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() Errores en el auxiliar
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= Saldo en libros.
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Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para
la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite,
que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota
de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede
emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se
suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo
del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede
a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y
los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe
hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se
debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la
empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la
conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus
causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
especial en las medianas y pequeas empresas, que son precisamente las que mas
lo necesitan.
Nos consulta un lector si al hacer el cierre contable el saldo del libro bancos debe
coincidir con el saldo de los extractos bancarios.
La respuesta corta es que no.
Por supuesto que lo ideal para todos sera que los saldos del auxiliar de bancos
coincidieran con el saldo de los extractos bancarios, ya que de suceder, nos
evitamos un proceso que suele ser engorroso llamado conciliacin bancaria.
No es obligacin que el saldo del auxiliar de bancos y el extracto sea igual, y de
existir diferencia, que es la norma general, habr que averiguar las razones que
causan esa diferencia, y para ello es la conciliacin bancaria.
La conciliacin bancaria no tiene como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos
y los extractos. Su objetivo es identificar con claridad que ha generado la
diferencia, pero no pretende anular las diferencias.
Por ejemplo, si la empresa ha girado un cheque para pagar a un proveedor y eso
proveedor no lo ha cobrado, el saldo del libro auxiliar de bancos ser inferior al
saldo del extracto, ya que el extracto no contiene el valor del cheque puesto que
no ha sido cobrado, pero ello no significa que la empresa deba hacer un ajuste a
su contabilidad, ya que esta refleja la realidad econmica: el pago del pago de la
deuda con el giro del cheque. En este supuesto tanto la contabilidad como el
extracto bancario reflejan su realidad, por tanto no hay que modificar ni uno ni
otro, pues ninguno est errado.
Para efectos de control, la empresa s debe conocer la causa de las diferencias. La
contabilidad se modificar slo si el valor del saldo del extracto lleva a la empresa
a detectar un error en su contabilidad, pero ser una consecuencia de su propio
error u omisin y no una obligacin derivada de un valor diferente del extracto
bancario.
Reclasificacin de cuentas
La reclasificacin de las cuentas es otro tema que hace parte de los conceptos
bsicos de contabilidad y que algunos usuarios nos han solicitado abordarlo.
La reclasificacin de una cuenta consiste en que el saldo de la cuenta a reclasificar,
debe ser trasladado a otra cuenta, de forma tal que la presentacin de los estados
financieros y la informacin contable sea lo ms adecuada posible.
La necesidad de reclasificar una cuenta por lo general surge cuando el saldo de
dicha cuenta es contrario al de su naturaleza. Ejemplo: las cuentas del activo son
de naturaleza debito, luego, si al finalizar el periodo queda alguna cuenta con saldo
crdito, pues habr que reclasificarla ya que no se puede presentar as.
Un ejemplo clsico de la reclasificacin de las cuentas, es cuando la cuenta de
bancos presenta un saldo rojo, es decir un saldo crdito. Como no es nada
presentable un informa con una cuenta de bancos en rojo, hay que proceder a su
reclasificacin.
Si la cuenta de bancos est en rojo, significa que sacamos del banco ms plata de
la que tenamos, lo que quiere decir que se ha presentado un sobregiro, de modo
que le estamos debiendo plata al banco, por tanto hay que reconocer un pasivo
financiero.
Debito
1110
1.000.000
Crdito
2105
1.000.000
Proveedores
Crdito
Bancos
160.000.000
160.000.000
Bancos
Crdito
Sobregiros bancarios
2.000.000
2.000.000