UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DOCENTE: Ing. Com. Sixto Ronquillo B.
CURSO:
7/24 CPA

CASO PRCTICO SOBRE EL CONTROL INTERNO

La empresa EN CAMINO S.A., que es filial uruguaya de la empresa SEGURA S.A. ha
contratado sus servicios para que realice una evaluacin de su sistema de control interno.
Del relevamiento por Ud. realizado puede destacarse:
El Gerente General es el responsable de la Direccin financiera. Su gestin y planificacin
estratgica estn pautadas por lineamientos de la casa matriz, la que monitorea la
situacin poltica y econmica de la regin y especficamente del Uruguay as como sus
potenciales efectos en la actividad de la empresa.
Anualmente visitan la filial auditores internos provenientes de la matriz, quienes controlan
el cumplimiento de polticas y procedimientos y el logro de las metas. Tambin evalan
los motivos de eventuales desvos y la necesidad de realizar cambios.
Cada Gerente de rea responde funcionalmente al Gerente General en forma coordinada,
permitiendo un flujo de informacin que habilita el correcto funcionamiento de la
organizacin. Las actividades son supervisadas por la Gerencia General en forma
constante y existen diversos comits formados por distintos gerentes de rea que se
encargan de monitorear especficamente la marcha de la actividad.
Se apuesta siempre a la contratacin de personas capaces, con formacin tcnica
especfica acorde a la tarea a desempear y con disposicin a aprender.
Existen polticas y procedimientos escritos para cada una de las actividades de la
empresa y manuales de cargos y funciones, los que son de conocimiento de la totalidad
del personal. Existe adecuada oposicin de intereses que se ve plasmada en los sistemas
de informticos, con claves de acceso y perfiles de usuarios debidamente aprobados por
el nivel superior de la empresa.
Anualmente existe una instancia de planeacin y presupuestacin, que luego es
monitoreada y ratificada o rectificada durante el ao en reuniones de todas las gerencias
con el Gerente General. Ante la ocurrencia de desvos en la ejecucin presupuestal o la
identificacin de situaciones que puedan afectar la actividad de la entidad (detectadas
por la estructura o sus asesores), se procede inmediatamente a la investigacin de sus
causas y la posterior toma de la accin correctiva necesaria.

El mercado en el que acta la empresa se caracteriza por una alta competencia y un gran
dinamismo tecnolgico, exigindole a la misma una superacin e innovacin continua
para asegurar la marcha de los negocios.

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Atendiendo lo anterior se realiza un seguimiento permanente de los competidores,
fundamentalmente de aquellos que comparten con ella el liderazgo del mercado.
Segn estudios contratados, sus clientes adquieren los productos en base a su percepcin
personal sobre calidad, servicio y valor incorporados por la empresa.
Cuenta con asesoramiento profesional externo en las siguientes reas: legal, investigacin
de mercados, actualizaciones impositivas y tecnologa informtica.
La empresa posee seguros de riesgo total sobre sus activos.
Los asesores en temas informticos se ocupan bsicamente de los temas relacionados
con seguridad de los procesos habiendo implementado medidas que apuntan al
funcionamiento continuo de los sistemas y a restringir el acceso a los recursos
informticos.
Tambin han definido un plan de prevencin y combate de desastres que prueban
peridicamente.

SE PIDE:
a) Defina en que consiste el componente Apreciacin de Riesgos,
b) A nivel de la empresa, los riesgos pueden ser la consecuencia tanto de factores
externos como internos. Enumere dichos factores de acuerdo a lo mencionado en el
Informe COSO y a partir de la informacin que se le proporciona de la empresa EN
CAMINO S.A.:
i. Relacione la misma con esos factores externos y/o internos de riesgo y evale si
la entidad cuenta con medidas suficientes o deficitarias para poder medir, prevenir
y/o cubrir los efectos de dichos factores.
c) Indique qu opinin le merece la forma cmo se administra el cambio en la entidad.