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TTULO II
FORMULACIN PRESUPUESTARIA ANUAL
CAPTULO I
LINEAMIENTOS GENERALES DE ELABORACIN DEL POA Y PRESUPUESTO
Artculo 6. Lineamientos Generales para la formulacin del Presupuesto Institucional
Para la formulacin de los presupuestos institucionales, las entidades del Sector Pblico, deben considerar
que:
a) Las polticas y estrategias para implementar gradualmente la Agenda Patritica Estratgica
del Estado con miras al Bicentenario 2025.
i.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.
viii.
ix.
x.
xi.
xii.
xiii.
II.
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Para la elaboracin del POA, las entidades pblicas deben considerar lo siguiente:
1. Las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos y el Plan Estratgico
Institucional (PEI), en el marco de la normativa vigente.
2. Las entidades pblicas, segn corresponda, deben articular sus objetivos de gestin con los
objetivos de mediano y largo plazo, los cuales se desprenden de:
a. Plan Estratgico Institucional.
b. Los Planes de Desarrollo Departamental y Municipal en el caso de las entidades
territoriales autnomas.
c. Los Planes de Desarrollo Sectorial, establecidos por los Ministerios Cabeza de Sector.
d. Plan de Desarrollo Econmico y Social - PDES.
e. Agenda Patritica del Bicentenario 2025.
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II.
La estimacin de ingresos del Tesoro General de la Nacin por concepto de Ingresos Tributarios,
Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
(IEHD) y Regalas establecidas por Ley, ser efectuada por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas, en coordinacin con las instancias correspondientes.
III.
Los importes estimados de recursos tienen carcter indicativo, por lo que su recaudacin puede
ser menor o mayor durante la gestin fiscal.
II.
III.
Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las
entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a convenios de financiamiento
vigentes y normativa legal establecida para el efecto.
La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por fuente y organismo
financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario. Estos debern ser presupuestados
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Los registros que correspondan a cuentas financieras (disminucin de cuentas por cobrar y otros
similares), deben efectuarse estimando su variacin para el periodo fiscal.
CAPTULO III
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
II.
Las entidades del Sector Pblico formularn su presupuesto de gastos por programas, proyectos
y actividades, Direcciones Administrativas, Unidades Ejecutoras, partidas de gasto, fuentes de
financiamiento, organismos financiadores, finalidad y funcin, entidades de transferencia y sector
econmico que corresponda, con el respaldo de memorias de clculo, en el marco de la normativa
vigente.
III.
IV.
Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica Institucional y considerando
lo siguiente:
a) Programas de Gestin Administrativa, para la asignacin de recursos destinados a gastos de
funcionamiento; no debe incluir proyectos de inversin.
b) Programas Especficos para la produccin de bienes y prestacin de servicios que genere la
entidad conforme sus competencias.
c) Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras
asignaciones.
V.
Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico deben
incorporar en el sistema oficial de gestin fiscal, el resumen del POA Presupuesto, de acuerdo
al Anexo III.
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VI.
Las entidades pblicas deben considerar en su POA y Presupuesto, recursos necesarios para la
gestin de Riesgos, en el marco de la normativa vigente.
VII.
Las entidades pblicas deben considerar los lineamientos especficos para la formulacin del
presupuesto del Gasto Corriente, Servicios de la Deuda Pblica, Transferencias, Gasto de Capital
e Inversin Pblica, de acuerdo al Anexo IV, segn las competencias establecidas en la normativa
vigente, para cada nivel institucional.
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c. Convenios y/o normativa legal que respalden los crditos internos y externos, as como las
donaciones internas y externas.
d. Documentacin de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar, as como el
convenio interinstitucional, cuando corresponda.
e. Escalas Salariales, aprobadas mediante norma expresa.
f. Memorias de clculo para el presupuesto de personal eventual y consultoras.
g. Formulario de Articulacin del POA-Presupuesto, debidamente llenado y refrendado por la
MAE.
h. Para proyectos, los Dictmenes correspondientes y el registro del presupuesto en el SISINWEB.
II.
III.
En el marco de los lineamientos de Poltica Fiscal, el rgano Rector efectuar los ajustes
correspondientes en los presupuestos institucionales, cuando stos presenten dficit por encima
de las metas fiscales.
III.
En el marco de los plazos previstos en la Constitucin Poltica del Estado, el Ministerio de Economa
y Finanzas Pblicas remitir el proyecto de Presupuesto General del Estado agregado y consolidado,
para consideracin y aprobacin de la Asamblea Legislativa Plurinacional.
TTULO III
FORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL
Artculo 19. Presupuesto Plurianual
Las entidades pblicas que se detallan a continuacin, con carcter estratgico y en el marco del Plan de
Desarrollo Econmico Social, debern elaborar su presupuesto plurianual, identificando programas y
proyectos:
a) El ejercicio de presupuesto plurianual comprende a las siguientes entidades:
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1. Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas EPNE (En el marco del pargrafo IV,
Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466)
2. Ministerios del rgano Ejecutivo
3. Banco Central de Bolivia BCB.
4. Autoridades de Fiscalizacin y Control Social.
5. Administradora Boliviana de Carreteras ABC.
6. Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social FPS.
7. Fondo Nacional de Desarrollo Regional FNDR.
8. Servicio de Impuestos Nacionales SIN.
9. Aduana Nacional AN.
10. rganos Legislativo, Judicial y Electoral
11. Tesoro General de la Nacin TGN
12. Entidades Territoriales Autnomas (Municipios Capitales de Departamento, GAM de
El Alto y Gobernaciones)
b) El Ministerio de Planificacin del Desarrollo remitir al Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas el presupuesto de inversin pblica plurianual.
c) El presupuesto plurianual ser formulado con carcter indicativo, de acuerdo al proceso
establecido en el Anexo IX, y agregado por el Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad
Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
DISPOSICION TRANSITORIA NICA.
I.
II.
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ANEXO I
ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
1.
La planificacin anual operativa, es el proceso tcnico, social y poltico, dinmico e integral, mediante el
cual las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la programacin, ejecucin,
seguimiento y evaluacin de acciones operativas priorizadas en un ao, basadas en los recursos que se
estimen para el ejercicio fiscal, as como en objetivos estratgicos, metas, e indicadores de mediano plazo
del pas, sector, departamento, regin y municipio, expresadas en el Plan de Desarrollo Econmico y
Social, los planes sectoriales y territoriales, en el marco de una asignacin racional y equitativa de recursos
pblicos, as como de sostenibilidad macroeconmica.
La justificacin de la existencia pblica de una entidad gubernamental, est dada por un mandato legal
que la faculta a realizar produccin de bienes, normas y servicios; sin embargo esta produccin necesita
estar orientada a los cambios en la sociedad que se esperan con esa produccin, los cuales justifican la
accin pblica y cualifica la calidad del gasto.
De manera resumida se podra sealar que un POA contiene, bsicamente, los siguientes puntos: a)
Anlisis de Situacin, b) Definicin de Objetivos de Gestin para cada ejercicio fiscal, c) Definicin de
indicadores de gestin, d) Determinacin de las Operaciones de funcionamiento e inversin, y e)
Determinacin de los recursos requeridos para la ejecucin de las operaciones previstas en el POA.
a) Anlisis de Situacin
El anlisis de situacin comprende la identificacin y anlisis del entorno externo e interno,
relacionado al cumplimiento de objetivos, metas y resultados, as como las condiciones econmicas,
humanas, tecnolgicas y competenciales.
b) Definicin de objetivos de gestin
La definicin de objetivos de gestin constituye la tarea principal de las entidades del sector pblico a
travs de la elaboracin de un Plan Operativo Anual. En este sentido, los objetivos de gestin
institucionales son proposiciones concretas de orden cuantitativo, principalmente vinculados a la
produccin institucional de bienes, servicios o normas, los cuales se relacionan a los productos
terminales que generan las entidades. Asimismo, representan aspiraciones de la entidad pblica que
quiere lograr en una gestin anual, en el marco de sus atribuciones (mandato legal y social), los cuales
se descuelgan de los objetivos estratgicos institucionales.
Constituyen el fundamento y direccin para las operaciones institucionales a ejecutarse. Deben ser
simples, medibles y realistas, a fin de establecer lo que puede y lo que debe lograr la entidad durante
una gestin. Cuando los objetivos de gestin institucional demandan la realizacin de distintas
operaciones, se desagregan en objetivos de gestin especficos, los cuales coadyuvan a la consecucin
de los objetivos de gestin institucionales.
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c) Definicin de Indicadores
La definicin de indicadores resulta ser muy importante para realizar el seguimiento, evaluacin y
control de los objetivos, metas y resultados que obtiene la entidad. Es la relacin de una o ms
variables, utilizada para observar o medir en un momento determinado, cuantitativa o
cualitativamente, los objetivos y resultados obtenidos efectivamente por la entidad. Por tanto es una
expresin concreta de los cambios, productos, centros de produccin, actividades e insumos que
permiten observar y medir aspectos y relaciones empricas (observables) en un momento particular
de su existencia. Puede ser expresado en cifras absolutas, cifras relativas, o en forma cualitativa
mediante el uso de expresiones no numricas que resaltan ciertas caractersticas del producto.
d) Determinacin de las Operaciones
La determinacin de las operaciones de funcionamiento e inversin, es la identificacin de aquellas
actividades que la entidad tendr que realizar para alcanzar los objetivos de gestin, estas pueden ser
recurrentes o no, conocidas como de funcionamiento o inversin, respectivamente.
Tambin es el conjunto de actividades especficas dirigidas a contribuir a la produccin de bienes y
prestacin de servicios, que a su vez permiten lograr determinados objetivos, resultados o metas
intermedias, es el nivel de asignacin de presupuesto a travs de categoras programticas como
actividades y proyectos.
e) Determinacin de los Recursos Requeridos
La determinacin de los recursos requeridos corresponde a la cuantificacin de los insumos materiales,
humanos y financieros que son necesarios para alcanzar los objetivos de gestin planteados por la
entidad. Esta cuantificacin deber considerar los recursos existentes, adems del cronograma de para
la adquisicin y contratacin de los insumos para el cumplimiento de los objetivos de gestin.
Desde una ptica sistmica el Plan Operativo Anual establece las relaciones entre: 1) los cambios
inmediatos esperados, 2) los bienes y servicios producidos, 3) las operaciones realizadas en centros de
produccin y 4) los insumos requeridos.
i) Cambios Inmediatos
Los cambios inmediatos son atribuidos directamente a los productos que son entregados por una
entidad. Representan un cambio de competencias, conocimiento, acceso o capacidad entre los
beneficiarios, estos cambios se encuentran establecidos en el Plan Estratgico Institucional y
traducidos en los planes operativos anuales. Su importancia se centra en que se espera que conduzcan
a cambios ms profundos en el mediano y largo plazo, por lo que se constituyen en una aproximacin
a estos ltimos.
ii) Bienes y Servicios
Los bienes y servicios son aquellos productos que son resultantes de los procesos de una entidad en
cumplimiento de sus competencias, se alinean a las estrategias definidas en el PEI para alcanzar los
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El sistema presupuestario boliviano est caracterizado por el uso de una metodologa por programas, el
cual es una tcnica presupuestaria, que mejora la planificacin del trabajo, la evaluacin de eficiencia,
adems se puede detectar las funciones que se duplican; es decir facilita la gestin presupuestaria que
contempla la formulacin, ejecucin, control y evaluacin presupuestaria.
El presupuesto por programas parte de la definicin de objetivos que se pretenden alcanzar con el
presupuesto asignado, concordante con las polticas pblicas del Estado, que se traducen en los diferentes
planes. Asimismo, establece metas, cuyos responsables son las unidades ejecutoras de las entidades
pblicas, dichas metas deben ser cuantificados, esto es posible a travs de unidades de medidas tiles,
para la asignacin, reasignacin y comparacin.
Para iniciar la formulacin de los objetivos de la entidad es importante considerar los insumos que se
requieren para la provisin de los diferentes bienes y servicios. Estos insumos que pueden traducirse en
recursos humanos, materiales (bienes de consumo, maquinarias y equipos) y servicios no personales que
se requieren para el logro de un producto (bien o servicio), en el presupuesto se denominan gasto en
servicios personales, no personales, materiales y suministros, activos reales.
La valoracin monetaria se obtiene mediante la multiplicacin de la cantidad que se quiere utilizar por su
precio unitario. Por ejemplo:
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Insumos materiales - Materiales y Suministros (papel, carpetas, lapiceras, tiles de escritorio, etc.)
Equipamiento Activos Reales (Computadoras, sillas y escritorios, etc.)
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
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Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
Un programa debe tener una unidad ejecutora, que es el responsable de la planificacin, programacin,
asignacin formal y utilizacin de recursos en funcin de la provisin de bienes y servicios.
2.2 Relacin Insumo - Producto
Es la relacin que se establece entre los diversos insumos, combinados en el proceso de produccin, en
cantidades y calidades adecuadas y precisas, con el respectivo producto que los requiere, un requisito
bsico para la existencia de una relacin insumo-producto es que el respectivo producto sea nico e
independiente de otra relacin insumo-producto.
2.3 Accin Presupuestaria
Una se vez se cuente con los insumos, producto y la unidad ejecutora, se puede establecer una accin
presupuestaria, que expresa una relacin de insumo producto, combinando acciones de operaciones y
productos, cuyos insumos y productos son perfectamente definibles e independientes de otros procesos
de produccin.
La forma en que estn condicionados los productos de las diversas acciones presupuestarias de una
institucin, origina una red de relaciones denominada "red de acciones presupuestarias", la que es el
correlato de la red de produccin en cada mbito presupuestario. Las acciones presupuestarias se
clasifican en indirecta y directa.
a) Acciones Presupuestarias Directas: para este tipo de acciones los insumos utilizados son los productos
intermedios directos, que son sumables en la accin presupuestaria, tanto en trminos fsicos como
monetarios. Ello permite estimar el total de recursos reales y de asignacin financiera que demanda la
produccin terminal. En este caso se est en presencia de una accin presupuestaria cuya produccin
es terminal, la cual es una accin presupuestaria agregada, en tanto est conformada por acciones
presupuestarias intermedias directas y, consiguientemente, por sus respectivos insumos.
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Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
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Refleja un propsito esencial de un conjunto de acciones presupuestarias que ejecuta una entidad
pblica, que contribuya al logro de objetivos de la poltica pblica, a travs de la provisin de
bienes y servicios.
Estn conformados por la agregacin de categoras programticas de menor nivel como
actividades y proyectos.
Actividad:
Comprende parte de las acciones operacionales de un programa por lo que es condicin para la
produccin de uno o varios productos terminales, si bien contiene una relacin insumo producto,
representa nicamente un proceso que culmina con un producto intermedio, conformando los
gastos de funcionamiento y gasto corriente, destinado al cumplimiento de un objetivo plasmado
en un programa. Se clasifica en:
Actividad Central, se genera cuando una accin presupuestaria condiciona a todos los
procesos de produccin de bienes y servicios de una entidad pblica. La produccin de esta
categora programtica es intermedia e indirecta, y afectan a todas las restantes acciones
presupuestarias. En general se refieren a acciones de direccin y apoyo a la gestin productiva
y provisin de bienes y servicios.
La relacin de las actividades centrales y especficas con los programas, se muestra en el siguiente
diagrama:
Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
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Proyecto:
Como parte del programa, comprende la fase de ejecucin de un proyecto de inversin pblica
incluyendo la preinversin, as como la asignacin de recursos para el inicio, continuidad y cierre
de proyectos, cuyo resultado se refleja en el cumplimiento del objetivo (Ej. dique, hospital, escuela
carretera, etc.).
Es importante mencionar que el proyecto tiene como objetivo la produccin de bienes y servicios
destinados a la satisfaccin de una necesidad; en este sentido, los proyectos se pueden clasificar
en: a) especficos, condicionan a un solo programa, y b) Centrales, condicionan a todos los
programas y actividades de la entidad.
En el presupuesto por programas, el producto presupuestario de un proyecto es un bien terminal o un
bien intermedio directo o indirecto, segn la ubicacin institucional de la unidad ejecutora. Por ejemplo
el programa Educacin Tcnica del Ministerio de Educacin, el Proyecto Construccin de la Escuela A
de la zona Y es un producto intermedio indirecto; sin embargo si el Ministerio de Obras Pblicas, Servicios
y Vivienda lo ejecut el producto es terminal ya que su razn de ser de dicha entidad es la construccin.
b) Apertura Programtica
La apertura programtica debe efectuarse en base al conocimiento de cada entidad pblica, de sus
objetivos institucionales; por lo tanto, debe evitarse el diseo de redes programticas que no reflejen
adecuadamente las acciones que lleva a cabo cada entidad. Asimismo, no es conveniente extremar la
consolidacin de la informacin en un solo programa, ni atomizar las categoras programticas. Las
categoras programticas se interrelacionan de diversas maneras pero respetando siempre el orden
jerrquico de las mismas, tomando como base al programa:
Requisitos Generales
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Recopilacin de informacin
Para recabar la informacin de cada entidad es importante la interrelacin de la parte
presupuestaria y de planificacin, relacionado con el sector de la entidad, de esta manera se
pueda determinar con mayor claridad y precisin la produccin y la provisin de bienes y servicios
que se realizar. La informacin puede ser de carcter interno y externo:
III.
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Fuente: DGPGP UGPPP, en base aspectos Tericos y Conceptuales del Presupuesto por Programas orientados a Resultados
Facilitar la toma de decisiones del tipo y magnitud de provisin de bienes y servicios para el logro
de objetivos.
Servir de clculo de los recursos necesarios para llevar a cabo el proceso de suministro de bienes
y servicios.
Crear condiciones para anlisis de eficiencia y eficacia.
La omisin de estos objetivos nos lleva a desvirtuar la gestin presupuestaria, por ejemplo: la cantidad de
reuniones y audiencias reflejan acciones administrativas que se vinculan escasamente con los productos
derivados de un programa. La inadecuada formulacin de la medicin lleva a que en los presupuestos se
formulen largas listas de productos, que finalmente desvirta las ventajas del presupuesto por programas,
obstaculizando los mecanismos de control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria. Asimismo, al no
presentarse una clara distincin entre los bienes y servicios que se proveen, no es posible analizar las
causas de los desvos entre lo programado y ejecutado, grados de avance, y correcciones.
a) Unidades de Medida
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Debe ser concreta y homognea, reflejando sintticamente la naturaleza del bien o servicio que
se trate, debe ser bien identificable, como por ejemplo en la atencin medica en consulta externa,
la unidad de medida debe ser paciente atendido y no persona.
Debe ser representativa del bien o servicio que se mide, a veces no es suficiente la utilizacin de
una sola unidad de medida, por ejemplo atencin materna infantil, se puede utilizar dos unidades
de medida madre atendida y nio atendido.
Debe permitir la medicin del bien o servicio que identifica y no a otro relacionado con este, por
ejemplo atencin alimentaria a ancianos, la unidad de medida debe ser racin alimentaria y no
anciano.
Deben ser establecidos en trminos sencillos y claros.
Las unidades de medida pueden adoptar distintas formas, que van de lo general a lo particular, de lo
simple a lo complejo, de lo absoluto a lo relativo.
b) Clasificacin de unidades de medidas
Se clasifican segn su grado de uso, complejidad y forma de presentacin:
Conforme al grado de uso pueden ser: a) comunes o universales, que son los que surgen de los
sistemas generales de medicin (metro, kilmetro, kilogramo, etc.), b) especficas, las cuales son
propias de cada bien o servicio.
Segn el grado de complejidad, estas pueden ser: a) simples, expresadas en una sola dimensin,
ejemplo paciente atendido, b) compuesta, combina dos o ms dimensiones, por ejemplo
atendido/da.
Segn su forma de presentacin pueden ser: a) absolutas, que cuantifican valores
independientes de otros, como por ejemplo m3 removidos, racin alimentaria distribuida, b)
Relativa, que expresa la relacin entre magnitudes, por ejemplo racin alimentaria
distribuida/racin alimentaria producida.
La cuantificacin de los bienes y servicios es bsica para establecer la eficacia y eficiencia de la gestin
presupuestaria de las instituciones pblicas, en tanto permitan estimar el grado de cumplimiento de
los objetivos y metas fijadas de las polticas pblicas.
Sin embargo, no toda produccin de bienes y servicios es cuantificable, como es el caso de ciertos
servicios de difcil cuantificacin, por lo que la medicin de bienes y servicios queda reservada para
los que prestan las instituciones pblicas, que por su naturaleza puedan ser cuantificables, para los
no cuantificables debern establecerse caractersticas cualitativas que definan su eficacia.
c) Cuantificacin de la produccin terminal
Algunos productos terminales acabados y en proceso abarcan ms de una gestin presupuestaria, por
lo que es necesario determinar en qu parte de la produccin adoptar la forma de producto terminal.
Para esto es necesario considerar dos aspectos:
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ANEXO II
MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y
SOCIAL (PDES)
1. Mandato Constitucional
La Constitucin establece en sus artculos 175, 242, 300, 311 inclusive, establece las competencias
exclusivas del nivel central, departamental autonmico y autonmico municipales, incluyendo al
autonmico indgena originario campesino. En todos los niveles se estable que la Planificacin debe estar
en concordancia con la planificacin nacional, es decir, con el instrumento conductor que es el Plan de
Desarrollo Econmico y Social en el Marco del Desarrollo Integral Para Vivir Bien en Armona con la Madre
Tierra, en la que El Estado ejerce la direccin integral del desarrollo econmico y sus procesos de
planificacin.
Esto define la responsabilidad y competencia de los Gobiernos Autonmicos Departamentales, Gobiernos
Autonmicos Municipales, para formular los instrumentos de planificacin del desarrollo y del
ordenamiento territorial, la correspondencia que debe darse entre ellos, y la necesidad de que se articulen
entre s los Planes de los distintos niveles de gobierno.
El Art. 46 del D.S. 29894 en sus incisos c), f), g), h), i) y n) establece entre las atribuciones de la Ministra(o)
de Planificacin del Desarrollo: Desarrollar polticas de planificacin y ordenamiento territorial, en
coordinacin con las Entidades Territoriales Autnomas, y Descentralizadas, Organizaciones Sociales,
Comunitarias y Productivas, y autoridades del mbito correspondiente; Ejercer las facultades de rgano
Rector de los Sistemas de Planificacin Integral Estatal y del Sistema Estatal de Inversin y Financiamiento
para el Desarrollo; Disear las polticas y estrategias de inversin y financiamiento para el desarrollo del
pas; Realizar el seguimiento y evaluacin de la aplicacin de los programas del Sistema Estatal de
Inversin y Financiamiento para el desarrollo; y Planificar la gestin de riesgos con enfoque
intersectorial de mediano y largo plazo en coordinacin con la Entidades Territoriales Autnomas y
Descentralizadas.
El Art. 49, pargrafo I de la Ley Marco de la Madre Tierra y Desarrollo Integral para vivir Bien establece
que el Sistema de Planificacin Integral del Estado Plurinacional de Bolivia, el Plan de Desarrollo
Econmico y Social del pas y los planes de las entidades territoriales autnomas, debern orientarse al
logro del Vivir Bien, a travs del Desarrollo Integral en Armona y Equilibrio con la Madre Tierra.
La Agenda Patritica 2025 constituye el plan de largo plazo del Estado Plurinacional de Bolivia y orienta
todo el proceso del Sistema de Planificacin Integral del Estado y bajo dicho mandato se formula el Plan
Quinquenal de Desarrollo Integral para Vivir Bien 2015-2020, los planes sectoriales y los planes de las
Entidades Territoriales Autnomas.
2. Sistema de Planificacin Integral del Estado (SPIE)
Es el conjunto organizado y articulado de normas, subsistemas, procesos, metodologas, mecanismos y
procedimientos de orden tcnico, administrativo y poltico, mediante los cuales las entidades del sector
pblico de todos los niveles territoriales del Estado recogen las propuestas de los actores sociales privados
y comunitarios para adoptar decisiones que permitan desde sus sectores, territorios y visiones
socioculturales, construir las estrategias ms apropiadas para alcanzar los objetivos del desarrollo integral
con equidad social y de gnero e igualdad de oportunidades, e implementar la Agenda Patritica y el Plan
de Desarrollo Econmico y Social en el marco del Desarrollo Integral para Vivir Bien en Armona con la
Madre Tierra.
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La formulacin de los planes de largo, mediano y corto plazo articulando los procesos de
planificacin sectorial y territorial, e integrando diagnsticos, estructura de planificacin con
enfoque de gestin por resultados, y propuestas de inversin pblica y presupuestos.
La implementacin de los planes sectoriales y territoriales de forma coordinada y articulada.
El seguimiento a los planes que constituye un proceso de monitoreo al cumplimiento de la
ejecucin fsica, financiera y de resultados alcanzados en las metas, resultados, estrategias y
acciones estratgicas contenidas en el proceso de planificacin.
La evaluacin y ajuste de planes que es el proceso por el cual se retroalimentan los Planes y su
implementacin.
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Bien en Armona con la Madre Tierra, en articulacin con los diferentes mbitos del Estado
Plurinacional y con los sujetos privados, comunitarios y social-cooperativos.
g) Plan Integral de Gestin Territorial Comunitaria
Los Planes Integrales de Gestin Territorial Comunitaria de las Autonomas Indgena Originario
Campesinas para Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra estn orientados a fortalecer la
construccin del modelo autonmico tomando en cuenta las propias visiones sociales, culturales,
polticas y econmicas de las naciones y pueblos que los componen.
Es fundamental que todos los tipos de planes guarden absoluta concordancia entre s y sus acciones se
orienten en cumplimiento al PDES y por ende a la Agenda Patritica en cado uno de los pilares, metas,
resultados, estrategias y acciones estratgicas ya que en su conjunto determinan y orientan los
contenidos y polticas de desarrollo hacia el Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra.
De igual manera la planificacin contempla las capacidades y potencialidades de las zonas de vida mismas
que definen las posibilidades del desarrollo integral social, econmico y ambiental que debe alcanzarse
para el Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra bajo un ordenamiento de los sistemas de vida y que
incluya la gestin de riesgos y cambios climticos.
El grfico presenta las correspondencias que deben darse entre los instrumentos de planificacin:
POA
Fuente: Viceministerio de Planificacin y Coordinacin del MPD
A partir de ello todas las instituciones y entidades debern contemplar en sus planes una estructura de
planificacin basada en Pilar y Meta en respuesta al PDES y a la Agenda Patritica 2025, conforme a la
siguiente estructura:
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ESTRUCTURA PROGRAMTICA
PILAR 1
P M
Pilar
1
Estructura Programtica
Erradicacin de la extrema pobreza
1 Meta
2 Meta
3 Meta
4 Meta
Meta
6 Meta
En Bolivia, nos designamos mutuamente como hermanos y hermanas porque somos parte de una
gran familia, nos hemos descolonizado y construimos el nuevo ser humano integral para el Vivir Bien.
PILAR 2
P M
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Estructura Programtica
Pilar
1 Meta
El 100% de las bolivianas y los bolivianos cuentan con servicios de agua y alcantarillado sanitario.
2 Meta
El 100% de las bolivianas y los bolivianos cuentan con servicios de comunicacin telefnica e internet.
3 Meta
El 100% de las bolivianas y los bolivianos cuentan con servicios de energa elctrica y luz.
4 Meta
El 100% de las bolivianas y los bolivianos estn integrados a travs de sistemas de comunicacin vial,
fluvial y area.
5 Meta
El 100% de las bolivianas y los bolivianos cuentan con medios provistos, organizados y promovidos
por el Estado para acceder a viviendas dignas con servicios bsicos.
6 Meta
Socializacin y universalizacin de los servicios bsicos con soberana para Vivir Bien
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PILAR 3
P M
Estructura Programtica
Pilar
1 Meta
El 100% de las bolivianas y los bolivianos cuentan con servicios de salud y todos gozan con alegra y
felicidad de una atencin de salud permanente y adecuada a sus requerimientos y necesidades. El
acceso a los servicios de salud es un derecho humano que se cumple plenamente.
2 Meta
Bolivia cuenta con personal y profesional de salud altamente calificada, as como con mdicos naturistas
que ejercen la medicina tradicional basada en conocimientos ancestrales, indgenas originarios. Los
mdicos convencionales y los mdicos naturistas, desarrollan su vocacin de servicio con compromiso
social y humano, con gran tica de servicio a su pueblo, con infraestructura, equipamiento, as como
buenas condiciones para la atencin a las personas.
3 Meta
El 100% de las bolivianas y bolivianos cuentan con acceso a servicios de educacin bsica, tcnica y
superior pblicos y gratuitos, as como para la creacin del arte y la cultura.
4 Meta
5 Meta
Las actividades e iniciativas artsticas y culturales de bolivianas y bolivianos, en especial de los jvenes,
nias, nios y adolescentes son apoyados y fortalecidos por el estado.
6 Meta
El 100% de las bolivianas y bolivianos, en particular los jvenes, nias y nios, tiene el acceso a
infraestructura y formacin deportiva.
PILAR 4
P M
Pilar
4
Estructura Programtica
Soberana cientfica y tecnolgica con identidad propia
1 Meta
2 Meta
3 Meta
4 Meta
5 Meta
25
2016
PILAR 5
P M
Estructura Programtica
Pilar
1 Meta
Bolivia habr dejado de depender financieramente de los organismos financieros internacionales que
condicionan crditos y donaciones a la proteccin de intereses y propiedades o inversiones extranjeras.
2 Meta
Bolivia cuenta con un sistema nacional financiero y bancario diversificado y con una banca estatal de
fomento a la produccin que permiten respaldar plenamente su crecimiento econmico con equidad
social, sin burocracia, con flexibilidad, sostenibilidad y con vocacin y compromiso de servicio por el
bienestar de nuestro pueblo.
3 Meta
Bolivia cuenta con mayor inversin extranjera en el marco del fortalecimiento de su economa plural,
habiendo logrado que los inversores extranjeros sean socios y no patrones, respetando nuestra
soberana, nuestra Madre Tierra e invirtiendo las ganancias en nuestro territorio para fortalecer el Vivir
Bien.
4 Meta
Bolivia ha logrado por lo menos triplicar las reservas financieras internacionales y contar con unas
finanzas saludables con plena capacidad para asumir y responder a sus obligaciones crediticias,
respaldar crditos y proveer recursos financieros suficientes para la inversin en el mbito nacional.
5 Meta
Bolivia cuenta con mercados justos, solidarios y complementarios en particular de alimentos, con una
fuerte regulacin social y estatal, garantizando la provisin plena y necesaria de bienes que permitan
Vivir Bien sin especulacin.
PILAR 6
P
26
Estructura Programtica
Pilar
Soberana productiva con diversificacin desarrollo integral sin la dictadura del mercado capitalista
Meta
Bolivia habr consolidado un sector hidrocarburfero y minero con un significativo incremento de las
reservas naturales de gas y de los recursos mineros y metales, garantizando que en su produccin se
utilicen las mejores tecnologas disponibles para prevenir mitigar y remediar los daos causados y para
restaurar los componentes y las zonas de vida de la Madre Tierra que resultan de estas actividades.
Meta
Bolivia dejar de forma progresiva la herencia colonial y republicana de ser solamente un pas
hidrocarburfero y minero. Bolivia ser un pas productor y transformador de alimentos, productor y
exportador de energa elctrica aprovechando plenamente su potencial hidroelctrico y desarrollando
exitosamente proyectos de energas renovables de gran capacidad de generacin, un pas turstico,
artesanal y manufacturero, articulador de servicios de comunicacin y transportes y contar con valiosos
recursos humanos con conocimientos cientficos y tecnolgicos que aportan a la construccin de la
patria.
Meta
Bolivia ya no ser un pas agropecuario con productores que usan tecnologas obsoletas o que
reproducen las recetas productivas contaminantes, dainas a la salud y destructoras de los derechos
sociales de las transnacionales de los pases desarrollados. Bolivia habr incrementado el volumen total
de la produccin agropecuaria, incrementando de forma importante la produccin de la Agricultura
Familiar Comunitaria y Campesina. Bolivia habr incrementado ganado mayor en todas sus especies.
Meta
En Bolivia se habr promovido el acceso de los productores a las tecnologas y mecanizacin agrcola,
adecuadas social y ambientalmente y a precios accesibles. Habremos transitado en todo el pas de los
sistemas de produccin agrcola a secano y riego por inundacin a sistemas de riego que optimizan el uso
del agua por goteo y aspersin. Tambin transformaremos el sistema extensivo de produccin ganadera
transitando hacia sistemas semi-intensivos e intensivos con una reduccin significativa de la carga animal
por hectrea, promoviendo la sostenibilidad en el marco de la armona con la Madre Tierra.
Estructura Programtica
Pilar
Soberana productiva con diversificacin desarrollo integral sin la dictadura del mercado capitalista
Meta
Los bosques ya no son considerados como tierras ociosas para la agricultura, sino que son escenarios
integrales de produccin y transformacin de alimentos, recursos de biodiversidad y medicinas.
Meta
En Bolivia los sistemas productivos sern eficientes, con altos rendimientos agropecuarios incorporando
el enfoque de los sistemas de vida con visin biocultural y el sostenimiento de la capacidad de
regeneracin de la Madre Tierra.
Meta
Bolivia se habr creado sistemas universales para el acceso de todos los productores de alimentos al
seguro agropecuario, semillas, servicios financieros, tecnolgicos, asistencia tcnica, formacin y
servicios para la transformacin de productos.
Meta
Meta
En todas las regiones del pas se habr avanzado en la democratizacin de los medios y factores de
produccin con nfasis en el sector microempresarial y comunitario, y se habr promovido la
construccin de la economa plural articulando de forma efectiva a los sectores pblico, privado,
cooperativo, comunitario y mixto.
6 10 Meta
En Bolivia se habr incrementado el empleo formal, los ingresos de las trabajadores y trabajadores, y se
generarn permanente y sosteniblemente numerosas y diversas fuentes laborales, principalmente para
los jvenes, garantizando una vida digna, a travs del fortalecimiento de la micro, pequea y mediana
empresa e inversiones financieras masivas y sostenidas en el sector productivo.
6 11 Meta
6 12 Meta
Bolivia aprovechar al mximo posible, y sin creacin de dependencia y sometimiento, los beneficios de
los tratados comerciales promoviendo oportunidades para la exportacin de los productos producidos
en el pas.
2016
PILAR 7
P M
7
7
Estructura Programtica
Pilar
1 Meta
En Bolivia todos los recursos naturales y servicios estratgicos sin excepcin han sido nacionalizados y
estn siendo administrados por el Estado Plurinacional de Bolivia, habindose fortalecidos sus empresas
estatales estratgicas con este fin.
2 Meta
27
2016
PILAR 8
P M
8
Estructura Programtica
Pilar
1 Meta
2 Meta
3 Meta
Bolivia logra producir los alimentos que consume su poblacin respetando la diversidad cultural y sus
preferencias alimenticias, incluyendo diversidad de cereales, tubrculos, hortalizas y frutas.
4 Meta
5 Meta
PILAR 9
P M
9
Pilar
1 Meta
2 Meta
3 Meta
4 Meta
En Bolivia habremos consolidado un Sistema Plurinacional de reas Protegidas incluyendo reas del
nivel central del Estado y de todas las entidades territoriales autnomas con participacin y gestin
comunitaria y social de pueblos y comunidades indgenas y campesinas as como poblaciones locales.
5 Meta
Bolivia habr desarrollado procesos de gestin territorial y acciones concertadas pblicas, privadas y
comunitarias para el desarrollo de sistemas productivos sustentables con un uso ptimo de suelos,
donde se combina la conservacin de los bosques y las funciones ambientales con la realizacin de
actividades productivas y la produccin de alimentos.
6 Meta
Bolivia incrementa anualmente la cobertura forestal con un rbol por cada boliviana y boliviano.
7 Meta
En Bolivia no sufrimos por la escasez de agua y tenemos capacidades para prevenir los riesgos que son
causados por el cambio climtico y los desastres naturales.
8 Meta
El Estado Plurinacional de Bolivia promueve y desarrolla acciones eficaces para que en Bolivia se respire
aire puro, no existan ros contaminados y botaderos, y para que todos los municipios, ciudades y
comunidades desarrollen condiciones para el tratamiento de sus residuos lquidos y slidos.
28
Estructura Programtica
Soberana ambiental con desarrollo integral, respetando los derechos de la Madre Tierra
2016
PILAR 10
P
10
Estructura Programtica
Pilar
10
Meta
Bolivia ha logrado en unidad con los pases en desarrollo, construir acuerdos internacionales para resolver
la crisis climtica, reduciendo las emisiones de gases de efecto invernadero con el liderazgo de los pases
desarrollados, en el marco de la responsabilidad comn pero diferenciada; estableciendo mecanismos
de pago de la deuda climtica, construyendo economas bajas en carbono en el marco de la equidad, el
derecho al desarrollo y los derechos de la Madre Tierra.
10
Meta
10
Meta
10
Meta
10
Bolivia ha fortalecido procesos de integracin como ALADI, CAN, ALBA-TCP, UNASUR, CELAC, MERCOSUR
y ha profundizado sus relaciones bilaterales para construir y fortalecer las alianzas del sur, generando
encuentros y coaliciones con otros pueblos de frica y Asia, as como con los pueblos del norte.
Pilar
10
Meta
Bolivia ha promovido la constitucin de una Organizacin Mundial de los Pueblos y de la Madre Tierra sin
dominacin, sin hegemonas imperiales, en el marco de la democracia comunitaria y de los pueblos para
construir la cultura mundial de la vida.
10
Meta
Todos los bolivianos y bolivianas en el exterior gozarn de la proteccin y defensa de sus derechos
humanos universales.
PILAR 11
P
11
Estructura Programtica
Pilar
Soberana y transparencia en la gestin pblica bajo los principios del no robar, no mentir, no ser flojo
11
1 Meta
Bolivia cuenta con servidores pblicos que son servidores de la patria, comprometidos y al servicio de la
vida y del pueblo, transparentes, con compromiso tico, humano y moral con nuestro pueblo, que
desarrollan sus funciones de manera respetuosa, sin corrupcin, trabajadores idneos y dignos que
practican en sus funciones laborales los principios del no robar, no mentir y no ser flojo.
11
2 Meta
Bolivia cuenta con un sistema judicial transparente, sin burocracia, con tica y compromiso con la verdad,
con idoneidad, respeto y cumplimiento pleno de las leyes que garantiza justicia en plenitud para todos y
todas.
11
3 Meta
11
4 Meta
11
5 Meta
Bolivia, pas en paz, con instituciones confiables y respetables que controlan eficazmente la delincuencia,
con un sistema que garantiza la seguridad ciudadana, con instituciones policiales fuertes, al servicio de
la justicia y la verdad, transparentes, competentes y profesionales.
Las Fuerzas Armadas de Bolivia, socialistas, patriotas, estn plenamente fortalecidas y son el bastin de
la dignidad y la soberana nacional, guardianes de la Constitucin del Estado Plurinacional, contribuyendo
al desarrollo y a las construccin de la patria.
Bolivia cuenta con un sistema de gobierno plurinacional fortalecido, con gobierno nacional, gobiernos de
entidades territoriales autonmicas, instituciones estatales en general, fuertes, eficientes, democrticas,
capaces de responder a las necesidades de nuestros pueblos.
29
2016
PILAR 12
P
M
Pilar
Disfrute y felicidad de nuestras fiestas, de nuestra msica, de nuestros ros, nuestra selva, nuestras
montaas, nuestros nevados, nuestro aire limpio, de nuestros sueos
Meta
2 Meta
12
12
12
30
Estructura Programtica
2016
ANEXO III
FORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO
31
2016
de partida para la programacin de los nuevos productos. Para su registro corresponde tomar
en cuenta la ejecucin de los productos esperados y su proyeccin alcanzada al 31 de
diciembre de cada gestin.
Meta, es el indicador o variable que muestra la cantidad de productos esperados en la
siguiente gestin, conforme sus objetivos de gestin institucionales.
32
Denominacin del
Programa
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
RESPONSABLE DE PLANFICACION
MAE
COD. PDES
ENTIDAD
MISIN
VISIN
Cod. PEI
RESPONSABLES
Denominacin
Cod. POA
Denominacin
OBJETIVOS DE GESTIN
INSTITUCIONAL 2016
( C)
(Bien o Servicio)
PRODUCTOS
ESPERADOS
(D)
Descripcin
del Indicador
Unidad de
Medida
FIRMA
2016
META
FECHA: ____/____/____
2015
LINEA BASE
INDICADOR
( E)
Cod.
PROG.
Denominacin
Corriente
Inversin
Presupuesto en Bs.
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
(F)
Total
Cod.
Sector
Denominacin
SECTOR ECONMICO
(G)
GESTIN
II
III
IV
PROGRAMACIN DE EJECUCIN
TRIMESTRAL (%)
(H)
2016
33
2016
ANEXO IV
LINEAMIENTOS DE FORMULACIN DEL GASTO
SECCIN I
GASTO CORRIENTE, DEUDAS Y TRANSFERENCIAS
34
I.
II.
Deuda Pblica
1. La programacin de los gastos para cubrir el servicio de la deuda pblica interna y externa,
tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago
de capital, intereses, comisiones e imprevistos originados en operaciones de crdito
pblico y plazos, que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos
realizados, de acuerdo a la normativa vigente.
2. La asignacin de recursos para el pago del Servicio de la Deuda Pblica Interna y Externa,
debe programarse en el grupo de gasto 60000 Servicios de la Deuda Pblica y
Disminucin de Otros Pasivos, atendiendo las obligaciones de vencimiento previstas en
los convenios o contratos de prstamo.
3. La deuda externa contratada y suscrita por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
para el rgano Ejecutivo y otras entidades del sector pblico, cuando corresponda, ser
incluida en el Presupuesto del Tesoro General de la Nacin.
4. La deuda externa de los Gobiernos Autnomos Departamentales, Municipalidades,
Universidades y Empresas Pblicas, debe ser incluida en sus respectivos presupuestos.
5. Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada gestin fiscal, con cargo
a subvenciones directas del Tesoro General de la Nacin, sern incluidos en el
presupuesto del siguiente ejercicio fiscal. En el caso de recursos diferentes al TGN, se
incluirn estas obligaciones en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no
Pagados - Otras Fuentes.
6. Los saldos no devengados de cada gestin fiscal, financiados con recursos del Tesoro
General de la Nacin, no son acumulables y no generan obligacin de reprogramar en la
siguiente gestin. En el caso de recursos diferentes al TGN sern reprogramados con cargo
al presupuesto de la siguiente gestin fiscal.
7. Los gastos comprometidos pero no devengados se imputarn a las apropiaciones del
presupuesto de la siguiente gestin.
8. El Servicio de Impuestos Nacionales, Aduana Nacional y la Autoridad General de
Impugnacin Tributaria cuyos gastos se financian con recursos del TGN, debern apropiar
estos gastos, en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no Pagados - Otras
Fuentes. Cada entidad deber presupuestar prioritariamente el servicio de la deuda,
siendo esta asignacin responsabilidad exclusiva de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la
entidad.
9. La programacin presupuestaria del subgrupo 63000 Disminucin de Cuentas por Pagar
a Corto Plazo se constituye en una aplicacin financiera, por lo que no es ejecutable.
10. Los pagos extraordinarios de amortizacin de deuda interna al FNDR debern ser
registrados con entidad de transferencia 862 (FNDR); asimismo, el FNDR incorpora todos
Directrices de Formulacin Presupuestaria
2016
Los gastos de capital comprenden la asignacin de recursos para la compra de bienes y equipos nuevos,
adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin, as como
transferencias de capital, los cuales se clasifican de acuerdo a:
I.
II.
Transferencias de Capital
Se asignarn los recursos de acuerdo a disposiciones legales vigentes y a convenios especficos
interinstitucionales, destinados fundamentalmente al financiamiento de programas y
proyectos, observando la fuente y organismo de financiamiento, y cdigo de la entidad
beneficiaria de la transferencia.
Para asignar recursos por transferencias de capital a privados, comunidades y organizaciones
originaria indgena campesina, debe contar con norma expresa (incluir el convenio).
Las transferencias de recursos pblicos a privados y Pueblos Indgenas Originarios y
Comunidades Campesinas que se realicen por las Entidades facultadas por norma, para la
ejecucin de proyectos de inversin, deben ser registradas en el sistema correspondiente.
Podrn incorporar recursos pblicos, mediante transferencias a organizaciones sociales,
econmico productivas y territoriales para programas y/o proyectos, con el objeto de
estimular la actividad productiva y social, en el marco del PDES.
1.
2.
3.
4.
35
2016
SECCIN III
GASTO DE INVERSIN PBLICA
I.
1. Calidad de la inversin
La elaboracin del estudio de pre-inversin compatible con los Planes de Desarrollo y en el marco de
las normas de Inversin Pblica.
ii) Asegurar una adecuada supervisin de los proyectos.
iii) Garantizar la fiscalizacin y seguimiento de los proyectos por parte de las unidades correspondientes,
velando por el buen cumplimiento de los contratos y resultados.
iv) Precautelar el registro oportuno y la calidad de informacin en el SISIN-WEB, durante el ciclo de los
programas y proyectos.
v) Realizar el cierre oportuno de proyectos y su registro en el mdulo correspondiente del SISIN WEB.
2. Contraparte de recursos para Proyectos de Inversin
Las entidades beneficiarias, son las responsables de incorporar en su presupuesto institucional los
recursos necesarios para cubrir las contrapartes para programas o proyectos con financiamiento de
recursos internos y externos, as como las obligaciones impositivas, de acuerdo a las condiciones
establecidas en los convenios de financiamiento.
Cuando el financiamiento de proyectos de inversin contemple recursos provenientes del TGN, previa a
su inclusin en el presupuesto de inversin, debern presentar el documento de respaldo y/o la respectiva
conformidad del MEFP.
36
2016
i)
ii)
El cofinanciamiento y concurrencia de programas y/o proyectos de inversin podr ser efectiva entre
entidades del nivel central con las entidades autnomas territoriales y de estas entre s, en el marco
de sus competencias y convenios, de acuerdo a la normativa legal vigente.
Los Fondos de Inversin de Desarrollo, son responsables de elaborar sus presupuestos de Inversin
Pblica sobre la base de los programas y/o proyectos de inversin cofinanciados. El proceso de
inscripcin de proyectos cofinanciados, contempla el registro del proyecto en el SISIN-WEB por parte
del Fondo, as como la programacin de los recursos cofinanciados, en el marco del convenio de
cofinanciamiento.
El FPS y el FNDR, deben coordinar con las entidades beneficiarias la asignacin de los Cdigos SISIN,
montos, fuentes y organismos de financiamiento para los proyectos cofinanciados, con el fin de evitar
duplicidad de registro en el presupuesto.
La suscripcin y custodia de los Dictmenes de proyectos cofinanciados es responsabilidad de los
Fondos de Inversin de Desarrollo.
Las Universidades del Sector Pblico en el marco de las categoras I y II, establecidas en el Reglamento
de Inversin para el Sistema de la Universidad Boliviana, podrn asignar recursos para:
Categora I. Todo gasto destinado a mejorar y ampliar o reponer la capacidad de las Universidades en:
Infraestructura y Equipamiento Acadmico
Categora II. Todo gasto destinado a incrementar, mejorar o reponer las condiciones para el desarrollo
del capital humano:
- Procesos de Evaluacin y acreditacin.
- Programas de Mejoramiento de la calidad y rendimiento acadmico
- Investigacin Cientfica, tecnolgica e innovacin en el marco de los Planes de Desarrollo y
produccin a nivel Nacional, Departamental y local.
- Programas de Interaccin Social dirigidos principalmente a poblaciones vulnerables y con altos
ndices de pobreza.
Partida 26930 "Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantas (exclusivo para universidades).
La asignacin de recursos en esta partida, con cargo a proyectos o programas de inversin, deben
estar destinada exclusivamente al pago de pasantes cuando esta labor forme parte del proyecto y
debe estar explcita en el documento ya sea para la preinversin o ejecucin.
III.
Para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto de Inversin Pblica, las entidades, en el marco de
sus competencias establecidas por la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional, la Ley No. 031 Marco
37
2016
ii)
38
v)
2016
vi) Los programas y proyectos de inversin deben ser registrados en el presupuesto de la entidad con
competencia para la operacin y el mantenimiento del programa o proyecto, salvo que existan
convenios interinstitucionales, intergubernativos y/o normas expresas que determinen la entidad
responsable de la ejecucin.
2. Programacin Plurianual de los Programas y Proyectos de Inversin Pblica en el SISIN-WEB
Las entidades deben registrar en el SISIN-WEB la programacin plurianual de sus programas y proyectos
de inversin en funcin al periodo de ejecucin y sin sobrepasar el costo total.
Para realizar la programacin plurianual se debe considerar los siguientes puntos:
El programa o proyecto en funcin a su cronograma de ejecucin, puede ejecutarse a lo largo de una
o ms gestiones.
Debe realizarse en funcin a los recursos de financiamiento externos e internos asegurados.
La ejecucin acumulada del programa o proyecto, que se traducir en reprogramacin plurianual,
cuando corresponda.
La suma total de la programacin plurianual y la ejecucin acumulada (reprogramacin) debe ser
igual al Costo Total del Proyecto.
3.
Registro del Presupuesto de Proyectos y Programas de Inversin por objeto de gasto en el SISINWEB.
Las entidades del Sector Pblico, deben presupuestar los programas y/o proyectos de inversin, de
acuerdo al siguiente proceso:
i)
ii)
39
iii)
iv)
v)
vi)
vii)
viii)
2016
Registrar por Proyecto la informacin referida al Catlogo de Proyectos: cdigo SISIN, nombre del
Proyecto que refleje la accin, objeto y localizacin, Tipo de Inversin, Etapa, Cdigo Sectorial,
Cdigo de Finalidad y Funcin, Cdigo Plan Integral (2015-2020) y localizacin geogrfica.
Asignar una categora programtica por programa y/o proyecto de inversin, que contempla:
Direccin Administrativa (DA), Unidad Ejecutora (UE), Programa y Proyecto.
Asignar por programa y/o proyecto los recursos por Fuente y Organismo Financiador en las partidas
de gasto correspondientes, en funcin al Costo Total, la Programacin Plurianual y el cronograma
de ejecucin de la inversin.
Para proyectos de continuidad, se deben programar los montos que sern ejecutados en la gestin,
de acuerdo con el Costo Total del Proyecto registrado en el SISIN-WEB y la programacin de
recursos plurianual
Consolidacin del Presupuesto Institucional de Inversin Pblica, verificando el equilibrio entre
recursos y gastos.
Cierre y dictamen de aprobacin del Presupuesto Institucional de Inversin Pblica.
El monto aprobado por partida de gasto, fuente y organismo financiador, que se constituye en el
lmite de gasto para la gestin.
ii) El cronograma de ejecucin, tomando en cuenta los plazos de contratacin, adjudicacin y ejecucin
de la obra.
iii) Los factores externos segn tipo de proyecto (periodos de lluvia, calendario agrcola, sequas,
heladas, entre otros).
Las entidades deben registrar oportunamente todas las modificaciones presupuestarias realizadas en sus
programas y proyectos de inversin, a fin de mantener actualizado el presupuesto vigente, y efectuar la
reprogramacin mensual del gasto, tomando en cuenta las consideraciones de la programacin.
5. Presentacin de Presupuesto y Documentacin de Respaldo
Las entidades pblicas debern presentar al Ministerio de Planificacin del Desarrollo, el Presupuesto
Institucional de Inversin Pblica adjuntando la siguiente documentacin:
i)
v)
Disposicin legal que apruebe el presupuesto institucional que detalle el monto asignado para
Inversin Pblica, emitida por la MAE y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn
corresponda. (original o copia legalizada).
En el caso de los Gobiernos Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el
pronunciamiento de la instancia de Control Social.
Informe Tcnico Financiero e Informe Legal que justifiquen el presupuesto de inversin pblica de
la entidad.
Memorias de clculo de las estimaciones de recursos y programacin de gastos.
Convenios, certificacin y/o normativa legal que respalden los crditos y donaciones internas y
externas.
Documentacin de respaldo y/o convenio interinstitucional de las transferencias a recibir y otorgar.
40
ii)
iii)
iv)
vi)
2016
Las entidades beneficiarias del IDH, debern adjuntar su Plan de Inversiones, en el marco de las
competencias asignadas por normativa vigente, tomando en cuenta los indicadores de lnea base
publicados en la pgina web del MPD-VIPFE o SISIN - WEB.
Dictamen del SISIN WEB de cada proyecto, suscrito por la MAE:
vii)
Para proyectos nuevos: Adjuntar el Dictamen de Inicio de la Etapa del Proyecto (original o copia
legalizada).
Para proyectos de continuidad:
-
Adjuntar el Dictamen que corresponda por cambio de etapa, cambio de plazo de ejecucin,
cambio de costo total (original o copia legalizada).
En caso de que no presenten ningn cambio, adjuntar copia simple del Dictamen vigente.
viii)
ix)
Documentacin de proyectos:
Proyecto Nuevo: Informe tcnico de Resumen del Proyecto, Trminos de Referencia y/o
Matriz de Consultoras, cuando corresponda.
Proyecto de Continuidad: Informe Tcnico de Avance Fsico y Financiero del Proyecto,
Trminos de Referencia y/o Matriz de Consultoras, cuando corresponda.
Los estudios de pre-inversin y la documentacin de respaldo de los programas y/o proyectos, as como
del Presupuesto Institucional de Inversin Pblica, debern estar resguardados bajo responsabilidad de
cada entidad y disponible para su verificacin y/o presentacin, cuando as lo requiera el MPD-VIPFE y/o,
las instancias fiscalizadoras y de control competentes.
41
2016
ANEXO V
PARTIDAS PARA PROYECTOS CAPITALIZABLES Y NO CAPITALIZABLES
Las siguientes partidas de gasto se podrn aplicar en proyectos tomando en cuenta lo previsto en los
estudios de preinversin y la estrategia de ejecucin ya sea por administracin directa o a travs de
terceros.
Partida
12100
13110
13131
13120
13200
21100
21200
21300
21400
21500
21600
22110
22120
22210
22220
22300
22500
22600
23100
23200
23400
24110
24120
24130
24300
25120
25230
25300
25400
25500
25600
25700
42
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
No
capitalizable
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Capitalizable
Personal Eventual
Rgimen de Corto Plazo (Salud)
Aporte Solidario
Rgimen de Largo Plazo (Pensiones)
Aporte Patronal para Vivienda
Comunicaciones
Energa Elctrica
Agua
Servicios Telefnicos
Gas Domiciliario
Servicios de Internet y Otros
Pasajes al Interior del Pas
Pasajes al Exterior del Pas
Viticos por Viajes al Interior del Pas
Viticos por Viajes al Exterior del Pas
Fletes y Almacenamiento
Seguros
Transporte de Personal
Alquiler de Edificios
Alquiler de Equipos y Maquinarias
Otros Alquileres
Mantenimiento y Reparacin de Inmuebles
Mantenimiento y Reaparicin de Vehculos Maquinaria y
Equipos
Mantenimiento y Reparacin de Muebles y Enseres
Otros Gastos por Concepto de Instalacin, Mantenimiento y
Reparacin
Gastos Especializados por Atencin Mdica
Auditoras Externas
Comisiones y Gastos Bancarios
Lavandera, Limpieza e Higiene
Publicidad
Servicios de Imprenta y Servicios Fotogrficos
Capacitacin del Personal
Partida
25810
25820
25900
26200
26300
26610
26620
26930
31110
31120
31200
31300
32100
32200
32300
32400
33100
33200
33300
33400
34110
34200
34300
34400
34500
34600
34700
34800
34900
39100
39300
39400
39500
39600
39700
39800
41100
2016
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI *
No
capitalizable
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI *
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI **
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI **
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
Capitalizable
43
Partida
2016
SI
SI
SI
No
capitalizable
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
Capitalizable
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ANEXO VI
FORMULACIN PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES AUTNOMAS
SECCIN I
GOBIERNOS AUTNOMOS DEPARTAMENTALES
1. Programacin de Recursos
a) Regalas:
i. Hidrocarburferas
La Ley N 3058 de 18 de mayo de 2005, establece una Regala Departamental, equivalente al
once por ciento (11%) de la Produccin Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en
beneficio del Departamento donde se origina la produccin, una Regala Nacional
Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Produccin Nacional Fiscalizada de los
Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a
lo dispuesto en la Ley N 981, de 7 de marzo de 1988; los cuales debern registrase en el
rubro 14221 11% Regalas Departamentales y 14222 1% Regala Compensatoria
Departamental, Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo
Financiador 220 Regalas y Entidad Otorgante 513 Yacimientos Petrolferos Fiscales
Bolivianos
ii. Mineras
Los recursos provenientes de Regalas Mineras, se sujetarn a lo establecido en la Ley N535
de 28 de mayo de 2014, de Minera y Metalurgia, que dispone que las regalas mineras se
distribuirn de la siguiente manera: 85% para el Gobierno Autnomo Departamental
productor, de los cuales destinarn el 10% para actividades de prospeccin y exploracin
minera en el respectivo departamento a cargo de SERGEOMIN, y 15% para los Gobiernos
Autnomos Municipales productores.
Estos recursos deben registrarse en el rubro 14100 Regalas Mineras, Fuente de
Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y Entidad
Otorgante 999 Sector Privado.
iii. Forestales
Conforme a la Ley N 1700 de 12 de julio de 1996, las Gobernaciones percibirn por concepto
de regalas forestales el 35% de la patente de aprovechamiento y 25% de la patente de
desmonte; stos recursos se registran en el rubro 14300 Regalas Agropecuarias y
Forestales, Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220
Regalas y Entidad Otorgante 312 Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Bosques y
Tierras.
45
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46
f)
2016
g) Recursos Externos
Los recursos externos por crdito y donacin podrn ser incorporados en el presupuesto de los
Gobiernos Autnomos Departamentales, siempre y cuando sean respaldados mediante
convenios vigentes debidamente suscritos con los organismos financiadores y la certificacin de
recursos emitida por el Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 18000 Donaciones Corrientes,
22000 Donaciones de Capital y 37000 Obtencin de Prstamos del Exterior, Fuentes de
Financiamiento 80 Donacin Externa y 70 Crdito Externo, Organismos Financiadores de
acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores, segn corresponda.
h) Recursos por Fuentes Financieras y Otros
Los registros que correspondan a rubros financieros (Saldos de Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,
Anticipos Financieros y otros similares), deben efectuarse estimando su variacin neta para el
perodo fiscal vigente, identificando la fuente y organismo de procedencia.
2. Programacin de Gastos
a) Gastos de Funcionamiento
La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a lo establecido en la
Disposicin Transitoria Novena de la Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomas y
Descentralizacin; siendo el lmite mximo el 15% de los siguientes recursos:
1. Regalas
2. Fondo de Compensacin
3. Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
En ningn caso se debe considerar los recursos provenientes de Activos Financieros (saldos de
caja y bancos, cuentas por cobrar y anticipos financieros), donaciones, crditos, venta de activos
fijos, transferencias y del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). Adicionalmente, los
47
2016
48
i.
ii.
iii.
iv.
2016
v.
Asignacin de Recursos para Garantizar a las Mujeres una Vida Libre de Violencia
En el marco de la Ley N 348 de 09 de marzo de 2013, Integral para Garantizar a las Mujeres
una Vida Libre de Violencia y su decreto reglamentario N 2145 de 14 de octubre de 2014, los
Gobiernos Autnomos Departamentales utilizaran el diez por ciento (10%) del total de los
recursos del IDH de Seguridad Ciudadana para el mantenimiento y atencin de las casas de
acogida y refugios temporales, a travs de la provisin de personal y gastos de
funcionamiento.
vi.
vii.
viii.
ix.
x.
49
2016
c) Asignacin de recursos a programas sociales, ambientales y otros con recursos del IEHD, Fondo
de Compensacin Departamental y Regalas
De acuerdo a la Disposicin Transitoria Novena de la Ley N 031 Marco de Autonomas y
Descentralizacin Andrs Ibez, los Gobiernos Autnomos Departamentales podrn destinar
hasta un 10% del 85% de inversin de los recursos del IEHD, Fondo de Compensacin
Departamental y Regalas a favor de los programas sociales, ambientales y otros, de acuerdo a lo
siguiente:
-
SECCIN II
GOBIERNOS AUTNOMOS MUNICIPALES E INDGENA ORIGINARIO CAMPESINO
1. Programacin de Recursos
a) Recursos de Coparticipacin Tributaria
De acuerdo a la Disposicin Transitoria Tercera, Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de
Autonomas y Descentralizacin; su registro debe efectuarse en el rubro 19212 Por
Coparticipacin Tributaria, con la Fuente de Financiamiento 41 Transferencias del TGN,
Organismo Financiador 113 Tesoro General de la Nacin Coparticipacin Tributaria y Entidad
Otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin.
b) Recursos de la Cuenta Especial del Dilogo Nacional 2000 (HIPC II)
Segn Ley N 2235 de 31 de julio de 2001, del Dilogo Nacional 2000; las transferencias por este
concepto se sujetan a los clculos establecidos por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas,
en virtud a los factores de distribucin determinados por disposiciones legales vigentes, las
cuales debern registrarse en el rubro 23211 Por Subsidios y Subvenciones, Fuente de
50
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51
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Recursos Externos
Los recursos externos por crdito y donacin podrn ser incorporados en el presupuesto de los
Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, siempre y cuando sean
respaldados mediante convenios vigentes debidamente suscritos con los organismos
financiadores y la certificacin de recursos emitida por el Viceministerio de Inversin Pblica y
Financiamiento Externo.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 18000 Donaciones Corrientes,
22000 Donaciones de Capital y 37000 Obtencin de Prstamos del Exterior, Fuentes de
Financiamiento 80 Donacin Externa y 70 Crdito Externo, Organismos Financiadores de
acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores, segn corresponda.
j)
52
l)
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2. Programacin de Gastos
a) Gastos de Funcionamiento
La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a la Disposicin Transitoria
Novena de la Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomas y Descentralizacin, que
establece como porcentaje mximo para gastos de funcionamiento el 25% que para efectos de
clculo se aplica sobre los siguientes recursos:
1. Recursos Especficos
2. Coparticipacin Tributaria
3. Cuenta Especial Dilogo 2000 (HIPC II)
Para financiar los gastos de funcionamiento, solo se puede utilizar los recursos especficos y los
de Coparticipacin Tributaria. En ningn caso se debe considerar los recursos provenientes de
Activos Financieros (saldos de caja y bancos, cuentas por cobrar y anticipos financieros).
b) Gastos Obligatorios
i. Asignacin de recursos para las Prestaciones de Servicios de Salud Integral
En el marco de la Ley N 475 de 30 de diciembre de 2013, de Prestaciones de Servicios de Salud
Integral del Estado Plurinacional de Bolivia, el 15,5% de los recursos de Coparticipacin Tributaria
o su equivalente de los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos administrados por los
Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, estar destinado a financiar
las prestaciones que sean demandadas en establecimientos de salud de primer, segundo y tercer
nivel existentes en la jurisdiccin municipal, por todo beneficiario que provenga de cualquier
municipio.
En el proceso de formulacin del Presupuesto General del Estado, cada Gobierno Autnomo
Municipal e Indgena Originario Campesino determinar la fuente y organismo con la que
financiar las prestaciones de servicios de salud integral del Estado Plurinacional de Bolivia,
misma que no podr modificarse durante el ejercicio fiscal; informacin que deber ser incluida
en el Plan Operativo Anual y Presupuesto remitido al Ministerio de Economa y Finanzas, para su
comunicacin al Servicio de Impuestos Nacionales, a travs del Viceministerio del Tesoro y Crdito
Pblico.
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La asignacin de recursos para este fin estar sujeta a la poblacin registrada en el ltimo Censo
Nacional de Poblacin y Vivienda: para poblaciones menores o iguales a 50.000 habitantes, como
mnimo un cinco por ciento (5%) de los recursos provenientes de la coparticipacin y nivelacin
del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, previa deduccin de la Renta Dignidad; para mayores a
50.000 habitantes el diez por ciento (10%).
vii. Asignacin de recursos para la Participacin y Control Social (PyCS)
En el marco de la Ley N 341 de 05 de febrero de 2013, los Gobiernos Autnomos Municipales e
Indgena Originario Campesino deben programar los recursos destinados a la PyCS, asignando los
mismos en el Programa 34 Fortalecimiento Institucional, Actividad 99 Participacin y Control
Social.
viii. Asignacin para el Pago de la Renta Dignidad
Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, en el marco de la Ley N
3791 del 28 de noviembre de 2007, deben asignar el 30% de los recursos de coparticipacin y
nivelacin del Impuesto Directo a los Hidrocarburos para programar el pago de la Renta Dignidad
en la partida presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado
Plurinacional por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN
y Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
Hidrocarburos y Entidad de Transferencia 099 Tesoro General de la Nacin.
ix. Asignacin de Patentes Forestales
En el marco de lo dispuesto en el Inciso b), Artculo 38 de la Ley N 1700, los Gobiernos Autnomos
Municipales e Indgena Originario Campesino beneficiarios de patentes forestales destinarn
dichos recursos al apoyo y promocin de la utilizacin sostenida de los recursos forestales y la
ejecucin de las obras sociales de inters local.
x. Asignacin de recursos para el Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritica
De acuerdo al Decreto Supremo N 859 de 29 de abril de 2011, los Gobiernos Autnomos
Municipales e Indgena Originario Campesino beneficiarios de los recursos de coparticipacin y
nivelacin del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, deben asignar el 0,2% de estos recursos al
Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritica, debiendo programar el gasto en la partida
presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por
Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo
Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y Entidad
de Transferencia 52 Ministerio de Culturas y Turismo.
xi. Asignacin de Recursos para el Sistema Asociativo Municipal
Segn la Ley N 540 de 25 de junio de 2014, los Gobiernos Autnomos Municipales asociados al
Sistema Asociativo Municipal debern aportar anualmente el 4 (cuatro) por mil de sus recursos
de coparticipacin tributaria a la Federacin de Asociaciones Municipales; debiendo programar
este gasto en el Programa 98 Actividad 90 Sistema Asociativo Municipal, partida 71610 A
Personas o Instituciones Privadas sin Fines de Lucro y Entidad de Transferencia 999 Sector
Privado.
xii. Asignacin de recursos por convenios especficos
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2016
Los recursos con destino a un gasto especfico establecido en convenios con organismos
financiadores deben ser asignados en su integridad a estos fines, y en ningn caso podrn
financiar otros gastos ajenos a este.
SECCIN III
ENTIDADES DESCONCENTRADAS, DESCENTRALIZADAS Y EMPRESAS DE LAS ENTIDADES
TERRITORIALES AUTNOMAS
a) Creacin de Entidades Desconcentradas, Descentralizadas y Empresas
En el marco de la Constitucin Poltica del Estado, la Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin y
la Ley de Gobiernos Autnomos Municipales, las Entidades Territoriales Autnomas podrn crear
entidades desconcentradas, descentralizadas y empresas, mediante norma expresa.
b) Asignacin de Cdigo Institucional
a) Las Entidades Territoriales Autnomas asignarn cdigos institucionales a sus entidades
descentralizadas y empresas, a travs del sistema oficial de gestin pblica debiendo adjuntar el
archivo digital del documento de creacin; para lo cual solicitaran a la Direccin General de
Sistemas de Gestin de Informacin Fiscal (DGSGIF), dependiente del Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas, la habilitacin de los usuarios de registro con perfiles de elaboracin y
aprobacin.
b) Las Entidades Territoriales Autnomas que creen Entidades Desconcentradas, debern identificar
su funcionamiento a travs de Direcciones Administrativas (DAs.) independientes.
c) Sistemas de Gestin Fiscal para las Empresas y Entidades Descentralizadas
La Mxima Autoridad Ejecutiva de la empresa o entidad descentralizada, solicitar a la DGSGIF, la
habilitacin de un gestor de usuarios para la administracin del sistema oficial de gestin pblica, as
como para el Sistema Integrado de Contrataciones del Estado (SICOES).
d) Formulacin del Presupuesto
El presupuesto del rgano Ejecutivo de las Entidades Territoriales Autnomas debe incluir el
presupuesto de las entidades bajo su tuicin, considerando lo siguiente:
a) Cada Empresa y Entidad Descentralizada deber presentar su presupuesto al rgano Ejecutivo de
la Entidad Territorial Autnoma para su agregacin y consolidacin.
56
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6.
Escala Salarial
Cada Empresa y Entidad Descentralizada deber remitir al Ministerio de Economa y Finanzas Publicas, a
travs de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Territorial Autnoma que ejerce tuicin sobre esta,
su escala salarial, aprobada por la instancia correspondiente, en un plazo de 15 das posterior a su
aprobacin, las cuales deben estar expresamente enmarcadas en los criterios y lineamientos de poltica
salarial, establecidos por el nivel central de Estado.
7.
Modificaciones Presupuestarias
Las entidades descentralizadas y empresas tendrn las mismas flexibilizaciones y restricciones en materia
presupuestaria de las Entidades Territoriales Autnomas que ejercen tuicin sobre stas.
57
2016
ANEXO VII
REGIMEN LEGAL Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PBLICAS
1. EMPRESAS QUE MANTENGAN SU TIPOLOGA
En el marco de la Ley N 466 de 27 de diciembre de 2013, las empresas pblicas continuarn
desarrollando sus actividades conforme a su normativa vigente hasta el da siguiente hbil a la
notificacin con el registro de la empresa que establezca la adopcin de la nueva tipologa. En este
contexto, en tanto se produzca el proceso de migracin al nuevo rgimen, las empresas pblicas de
tipologa Estatal, debern considerar las presentes directrices de formulacin presupuestaria,
tomando en cuenta lo siguiente:
a) Elaborar sus Planes Estratgicos Productivos (Plan de Negocios) en el marco del Plan de Desarrollo
Econmico Social y los Planes Sectoriales, estos instrumentos debern constituirse en los medios
para evaluar el cumplimiento de objetivos y metas a corto y mediano plazo de las empresas, los
cuales podrn considerar la siguiente estructura:
1. Descripcin del Negocio: Antecedentes, Misin, Visin, Objetivos a Corto, Mediano y Largo
Plazo, Localizacin Geogrfica de la Empresa (ventajas y desventajas).
2. Descripcin del Producto o Servicio: Funcionalidades, Necesidades a Satisfacer, Pblico
Objetivo, Diferenciacin.
3. Descripcin del Sector: Tamao, Segmentos, Participacin de la Empresa en el Sector.
4. Plan de Mercado: Definicin del Mercado, Anlisis de los Actores del Mercado, Anlisis de la
Demanda, Anlisis de la Oferta, Estrategia de Mercado, Plan de Marketing, Proyeccin de Ventas.
5. Plan de Organizacin: Conformacin Legal, Personal, Organigrama, Estructura Salarial.
6. Plan de Produccin: Infraestructura, Tecnologa, Proveedores, Proceso Productivo, Capacidad
de Produccin, Controles, Costos de Fabricacin (Fijo y Variable), Gastos, Inventario,
Depreciacin.
7. Plan de Inversiones
8. Plan Econmico Financiero: Flujo de Inversiones, Flujo de Caja
9. Anlisis de Riesgos y Sensibilidad: Anlisis de Riesgos, Anlisis de Sensibilidad.
b) Identificar la disponibilidad de recursos, estimando sus ingresos por concepto de venta de bienes,
servicios y otros, para la siguiente gestin fiscal, considerando el comportamiento de la oferta y
demanda de los mercados interno y externo.
c) Formular sus presupuestos en coordinacin con sus instancias cabezas de sector, priorizando la
implementacin de polticas de desarrollo sectorial, para su posterior remisin al Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas en los plazos establecidos por esta instancia.
d) Estimar los excedentes que prevn generar.
e) Articular los objetivos de gestin con el presupuesto anual, mediante la aplicacin del formulario
de articulacin POA Presupuesto (Anexo III), mismos que debern ser registrados en los
formatos establecidos por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
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Para la formulacin de sus presupuestos institucionales, las Empresas Pblicas debern considerar la
estructura programtica contemplada en el Anexo VII.
2. EMPRESAS QUE MIGREN DE TIPOLOGA
Rgimen Legal de las Empresas Pblicas
En el marco de la Ley N 466 de 27 de diciembre de 2013, las Empresas Pblicas del Nivel Central del
Estado deben implementar un rgimen de eficiencia, eficacia y transparencia que contribuya al desarrollo
econmico y social del pas, transformando la matriz productiva, y fortaleciendo la independencia y
soberana econmica del Estado Plurinacional de Bolivia.
El Rgimen Legal de las Empresas Pblicas del nivel central del Estado est integrado por la Constitucin
Poltica del Estado, el Cdigo de Comercio, Resoluciones del COSEEP y normativa especfica, cuya tipologa
se muestra en el siguiente grfico:
Mayor 70%
Empresa
Estatal Mixta
Mayor 51%
Empresa
Mixta
Menores 100%
59
2016
efecto, las Empresas Estatales, Estatal Mixta y Estatal Intergubernamental, debern considerar
informacin referente a recursos, gastos corrientes e inversiones, adems de un resumen de los ingresos
y gastos en el siguiente formato:
INGRESOS
Grupo Fuente Organismo
Descripcin
1
Ingresos de Operacin
2
Intereses y Otras Rentas a la Propiedad
3
Donaciones
4
Transferencias Corrientes
5
Venta de Activos Fijos
6
Disminucin del Activo Financiero
7
Obtencin de Prstamos y Fondos - Fideicomisos
8
Aportes de Capital
9
Otros
Monto
TOTAL
GASTOS
Grupo Fuente Organismo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Descripcin
Monto
Gasto Corriente Inversion
TOTAL
Servicios Personales
Servicios no Personales
Materiales y Suministros
Activos Reales
Activos Financieros
Servicio a la Deuda
Transferencias
Tasas, Impuestos
Otros
Sub - Total Organismo
Sub - Total Fuente
Servicios Personales
Servicios no Personales
Materiales y Suministros
Activos Reales
Activos Financieros
Servicio a la Deuda
Transferencias
Tasas, Impuestos
Otros
Sub - Total Organismo
Sub - Total Fuente
TOTAL
Durante el rgimen transitorio que establece el Decreto Supremo N1978 de 16 de abril de 2014, las
empresas y las entidades pblicas vinculadas a su gestin debern desarrollar sus actividades en el marco
normativo que regula el funcionamiento de las Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas; para lo cual
debern solicitar el cdigo institucional correspondiente e inscribir su presupuesto en el PGE.
60
2016
ANEXO VIII
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
Las entidades del sector pblico, de acuerdo a su nivel institucional y competencias, debern aplicar las
siguientes estructuras programticas:
I.
Estructura Programtica de Gastos para las Entidades del Sector Publico (*)
DESCRIPCIN
00
00
01
09
00
99
10
00
01
10
01
00
95
9999
99
96
00
00
96
00
01
96
00
02
97
00
00
97
00
21
97
00
22
98
00
00
98
00
01-20
Corriente
98
00
21-40
Capital
99
00
00
99
00
21
99
00
22
99
00
23
99
00
24
ADMINISTRACION CENTRAL
GESTIN DE RIESGOS
II.
Estructura Programtica de Gastos para las entidades del nivel central del Estado
Considerando que existen programas transversales generales y especficos en el sector Pblico, las
entidades del nivel central del Estado, deben considerar dentro su estructura programtica y en el marco
de sus competencias y atribuciones conferidas mediante norma legal, los siguientes programas:
61
2016
62
2016
Gestin de riesgos
En el marco de la Ley N 602 de 14 de noviembre de 2014, de Gestin de Riesgos, que tiene por objeto
regular el marco institucional y competencial para la gestin de riesgos que incluye la reduccin del
riesgo a travs de la prevencin, mitigacin y recuperacin, atencin de desastres y/o emergencias a
travs de la preparacin, alerta, respuesta y rehabilitacin ante riesgos de desastres ocasionados por
amenazas naturales, socio-naturales, tecnolgicas y antrpicas, as como vulnerabilidades sociales,
econmicas, fsicas ambientales. Asimismo, el Inciso a), Artculo 29 de la citada Ley, define el
financiamiento del Fondo para la Reduccin de Riesgos y Atencin de Desastres FORADE, en cero
punto quince por ciento (0.15%) del total del Presupuesto General del Estado consolidado de gastos,
aprobado para cada gestin fiscal con organismo financiador 111 Tesoro General de la Nacin.
63
2016
presten servicios bsicos o que administren recursos fiscales y/o recursos naturales. Basadas en la Ley
N 341 de 5 de febrero de 2013, de Participacin y Control Social y la Ley N 004 Marcelo Quiroga
Santa Cruz.
En cumplimiento a lo establecido en el Artculo 41 de la Ley N 341, las Mximas Autoridades de los
rganos del Estado, garantizaran dentro su presupuesto anual recursos destinados a efectivizar la
Participacin y Control Social. Asimismo, las entidades de Fiscalizacin y Regulacin de los ingresos
provenientes de las tasas de regulacin, derecho, patentes, multas y otros ingresos, destinarn del
presupuesto asignado por el TGN recursos para efectivizar el derecho de la Participacin y Control
Social.
h) Apoyo Presupuestario Sectorial
En el marco del Artculo 32 del Decreto Supremo N 1841 de 18 de diciembre de 2013, las entidades
y empresas pblicas del nivel central del Estado deben mantener sus recursos de donaciones, de
crdito externo, de contravalor y otros provenientes del exterior en la Cuenta nica del Tesoro en
Moneda Extranjera, en libretas de cada entidad.
Asimismo, la Resolucin Ministerial N 654 de 10 de julio de 2014, Reglamenta el procedimiento para
la inscripcin de todos los recursos de Donacin Externa correspondientes a la modalidad de Apoyo
Presupuestario Sectorial APS.
i)
Las entidades del nivel central del Estado, programarn sus gastos considerando el siguiente grupo de
categoras programticas:
64
2016
ESTRUCTURA PROGRAMTICA DE GASTOS PARA LAS ENTIDADES DEL NIVEL CENTRAL DEL ESTADO
PROGRAMA
CODIGO
DESCRIPCIN
FINALIDAD Y FUNCION
SECTOR
ECONOMICO
14
0-9
Administracin Central
10
Investigacin y Desarrollo
PDES
PILARES METAS
11
1.5.0; 2.4.0; 3.5.0; 4.8.0; 4.8.2; 4.8.3; 1-2-3-4-5-6-7-8-94.8.4; 4.8.5; 4.8.6; 5.5.0; 6.5.0; 7.5.0; 10-11-12-13-15-188.5.0; 9.7.0; 10.8.0
19-20-21-22-23-24
1-2-3-4-611
33-38
19
5-6-7-8
39-47
.10 - 11
14
11
16
11
15
11
.8-21
12
1-2
3-4
8-9-15-21-22-23
78-83
90-95
22-24-20
96
Gestin de Riesgos
2.2; 10.9
16
07-08
97
14
11
98
14
11
99
1.1.2; 1.7
17
11
Las entidades del nivel Central del Estado, deben incorporar dentro su estructura programas de
Administracin Central (programas 0 9), las siguientes actividades:
65
2016
III.
PROY
ACT
01 999
01 999
10
10
01 15
10
60 79
11
11
01 15
12
12
01 15
12
60 79
13
13
01 15
13
60 79
14
14
01 15
15
15
01 15
15
60 79
16
66
DESCRIPCIN
ADMINISTRACIN DEPARTAMENTAL
PDES
FIN.
FUN.
SECTOR
ECO.
PILAR
METAS
111
14
11
1-5
111
14
11
1-5
111
14
11
1-5
19
4-5-6-7-8
43
05
42
01
2-3-4-56-11
47
20
443
11
11
52 63
10
111 62
18
11
FORTALECIMIENTO INSITUCIONAL
2016
16
01 15
16
50
17
DESARROLLO DE LA MINERIA(2)
17
01 15
20
20
01 15
23
23
01 15
23
25
25
20 - 40
26
26
20 - 40
35
35
20 - 40
40
40
01 15
40
16 -19
40
20 - 40
40
60 - 79
41
41
60 - 79
42
42
01 15
42
16 -19
42
20 - 40
42
60 - 79
43
43
01 15
43
16 -19
441
02
432
04
82
22
10-12
5-1
109
21 - 23
109
21 - 23
3-4-5
03-13
08
1-2
09
3-4
10
21 - 23
2-3-4
45
06
DESARROLLO DE LA EDUCACIN
Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85%
DESARROLLO DE LA GESTIN SOCIAL
DESARROLLO DE CAMINOS
67
2016
44
81
24
44
01 15
44
16 -19
44
60 - 79
95
15
11
96
GESTIN DE RIESGOS
109
12 - 16
97
112
14
11
97
99
98
18
14
11
98
22
98
32
Renta Dignidad
98
33
Universidades
98
34
99
17
17
11
* Programas Nuevos
(1) Incluye los saldos de caja y bancos destinados a gasto corriente conforme a normativa vigente
(2) Gastos efectuados por la administracin, recaudacin, percepcin y fiscalizacin de la Regala Minera,
incluye los recursos asignados al sector minero, a traves de convenios intergubernativos con el nivel central
Nota: Para la identificacin de proyectos se asignarn cdigos entre "0001" y "9999"
IV.
PDES
FIN.
FUN.
SECTOR
ECO.
PILAR
META
EJECUTIVO MUNICIPAL
111
14
11
1-5
111
14
11
1-5
ADMINISTRACION CENTRAL
111
14
11
1-5
10
42
01
3- 5-6-78
11
SANEAMIENTO BSICO
52 - 63
10
12
421
01
13
19
4-5-6-7
14
51
10
15
435 - 436
05
02 09
68
DENOMINACIN DE PROGRAMA
16
17
18
19
20
2016
64
11
443 - 454
11
11
451
06
61 - 62
11
11
08
1-2
21
GESTIN DE EDUCACIN
09
3-8
3-4-2
22
81
24
23
82
22
10 - 12
5-1
24
471 - 472
20
25
109
21 - 23
4-5
26
109
21 - 23
3-4-5
27
451
06
28
411 - 471
13
29
49
01
30
62
11
11
31
GESTION DE RIESGOS
109
12 - 16
32
RECURSOS HDRICOS
63
12
33
15
11
34
111 - 62
18
11
35
41
03 - 13
3-4-6-710
36 al 89
97
112
14
11
98
18
14
11
99
17
17
11
(1) Incluye los saldos de caja y bancos de aquellos municipios que hayan efectuado la separacin administrativa de rganos,
segn normativa vigente.
(2) Para las Prestaciones de Servicios de Salud Integral se debe utilizar la Actividad 99 "Prestaciones de Servicios de Salud
Integral"
(3) En cumplimiento a la Ley N 548, Cdigo Nio, Nia y Adolescente
(4) Incluye recursos para la participacin y control social, que deben ser registrados en la Actividad 99 "Fortalecimiento de la
Participacin y Control Social"
(5) En cumplimiento de la Ley N317, los recursos adicionales sern inscritos en la Actividad 99 "Provisiones para Programas y
Proyectos de desarrollo"
Nota: Para la identificacin de proyectos se asignarn cdigos entre "0001" y "9999"
69
V.
2016
00
00
0000
001
Rectorado
00
0000
002
Vicerectorado
00
0000
003
00
0000
004
Auditoria Interna
10
0000
000
FORMACIN ACADMICA
10
0000
001
Prefacultativos
10
0000
002
10
0000
003
Pre Grado
10
0000
004
Post Grado
10
0001
000
Proyectos de Inversin
11
0000
000
CIENCIA Y TECNOLOGA
11
0000
001
11
0001
000
Proyectos de Inversin
71
0000
001
72
0000
001
73
0000
74
PROG.
70
9.4
3-4
9.7
1-2-5
9.4
3-4
9.4
9.6
001
DESCONCENTRACIN ACADMICA
BECAS SOCIO ECONMICAS, ACADMICAS Y DE
EXTENSIN UNIVERSITARIA
INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO (albergues,
guarderas infantiles, comedores y complejos
deportivos)
0000
001
7.3
75
0000
001
9.4
76
0000
001
MANTENIMIENTO DE LA INVERSIN
CULTURA, DEPORTES Y EXTENSIN
UNIVERSITARIA
9.8
2016
PROG.
PROY.
ACT.
77
0000
001
78
0000
001
97
0000
000
97
0000
001
97
0000
002
98
0000
000
98
0000
001
Transferencias Corrientes
98
0000
002
99
0000
000
Transferencias de Capital
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS
DEUDAS
99
0000
001
99
0000
002
VI.
DENOMINACIN
PDES
PILAR META
3
4
FIN.
FUN.
SECTOR
ECO.
9.8
9.8
1.1.2
14
11
1.8
14
11
1.7
17
11
PROY.
ACT.
DENOMINACIN
00 09
00
01 - 99
ADMINISTRACIN CENTRAL
10 20
00
01 - 99
PROGRAMAS DE PROSPECCIN
21 40
00
01 - 99
PROGRAMAS DE PRODUCCIN
41 60
00
01 - 99
PROGRAMAS DE COMERCIALIZACIN
97
00
00
97
00
21 - 50
97
00
51 - 99
98
00
00
98
00
21 - 50
Corrientes
98
00
51 - 99
Capital
99
00
00
99
00
21 - 30
Deuda Interna
99
00
31 - 99
Deuda Externa
71
2016
ANEXO IX
PROCEDIMIENTO PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
El presupuesto plurianual es un instrumento de planificacin y programacin presupuestaria que
contempla un horizonte de mediano plazo e incluye ingresos, gastos y financiamiento del Sector Pblico,
a travs del cual las autoridades econmicas de un pas toman decisiones de poltica econmica y
presupuestaria para cada uno de los aos que comprende, considerando los ingresos esperados y lmites
globales o sectoriales de los gastos en un periodo generalmente de tres a cinco aos.
Asimismo, es un proceso estratgico de proyeccin y priorizacin de gasto, a travs del cual las decisiones
presupuestarias anuales son conducidas por prioridades de poltica y disciplinadas por una restriccin de
recursos de mediano plazo. Por tanto permite la programacin de ingresos y gastos pblicos a partir de
un ao base para el resto del periodo comprendido, de esta manera se logra contar con un importante
instrumento de planificacin de mediano plazo, el cual est basado en la misma metodologa del
presupuesto anual, toda vez que tiene las mismas caractersticas, procedimiento, tcnica y principios
entre otros.
Una de las razones para pensar en un Presupuesto Plurianual, es que el Presupuesto General del Estado
tiene de carcter anual y resulta excesivamente corto para las decisiones de mayor peso estratgico;
adems, es insuficiente para efectuar cambios estructurales, en programas de inversin pblica,
programas de duracin mayores a un ao, polticas de crdito pblico, hacer menos rgido el gasto
pblico, articular las metas globales y sectoriales de mediano plazo. Adems es un instrumento que
contiene la distribucin de los recursos pblicos que se prevn recaudar en el mediano plazo, la asignacin
de recursos para programas y proyectos, de acuerdo al plan estratgico del Gobierno y al Marco Fiscal de
mediano plazo, por lo que se constituye en una gua para la Poltica Econmica y Presupuestaria de
mediano plazo del Gobierno Nacional y opera como marco presupuestario referencial del Presupuesto
General del Estado.
Para articular el PPA con el PDES, es necesario que el horizonte de largo plazo del pas en cuanto a la
planificacin estratgica sea acorde con la Agenda Patritica 2025 Agenda del Bicentenario, a partir de
este punto se desprenden los planes de mediano plazo: Plan de Desarrollo Econmico y Social (PDES),
Planes Sectoriales de Desarrollo Integrales, Planes Estratgicos Institucionales, Planes Multisectoriales,
Planes Territoriales Autnomos, Planes Integrales de Gestin, y finalmente los Planes Operativos Anuales.
En este sentido, se establece el siguiente procedimiento para la formulacin del Presupuesto Plurianual:
I. Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas:
a) Estimacin de ingresos nacionales por concepto de renta interna, aduanera, regalas,
hidrocarburos y otros, para el periodo establecido. La estimacin del primer ao deber
coincidir con los datos del proyecto de Presupuesto General del Estado.
b) Remisin de los techos presupuestarios financiados con recursos del TGN, a las entidades
pblicas que participaran en la formulacin del presupuesto plurianual.
c) Evaluacin y ajuste de los presupuestos institucionales, en funcin a los lineamientos de
poltica fiscal y directrices presupuestarias, a objeto de garantizar la sostenibilidad financiera
y cumplimiento de metas fiscales.
d) Agregacin y consolidacin del presupuesto plurianual indicativo.
72
2016
73
2016
b) Identificar la disponibilidad de recursos para el mediano plazo, estimando sus ingresos por
concepto de venta de bienes, servicios y otros, para los siguientes cinco aos, considerando el
comportamiento de la oferta y demanda de los mercados interno y externo.
c) Formular sus presupuestos plurianuales, en coordinacin con sus instancias cabezas de sector,
priorizando la implementacin de polticas de desarrollo sectorial, para su posterior remisin
al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas en los plazos establecidos por esta instancia.
d) Estimar los excedentes que prevn generar.
e) Articular los objetivos estratgicos con el presupuesto plurianual, mediante la aplicacin de los
formularios adjuntos en el presente anexo, mismos que debern ser registrados en los
formatos establecidos por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
V. Las entidades mencionadas en el artculo 19 de estas Directrices, deben presentar lo siguiente:
a) La disponibilidad de recursos para el mediano plazo, considerando la estimacin de sus
ingresos por concepto de venta de servicios y otros recursos, para los siguientes cinco aos,
de acuerdo a la evolucin de las tres ltimas gestiones.
b) Los recursos por donacin y crdito en efectivo o en especie, para administracin directa o
delegada, destinados a proyectos y/o programas especficos sustentados en convenios
suscritos.
c) La asignacin de recursos por fuente de financiamiento, priorizando programas estratgicos
de desarrollo de mediano plazo, en el marco de la responsabilidad y sostenibilidad fiscal; para
lo cual, debern aplicar los formularios adjuntos en el presente anexo, que sern registrados
en el sistema de informacin fiscal autorizado por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
d) Remitir el presupuesto plurianual al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en los plazos
que esta instancia establezca.
VI. El documento de presupuesto plurianual debe contener lo siguiente:
a) Lineamientos generales de la Poltica Presupuestaria de mediano plazo, as como cuadro de
valores de las variables macroeconmicas consideradas en las proyecciones del presupuesto
plurianual.
b) Proyecciones de recursos y gastos globales (corriente, inversin y servicio de la deuda)
asociado con las polticas y programas de desarrollo de mediano plazo.
c) Informacin agregada del presupuesto plurianual de gastos a nivel sectorial.
d) Informacin de presupuesto plurianual institucional de los gastos a nivel de programas y
proyectos estratgicos.
VII. Las entidades deben remitir la siguiente documentacin al Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas:
Formularios correctamente llenados.
Resea histrica de la entidad.
Marco Normativo.
Logros por gestin de los ltimos cinco aos (correspondientes a los bienes y servicios
producidos en trminos fsicos y monetarios).
Ingresos generados en los ltimos cinco aos, si corresponde.
Descripcin de los principales proyectos desarrollados en los ltimos cinco aos y a
desarrollar en el periodo plurianual a programar (Costo total del proyecto, caractersticas
tcnicas, poblacin beneficiada, ubicacin, empresa contratada, etc.) y el estado de
74
2016
75
2016
Columna G. Metas Anuales: En esta columna las entidades deben registrar las estimaciones o
programacin anuales de la provisin de bienes y servicios, en trminos de los indicadores
establecidos para las gestiones del periodo plurianual correspondiente al avance o cumplimiento
de las metas de mediano plazo divididas por gestin.
Formulario N 2: Articulacin Planificacin Estratgica Presupuesto Plurianual
Columna H. Programa: Registrar la denominacin de la estructura programtica relacionada con
el producto terminal (bien y servicio) definida para el nivel institucional, con la finalidad de alinear
la asignacin de recursos para el cumplimiento de los objetivos.
76
2016
Columna I. Sector Econmico: A objeto de relacionar e identificar el destino de los recursos, las
entidades pblicas deben registrar el cdigo del Sector Econmico al que pertenece cada
programa, para lo cual deben utilizar el clasificador presupuestario.
Columna J. Proyeccin de Gasto: Corresponde a la asignacin anual de recursos a nivel de
programas de mediano plazo (en pesos bolivianos), a objeto de cumplir con las metas establecidas
en el Plan Estratgico Institucional. El monto registrado por gestin deber ser congruente con la
meta a alcanzar en el mismo ao.
Formulario N 3: Programacin de Recursos y Gastos Plurianuales
Formulario N3.1. Recursos: Debe considerar la estimacin de los recursos por rubro, y fuente de
financiamiento, de acuerdo al Clasificador Presupuestario, los cuales deben ser desagregados por
gestin.
Formulario N3.2. Gastos: Para la formulacin plurianual de gastos, se deben aperturar
programas presupuestarios para asignar recursos de forma anual, con la finalidad de alcanzar los
resultados previstos en las estrategias de mediano plazo. Para cada programa se debe llenar un
cuadro, considerando lo siguiente:
Programa: Registrar el cdigo y la descripcin del programa con el que se quiere alcanzar
un objetivo estratgico determinado.
Fuente de Financiamiento: Identificar el cdigo del origen de los recursos con los que se
financie el programa.
Corriente/Operaciones: Corresponde al registro de aquellas erogaciones de la entidad a
nivel de programas por grupos de gasto. En el caso de las Empresas Pblicas el gasto es
denominado de operaciones porque involucra gastos administrativos, de produccin y
comercializacin.
Proyectos de Inversin: Registrar la denominacin de los proyectos de inversin, para lo
cual se debe considerar el monto global del proyecto y caractersticas en el Formulario
SISIN.
77
78
PGDES
(A)
OBJETIVO DE GESTIN
(POA)
( D)
PRODUCTO
(E )
MAE
RESPONSABLE DE PLANFICACION
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
PROFESIONAL QUE ELABORA
(*) En caso de la Entidades Territoriales Autnomas considerar Plan de Desarrollo Departamental - PDD y Plan de Desarrollo Municipal - PDM
META DE
LINEA BASE MEDIANO
FORMULA
HASTA 2015 PLAZO
(2016-2020)
INDICADORES
(F)
CARGO
2016
2017
2018
METAS ANUALES
( G)
COD.
PGDES Denominacion del
UNIDAD DE
DENOMINACIN DESCRIPCIN
MEDIDA
Programa
Cod. PDS Denominacin Cod. PEI Denominacin Cod. PEI Denominacin
P M
MISIN:
VISIN:
PERIODO:
ENTIDAD:
FORMULARIO N 1
FIRMA
2020
FECHA: __/__/__
2019
Denominacin
Denominacin
PROGRAMA
(H)
TOTAL
Denominacin
SECTOR ECONOMICO
(I)
0
0
0
0
0
Fecha: _/_/_/
FIRMA
2020
2019
2018
2017
PROYECCIN DE GASTOS
(J)
2016
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
REVISADO POR:
MAE
Cod.
OBJETIVO ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
( C)
PERIODO:
ENTIDAD:
FORMULARIO N 2
79
80
DENOMINACIN
FTE.FIN
2016
2017
PERIODO:
ENTIDAD:
FORMULARIO N 3.1
2018
2019
2020
2016
PROG
DENOMINACIN
FTE.FIN
CONCEPTO
2016
2017
2018
2019
2020
2016
2017
2018
2019
2020
2016
2017
2018
2019
2020
CORRIENTE/OPERACIONES
Serv. Personales
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Activos reales
Activos Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
Transferencias
Impuestos
Otros gastos
INVERSIN
Proyecto 1
Proyecto 2
Proyecto N
TOTAL
PROG
DENOMINACIN
FTE.FIN
CONCEPTO
CORRIENTE/OPERACIONES
Serv. Personales
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Activos reales
Activos Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
Transferencias
Impuestos
Otros gastos
INVERSIN
Proyecto 1
Proyecto 2
Proyecto N
TOTAL
PROG
DENOMINACIN
FTE.FIN
CONCEPTO
CORRIENTE/OPERACIONES
Serv. Personales
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Activos reales
Activos Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
Transferencias
Impuestos
Otros gastos
INVERSIN
Proyecto 1
Proyecto 2
Proyecto N
TOTAL
81