
del presente ao, constaba de 2
unidades con un costo unitario de
$39.000.
Fecha
1 junio
5 junio
9 junio
15
junio
16
junio
17
junio
18
junio
19
junio
21
junio

Cantid
ad
12
8
10
8
2
5
6
4
6

Precio
venta
40.00
0
50.00
0
42.00
0
55.00
0
53.50
0
38.50
0
56.00
0
41.50
0

Proveedor: Crdoba Ltda NIt:

457.908.098-4
Artculo: Cuaderno
Referencia: J - 541
Localizacin: San Victorino
Mnimo: 50 Unidades
Mximo:800 Unidades
Inventario de mercancas a 2 de Enero
del presente ao, constaba de 750
unidades con un costo unitario de $220.

Transaccin

Fecha

Cantidad

Compra a crdito
Venta a contado
Compra a contado
Venta a contado
Dev de la ltima
venta
venta a crdito
Compra a contado
Venta a contado
Compra a contado

10 Enero
20 Enero
30 Enero
05
febrero
20
febrero
28
febrero
10 Marzo
15 Marzo
5 Enero
15 Enero
25 Enero
10
febrero
15
febrero
01 Marzo
05 Marzo
20 Marzo
25 Marzo

430
1050
45
75
137
214
100
200
375
497
603
70
37
120
100
50
120

Precio
venta
230
240
250
235
225
215
245
255
280
290
300
310
295
285
275
315
325

Transaccin
Compra
Contado
Compra a
crdito
Compra
Contado
Compra a
crdito Compra
Contado
Compra a
crdito Compra
Contado
Compra a
contado
Venta a Crdito
Venta a Crdito
Venta a
Contado
Venta a
Contado
Venta a
Contado
Venta a
Contado
Venta a
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Contado
Venta a
Contado
Venta a
Crdito

3.5 Actividades de evaluacin.

Evidencias de Aprendizaje

Evidencias de Conocimiento :
El aprendiz responde preguntas
acerca de conceptos sobre:
1. Documentos soporte
2. Ttulos valores
3. Normas
sobre
documentos
soporte contables, no contables
y ttulos valores
4. Sistemas de valuacin de
inventarios.
5. Mtodos
de
valuacin
de
inventarios.
Evidencias de Desempeo:
Establece diferencias entre las
clases de documentos soporte
contables, no contables y ttulos
valores.
Diligencia los formatos atendiendo
lo establecido en las normas, as

Criterios de Evaluacin

Tcnicas e
Instrumentos de
Evaluacin

Codifica los documentos

contables que soportes
Formulacin de
las transacciones, de
preguntas
acuerdo con la
Mapa mental
normatividad vigente.
Elabora comprobantes
contables, aplicando los
principios de
contabilidad y
normatividad vigentes.
Diligencia los libros
auxiliares y mayores
conforme a la
normatividad vigente y
polticas de la
organizacin.

Tcnica de
simulacin
Observacin
directa
Lista de Chequeo

Conserva la informacin
contable de acuerdo con
la normatividad vigente
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como,
a
adquiridos

los

conocimientos

Alimenta formatos para el control

de mercancas.
Evidencias de Producto:
-

Mapa mental o conceptual

Fotocopias y dibujos de
formatos contables y no
contables.
Ejercicio prctico con
Documentos soporte
diligenciados.

y los principios de
contabilidad
generalmente
aceptados.

Valoracin del
producto

Diligencia los soportes

contables generados en
el ciclo contable,
teniendo en cuenta los
principios de
contabilidad
generalmente aceptados

4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin
devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES
DEL
PROYECTO

Talento Humano (Instructore

DURACI
N
(Horas)
Descripcin

Escritorios
de trabajo
Computador
NO APLICA

Materiales de formacin
(consumibles)

50

Video Beam
Extensin
elctrica

Textos de
5. GLOSARIO DE TRMINOS
consulta

Cantidad

Descripcin

Cantidad

Resaltador
es

Marcadore
s

Borra Seco

Block
papel bond

lpiz
Borrador

Especialidad

Cant

2
1

Contador Publico

Cheque: Es un ttulo de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una
persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institucin de crdito el pago a la
vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada
beneficiario.
Comprobante de consignacin: Es el documento donde se relacionan los depsitos de
dinero (efectivo, cheques o ttulos), realizadas por la empresa o personas naturales en sus
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cuentas corrientes que tienen en entidades bancarias.

Comprobante de egreso: Es el documento encargado de mantener el registro de todos los
gastos que se realizan en una empresa o negocio.
Comprobante de ingreso: Es una constancia de que un valor ingres a la empresa, de
manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo, el cheque o el Boucher de alguna
tarjeta de crdito,
Cotizacin: Es aquel documento o informacin que una organizacin usa en una
negociacin.
Cuenta de cobro: Es un documento equivalente a la factura que usan las persona naturales
que no estn obligadas a facturar, sin embargo, a dicha cuenta de cobro se le exigen una
serie de requisitos establecidos en el Estatuto Tributario.
Documentos soporte contables: Son los documentos que sirven de base para registrar las
operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado
en el momento de elaborarlos.
Documentos soporte no contables: Son aquellos documentos que a pesar de no servir
para realizar registros contables, son de vital importancia para las diferentes transacciones
que realiza una organizacin.
Entrada de almacn: Es el ingreso de los bienes adquiridos a travs de operaciones
mercantiles mediante la erogacin de fondos.
Factura: Es un documento mercantil que refleja toda la informacin de una operacin
de compraventa
Fonomemo: Es un documento que permite que cualquier miembro de la organizacin tome
un mensaje para otro mientras est ausente.
Krdex: Tiene mltiples usos y se usa principalmente para ordenar la informacin que uno
tiene de acuerdo a la actividad que desarrolle
Letra de cambio: Es un ttulo de crdito o de valor formal y completo que contiene una
orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden
una suma de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en
ella intervienen.
Libranza: Es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor autoriza a su entidad
empleadora a descontar de su nmina mensual o quincenal una suma determinada para
aplicar a la cancelacin de sus obligaciones ante una entidad financiera, y la entidad
empleadora se compromete a entregar dichas sumas a la entidad financiera en un plazo
previamente convenido.
Memorando: Es un escrito breve por el que se intercambia informacin entre diferentes
departamentos de una organizacin para comunicar alguna indicacin, recomendacin,
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instruccin o disposicin.
Nota de contabilidad: Es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer
registros contables, cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u
operaciones para las cuales no existen documentos internos especficos.
Nota crdito: Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente, con el
objeto de informar la acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se
indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crdito pueden ser por:
avera de productos vendidos, rebajas o disminucin de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la deuda
o el saldo de la respectiva cuenta.
Nota dbito: Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que
se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la
cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por mora en el pago, o cualquier otra
circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Orden de pedido: Tambin denominado orden de compra, es un documento que emite
el comprador para pedir mercancas al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio,
condiciones de pago, entre otras cosas.
Pagar: Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona
(denominada suscriptora), de que pagar a una segunda persona (llamada beneficiaria o
tenedora), una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo
Recibo de caja: Es un documento en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques y
otras formas de recaudo.
Recibo de caja menor: Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas
mnimas que no requieren el giro de un cheque.
Remisin: Es un tipo de documento que se utiliza cuando existe una relacin de compra
entre dos partes, y se extiende a la hora en la que una de ellas hace entrega de artculos o
productos
a
la
otra.
Salida de almacn: Es el formato electrnico del documento con el que se registra la salida
de una mercanca del almacn a un rea determinada de la organizacin que la haba
solicitado con antelacin.
Ttulo valor: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y
autnomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de
participacin.

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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Sanz Santolana, Carlos Javier. Diccionario Econmico, Contable, Comercial y Financiero.

Ediciones Gestin 200. Barcelona 2002. 152 pg.
CONTABILIDAD SIGLO XXI, Ecoe Ediciones, 2009.
CONTABILIDAD DE COSTOS. Gonzalo Sinisterra, Ecoe Ediciones
Decreto 410. Colombia. Cdigo de comercio. Marzo de 1971
Decreto 624. Colombia. Estatuto tributario. Marzo de 1989
http://www.actualicese.com
http://www.gerencie.com
www.dian.gov.co
www.shd.gov.co

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Jair Marn Rodrguez
Joaqun Orlando Garzn Pereira

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