COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SAN PEDRO DE ANDAHUAYLAS

CONVOCATORIA AL CONCURSO PBLICO PARA LA CONTRATACIN DE UNA

SOCIEDAD AUDITORA PARA AUDITAR LOS ESTADOS FINACIEROS Y EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONMICO 2014
El Consejo de Vigilancia de la Cooperativa de Ahorro y Crdito San Pedro de Andahuaylas,
en cumplimiento a lo dispuesto en el Artculo 4 del Reglamento de Auditora Externa aprobado
mediante Resolucin SBS N 741-2001, La Ley General de Cooperativas de Ahorro y Crdito
no autorizadas a operar con recursos del pblico y normas complementarias vigentes, convoca
a Concurso Pblico para la contratacin de una Sociedad Auditora, para auditar los Estados
Financieros y la evaluacin del Sistema de Control Interno, correspondiente al ejercicio
econmico 2014.
CRONOGRAMA:
1.
2.
3.
4.

Convocatoria
Recepcin de propuestas
Apertura de sobres y calificacin
Propuesta de Terna al Consejo de
Administracin

:
:
:

Del 20 al 24 de agosto de 2014.

Del 25 al 27 de agosto de 2014.
El 28 de agosto de 2014.

El 29 de agosto de 2014.

REQUISITOS:
a) Contar con inscripcin y habilitacin vigente en el Registro de Sociedades Auditoras
del Colegio de Contadores Pblicos correspondiente y en el Registro de Sociedades
de Auditora Externa RESAE de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
b) La Sociedad Auditora, el Supervisor y Jefe de equipo, debern acreditar una
experiencia igual o mayor a tres (03) aos en Auditoras Externas en Cooperativas de
Ahorro y Crdito, Bancos y/o entidades del Sistema Financiero, debiendo tambin los
integrantes del equipo de auditora contar con experiencia en dichas actividades;
asimismo, la Sociedad Auditora deber contar con infraestructura, recursos humanos y
tcnicos adecuados al volumen y complejidad de las operaciones que realiza la
Cooperativa.
c) No haber sido objeto de observacin por parte de la Federacin.
d) No haber sido sancionadas por algn organismo por la realizacin de trabajos no
satisfactorios.
e) No tener vinculacin por riesgo nico de acuerdo a la normatividad emitida por la
Superintendencia, con los Directivos, Gerentes o principales Funcionarios de la
Cooperativa auditada, ni ser socio de la misma.
A las Sociedades de Auditora agradeceremos que formulen sus propuestas tcnicas y
econmicas conforme a las Bases del presente concurso, las mismas que debern ser
remitidas a la Oficina del Consejo de Vigilancia de la Cooperativa de Ahorro y Crdito San
pedro de Andahuaylas, sito en Jr. Juan Antonio Trelles N 255 del distrito y provincia de
Andahuaylas, regin Apurmac.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SAN PEDRO

DE ANDAHUAYLAS

BASES

CONCURSO PBLICO PARA LA CONTRATACIN DE UNA

SOCIEDAD AUDITORA PARA AUDITAR LOS ESTADOS
FINACIEROS Y EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO,
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONMICO 2014

2014

BASES DEL CONCURSO PBLICO PARA LA CONTRATACIN DE UNA SOCIEDAD

AUDITORA PARA AUDITAR LOS ESTADOS FINACIEROS Y EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONMICO 2014
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
1.1

ENTIDAD CONVOCANTE
Razn Social: Cooperativa de Ahorro y Crdito San Pedro de Andahuaylas.
RUC N
: 20192082570

1.2

DOMICILIO LEGAL
Jr. Juan Antonio Trelles N 255 Andahuaylas Apurmac

1.3

OBJETO DE LA CONVOCATORIA
El presente proceso tiene por objeto la contratacin de una Sociedad Auditora, para
auditar los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad NIAs, Normas Internacionales de Informacin
Financiera NIIFs y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP, la evaluacin del Sistema de Control Interno, as como tambin la evaluacin y
clasificacin de deudores, cumplimiento de lmites globales e individuales, cartera de
inversiones, Clasificacin de los activos y crditos contingentes ponderados por riesgo.
Asimismo, la evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo, correspondiente al ejercicio econmico 2014.

1.4

FUENTE DE FINANCIAMENTO
Recursos Propios de la Cooperativa San Pedro de Andahuaylas.

1.5

DEL PROCESO DE SELECCIN

El proceso de seleccin de la Sociedad Auditora se rige conforme a las presentes Bases.

1.6

DEL SISTEMA DE CONTRATACIN

A suma alzada, con adelanto del 40% a la firma del Contrato, 30% a la entrega del
Informe de Evaluacin del Sistema de Control Interno y 30% a la entrega del Informe de
los Estados Financieros, Informes complementarios e Informes especiales.

1.7

TRMINOS DE REFERENCIA
Los trminos de referencia estn definidos en el Captulo IV de las presentes Bases.

CAPTULO II
BASE LEGAL
2.1 Ley del Sistema Financiero Ley N 26702, aplicable en lo pertinente a las Cooperativas
de Ahorro y Crdito no Autorizadas a Operar con Recursos del Pblico.
2.2 Texto nico Ordenado de las Cooperativas de Ahorro y Crdito no Autorizadas a Operar
con Recursos del Pblico, aprobado mediante Decreto Supremo N 074-90-TR.
2.3 Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crdito no Autorizadas a Operar con
Recursos del Pblico, aprobado mediante Resolucin SBS N 540-99 y normas
modificatorias.
2.4 Reglamento de Auditora Externa para la Cooperativas de Ahorro y Crdito no
Autorizadas a Operar con Recursos del Pblico, aprobado mediante Resolucin SBS
N 741-2001.
2.5 Otras Normas relativa a la operatividad de las Cooperativas de Ahorro y Crdito,
sealados por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y la Fenacrep.

CAPTULO III
ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIN
3.1 CRONOGRAMA
1. Convocatoria
2. Recepcin de propuestas
3. Apertura de sobres y calificacin
4. Propuesta de Terna al Consejo de
Administracin

:
:
:

Del 20 al 25 de agosto de 2014.

Del 25 al 27 de agosto de 2014.
El 28 de agosto de 2014.

El 29 de agosto de 2014.

3.2 DE LA CONVOCATORIA
Comprende la publicacin de la convocatoria del proceso de seleccin y la
divulgacin de las Bases en la pgina web de la cooperativa.
(www.cacsanpedro.com)
3.3 PRESENTACIN DE PROPUESTAS
Para su postulacin, podrn presentar sus propuestas tcnicas y econmicas
slo las Sociedades que cumplan con los siguientes requisitos:
a) Contar con inscripcin y habilitacin vigente en el Registro de Sociedades Auditoras
del Colegio de Contadores Pblicos correspondiente y en el Registro de Sociedades
de Auditora Externa RESAE de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
b) La Sociedad Auditora, el Supervisor y Jefe de equipo, deben contar con experiencia
igual o mayor a tres (03) aos en Auditoras Externas en Cooperativas de Ahorro y
Crdito, Bancos y/o entidades del Sistema Financiero, debiendo tambin los integrantes
del equipo de auditora contar con experiencia en dichas actividades; asimismo, la
Sociedad Auditora deber contar con infraestructura, recursos humanos y tcnicos
adecuados al volumen y complejidad de las operaciones que realiza la Cooperativa.
c) No haber sido objeto de observacin por parte de la Federacin.
d) No haber sido sancionadas por algn organismo por la realizacin de trabajos no
satisfactorios.
e) No tener vinculacin por riesgo nico de acuerdo a la normatividad emitida por la
Superintendencia, con los Directivos, Gerentes o principales Funcionarios de la
Cooperativa auditada, ni ser socio de la misma.
Las Sociedades que cumplan con los requisitos anteriormente sealados, debern
presentar sus propuestas tcnicas y econmicas dentro del plazo establecido en el
cronograma, en un sobre cerrado, el cual debe tener en la parte frontal una etiqueta
conforme al siguiente modelo:

Seores:
Consejo de Vigilancia
Cooperativa de Ahorro y Crdito San Pedro de Andahuaylas
Postulacin al Concurso Pblico para la contratacin de una
Sociedad Auditora para auditar los Estados Financieros y el
Sistema de Control Interno, correspondiente al ejercicio econmico
2014
Jr. Juan Antonio Trelles N 255 - Andahuaylas
Andahuaylas
Apurmac

3.4 CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS

Se presentar un (01) original segn el siguiente detalle:
SOBRE N 1 - PROPUESTA TCNICA:
El sobre N 1 contendr la siguiente documentacin:
a) Constancia de Habilitacin de la Sociedad Auditora expedida por el Colegio de
Contadores Pblicos correspondiente.
b) Constancia de Inscripcin y habilitacin en el Registro de Sociedades de
Auditora de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP RESAE.
c) Copia Literal de la Constitucin de la Sociedad Auditora.
d) Documentos que acrediten la experiencia de la Sociedad en Auditoras Externas
financiero-operativas en Cooperativas de Ahorro y Crdito, Bancos y/o entidades del
Sistema Financiero.
e) Relacin y currculum vitae de profesionales que conforman el equipo de
auditora, el cual deber estar compuesto por:
-

Un Supervisor
Un Jefe de Equipo
Un Auditor I
Un Auditor II
Un Ing. De Sistemas
Un Auditor de Lavado de Activos

El Supervisor y un auditor deben ser de carcter permanente en la Sociedad.

f) Lineamientos Generales del Programa de Auditora, el cual debe contener:
Objetivos y alcance, metodologa, procedimientos, cronograma de visitas, entre
otros.
La documentacin presentada deber estar debidamente foliada no debiendo
tener borrones, enmendaduras o correccin alguna.
SOBRE N 2 PROPUESTA ECONMICA
La propuesta econmica deber contener:
a) Carta de propuesta econmica del concursante en Nuevos Soles, la que debe
incluir una estructura de costos. La propuesta ser a suma alzada y no estar
sujeta a reajuste o reintegro alguno.
b) En la estructura de costos se deber considerar: personal tcnico,
administrativo, gastos, Impuesto General a las Ventas, utilidad, etc.
c) Carta Fianza de garanta de la oferta econmica emitida por una entidad
autorizada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
3.5 EVALUACIN DE PROPUESTAS Y PUBLICACIN DE RESULTADOS
La evaluacin y calificacin de las propuestas tcnica y econmica, ser
efectuada por el Consejo de Vigilancia, siendo los criterios de evaluacin los
siguientes:
1. Lineamientos generales del programa de auditora.
2. Experiencia acreditada de la Sociedad Auditora, en haber efectuado
auditoras financieras-operativas en Cooperativas de Ahorro y Crdito.
3. Experiencia del equipo de auditores y especialistas propuestos, en auditoras
externas en Cooperativas de Ahorro y Crdito y/o entidades del sistema
financiero.
Una vez efectuada la evaluacin, el Consejo de Vigilancia propondr al
Consejo de Administracin la terna de las Sociedades Auditoras
seleccionadas.
Luego de ello, el Consejo de Administracin designar al ganador del

Concurso, en base a la terna y a las propuestas que, cumpliendo con las

Bases y requerimientos mnimos del presente concurso, sea la ms
conveniente desde el punto de vista tcnico-econmico para la Cooperativa,
procedindose a comunicar a la Sociedad Auditora ganadora.
3.6 SUSCRIPCIN DEL CONTRATO
El contrato deber firmarse dentro de los dos (2) das hbiles posteriores a la
fecha de recepcin de la comunicacin de la designacin.
3.7 LUGAR DE LA EJECUCIN DEL SERVICIO
La Auditora se iniciar en las fechas establecidas en el punto 4.5 siendo el lugar de
ejecucin la Sede principal de la Cooperativa de Ahorro y Crdito San Pedro de
Andahuaylas ubicada en el Jr. Juan Antonio Trelles N 255 distrito y provincia de
Andahuaylas, Regin Apurmac.
3.8 DE LA DECLARATORIA DE DESIERTO
La Cooperativa podr declarar desierto el Concurso si el nmero de propuestas
fuese menor de tres (3), no generndose responsabilidad alguna de la
Cooperativa.
CAPTULO IV
TRMINOS DE REFERENCIA
4.1 DESCRIPCIN DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Dado que la Auditora a llevarse a cabo es de carcter Financiero-Operativo, las
principales actividades que debern ser evaluadas entre otras son: Emitir opinin
sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad NIAs, Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIFs y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, evaluar
el Sistema de Control Interno, evaluar la clasificacin de deudores, el cumplimiento de
lmites globales e individuales, la cartera de inversiones, la clasificacin de los activos y
crditos contingentes ponderados por riesgo, as como tambin la evaluacin del Sistema
de Prevencin de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo, correspondiente
al ejercicio econmico 2014.
4.2 ALCANCE
Ejercicio econmico del ao 2014.
4.3 OBJETIVO
Emitir opinin sobre los Estados Financieros preparados por la Cooperativa, su
razonabilidad, situacin financiera, resultado de las operaciones y opinin sobre las reas
crticas.
4.4 INFORMES DE AUDITORA A SER PRESENTADOS
Los informes de Auditora a ser presentados debern formularse conforme a lo dispuesto
en el Reglamento de Auditora Externa, aprobado mediante Resolucin SBS N 7412001 y dems normas emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en lo
que sea pertinente.
Siendo los informes los siguientes:
1. Informe de los Estados Financieros.
2. Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Control Interno.

3. Informes Complementarios
3.1. Evaluacin y clasificacin de los deudores conforme a lo dispuesto en el
Reglamento aprobado por la Resolucin SBS N 11356-2008y normas
modificatorias y complementarias, sobre la base de una muestra representativa de
la cartera crediticia, que comprenda como mnimo el 50% del monto total de la
cartera de crditos.
3.2. Evaluacin del cumplimiento de Lmites Globales e Individuales.
3.3. Evaluacin de la Cartera de Inversiones, que se realizar sobre la base de una
muestra que comprender como mnimo el 50% del monto total de la cartera e
incorporar por lo menos lo siguiente:
- Verificacin de la valorizacin de las inversiones.
- Verificacin del adecuado registro contable.
- Cumplimiento de la Constitucin de la provisin para fluctuacin de valores.
- Cumplimiento de la poltica de inversiones y de las polticas y procedimientos
respecto a la administracin de riesgo de mercado en que incurre la
Cooperativa.
4. Informes Especiales
4.1. Evaluacin de la Gestin Integral de riesgo.
4.2. Evaluacin del Sistema de Prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo.
5. Y otros que fueran necesarios.
4.5 PLAZO DE PRESENTACIN DE LOS INFORMES DE AUDITORA

Inicio de la Auditora
(Primera visita)

: 60 das antes del cierre del ejercicio 2014.

Presentacin del Informe de

Control Interno

: 19 de diciembre de 2014.

Entrega de los Estados Financieros

e informacin complementaria
(Segunda visita)

: 21 de enero de 2015.

Presentacin del Informe de los

Estados Financieros, Informes
Complementarios y Especiales

: 27 de febrero de 2015.

La Cooperativa otorgar todas las facilidades para el desarrollo de la Auditora, as como

realizar el seguimiento pertinente.

Andahuaylas, agosto de 2014

Consejo de Vigilancia
COOPAC-SPA