ALICORP S.A.A.

INFORME DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EJERCICIO ECONOMICO 2014
I.

RESULTADO DE LA EVALUACION ASOCIATIVA Y DE GESTIN

EVALUACION AL ESTATUTO DE LA COOPERATIVA
1.

OBSERVACIN
Del anlisis y evaluacin al estatuto de la empresa Alicorp S.A.A, aprobado
en asamblea general extraordinaria de 14 de febrero del 1998, hemos
evidenciado los siguientes aspectos:
a) El artculo 1 debe incorporar la partida electrnica N 110001149,
que corresponde a la inscripcin en el Registro de personas
Jurdicas de la sede Lima.
b) El artculo 5 sustituirse o modificarse porque es similar al artculo
99 del Estatuto
c) El artculo 8 inciso 8 incorporar al final del prrafo y los
reglamentos dispuestos por los organismos pertinentes.
d) El artculo 19, la condicin de socio moroso, debe corresponder a
su reglamento de crditos y de depreciarse de cundo es socio
inhbil.
e) El artculo 23, la asamblea General ordinaria, debe tener las
f)

atribuciones de informar:
De la marcha econmica, como respecto al periodo anterior
De las inversiones y ventas
De los deudores y crediticios
De los principales riesgos que enfrentan las cooperativas
El artculo 27, es semejante al artculo 59 numeral 16, debiendo

modificarse o sustituirse este ltimo.

g) El artculo 48 numeral 21, No tuvimos acceso al reglamento de la
habilitacin de los socios.
h) El artculo 48, la asistencia de los suplentes no es obligatorio,
debiendo precisarse que tienen o no derechos a dietas y gastos de
representacin.

i) El artculo 56, debe precisarse que las comisiones son elegidas en

asamblea General, por encargo determinados, tendrn derecho a
dietas, distintos aquellos elegidos por el consejo de administracin.
j) El artculo 65, debe precisarse la solidaridad del consejo de
vigilancia y de administracin por actos que no hubieran objetado
oportunamente.
k) El artculo 79, debe modificarse de la invitacin transitoria a
delegados para ocupar cargos de directivos, por el contrario debe
efectuarse un proceso electoral, cuando las vacantes sean
significativas, o consideren un ciego de la mitad de miembros de un
consejo y comit.
l) El captulo VII del ttulo IV: Rgimen administrativo, refiere a las
comisiones, y el cual no hay el artculo correspondiente e incorpora
-

hacer lo siguiente:
Ser elegidos en la asamblea General o a travs del consejo de

administracin, y darn cuenta en la prxima asamblea.

Tendr un perodo y encarg determinado con los argumentos

suficientes.
Al trmino del encargo establecer responsabilidades de lo

contrario sern merecedores de las responsabilidades

m) En los artculos 112 y 113, modificar por balance General,
finalmente uniformizar la denominacin a directivos, cuando el
estatuto refiere dirigentes y consejeros.
RECOMENDACIN
Al consejo de administracin, evale las observaciones formuladas a los
artculos del estatuto y con opinin de asesora legal, proponer las
modificaciones

estatutarias

ante

la

asamblea

general

extraordinaria,

considerando bsicamente la Ley General de Cooperativas, D.S. N 074-90-TR

y supletoriamente la Ley General de Sociedades N 26887.
2. EVALUACIN DEL PLAN DE TRABAJO ANUAL (PLAN OPERATIVO
2014)
OBSERVACIN

La empresa licorp, para desarrollar sus objetivos estatutarios, conforme a

la ley, requiere desarrollar y formular su instrumento normativo de gestin
cualitativo, plasmado en su plan operativo, el cual ser ha concordado con
la formulacin de su presupuesto de ingresos y egresos para ser
beneficiario del fondo para la solucin cotizar a la suma de s/. 100.000.00
Nuevos soles.
Los beneficios que otorga el fondo son de: cobertura de gastos familiares
conforme la escala vigente, de aparato floral, de servicio de capilla ardiente
y carroza, as como asignacin por escolaridad por fallecimiento de padres.
1. La empresa cuenta con un fondo de previsin social para gastos y por
fallecimiento. A la fecha de la evaluacin cuenta con estudio tcnico
formulado por el departamento de operaciones, En base del cual se ha
determinado la cuota o porcentaje que debe aportar o pagar el socio.
2. La empresa utiliza los recursos del fondo de previsin social, para
capital de trabajo, para colocacin de crditos a sus socios, registrando
o contabilizando el 100% de los intereses percibidos como ingresos
financieros es decir afectando al estado de resultados. Estos
rendimientos por intereses deberan formar parte o incrementar el
fondo de previsin social.
La situacin comentada al, distorsionar la presentacin del resultado
financiero que muestra la empresa en el periodo determinado.
3. Comprobamos que las empresa mantiene en el banco continental la
oroya, la cuenta corriente N 0236-0100000068066, con cdigo
contable 1112.15.02.02 denominada Bco Continental Cta-Cte/Previsin
social, con saldo al 30.09.2014 de s/. 3,674.46 y la cual es utilizada
para el pago de prstamos, aportes de las AFP, Adelant de sueldos,
de honorarios, de impuestos, de alquiler de vivienda, de servicio
telefnico, etc. As como para pagos por previsin social. Esta cuenta
registra como ingresos los depsitos efectuados por las empresas por
concepto de planillas y deducciones.
Como se aprecia la denominacin de la cuenta

corresponde a la

naturaleza de las operaciones y actividades realizadas por la empresa,

mas no especficamente de previsin social.

4. Respecto al fondo denominado autos seguro de vida al sobre

prstamos constatan los pies se constituye por el descuento del 1%
efectuado a los prestamos ordinarios otorgados a los socios, para
cubrir el saldo deudor del prstamo que tiene el socio fallecido.
Por consiguiente, hemos evidenciado que el plan operativo carece de
un plan de actividades que estara estructurado de la manera siguiente:
a) Metas
b) Cronogramas
c) Responsables
d) Requerimientos
e) Costos y
f) Financiamiento
RECOMENDACIN
El consejo de administracin, con apoyo de la gerencia General y asesores
se formule el plan operativo institucional, Incluyendo los aspectos de
observados y los cuales estn concordantes con el presupuesto de
ingresos y egresos de igual modo al trmino del periodo anual se formule la
memoria anual, sealando los logros obtenidos.
3. EVALUACIN AL FONDO DE PREVISIN SOCIAL AUTOFINANCIADO
OBSERVACION
Como resultado de la revisin de las cuentas contables que registran
controlar los montos recaudados Y los desembolsos efectuados a los
beneficiarios del fondo de previsin social autofinanciado, por el periodo de
enero a setiembre 2014, precisamos lo siguiente:
a) La directiva N 005/2014-GGDO, vigente a partir del 01.10.2014 y
hasta el 30.09.2015, establece las normas y procedimientos para el
otorgamiento del servicio del fondo de previsin social, sealando que
la documentacin solicitada requiere de la administracin
II. RESULTADO DE LA EVALUACIN ADMINISTRATIVA Y/O OPERATIVA
OBSERVACIN
De la documentacin solicitada y requerida la administracin hemos
constatado que el gerente General no presenta informe de gerencia

respecto a la gestin administrativa, tcnica financiera y legal de la

empresa, a los rganos de gobierno que le permita al consejo de
administracin, operativo las sesiones ordinarias y/o extraordinarias, tomar
conocimiento y adoptar las medidas correctivas que sean necesarias para
una adecuada gestin institucional, de acuerdo a los objetivos y metas
previstas en su plan operativo.
Para efecto la gerencia general, deber requerir a los departamentos de
contabilidad, operaciones, etc. la informacin pertinente para formular su
informe gerencial, a fin de cumplir con su responsabilidad y cometido.
Por lo expuesto el Gerente General como funcionario ejecutivo del ms alto
nivel de la empresa, le compete la responsabilidad de implementar y poner
en funcionamiento el sistema de control interno, conforme a lo que el
consejo de administracin, en ejecucin de programas a travs de los
panes operativos aprobados en la asamblea general.
RECOMENDACIN
Al consejo de administracin disponer que la gerencia General informe por
escrito de forma mensual y trimestral y de manera oportuna, sobre la
situacin administrativa, econmica, financiera y legal de la empresa
incidiendo principalmente en los crditos otorgados, en la situacin de los
deudores y crediticios de inversiones permanentes, as como de los
principales riesgos que pudiese afrontar la cooperativa y las acciones
adoptadas para identificarlas adecuadamente, lo que permitir el consejo
de administracin, adoptar las medidas correctivas necesarias.
4. DEFICIENCIAS EN LA LEGALIZACION DE LIBROS ASOCIATIVOS
OBSERVACIN
De la revisin y evaluacin efectuada al libro de actas de asamblea
General, asi como a los libros de actas de los consejos y comits de la
empresa alicorp respecto a su legalizacin, hemos evidenciados las
siguientes deficiencias:
a) Libro de Actas de Asamblea General de Delegados N 02, legalizado
el 21 de Marzo del 2001.

Folio N 2 en blanco y no anulado

Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N 2, 4, 5, .398, 400)

b) Libro de Actas del Consejo Administrativo (N350), legalizado el 06 de
setiembre del 2001
- Folio N 2 en blanco y no anulado
- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo
(folios N 2, 4, 5, .398, 400)
Libro de Actas del Consejo de Administracin (N 531), legalizado el
18 de Febrero del 2004:
-

Folio N 2 en blanco y no anulado

Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N 2, 4, 5, .398, 400)

c) Libro de Actas del Consejo de Vigilancia (N 9), legalizado el 30 de
-

Abril del 2003:

Folio N 2 en blanco y no anulado
Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N 2, 4, 5, .398, 400)

d) Libro de actas del comit electoral (N11), legalizado el 16 de Enero
-

del 2002:
Folio N 2 en blanco y no anulado
Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N 2, 4, 5, .398, 400)

e) Libro de Actas del comit de educacin (Libro N10),legalizado e 31
-

de Mayo del 2004:

- Folio N 2 en blanco y no anulado
Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo
(folios N 2, 4, 5, .398, 400)

Por lo expuesto, en los prrafos precedentes, el acta de Legalizacin

Notarial de los libros asociativos evaluados, indica que en cada uno
de los folios se estampa el sello notarial o se encuentra debidamente
sellados. Sin embargo, evidenciamos dichas omisiones.
De otro lado el Artculo 96 del Estatuto Vigente, establece que los libros
indicados debern ser llevados cumpliendo las formalidades que
establezcan las normas vigentes.

RECOMENDACIN
En el consejo de administracin, debe disponer la regularizacin respecto
a la legalizacin de libros asociativos indicados, en cumplimiento de la
Ley del Notariado Ley N 26002, y sus modificatorias. Asimismo
recomendamos la anulacin de las hojas en blanco y que no han sido
utilizadas.
5. CARENCIA DE EVALUACIN DE LA PROGRAMACIN Y EJECUCIN
PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y EGRESOS AL 30.09.2014
OBSERVACIN
Hemos evidenciado que la empresa alicorp, carece de mecanismos
adecuados de evaluacin y control presupuestal de ingresos y egresos
(programacin y ejecucin), que contribuyan a la gestin gerencial, para
analizar de manera oportuna las captaciones, colocaciones, ingresos y
gastos de inversin de fondos con relacin a las estimaciones, es decir no
existe evidencia de que efecte o realice mensualmente una evaluacin de
la ejecucin presupuestal que permita identificar y precisar las desviaciones
en el presupuesto, posibilitando sus ajustes y/o correccin oportuna.
La evaluacin presupuestaria es una herramienta importante para la
gestin institucional, por cuanto determinan sus resultados en base al
anlisis y medicin de los logros financieros obtenidos.
Por consiguiente, la gestin institucional, hacer al valuada con la ejecucin
real y efectiva, alcanzando los resultados esperados y servida para medir la
eficiencia y eficacia de la gestin a travs de los resultados obtenidos
reflejados en los estados financieros en el perodo correspondiente.
RECOMENDACIN
El consejo administrativo, deber disponer a la gerencia General efecta de
manera peridica la evaluacin de la ejecucin presupuestal de ingresos y
egresos a efectos de identificar desviaciones y dictar oportunamente las

medidas correctivas pertinentes para corregir y alcanzar las metas y

objetivos proyectados.
6. LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, PARA LA ADMINISTRACIN DE
LOS DEPSITOS DE AHORROS, A PLAZO FIJO Y CTS NO ESTN
ADECUADOS A LA EMPRESA ALICORP
OBSERVACIN
El reglamento de depsitos de ahorro dos corrientes, depsitos a plazo fijo
y depsitos, CTS vigente en la empresa alicorp, a la fecha de la evaluacin,
fue aprobado el 31 de diciembre del 2001, por el consejo administrativo;
por cuanto se evidencia que los aspectos normativos administrativos y
operativos corresponden a Cooperativas de servicios mltiples, realizado
en el ao 2002.
Del anlisis y evaluacin del reglamento, se evidencia a los aspectos
siguientes:
a) El reglamento es limitado a informacin respecto a las caractersticas
de los depuestos, tipo de cuentas, de las aperturas de las cuentas,
controles y autorizaciones.
b) Sobre el particular el manual de organizaciones y funciones - MOF,
establece que el jefe de operaciones, apertura de las cuentas de ahorro
c)

a la vista, plazo fijo, CERTICOOP y otros.

Se ha evidenciado, que los certificados a plazo nicamente tienen
registrada la firma del jefe de operaciones, no obstante que es un ttulo
Valor; esto debe ser firmados por el Presidente de administracin y
Gerente General, De conformidad con lo establecido a los artculos 53
y 68 del Estatuto de la empresa alicorp.

RECOMENDACIN
El gerente General, debe efectuar las acciones correctivas siguientes:
a) Los ttulos valores (CERTICOOP Certificados a plazo) deben ser
suscritos por el Presidente del consejo de administracin y el gerente
General.

b) El gerente General, de la efectuada la adecuacin y actualizacin del

reglamento de ahorro corriente, depsitos a plazo fijo y CTS. En lo
pertinente a los aspectos normativos administrativos y operativos al
cambio de tipologa de la actividad de la empresa alicorp.
7. EVALUACIN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ Y DE MERCADO DE LOS
DEPSITOS EN AHORROS, A PLAZO FIJO Y CTS, AL 30.09.2014
OBSERVACIN:
Como resultado de la evaluacin de los depsitos relevados en el balance
General de la cooperativa al 30.09.2014, hermosa evidenciado sus
componentes, as:
DESCRIPCIN

MONTOS
s/

Depsitos de ahorros

185,966.46

Depsitos a plazo fijos

1,599,369.11

Compensacin por tiempo de servicios

199,993.52

Totales

1.985,329.09

Por lo expuesto, en el cuadro procedente, el monto de s/1.985,329.09

Nuevos soles, representante el 82% del pasivo, constituyndose en
obligaciones por pagar a los socios depositarios; y, al que ante
eventualidades del mercado minero de la oroya y la legislacin respecto al
tratamiento de la compensacin por tiempo de servicios CTS
(disponibilidad), pudiese existir retiros, que necesitan estar coberturados
con los recursos financieros lquidos; y, el rubro de caja y bancos en la
misma fecha solamente coberturado el 12% del total de los depsitos.
Cabe precisar, que la cooperativa no cuenta con el flujo de caja que le
permita controlar y monitorear el nivel de liquidez que debe tener para
cumplir con las operaciones a nivel de oficina principal, sucursales y
agencias.
RECOMENDACIN:
El gerente General, disponga los medios para afrontar las evaluar y
eventualidades que pudieran surgir ante el retiro de los depsitos por
acciones externas en disposiciones legales a la cooperativa, y los medios
alternos sera lo siguiente:
a) Disear el flujo de caja, para controlar y monitorearn el nivel de
liquidez (recursos financieros).

b) Que se efecte el monitoreo especial a los depositarios de mayores

montos, para identificar y controlar su comportamiento de sus retiros
y depsitos.
c) De ser el caso, que se quieran instrumentos financieros del mercado
de capitales y de los valores (depsitos a plazo fijo, acciones, bonos
y otros).
8.

FALTA IMPLEMENTAR EL CONTROL CONTABLE, ADMINISTRATIVO,

DE GESTIN EN FORMA INDIVIDUAL PAR LAS SUCURSALES Y
AGENCIAS DE LA COOPERATIVA
OBSERVACIN:
La cooperativa desde periodos anteriores tiene apertura sucursales y
agencias, con la finalidad de ampliar la base de socios, colocaciones y de
ms servicios financieros que brinda, en el rea de influencia geogrfica y
econmica del departamento de Junn.
Las operaciones de las actividades realizadas en las sucursales y agencias
son registradas y contabilizadas en la oficina principal - la oroya, sus
resultados estn integrados en los estados financieros de la cooperativa.
Sobre el particular observamos, y el software contable utilizado en la
cooperativa, no cuenta con las opciones para generar informacin y
reportes de las principales sucursales y agencias utilizando la base de
datos, tales como:
a)Centro de costo o de resultados para las sucursales y agencias, que
permite registrar sus gastos operativos incurridos y los resultados de
los aprovisionamientos de utilidades de oficina, entre otros efectuados
por la oficina principal.
b)Cuentas individualizadas y reportes de los ingresos y servicios
financieros.
c)formulacin y emisin de los estados financieros en forma individual por
sucursal y agencia.

RECOMENDACIN:
En l nuevo sofware a implementar por la cooperativa debera contener
opciones para generar informacin financiera, econmica y reportes
individualizados de las principales sucursales y agencias, que permitan al
consejo de administracin y gerencia General ejecutar las acciones
siguientes:
a) redisear las polticas y estrategias para la captacin de socios y
efectuar campaas promocionales de otorgamiento de crditos.
b) Implementado una poltica de austeridad en los gastos.

c) Efectuar un seguimiento peridico del comportamiento econmico y

financiero de las sucursales y agencias, con la finalidad de dictar las
medidas pertinentes y oportunas.
9. EVALUACIN EE LOS PROCESOS JUDICIALES.
OBSERVACIN:
De la evaluacin los procesos judiciales, de la informacin recibida de los
asesores legales de la cooperativa, que efecte en las diligencias sobre los
diversos juicios civiles, penales, laborales y constitucional; de los estudios
jurdicos y profesionales siguientes:
a)Estudios Tedi Arvalo, abogados consultores.
b)Estudio Ramn Gonzlez y abogados.
c)DR. Romero Misari barrera.
De la evaluacin de la informacin, efectuamos las observaciones
siguientes:

No utilizar el periodo que pudiese durar el proceso judicial.

En la condicin del demandado y demandante, no est precisado el
monto o perjuicio econmico, que pudiese generar el fallo a favor y/o
en contra de la cooperativa, que nos permitan sealar las
contingencias probables.

RECOMENDACIN:
A la gerencia General, efectuar el requerimiento de los asesores legales,
informen sobre los aspectos observados, para relevar en las notas
contables a los estados financieros, sobre las contingencias probables, que
pudiesen comprometer los activos de la empresa ALICORP, y generar
mayores obligaciones en periodos posteriores.
10. NECESIDAD DE REVISIN E IMPLEMENTACIN DEL SOFTWARE DEL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
OBSERVACIN:
Como resultado a la evaluacin a los reportes y registros de carcter
contable de las operaciones, hemos constatado la necesidad de revisin e
implementacin del software del departamento de contabilidad, por cuanto
el programa actualmente utilizado - software CONTAB - no emite toda la
informacin y reportes requeridos, para una adecuada operatividad del
departamento. En el caso de que el sistema o programa contable, no emita
el libro mayor analtico a nivel de 10 dgitos, que permitan sustentar la
acumulacin de los importes registrados en diferentes operaciones,
limitando su verificacin, revisin de manera integral y completa; asimismo,
el sistema implementado, no reportar balance de comprobacin a nivel de

10 dgitos, que permita conciliar oportunamente los saldos de las diferentes

cuentas con los correspondientes recortes remitidos, ejemplos: conciliacin
de saldos de los diferentes cuentas bancarias, de colocaciones por cada
tipo de modalidad de crdito.
Los sistemas de contabilidad, deben comprender la elaboracin y emisin
de los registros analticos, mayores auxiliares u otros reportes que permitan
la verificacin y sustentacin de los saldos finales acumulados en las
diferentes cuentas. Tal situacin, origina un informacin econmica y
financiera con atraso e incompleta, que implica la realizacin de trabajos
manuales adicionales que demandan mayor tiempo y esfuerzo.
Al trmino de nuestra visita, la gerencia General ha efectuado las gestiones
y coordinaciones del caso a fin de implementar en la empresa Alicorp SAA,
y en el menor tiempo posible el software integrado VISUAL COOP, el cual
permitir a superar y las omisiones antes mencionados.
RECOMENDACIN:
A la gerencia General, implementar un adecuado software financiero, que
permita contar con informacin oportuna y necesaria de acuerdo a los
requerimientos del sistema contable con la finalidad de obtener informacin
oportuna, clara y precisa sobre las operaciones de la empresa ha alicorp
SAA. y su presentacin a los niveles administrativos para la toma de
decisiones que correspondan.
11. LA PERDIDA DE DINERO EN CAJA POR S/ 35,770.76 NO HA SIDO
PROVISIONADA
OBSERVACIN:
Hemos evidenciado que la empresa Alicorp SAA. Muestra dentro del activo
en la sub cuenta 16.18.19. Otras cuentas por cobrar - responsabilidades
faltante de caja, la suma de s/ 35,3770.76 y que corresponde a una
apropiacin ilcita de dinero de la caja General de la oficina principal de
LIMA, hecho ocurrido el 27 de agosto del 2014, pero que sin embargo no
ha sido debidamente provisionada, considerada como gasto.
No tuvimos acceso de la informacin documentada suficiente, que nos
permita identificar las acciones policiales y judiciales, para su recuperacin
de forma efectiva.
Por consiguiente, del resultado de las gestiones que realice los asesores
legales internos y externos de la del empresa Aalicorp SAA, deber
efectuarse al cierre del ejercicio econmico 2014, una provisin equitativa
de la prdida de dinero de caja, para demostrar una adecuada y valuada
presentacin en los estados financieros.

RECOMENDACIN:
La gerencia General, deber disponer que el contador General constituya
una provisin equitativa del monto de la prdida de caja,
independientemente de la continuacin de la investigacin y proceso legal
seguido contra los presuntos implicados responsables de tal ilcito hecho.
Es pertinente se agoten todas las gestiones administrativas, policiales y
judiciales, segn las disposiciones emitidas por la gerencia General, para la
recuperacin de dinero sustrado.

III.

RESULTADO DE LA EVALUACIN CONTABLE,

LABORAL, TRIBUTARIO Y FINANCIERO

12. LA EMPRESA ALICORP SAA. NO CUENTA CON UN MANUAL DE

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
OBSERVACIN:
Evidenciamos que el departamento de contabilidad, no cuenta con un
manual de normas y procedimientos contables, que estn diseados sobre
la base de la implementacin contable, adecuado a la tipologa de la
empresa Alicorp SAA. De servicios mltiples as como a sus principales
actividades econmicas predominantes que desarrolla. El manual debe
incluir la dinmica y operatividad contable, as como uniformizar criterios en
el tratamiento contable de las operaciones financieras, los cuales sern
concordantes a los principios de contabilidad generalmente aceptados
(PCGA), y a las normas internacionales de contabilidad (NICs).
RECOMENDACIN:
La gerencia General, disponga al responsable del departamento de
contabilidad, formule e implemente el manual respectivo, porque ste
constituye un instrumento o herramienta de control interno necesario para
la aplicacin de los principios y prcticas contables ms usuales en la
empresa Alicorp SAA, y permita formular los estados financieros e
informacin complementaria, de manera uniforme y consistente en cada
ejercicio econmico.
13. NO SE HA IMPLEMENTADO REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL
INDIVIDUAL DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.
OBSERVACIN:

Hemos evidenciado que en la empresa Aalicorp, no se han implementado

registros auxiliares de control individual de los bienes del activo fijo,
originando con ello limitaciones para e el anlisis y verificacin de los datos
registrados en la contabilidad.
El registro auxiliar de control individual de bienes del activo fijo, permite
conocer informacin relacionada con el antecedente, descripcin de origen
de cada bien (fecha de adquisicin, ubicacin, cdigo, marcada y/o modelo,
serie, fecha de uso, vida til estimada, mtodo y porcentaje de
depreciacin), as como respecto de su costo, los incrementos por
revaluacin, las mejoras de carcter permanente, los retiros o bajas, la
depreciacin, los ajustes por efecto de inflacin y el Valor neto de los
bienes.
La falta de control individual de bienes del activo fijo, dificulta la conciliacin
con los inventarios fsicos que se practiquen.
Sobre el particular, el artculo 2 de la resolucin de superintendencia
nmero 132- 2001/SUNAT, establece que el indicado registr, est
vinculado a asuntos tributarios, por lo tanto debe ser legalizado ante un
notario pblico.
RECOMENDACIN:
La gerencia General, disponga al responsable del departamento de
contabilidad, implemente tarjetas de control de activos fijos, los cuales
debern ser llevados en forma individual por cada tipo de bien, conforme lo
establece la norma legal vigente.
14. OMISIN DE REGISTRAR INFORMACIN BSICA EN EL LIBRO DE
PLANILLAS DE REMUNERACIONES Y BOLETAS DE PAGO.
OBSERVACIN:
De la revisin efectuada a libro de planillas de pago de remuneraciones, as
como de las correspondientes boleta de pago, hemos evidenciado las
siguientes omisiones:
a) Al inicio del libro de planillas, en la hoja de trabajadores no se
consigna lo siguiente:
No estar registrados los trabajadores ROSARIO PALPAN MOLINA
(asistente de auditora), WALTER SERRANO CAUCHO (asistente
de proyectos), ERIKA SANTIAGO GONZLEZ, DAVID CURRY
RAMOS y AMRICO LEN (asistentes administrativos), los cuales
a la fecha, tienen contrato vigente.
Fecha de cese de algunos trabajadores.
No registra el nmero de registro o cdigo de asegurado de
algunos trabajadores.

b) En la planilla de pago de remuneraciones no se consiguen o registr el

nmero de das y horas trabajadas
c) Las boletas de pago, no se consigna la siguiente informacin bsica:
N de documento de identidad.
N De registro cdigo de asegurado (ESSALUD) o afiliado a los
sistemas previsionales (AFP).
Nmero de das y horas trabajadas
Fecha de cese
Nombre de AFP, a la cual el trabajador est afiliado.
RECOMENDACIN:
A la gerencia General, disponga que el contador General, actualizar en forma
inmediata el registro e informacin que debe contener el libro de planillas de
pago de remuneraciones y las boletas de pago, a fin de evitar sanciones
administrativas, del ministerio de trabajo.

15. ADELANTOS OTORGADOS A PROVEEDORES DE SERVICIOS, NO

ESTN SUSTENTADOS CON LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES
DE PAGO
OBSERVACIN:
De la revisin efectuada a los anticipos o pagos a cuenta efectuados a
diversos proveedores por la prestacin de servicios a la presa Alicorp SAA,
hemos evidenciado que stos no estn debidamente sustentados con los
respectivos comprobantes de pago - SUNAT, adjudicndose solamente un
recibo interno de caja.
A continuacin presentamos, los gastos que no estn debidamente
respaldados con los comprobantes de pago respectivos.
RECOMENDACIN:
La gerencia General tiene que dar que el contador General, deber analizar
y regularizar antes del cierre del ejercicio econmico 2014, esta cuenta,
transfiriendo las partidas a sus cuentas correspondientes. Para el efecto,
deber exigir adems a los proveedores la presentacin de los documentos
que sustentan estos gastos.
16. OMISIN DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30.09.2014.
OBSERVACIN:
De la revisin y evaluacin de los estados financieros al 30.09. 2014,
proporcionado por el departamento de contabilidad, hemos

evidenciado la omisin de las respectivas notas a los estados

financieros, que nos permita tener informacin sobre lo siguiente:
a) Las bases de medicin (valuacin) utilizadas para la preparacin de
los estados financieros y sobre las polticas y prcticas contables
seleccionadas y aplicadas para el apropiado entendimiento de los
mencionados estados financieros.
b) La revelacin de informacin requerida con las normas
internacionales de contabilidad NICs y normas internacionales de
informacin financiera- NIIF, como parte componente de los estados
financieros y que sea necesaria para una presentacin razonable de
los mismos.
c) Adems segn la informacin financiera, revela en el balance
General, debe describirse en notas los principales rubros que por su
materialidad e importancia tiene incidencia sobre la marcha futura de
la EMPRESA.
d) Otras revelaciones, tales como: domicilio, descripcin de la naturaleza
de las operaciones de la empresa ALICORP SAA. Y de sus
principales actividades y el nmero de trabajadores al final del
ejercicio.

RECOMENDACIN:
La gerencia General, disponga contador General preprese de manera
suficiente y apropiada las notas de los estados financieros, donde
describan las revelaciones financiera significativas e importantes para la
interpretacin de marcha econmica y financiera de la empresa ALICORP
SAA.