PROFESOR: DAMARIS TOLEDO

MATERIA: CONTROL INTERNO

TEMA: INVESTIGACION SOBRE EL CONTROL INTERNO DE ABARROTES LA
CENTRAL

CLARA MARIA BARRIENTOS TOLEDO.

6T0. DE CONTADURIA PBLICA.

ARRIAGA, CHIAPAS A 22 DE AGOSTO DE 2015.

INDICE
Contenido
INVESTIGACION SOBRE LA EMPRESA ABARROTES LA CENTRAL...........3
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO.......................................4
GENERALIDADES........................................................................................... 5
Definicin y elementos de la estructura del control interno................6
AMBIENTE DE CONTROL.............................................................................. 6
EVALUACIN DE RIESGOS............................................................................6
LOS SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN..............................7
........................................................................................................................ 7
LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.........................................................7
LA VIGILANCIA............................................................................................... 8
EVALUACIN PRELIMINAR........................................................................9
LOGOTIPO, LEMA, HISTORIAL, MISION Y VISION......................................10
.......................................................................................................................... 10
HISTORIA...................................................................................................... 10
CONTCTENOS............................................................................................ 11
MISION......................................................................................................... 12
VISION.......................................................................................................... 12
METAS.......................................................................................................... 12
VALORES.......................................................................................................... 13
MXIMA ATENCIN AL CLIENTE:..............................................................13
SEGURIDAD Y CONVENIENCIA:.................................................................13
COMODIDAD:............................................................................................... 13
CALIDAD Y GARANTA:............................................................................... 13
VANGUARDIA Y TECNOLOGA:...................................................................14
POLTICA DE CALIDAD................................................................................ 14
OBJETIVO......................................................................................................... 14
OBJETIVO GENERAL.................................................................................... 14
OBJETIVOS ESPECFICOS........................................................................... 14
ANALASIS FODA............................................................................................. 15
ORGARIGRAMA................................................................................................. 0
POLITICA........................................................................................................... 1
REGLAMENTO INTERNO...................................................................................... 1

DESCRIPCION DE PUESTO.............................................................................. 2
GERENTE Y AREA ADMINISTRATIVA...........................................................2
COMPRAS....................................................................................................... 2
MERCADEO.................................................................................................... 2
AUXILIAR CONTABLE.................................................................................... 3
AREA DE COMERCIO.................................................................................... 3
rea de comercio.......................................................................................... 3
VENTAS........................................................................................................... 3
OFICIOS VARIOS............................................................................................ 3

INVESTIGACION SOBRE LA EMPRESA

ABARROTES LA CENTRAL.
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la
empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y
financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y
errores y propugna por la solucin factible evaluando todos los niveles de autoridad, la
administracin del personal, los mtodos y sistemas contables para que as el auditor
pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales Se ve entonces
que mediante el examen y objetivos del control interno, registros y evaluacin de los
estados financieros se crea la confianza que la entidad debe presentar frente a la
sociedad. La evaluacin del sistema de control interno basado en principios, reglas,
normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor tcnico es el fundamento de la
realizacin de una buena auditora financiera. El presente informe presenta de manera
general los aspectos ms importantes que conlleva el control interno de la organizacin
Abarrotes La Central.

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO

GENERALIDADES

El estudio y evaluacin del control interno se efecta con el objeto de

cumplir con la norma de ejecucin del trabajo Que requiere Que: "El auditor
debe efectuar un estudio y evaluacin adecuado del control interno
existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que
va a depositar en l y le permita determinar la naturaleza, extensin y
oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria".

Definicin y elementos de la estructura del

control interno
La divisin del control interno en cinco elementos proporciona al auditor una
estructura til para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en
la auditora.

AMBIENTE DE CONTROL

El ambiente de control representa la combinacin de factores que afectan

las polticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando
sus controles. Estos factores son los siguientes:

EVALUACIN DE RIESGOS
Una evaluacin de riesgos de una entidad en la informacin financiera es la
identificacin, anlisis y administracin de riesgos relevantes en la preparacin de
estados financieros que pudieran evitar que stos estn razonablemente
presentados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados
o cualquier otra base de contabilidad aceptada.

LOS SISTEMAS DE INFORMACIN Y

COMUNICACIN

Los sistemas de comunicacin incluyen la forma en que se dan a conocer

las funciones y responsabilidades relativas al control interno de los informes
financieros, por lo que el auditor debe obtener un entendimiento de las
formas que la entidad utiliza para informar las funciones, responsabilidades
y cualquier aspecto importante con relacin a la informacin financiera.

LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Los procedimientos y polticas que establece la Administracin y que

proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma
eficaz y eficientemente los objetivos especficos de la entidad, constituyen
los procedimientos de control.

LA VIGILANCIA
La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a
travs del tiempo, e incluye la evaluacin del diseo y operacin de
procedimientos de control en forma oportuna, as como el aplicar medidas
correctivas cuando sea necesario.

EVALUACIN PRELIMINAR

En esta etapa, el auditor efecta un anlisis general del riesgo implcito en

el trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseo de sus
programas de trabajo de auditoria y para Identificar gradualmente las
actividades y caractersticas especficas de la entidad.

LOGOTIPO, LEMA, HISTORIAL, MISION Y

VISION.

HISTORIA
Abarrotes la central nace en 1995 en el mercado de la poblacin de zapata
municipio de Arriaga Chiapas.
En 1997 Inicia la Historia de Abarrotes La Central en la ciudad de Arriaga
ubicndose en el centro de la cuidad de Arriaga Chiapas, donde rpidamente logra
posicionarse como el mayorista tradicional ms reconocido, con el formato de
mostrador de mayoreo, medio mayoreo y menudeo.

En 2000 inicia operaciones el formato de Abarrotes La Central Reparto para

atender a los clientes directamente en sus negocios.

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CONTCTENOS
ARRIAGA

Oficinas (966-66-2-22-00)
Oficinas (966-66-3-23-35)
Oficinas (966-66-3-34-25)
TONALA

TIENDA- (966-66-5-34-45)
PIJIJIAPAN

TIENDA-(918-64 2-09-34)
MAPASTEPEC

TIENDA- (918-64-3-18-34)
HUIXTLA

TIENDA-(918-64-2-87-98)
CINTALAPA DE FIGUEROA
TIENDA-(968-68-3-67-89)

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MISION.
Permanecer y crecer regionalmente como nmero uno en la preferencia de sus
clientes, mediante la comercializacin y distribucin de una amplia variedad de
productos de consumo para su hogar o negocio, en los formatos de autoservicio,
mostrador y reparto, con una excelente calidad, atencin y servicio.

VISION.
Ser una empresa reconocida y distinguida en el sector comercial y en los
mercados actuales y futuros, siendo la primera opcin de compra para la
comunidad, contando con un grupo de proveedores que ofrecen excelentes
productos al precio justo.

METAS.

Ofrecer siempre a los clientes una compra que supere sus expectativas.

Tener siempre un buen surtido para mayor satisfaccin del cliente.

Mantener siempre un orden para mayor comodidad y acogida del cliente.

Ofrecer una atencin de alta calidad.

Posicionarnos en el mercado como nmero uno en nuestro sector.

Expandirnos ms en la regin.

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VALORES

Honestidad.
Respeto.
Compromiso.
Honradez.
Igualdad.
Responsabilidad.

MXIMA ATENCIN AL CLIENTE:

A travs de nuestro personal de ventas les brindamos a nuestros clientes apoyo y
orientacin para realizar sus compras de la forma ms conveniente.

SEGURIDAD Y CONVENIENCIA:
Ofreciendo el mejor ambiente de compra a sus consumidores a travs de la
ubicacin de sus tiendas en lugares selectos y accesibles.

COMODIDAD:
A travs de reas climatizadas y con una distribucin por departamentos que
permitan a nuestros clientes realizar sus compras en un mismo lugar.

CALIDAD Y GARANTA:
Ofreciendo a nuestros clientes productos originales de primera calidad comprados
directamente a los distribuidores autorizados.

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VANGUARDIA Y TECNOLOGA:
Manteniendo una constante actualizacin en las herramientas tecnolgicas que
utilizamos en nuestros modernos sistemas de venta, capacitacin de personal y de
operacin general de cada una de las tiendas que estn funcionando.

POLTICA DE CALIDAD
En Abarrotes La Central tenemos el firme compromiso de satisfacer las
necesidades de nuestros clientes
, asignando los recursos materiales y humanos requeridos para mejorar
continuamente nuestro sistema de calidad, logrando con esto ofrecer los
productos y servicios que superen las expectativas de nuestros clientes.

OBJETIVO
OBJETIVO GENERAL

Marcar siempre la diferencia a la hora de entender, anticipar y satisfacer las

necesidades de los clientes en un ambiente limpio, seguro y
conveniente, prestando un servicio rpido y amigable, La mejor variedad de
productos y servicios, a un precio justo, y con calidad.

OBJETIVOS ESPECFICOS
Ofrecer siempre a los clientes una compra que supere sus expectativas.
Tener siempre un buen surtido para mayor satisfaccin del cliente.
Mantener siempre un orden para mayor comodidad y acogida del cliente.
Ofrecer una atencin de alta calidad.
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ANALASIS FODA
OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

LA UBICACIN DEL NEGOCIO

LA CALIDAD DE LOS PRODUCTOS
BUEN SERVICIO
PERSONAL CAPACITADO
REPARTO A DOMICILIO

UN AMPLIO SURTIDO Y PRECIOS

BAJOS.
AMPLIACION DE LAS SUCURSALES

ORGARIGRAMA

FODA
DEBILIDADES

AMENAZAS

MERMAS EN LOS PRODUCTOS

PRODUCTOS CADUCADOS
ROBO
FALTA DE PERSONAL CAPACITADO

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LA COMPETENCIA
TEMPORADAS BAJAS
EL CLIMA

GERENTE
REGULO FLORES VASQUEZ

AREA ADMINISTRATIVA
HECTOR FLORES MERINO

COMPRAS

AREA COMERCIAL

MARICARMEN FERMIN

LORENA VELASCO

MERCADEO
ALBA CAMACHO

VENTAS

OFICIOS VARIOS

ENCARGADOS DE
LAS SUCURSALES

JFES DE PISOS,
ANAQUELISTAS Y CAJERAS

AUXILIAR CONTABLE
YESSENIA CARRILLO

AREA COMERCIO
ITZEL TRUJILLO

POLITICA

Los choferes deben contar con licencia de manejo (chofer).

Se hace devolucin del producto solo que lleven la nota de compra.
Todos los clientes deben traer donde llevar su producto.
Si compra a mayoreo se le lleva a su domicilio
Las entregas se hacen de 8 am a 2pm.de 4:00 pm a 7:00 pm
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REGLAMENTO INTERNO

1)
2)
3)
4)
5)

Checar tarjeta.
No desayunar en el trabajo.
No introducir alimentos.
No introducir cosas personales.
No deben llegar a las instalaciones con aliento al clico o en estado de
ebriedad.
6) Prohibido fumar.
7) No deben llegar con sandalias y bermudas.
8) No se permite las relaciones entre compaeros.
9) No se permite introducir arma de fuego.
10) Est prohibido la entrada de familiares en reas restringidas o personal no
autorizado.
11) El personal deber utilizar el uniforme adecuado.

DESCRIPCION DE PUESTO.

GERENTE Y AREA ADMINISTRATIVA.

El Gerente general es el encargado de administrar, controlar, y dirigir los recursos
y funciones, su ptimo funcionamiento .Especificaciones y Requisitos del puesto.
Perfil de conocimientos La persona a desempear este cargo de poseer
conocimientos y estudios superiores Universitarios y/o Tcnicos en administracin,

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Computacin, finanzas, contabilidad, comercializacin y ventas. Ttulos: Ingeniero

Comercial, licenciado en Administracin de Empresas. Experiencia: 2 aos de
experiencia como mnimo en cargos similares. Funciones Especficas del puesto:
La persona a desempear el cargo deber cumplir con las siguientes funciones y
actividades dispuestas para el mismo. Planificar, controlar, supervisar y corregir los
planes a corto y largo plazo. Controlar las actividades predispuestas para el logro
de los objetivos y verificar que no existan desviaciones y si existen aplicar las
medidas de correccin pertinentes para el logro de los mismos. Decidir respecto
de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el personal adecuado para cada
cargo. Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un lder dentro de
sta. Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro; como tambin de las
funciones y los cargos Controlar que cada persona dentro de la empresa cumpla
con todas y cada una de sus obligaciones y no existan inconvenientes o
interrupciones que perjudique el buen funcionamiento de la empresa

COMPRAS.
La encargada de este puesto se encarga de hacer los pedidos con los
proveedores, cotizar precios, checar los faltantes de mercanca en las bodegas,
posteriormente hacer pedido y hacer las capturas en el sistema, es decir darle
entrada a la mercanca para poder venderlas y as mismo se actualizan los
precios.

MERCADEO.
Sus actividades en este puesto es hacer los pedidos con los clientes forneos y
hacer las notas de ventas para mandarles al da siguiente la mercanca a los
clientes en la ruta y checar los saldos de los clientes que se le da a crdito.

AUXILIAR CONTABLE
Se encarga de llevar la contabilidad interna de la empresa.

AREA DE COMERCIO.
Se encarga de realizar los faltantes de mercanca, y posteriormente mandrselos
a las sucursales y si hay algn faltante comunicrselo al rea de compras

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rea de comercio
Se encarga hacer los faltantes de mercanca en las sucursales y mandrselos al
rea de comercio en la matriz, checar la mercanca que entra con los proveedores
directamente a la sucursal, de checar al personal que colabora en la sucursal, y de
la salida de la mercanca, de checar al personal y a las cajeras que cobren bien.

VENTAS
SE ENCARGA DE CHECAR LAS VENTAS DEL DIA Y HACER LOS MOVIMIENTOS
BANCARIOS, REALIZAR LOS CORTES A LAS CAJERAS, REALIZAR LAS COMPRAS
ES DARLE ENTRADA LA MERCANCIA A LA SUCURSAL QUE ENTRA
DIRECTAMENTE CON LOS PROVEEDORES.

OFICIOS VARIOS

Se encargan de descargar la mercanca, exhibirla, ponerle precio, limpiar, de

cobrar, y de checar que el personal trabaje y surtir las notas de los clientes.

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20

VIGILANCIA.
CONTAMOS CON UNA
CONTADOR, CAMARAS
DE VIGILANCIA Y UN
GUARDIA.

ACTIVIDADES DE CONTROL.
LAS FACTURAS SE PAGAN EN EFECTIVO
MENOS DE DOS MIL PESOSY DEBE IR FRIMADA
POR EL ENCARGADO.

INFORMACION Y
COMUNICACIN.

Se lleva una contadura interna y externa.

Se cuenta con un sistema de comunicacin
en red.

EVALUACION DE RIESGOS.

.LA EMPRESA CUENTA CON CAMARAS DE SEGURIDAD.

CUENTA CON SEGURIDAD PRIVADA.
CUENTA CON UN SEGUROS.
CUENTA CON TODAS LAS MEDEIDAS DE PREBENCION

AMBIENTE DE CONTROL

Checar tarjeta
Toda venta debe de generar su tique y para una devolucin debe
presentar el cliente el tique.
Checar el tique cuando se venda por mayoreo.
El sistema arroja lneas de colores si el cajero est cobrando mal.

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ENCUESTA REALIZADA A LA CONTADORA

YESENIA CARRILLO ESPINOZA CONTADORA
INTERNA DE ABARROTES LA CENTRAL.
1. Han realizado auditorias?
No hemos hecho auditorias.
2. Qu tipo de auditoras realizan?
Ninguna.
3. En las auditoras internas como las llevan a cabo?
Se les hace una cada semana a las encargadas de hacer los movimientos
bancarios cada semana, y las tiendas se les hace inventario.
4. Cada cunto tiempo llevan a cabo las auditoras internas?
Se hace cada semana.
5. Quin realiza las auditoras internas?
Los encargados de hacer los inventarios, y la encargada de checar a las cajeros
principales.
6. Qu tipo de dictamen es el ms comn que entregue su auditor interno?
Se entrega un arqueo de efectivo, y el informe del inventario fsico que se le
hace a las tiendas.
7. Cada cunto ordena auditoria externa?
Nunca.
8. Quin hace la auditoria externa?
Nadie.
9. Qu tipo de dictamen le ha dado?
Ninguno.
10. Que recomendaciones le ha dado su auditor?
Ninguna.
22

11. Les ha llegado revisin por parte del SAT?

No.

CONCLUSION

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El sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los

ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al medir la eficiencia y la
productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las
actividades bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en
el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en
sus operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, es por eso,
la importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar que los
controles se cumplan para darle una mejor visin sobre su gestin.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organizacin en todos
los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del
negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, as como tambin llevar la eficiencia,
productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesin a las
exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los
departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen
dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de
afinar su funcionabilidad dentro de la organizacin.
El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los mismos son el
aparato circulatorio de una empresa de comercializacin. Las compaas exitosas
tienen gran cuidado de proteger sus inventarios. Los elementos de un buen control
interno sobre los inventarios incluyen:

1. Conteo fsico de los inventarios, por lo menos, una vez al ao, no

importando cual sistema utilice.

2. Mantenimiento eficiente de compras, recepcin y procedimientos de

embarque.

3. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, dao o

descomposicin.

4. Permitir el acceso al inventario, solamente al personal que no tiene

acceso a los registros contables.

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5. Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancas de alto

costo unitario.

6. Comprar el inventario en cantidades econmicas.

7. Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de

dficit, lo cual conduce a prdidas en ventas.

8. No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con

eso el gasto de tener dinero restringido en artculos innecesarios.

RECOMENDACIONES.

La empresa Abarrotes La central debe hacer uso del presente trabajo para
un buen entendimiento del concepto tcnico de control interno, puesto que
ser de una gran utilidad para un buen manejo.

El presente trabajo permite tener una buena organizacin dentro de la

empresa y sobre el todo el cuidado profesional de todos los colaboradores
que manejan las diferentes departamentos.

Estructurar una base legal y normativa clara y completa, designando

atribuciones y competencias a los diferentes departamentos contribuyendo
as al cumplimiento eficiente de las funciones y responsabilidades de cada
rea.

Establecer controles que permitan evaluar el adecuado cumplimiento y

funcionamiento de las actividades de cada rea y permita tomar decisiones
adecuadas y oportunas.

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Implementar sistemas de control de inventarios para el manejo adecuado

de las existencias.

Implementar un reglamento especfico de operaciones que norme las

responsabilidades y competencias del area de recursos humanos y
permita a la misma tomar decisiones adecuadas.

Se debe incorporar indicadores de rendimiento de todo el personal que

labora en la empresa.

Redaccin emisin y entrega de cdigo y manuales sobre funcin y

responsabilidades a cada integrante de la organizacin para que
desempee sus tareas de mejor manera.

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