Alumno: Diego Ernesto Norabuena Castaeda

Profesor: Roberto Zarate Hermoza

Contabilidad gerencial y
costos
Trabajo sobre Planeacin financiera

Universidad Nacional
Federico Villareal

1.
Actualmente, primer da til de 2001, Monicas Store tiene 300 en efectivo y carece de
valores negociables; la presidenta, se ha preguntado si la compaa realmente necesita todo
ese efectivo, dado que los fondos ociosos no generan rendimiento alguno. El negocio es
altamente estacional. A continuacin se presenta un pronstico de ventas para los ltimos
dos meses de 2000 y los primeros siete meses de 2001, expresados en miles.
Noviembre 00 500
Febrero
600
Mayo
3,300

Diciembre
Marzo
Junio

500
3,200
1,200

Enero 01
Abril
Julio

400
5,800
900

La poltica de ventas de la empresa es el 50% al contado y del saldo el 50% a 30 das

y el restante 50% a 60 das. Adems, Monicas store compra bienes para revenderlos un mes
antes de la fecha en la cual deberan haber sido vendidos y los paga el mes posterior a la
venta; las compras ascienden al 75% de las ventas totales.
Los sueldos y gastos de administracin y los gastos de ventas se han proyectado en 140
por mes, correspondindoles los 2/5, 1/5 y 2/5 a cada uno respectivamente. Los gastos de
depreciacin se han proyectado en 42 por mes. Se debern hacer pagos trimestrales de
impuestos sobre ingresos por 125 en los meses de Marzo y Junio, y se necesitarn 250 en el
mes de abril para liquidar la campaa de publicidad. Debe pagar en el mes de Mayo 150 por
concepto de intereses semestrales por la colocacin de bonos. En el mes de febrero se
cancelar 10 por pago de dividendos y se adquirir planta y equipo en Julio por 40.
Preprese un flujo de caja para los siete meses de 2001. Mnica quiere empezar cada mes
subsecuente con 200 de efectivo disponibles.
noviembr
e
250

diciembr
e
125
250

250
SOLUCION:

enero

febrero

marzo

abril

mayo

junio

julio

125
125
200

125
100
300

100
150
1600

1450
825
600

825
300
450
1575

375

450

525

150
800
2900

1850

3850

800
1450
1650

3900

2875

300
225
525

225
225

noviembr
e

diciembr
e

enero

febrero

marzo

abril

mayo

junio

julio

250

375

450

525

1850

3850

3900

2875

1575

56

56

28

28

ingresos
Egresos
compras
sueldo
gastos de
administracin

56

56

56

56

56

56

2925
56

28

28

28

28

28

28

28

gastos de venta
depreciacin
Impuestos
publicidad
intereses
pago por
dividendos
equipos

56
42
-

56
42
-

56
42
-

56
42
-

56
42
125
-

56
42
250
-

56
42
150

56
42
125
-

56
42
-

10

40

Respuesta: Preprese un flujo de caja para los siete meses de 2001

ingresos - egresos
+saldo inicial
saldo final
(-) caja mnima
exceso
financiamiento

enero
568
300
868
-200
468
-

febrero
343
868
1211
-200
1011
-

marzo
1533
1211
2744
-200
2544
-

abril
3418
2744
6162
-200
5962
-

mayo
643
6805
7448
-200
7248
-

junio
2568
7448
10016
-200
9816
-

4. El 15 de agosto de 2006, el Sr. Rubn Zavala recibi el pago de sus beneficios sociales
de una importante empresa del pas y de inmediato pens en organizar un pequeo
negocio que le produzca un ingreso adicional a su pensin de jubilacin. Observando el
mercado, decidi dedicarse a la venta de abarrotes, en razn de que existe demanda en
forma permanente para esta clase de productos.
En consecuencia planeo la organizacin de su pequea empresa a la que denomino
Rubeza EIRL.
Consulto para ello, a un intimo amigo, comerciante en ejercicio, el que escucho con
mucho inters la exposicin de sus ideas, a tal punto de que se mostr interesado en los
alcances del negocio y le sugiri que si llegaba a necesitar un socio le seria de mucho
agrado participar, aportando una parte alcuota del capital que la empresa requera.
Transcurrido algunos meses el Sr. Zavala, luego de arreglar el funcionamiento del
negocio dndole forma legal, determino que le hacia falta mayor apoyo financiero, por lo
que decidi buscar a su amigo, el Sr. Luis Garca para recordarle su ofrecimiento

julio
1653
10016
11669
-200
1146
-

anterior. El cual manifest que mantena su propuesta pero que era necesario formalizar
la empresa como Sociedad Annima para facilitar su manejo.
Adems sugiri que se le indicara el monto de su aportacin y que se elaborara una
proyeccin del negocio. Con miras a determinar en que se iba a invertir el dinero,
metera de las aportaciones y lo ms importante, cuales eran los resultados que
esperaban para fines de 2007.
El promotor Zavala, le sugiri que juntos prepararan el Flujo de Caja, para lo cual
recopilo la siguiente informacin

a.

b.
c.
d.

e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.

Las compras y ventas programadas para 2007 son las siguientes

Enero

5,000 unid.

Mayo

4,000 unid.

Septiembre

3,400 unid.

Febrer
o

4,300 unid.

Junio

4,500 unid.

Octubre

2,000 unid.

Marzo

3,800 unid.

Julio

4,800 unid.

Noviembre

3,500 unid.

Abril

5,500 unid.

Agosto

4,700 unid.

Diciembre

4,500 unid.

Precio de venta 15.00 um

Precio de costo 10.00 um
Las ventas se efectuaran de la siguiente manera
50% al contado
30% cobrado en el mes siguiente al de la venta
20% cobrado en el mes sub-siguiente al de la venta
Las compras se pagaran al contado en el mismo mes de la operacin.
Los gastos de operacin fueron estimados en 60,000 anuales, los que
incluan los aportes y contribuciones sociales.
Los gastos de ventas se estimaron en 5% de las ventas, distribuidos
uniformemente cada mes.
Los gastos financieros se estimaron en 250 mensuales y se consignaran en
el flujo de efectivo.
Los impuestos locales se estimaron en 7,500 mensuales y se pagaran
ntegramente en el mes de marzo.
Se programo el pago de Dividendos en el mes de Agosto con carcter de
adelanto por un monto total de 50,000
Se programo la compra de un automvil marca TICO por 20,000 pagadero en
dos armadas mensuales iguales en Marzo y Abril
Pagos a cuenta de Impuesto a la Renta se program a partir del mes de
febrero por 2,500 mensuales
El saldo inicial de Caja seria de 32,000
El dficit de caja se cubrira con prstamos bancarios, en mltiplos de 100 y con un
inters financiero del 3% mensual. A su vez debe mantenerse en caja un saldo mensual
no inferior a 5,000.

SOLUCION

ene febre mar abri may juni

agos septiem octub noviem
julio
ro
ro
zo
l
o
o
to
bre
re
bre
375 2250 1500
00
0
0
3225 1935 129
0
0
00
2850 171 114
0
00
00
412 247 165
50
50
00
300 180 120
00
00
00
337 202 1350
50
50
0
360 2160
14400
00
0
3525
21150 14100
0
25500 15300 10200
1500

diciem
bre
-

900

600

26250

15750
33750

375
00

5475 6285 712

0
0
50

661
50

682
50

682
50

marz
o

7035
0

61050

30900

37350

ene
ro

febre
ro

375
00

54750 62850 71250 66150 68250 68250 70350

abril

mayo

junio

julio

50100

105
00
202 1350
50
0
307 1350
50
0

agost septiem octub novi

o
bre
re
bre

Ingreso
s
Egresos
Gastos
de
500
operaci
0
n
Gastos 187

61050

30900

373

5000

5000

5000

5000

5000

5000

5000

5000

5000

500

2737.

3142.

3562.

3307.

3412.

3412.

3517.

3052.5

1545

1867

de venta
5
Gastos
financier 250
os
Impuest
os
locales
Pago de
dividend
os
Compra
de
automov
il
Impuest
o a la
renta

250

250

250

250

250

250

250

250

250

7500

50000

2500

2500

2500

2500

2500

2500

2500

10000 10000

2500

2500

25

250

712 10487 28392 21312 11057 11162 11162 61267

5
.5
.5
.5
.5
.5
.5
.5

10802.5

9295

961

303 44262 34457 49937 55092 57087 57087

75
.5
.5
.5
.5
.5
.5

50247.5 21605

2773

9082.
5

Respuesta:3. El Sr. Juan Campos, Gerente Financiero de la Empresa Industrial Meczar S.A.,
ha preparado sus planes para elaborar sus presupuestos del ao 1999 y ha reunido los
siguientes datos:

Inventario
Materia Prima

Histrico

Unidades Requeridas

Al 01/01/99

31/12/99

A Lbs.

55,000

40,000

B Gls.

6,700

8,000

19,500

15,000

2,500

10,000

1,200

3,800

6,400

5,000

4,000

8,000

C Unid.
D Pie
Productos Terminados

Presupuesto de Ventas (Unidades)

B

15,000

40,000

1,000

Uso de Materia Prima

-.-

-.-

-.-

Anlisis de Operaciones de Trabajo en

Horas

Dpto. N 1 (8.00 c/hora)

Dpto. N 2 (8.20 c/hora)

Precio de Compra de Materia Prima

A

2.50

Libra

4.00

Galn

0.50

Cada Unidad

1.00

Pie

Se solicita:
a.
b.
c.
d.

Presupuesto de Produccin
Presupuesto de Uso de Materia Prima
Presupuesto de Compras de Materia Prima
Presupuesto de Uso de Mano de Obra
Solucin: