INVERSIONES DESESPERACION S.A.

C
1.-

PLANTEAMIENTO CONTABLE:
Cantidad
244,000.00

Equipo de Transporte

Porcentaje
20%

Monto a Depr.
48,800.00

ASIENTO POR EL ESTIMACION DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

68/681/6814
48,800.00

39/391/3914
48,800.00

ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO DE LA DEPRECIACION

94
29,280.00

2.-

95
19,520.00

PLANTEAMIENTO CONTABLE:
Seguros

Monto
6,000.00

Porcentaje a
Devengar
70%

Monto a
Devengar
4,200.00

ASIENTO POR EL DEVENGAMIENTO DE SEGUROS

65/651
4,200.00

18/182
4,200.00

ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO

94
2,520.00

3.-

95
1,680.00

PLANTEAMIENTO CONTABLE:

Estimacion de Cuenta por cobrar dudosa

Monto Final
de Clientes
12,650.00

Porcentaje
a Estimar
3%

ASIENTO POR LA ESTIMACION DE CUENTAS EN COBRANZA DUDOSA

68/684/6841
379.50

19/191/1911
379.50

ASIENTO POR LA APLICACIN DEL POSIBLE GASTO

95
379.50

4.-

79
379.50

PLANTEAMIENTO CONTABLE:
porcentaje
Desvalorizado

Monto
Desvalorizado

Saldo Final de Mercaderias

155,000.00

2%

3,100.00

ASIENTO POR LA ESTIMACION DE LAS MERMAS

69/695/6951
3,100.00

29/291/2911
3,100.00

ASIENTO POR LA SALIDA DE ALMACEN

29/291/2911
3,100.00

5.-

20/2011
3,100.00

PLANTEAMIENTO CONTABLE:

Total Ventas

878,870.00

Porcentaje
4%

Monto
35,154.80

ASINTO POR LA PROVISION DE LA GARANTIA OFRECIDA SOBRE LAS VENTAS HECHAS

68/686
35,154.80

48/486
35,154.80

ASIENTO POR LA PALICACION DEL GASTO

95
35,154.80

79
35,154.80

N S.A.C

79
48,800.00

79
4,200.00

Monto
Estimado
379.50

E LAS VENTAS HECHAS

MAYOR
182

1911
4,200.00
4200

379.50
-

379.50

2911
3,100.00
3,100.00

3914
48,800.00

3,100.00

3,100.00

48,800.00

651
4,200.00

6814
48,800.00

4,200.00

48,800.00

686
35,154.80

6951
3,100.00

35,154.80

3,100.00

AYOR
2011
3,100.00
3,100.00

183,268.60

486
35,154.80
35,154.80
6841
379.50
379.50
79
48,800.00
4,200.00
379.50
35,154.80
88,534.30

94
29,280.00
2,520.00

31,800.00

183,268.60

95
19,520.00
1,680.00
379.50
35,154.80
56,734.30

INVERSIONES DESESPERACIN S.A.C.

SUMAS
CTA.

DENOMINACIN DE LAS CUENTA SDEL MAYOR

101 Caja
104 Cuentas Corrientes en Institucines Financieras
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
122 Anticipos a clientes
182 Seguros
191 estimacion de cuentas de cobranza dudosa
201 Mercaderias Manufacturadas
252 Suministro
291 deswvalorizacion de existencias
334 Equipo de transporte
391 Depreciacin acumuladas
401 Gobierno Central
40171 impuesto a la renta de 3ra categoria
413 participacion de los trabajadores
421 Facturas y otros comprobantes por pagar
422 Anticipos a proveedores
486 provisones por garantias
501 Capital Social
511 Acciones de inversin
571 Excedente de revalucin
582 Legal
591 Utilidades no distribuidas
601 Mercaderias
603 Materiales auxiliares, sumistros y repuestos
611 Mercaderias
613 Materiales auxiliares, sumistros y repuestos
621 Remuneraciones por pagar
641 Gobierno Central
651 Seguros
656 Suministros
673 Interes por prestaciones y otras obligaciones
681 Depreciacin acumuladas
684 valuacion de activos
686 provisiones
691 Mercaderias
695 desvalorizacion de existencias

DEBE

HABER

701 Mercaderias
79 Cargas Imputables a Cuentas de costo y gasto
94 Gastos de administracin
95 Gastos de ventas
97 Gastos financieros
TOTALES
89 determinacion del resultado del ejercicio

H
AL 31 D
SALDOS
DEUDOR

AJUSTES
ACREEDOR

TRANSF. Y CANCEL

DEBE

HABER

DEBE

5,350.00
8,950.00
24,650.00
12,000.00
6,000.00

4,200.00

379.50

155,000.00

3,100.00

14,750.00
6

3,100.00 5

3,100.00

48,800.00

244,000.00
72,400.00
8,750.00
938.86
33,105.00
23,000.00
7

35,154.80

200,000.00
12,500.00
7,500.00
16,775.00
15,300.00
385,000.00
55,000.00
385,000.00

15,000.00
60,000.00

938.86

12,000.00
24,000.00

4,200.00

48,800.00

379.50

35,154.80

3,100.00

13,250.00
22,500.00

573,750.00

878,870.00
201,750.00

107,550.00

32,363.31

71,700.00

57,109.84

89,473.16

22,500.00
1,843,950.00

1,843,950.00

185,146.3

185,146.3

701
601
603
611
613
621
641
651
656
673
681
684
686
695

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
TRANSF. Y CANCEL.
DEBE

SALDOS AJUSTADOS
HABER

DEBE

INVENTARIO

HABER

ACTIVO

5,350.00

5,350.00

8,950.00

8,950.00

24,650.00

24,650.00
12,000.00

1,800.00

1,800.00
379.50

151,900.00

151,900.00

14,750.00

14,750.00

244,000.00

244,000.00
121,200.00
8,750.00
938.86
33,105.00

23,000.00

23,000.00
35,154.80
200,000.00
12,500.00
7,500.00
16,775.00
15,300.00

385,000.00
55,000.00
573,750.00

188,750.00
15,000.00
60,938.86
12,000.00
28,200.00
13,250.00
22,500.00
48,800.00
379.50
35,154.80
2

573,750.00
3,100.00

878,870.00
291,223.16

864,973.16

ventas

139,913.31

128,809.84

22,500.00
864,973.16

1,342,473.16

1,342,473.16

474,400.00

878,870.00
-385,000.00
-55,000.00
-188,750.00
-15,000.00
-60,000.00
-12,000.00
-28,200.00
-13,250.00
-22,500.00
-48,800.00
-379.50
-35,154.80
-3,100.00

11,735.70
utilidad bruta sin participacion de los trabajadores

11,735.70

621

413

94

95
375.54

938.86

563.31

INVENTARIO

RESULT. POR NAT.

PASIVO

PRDIDA

GANACIA

DISTRIBUCIN
DEBE

HABER

12,000.00
379.50

121,200.00
8,750.00
2
938.86

3,239.05

33,105.00
35,154.80
200,000.00
12,500.00
7,500.00
16,775.00
15,300.00

3
385,000.00
55,000.00
188,750.00
15,000.00
60,938.86
12,000.00
28,200.00
13,250.00
22,500.00
48,800.00
379.50
35,154.80
3,100.00

7,557.79

878,870.00

10,796.84
463,603.16

868,073.16

10,796.84

10,796.84

878,870.00

938.86
413
938.86

95

79
938.86

10,796.84

10,796.84

ESTADO DE SITUACIN FINANC.

ACTIVO

PASIVO

RESULTADO POR FUNCIN

PRDIDA

5,350.00
8,950.00
24,650.00
12,000.00
1,800.00
379.50
151,900.00
14,750.00
244,000.00
121,200.00
8,750.00
3,239.05
938.86
33,105.00
23,000.00
35,154.80
200,000.00
12,500.00
7,500.00
16,775.00
22,857.79

573,750.00
3,100.00

GANANCIA

878,870.00

139,913.31
128,809.84
22,500.00
474,400.00

474,400.00

868,073.16
10,796.84

878,870.00

891

3,239.05
7,557.79
10,796.84

10,796.84

10,796.84

x/x asiento por la palicacion del gasto de las participaciones

891

881

7,557.79

3,239.05

x/x asiento por la detraccion del impuesto a la renta y la determina

591

7,557.79

58/582

de las participaciones
40171

591

3,239.05

7,557.79

sto a la renta y la determinacion de los resultados acumulados

58/582

58/585

755.78

3,023.12

44/441/4412

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Determinacin del resultado del ejercicio

10,796.84

MENOS:
8% de participacionde de trabajadores

3,239.05
7,557.79

30% de impuesto a la renta

Utilidades del ejercicio

10,796.84

44/441/4412

2,267.34

50/501/5012

1,511.56

INVERSIONES DESEPERCION S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
por el ao terminado 2012
(En miles de nuevos soles)
Detalles
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de Participacin
Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuacin
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Otros ingresos integrales
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Prdida
571 Excedente de revaluacin
5711 Inversiones inmobiliarias
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluacin acciones liberadas recibidas
573 Participacin en excedente de revaluacin inversiones en relacionadas
Resultados Globales
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Utilidad (prdida) bsica por accin comn
Utilidad (prdida) bsica por accin de inversin
Utilidad (prdida) diluida por accin comn
Utilidad (prdida) diluida por accin de inversin
Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas
Utilidad (Prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (Prdida) Bsica por Accin de Inversin

Notas

1.81.b IFRS 7.20.b

Utilidad (Prdida) Diluida por Accin Comn

Utilidad (Prdida) Diluida por Accin de Inversin

Prrafo
NIC/NIIF
1.81.a

2.36.d, 1.92

1.92
1.92
1.92

18.35.b.iii
1.81.b IFRS 7.20.b

1.28.a

12.77,1.81.d

2012
878,870
0
878,870
(576,850)
0
(576,850)
302,020
(128,810)
(139,913)
0
0
0
33,296.84
0
(22,500)
0
0
10,796.84
0
0
10,796.84
0
10,796.84
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0.000
0.000
0.000
0.000

0.000
0.000

0.000
0.000

INVERSIONES DESEPERCION S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS
(Por Naturaleza)
Al 31 de Diciembre del 2012
(En Nuevos Soles)
Ventas Netas
(-) Compra de Mercaderas
(+) Variacin de Mercaderas
MARGEN COMERCIAL
Variacin de produccin almacenada
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
(-) Compra de Suministros
(+)Variacin de Suministros
(-) Gastos de servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
(-)Gastos de Personal, Directores y Gerentes
(-)Gastos por Tributos
EXCEDENTES BRUTOS (INSUFICIENCIA BRUTA)DE EXPLOTACION
(+) Dsctos. Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
(+) Ingresos de Gestin
(-) Otros Gastos de Gestin
(-) Valuacin y deterioro de activos y proviciones
RESULTADOS DE EXPLOTACION
(+) Ganancia por Medio de Activ. No Financieros a Valor Razonable
(+) Ingresos Financieros
(+) Otros Ingresos de Gestin
(-) Prdia por Med. De Activ. No Financieros a Valor Razonable
(-) Gastos Financieros
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IR
Participacion de los Trabajadores
Impuesto a la Renta 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO

878,870.00
-385,000.00
-188,750.00
305,120.00
305,120.00
-55,000.00
-15,000.00
235,120.00
-60,938.86
-12,000.00
162,181.14
-41,450.00
-87,434.30

33,296.84
-22,500.00
10,796.84
-3,239.05
7,557.79

INVE

ESTADO
Al 3
(En
Detalles

Notas

Prrafo NIC/NIIF

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Inversiones Financieras
Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en
Ganancias y Prdidas
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto)
suministros
Seguros
Gastos Diferidos
Otros Activos
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Inversiones Financieras
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Inversiones al Mtodo de Participacin
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil
Otros Activos
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO

Informacin comparativa (prrafo 39 de la NIC 1 Modificada en 2007)

Una entidad que revele informacin comparativa presentar, como mnimo, dos estados de situacin financiera
los restantes estados, y las notas relacionadas. Cuando una entidad aplica una poltica contable retroactivamente o realiza
retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifica partidas en sus estados financieros, presentar, co
estados de situacin financiera, dos de cada uno de los restantes estados, y las notas relacionadas

INVERSIONES DESEPERCION S.A.C

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2012
(En miles de nuevos soles)
Detalles

2012
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras

14,300.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
12,270.50
0.00
0.00
151,900.00
14,750.00
1,800.00
0.00

Cuentas por Pagar Comerciales

Igv por pagar
Impuesto a la Renta
participaciones por pagar
Provisiones
Pasivos mantenidos para la Venta
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

0.00
195,020.50

Otras Cuentas por Pagar

Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
excedentes de revaluacion
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Diferencias de Conversin
Total Patrimonio Neto

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
122,800.00
0.00
0.00
0.00
0.00
122,800.00
317,820.50

dos de situacin financiera, dos de cada uno de

a contable retroactivamente o realiza una reexpresin
s estados financieros, presentar, como mnimo, tres
relacionadas

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Notas

Prrafo NIC/NIIF

2012

0.00
0.00
10,105.00
8,750.00
3,239.05
938.86
35,154.80
0.00
58,187.71
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
58,187.71
200,000.00
12,500.00
0.00
7,500.00
0.00
16,775.00
22,857.79
0.00
259,632.79

317,820.50