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DIREITO PREVIDENCIRIO
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Praa Almeida Jnior, 72 Liberdade So Paulo SP CEP 01510-010
Tel.: (11) 3346.4600 Fax: (11) 3277.8834 www.damasio.com.br
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MDULO I
DIREITO PREVIDENCIRIO
1. PREVIDNCIA
O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), Autarquia Federal, o encarregado
de arrecadar e administrar os recursos da Seguridade Social, de conceder e manter os
benefcios previdencirios no Regime Geral de Previdncia.
So vrios os regimes previdencirios.
1.1. Regime Estatutrio
Esse o regime obrigatrio de previdncia do funcionrio pblico (Estatuto do
Funcionrio Pblico). O regime do funcionrio pblico federal regido pela Lei n.
8.112/90, enquanto os servidores municipais e estaduais possuem regimes estatutrios
prprios dos respectivos Municpios e Estados.
1.2. Regime Geral (Obrigatrio) art. 9., inc. I, 1., Lei n. 8213/91
o regime obrigatrio aplicado a todos os que no possuem o Regime Estatutrio.
Est disciplinado nas Leis n. 8.212/91 e 8.213/91.
Como regra, pertencem a esse regime as pessoas que atuam na iniciativa privada;
entretanto, temos tambm pertencentes a este regime os funcionrios pblicos que no
adotam o Regime Estatutrio (ex.: servidores pblicos da Unio que exercem cargos em
comisso, art. 37, inc. V, da CF).
1.3. Regime Complementar (Facultativo) art. 9. , inc. II, 2. , Lei n. 8213/91
Trata-se da previdncia complementar, que pode ser: pblica ou privada.
1.3.1. Pblica
A EC n. 20/98 acrescentou os 14 a 16 ao art. 40 da CF, possibilitando a criao
de regimes de previdncia complementar
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sade;
previdncia social;
assistncia social.
Assim, percebe-se que a Previdncia Social uma das formas de atuao estatal na
rea de Seguridade Social.
2.1. Sade
A sade direito de todos e dever do Estado, garantido mediante polticas sociais e
econmicas que visem reduo do risco de doena e de outros agravos e ao acesso
universal igualitrio s aes e servios para sua promoo, proteo e recuperao art.
196, da CF.
A CF de 1988 previu a criao de um Sistema nico de Sade (SUS). Busca-se,
assim, uma ao conjunta entre Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios art. 194,
caput, da CF.
Como regra, a Unio fixa as normas gerais. Compete a ela, por exemplo, fazer as
grandes campanhas publicitrias de preveno a doenas. Aos Estados e Distrito Federal
incumbe a prestao do servio de sade (Hospitais Regionais), enquanto aos Municpios
incumbe o atendimento emergencial, bem como a triagem e o acompanhamento dos
casos que demandam interveno especializada.
Percebe-se, assim, que na rea da sade h uma unio, uma coordenao, entre
Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal.
A saber: antes da CF de 1988, quem cuidava do sistema de sade do Brasil era o
INAMPS (Instituto Nacional de Assistncia Mdica da Previdncia Social), que era uma
autarquia federal.
2.2. Previdncia Social art. 201, da CF.
Segundo Wladimir Novaes Martinez, a previdncia social como a tcnica de
proteo social que visa a propiciar os meios indispensveis subsistncia da pessoa
humana quando esta no pode obt-los ou no socialmente desejvel que os aufira
pessoalmente atravs do trabalho, por motivo de maternidade, nascimento, incapacidade,
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um conjunto de
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b) Universalidade do atendimento
Todos os sujeitos em situao de necessidade devem ser atendidos
Na rea de assistncia social: ainda no foi atingida, uma vez que no so todas
as pessoas necessitadas que recebem atendimento.
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Folha de salrios.
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Lucro.
Receita ou faturamento.
Contribuinte facultativo.
Multa.
Juros.
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carter contributivo;
2.8. Eventos que devem ser cobertos aos filiados com a Previdncia Social
Esto relacionados nos incisos do art. 201 da CF.
2.8.1. Inciso I
2.8.2. Inciso II
Traz uma proteo maternidade, especialmente gestante. O benefcio o salriomaternidade
2.8.3. Inciso III
Protege o trabalhador em situao de desemprego. O benefcio o auxliodesemprego.
O auxlio-desemprego, apesar de ser benefcio previdencirio, no pago pelo
INSS. Ele concedido pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT), que
administrado pela Caixa Econmica Federal.
2.8.4. Inciso IV
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Segurados
Obrigatrios
empregado
(Arts. 10 a 17 da
empregado domstico
Lei n. 8.213/91)
contribuinte individual
trabalhador avulso
segurado especial
Facultativos
Dependentes
1. Classe
2. Classe
3. Classe
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Superior da Magistratura Federal do Rio Grande do Sul, pg. 50, art. 10)
Os segurados so titulares de direitos prprios, os dependentes possuem direitos
condicionados aos dos segurados.
Os vnculos que os segurados e os dependentes mantm com a Previdncia Social
so diferentes.
No se confunde o dependente da Previdncia Social com os dependentes dos
demais ramos do Direito.
2. SEGURADO
O segurado mantm um vnculo com a Previdncia Social baseado em contribuio
ele contribui com a Previdncia.
O segurado mantm com a Previdncia uma relao sinalagmtica, ou seja, uma
relao que implica direitos e deveres para ambas as partes, sendo que a Previdncia tem o
direito de receber contribuies e o dever de conceder as prestaes, e o segurado tem o
dever de contribuir e o direito de receber as prestaes.
Trata-se de uma relao sinalagmtica, mas de carter no contratual, pois o
segurado obrigado a filiar-se Previdncia, com exceo do segurado facultativo, pois a
relao aqui tem carter contratual (contrato de adeso). H, nesse caso, autonomia da
vontade. A lei no impe ao segurado facultativo o dever de ser filiado Previdncia e,
uma vez filiado, ele pode desfiliar-se a qualquer momento.
2.1. Segurado Obrigatrio
Empregado.
Empregado domstico.
Trabalhador avulso.
Segurado Especial.
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contribuio.
Percebe-se, nestes exemplos, que o vnculo com a Previdncia, nos dois casos,
comeou em momentos distintos.
O segurado empregado no precisa comprovar que contribui, basta ser empregado
para ser considerado filiado.
Outra regra distinta a de que o contribuinte empregado pode contribuir, desde o
incio da sua filiao, pelo valor mximo, ou seja, o teto da contribuio; j o contribuinte
individual passa por fases, escalas de salrio-base. A escala de salrio-base est sendo
extinta. J no se aplica mais aos segurados que se filiarem a partir de 29.11.1999 (ver Lei
n. 9.876/99).
Percebe-se, assim, que cada tipo de segurado tem tratamento especfico.
2.1.1. Categoria de segurados obrigatrios
a) Empregado
o segurado que presta pessoalmente servio de natureza urbana ou rural a empresa
em carter no eventual, sob sua subordinao e mediante remunerao.
Se o Estado mantiver algum na condio de empregado, dever ser segurado
obrigatrio do INSS, na categoria empregado.
Todos os funcionrios pblicos federais comissionados so segurados obrigatrios
como empregados (ver Lei n. 8.213/91, art. 11, I, a a i).
Por fora da Lei n. 9876/99, o empregado de organismo oficial internacional ou
estrangeiro em funcionamento no Brasil, salvo quando coberto por sistema prprio de
previdncia social, anteriormente classificado como equiparado a autnomo, passou a
integrar o grupo dos empregados. (in Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia
Social, Daniel Machado da Rocha e Jos Paulo Baltazar Jnior, Porto Alegre, ed. Livraria
do Advogado e ESMAFE Escola Superior da Magistratura Federal do Rio Grande do Sul,
pg. 57, art.11)
b) Empregado domstico
aquele que presta servio de natureza contnua, mediante remunerao, a pessoa
ou famlia, no mbito residencial destas, em atividades sem fins lucrativos.
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garimpeiro
foi
excludo
da
lei,
mas
continua
sendo
considerado
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da atividade rural, j o segurado especial conta apenas com a ajuda dos membros da
famlia para a explorao da atividade rural.
2.2. Segurado Facultativo (art. 13, Lei n. 8213/91)
toda pessoa que, sem exercer atividade que determine filiao obrigatria,
contribui voluntariamente para a previdncia social.
todo aquele que no considerado obrigatrio. Exemplos:
dona de casa;
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quem trabalha, mas vai prestar o servio militar. Durante trs meses, aps o
trmino do servio militar, o segurado encontra-se no Perodo de Graa;
Tanto no caso de quem vai prestar servio militar como no caso do preso, o tempo
de graa no conta como contribuio para fim de aposentadoria.
2.4. Regra do Perodo de Graa Aplicada aos Segurados (art. 15, 1.)
2.5. Regra do Perodo de Graa Aplicada ao Segurado Empregado (art. 15, 2.)
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salrio-maternidade.
P.: Como saber que a pessoa perdeu a condio de segurado?
R.: A lei estabelece que a perda da condio de segurado se d no 16. dia do
segundo ms seguinte quele em que terminou o Perodo de Graa.
O Regulamento da Previdncia Social unificou o prazo, levando em conta a data
para o recolhimento da contribuio dos contribuintes individuais, favorecendo, assim, os
demais segurados . (in Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia Social, Daniel
Machado da Rocha e Jos Paulo Baltazar Jnior, Porto Alegre, ed. Livraria do Advogado e
ESMAFE Escola Superior da Magistratura Federal do Rio Grande do Sul, pg. 75,
art.15)
Exemplos:
Servio militar
3 meses
Fim do perodo do Perodo de Graa
4. ms
5. ms
15. dia
servio militar
At o dia 15, ele
segurado. A partir
do dia 16, ele perde
a
condio
de
segurado.
Preso
Livrou-se.
12 meses
Perodo de Graa
13. ms
14. ms
15. dia
At o dia 15, ele
segurado. A partir
do dia 16, ele perde
a
condio
segurado.
de
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Esposo (a).
Companheiro (a).
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que esteja fazendo faculdade. Caso seja invlido, a condio de dependente se perpetuar
enquanto durar a invalidez.
Frisa-se tambm que, caso a pessoa se emancipe antes dos 21 anos, perder a
condio de dependente, exceto se a emancipao ocorrer em razo da aquisio de
ttulo universitrio. Nesta ltima situao, a condio de dependente ser mantida.
1.2. Dependentes de 2. Classe
Pais (pai ou me): naturais ou adotivos.
necessrio que comprovem a dependncia econmica, ainda que parcial, com o
segurado da Previdncia. Basta que comprovem que o filho ou filha contribua para a
manuteno da casa.
Caso haja dependentes habilitados de 1. classe, os pais no tero direito ao
benefcio da Previdncia como dependentes.
1.3. Dependente de 3. Classe
Irmos: de qualquer natureza, menores de 21 anos, no emancipados, ou invlidos
de qualquer idade.
Tambm necessrio que comprovem a dependncia econmica, ainda que parcial,
com o segurado da Previdncia.
Esses dependentes tambm s tero direito se no houverem habilitados de 1. ou 2.
classe.
Observao: Havia, anteriormente, uma 4. classe, que era composta por pessoas
designadas pelo segurado.Hoje, essa 4. classe no existe mais.
1.4. Perda da Condio de Dependente
1.4.1. Para todos os dependentes (1., 2. ou 3. classe)
A perda da condio de dependente ocorre com a morte.
1.4.2. Marido/ mulher
Perdem a condio de dependente:
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alimentos;
quando a pessoa ficar novamente viva e optar pela penso do ltimo marido.
1.4.3. Companheiro/companheira
A perda da condio de dependente ocorre com a separao de fato ou judicial, se
no for reconhecido o direito de alimentos.
1.4.4. Filhos
ao se emanciparem;
ao completarem 21 anos;
ao se emanciparem;
ao completarem 21 anos;
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2.3. Salrio-Maternidade
A carncia de 10 contribuies mensais.
As seguradas empregada, empregada domstica e trabalhadora avulsa esto, porm,
dispensadas do perodo de carncia.
Para as demais seguradas, a carncia de 10 meses. Essa carncia, porm, mvel,
sendo possvel ser menor. Ex.: se o beb nasce com oito meses, a carncia de nove
meses; se o beb nasce com sete meses, a carncia de oito meses.
3. BENEFCIOS EM QUE NO EXIGIDA A CARNCIA
Auxlio-recluso.
Auxlio-acidente.
Salrio-famlia.
Servio social.
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1. filiao
180 contribuies
36 meses
Perodo de Graa
16. dia ms do ms 38
deixou de ser filiado
2. filiao
9 meses desempregado
1. filiao
Estava no Perodo de Graa
voltou a
de 24 meses
contribuir
Condio de segurado.
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Incapacidade total e definitiva para o exerccio de atividade que garanta a
cirurgia;
transfuso de sangue.
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anteriormente ou quando a atividade que ele puder desenvolver no lhe garantir posio
social equivalente quela que ocupava anteriormente enfermidade (deve-se analisar o
caso concreto).
O alcoolismo considerado doena incapacitante.
1.1.5. Reabilitao profissional/ habitao profissional
O INSS pode submeter o segurado reabilitao/habilitao; conseqentemente, o
segurado deixa de receber o benefcio.
Em alguns Estados, o INSS mantm programas para reabilitao, mas so poucos.
Hoje, normalmente, quando os peritos percebem a possibilidade de reabilitao,
concedido o benefcio de auxlio-doena e no o de aposentadoria por invalidez.
1.1.6. Termo inicial do benefcio
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a contribuio social. Nem sempre a contribuio social incide sobre a remunerao total
do segurado, necessrio observar o teto previdencirio.
Teto: R$ 1.430,00.
Piso: corresponde a 1 salrio mnimo.
Ex.: O contribuinte ganha R$ 10.000,00, mas a contribuio incidir sobre R$
1.430,00. com base nesse valor que se chega ao salrio-benefcio.
O salrio de contribuio para a aposentadoria por invalidez ser a mdia aritmtica
simples de 80% dos maiores salrios de contribuio apurados no perodo bsico de
clculo. O perodo bsico de clculo aquele compreendido entre o ms anterior ao
requerimento do benefcio e julho de 1994.
Exemplificando:
Perodo contributivo = 180 meses
Utiliza-se 80% do perodo contributivo, que ser igual a 144 contribuies. O passo
seguinte selecionar as 144 maiores contribuies de todo o perodo contributivo. Somamse os valores, atualizam-se e divide-se o resultado por 144. O valor encontrado ser o valor
do salrio de benefcio.
Quando o segurado tiver menos que 144 contribuies, utilizam-se todas as
contribuies (100%), somam-se, atualizam-se e divide-se o resultado pelo nmero de
contribuies, assim, ser encontrado o valor do salrio benefcio.
Exemplificando:
Perodo de contribuio = 50 meses
Somam-se todas as contribuies, atualizam-se e divide-se o resultado por 50, o
valor encontrado o do salrio de benefcio.
Para esses clculos de aposentadoria por invalidez, no h utilizao do fator
previdencirio.
Temos ainda, na aposentadoria por invalidez, a possibilidade de o segurado, alm
dos 100% do salrio de benefcio, receber mais 25% desse valor, ainda que ultrapasse o
teto, na hiptese de o segurado depender do auxlio de terceiros para os atos da vida
comum (higiene, alimentao etc.). Esses 25% sero reajustados sempre que o benefcio
for reajustado. Mas ele no se transmite no caso de penso por morte.
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quando o prprio segurado requer uma reavaliao da sua condio fsica. Caso
a percia mdica conclua que o segurado est recuperado, a aposentadoria por
invalidez ser cancelada;
Assim, durante um ano e meio, o segurado ainda receber o benefcio, mesmo que
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volte a trabalhar. Se, durante esse perodo, o segurado voltar a ficar doente, ele dever
esperar acabar o benefcio para s depois requerer outro.
Benefcios devidos aos segurados
1. APOSENTADORIA POR IDADE
Encontra-se disciplinada nos arts. 48 a 51 da Lei n. 8.213/91.
um benefcio que teve sua denominao modificada: antes de 1991 era chamado
aposentadoria por velhice.
Esse benefcio parte do pressuposto da incapacidade pela idade cronolgica,
premiando o segurado em razo de sua idade.
1.1. Requisitos
1.1.1. Condio de segurado
1.1.2. Carncia
A carncia de 180 contribuies mensais, porm deve ser observada a tabela
progressiva do art. 142 da Lei n. 8.213/91. Para o ano de 2001, a carncia de 120
contribuies mensais.
1.1.3. Idade mnima
Homem: 65 anos.
Mulher: 60 anos.
Ressalte-se que no basta ter a idade exigida. preciso ter a idade, cumprir a
carncia e ser segurado.
Para o trabalhador rural, a idade mnima exigida diminui 5 anos, tendo em vista as
condies em que ele exerce o seu trabalho: sol, chuva, frio; s vezes trabalha sem parar
sbado, domingo. Assim, a idade para o segurado rural :
homem: 60 anos;
mulher: 55 anos.
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distino (feita pelo prprio constituinte originrio). Soma-se ainda o fato de que isonomia
tratar os iguais de maneira igual e os desiguais de maneira desigual, ou seja, a lei
reconhece as diferenas.
1.2. Termo Inicial
Para empregado e empregado domstico, inicia-se a contagem da data do
desligamento, quando requerida a aposentadoria em at 90 dias. Se o segurado requerer
depois dos 90 dias ou se no se desligar do emprego, conta-se da data do requerimento.
Para os demais segurados, a contar da data do requerimento.
1.3. Valor do Benefcio
Sofreu alterao a partir da Lei n. 9.876/99, que introduziu o fator previdencirio.
O fator previdencirio uma forma de clculo dos benefcios de aposentadoria por
idade e por tempo de contribuio e leva em conta a expectativa de sobrevida do segurado
no momento da aposentadoria.
A Previdncia, com base em uma tabela do IBGE, que anual, tem a mdia de
sobrevida das pessoas. Quanto menor for a expectativa de sobrevida, maior ser o
benefcio. Quanto mais jovem o contribuinte se aposentar, menor ser o valor do benefcio.
Basicamente, a Previdncia utiliza o valor poupado pelo segurado e divide pelo
tempo de sua sobrevida.
1.4. Fator Previdencirio
F= tc x a x [1 + ( id = tc x a)]
Es
100
F = fator previdencirio
Es = expectativa de sobrevida no momento da aposentadoria;
tc = tempo de contribuio at o momento da aposentadoria;
a = alquota de contribuio (igual a 0,31);
id = idade no momento da aposentadoria.
(Os valores para esses clculos j esto prontos na tabela que segue junto deste mdulo).
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junho de 2001 de 20/60;
homem: 70 anos;
mulher: 65 anos.
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aposentadoria proporcional: 70% do salrio de benefcio;
homem: 30 anos;
mulher: 25 anos.
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Atualmente, para fazer jus a essa aposentadoria, todo o tempo de servio deve ser
especial. At 1997 podia ser feita a converso de tempo de servio simples em especial.
Outros requisitos necessrios para essa aposentadoria, alm do tempo de servio da
atividade, so:
condio de segurado;
O indivduo, uma vez aposentado com esse benefcio, no poder voltar a trabalhar
em atividade especial, sob pena de perder o benefcio. Ele pode voltar a trabalhar em
atividade comum.
O segurado pode requerer administrativamente ou judicialmente a condio de
atividade especial.
A EC n. 20/98 diz que lei complementar estabelecer quais as atividades
consideradas especiais. Essa lei ainda no foi editada; atualmente, vale o Decreto n.
3.048/99 (anexo IV).
O tempo de frias, licena e auxlio-doena so considerados tempo de
atividade especial.
Pode-se contar tempo de servio especial de determinada atividade com tempo de
servio especial de atividade diversa. A lei traz uma tabela para fazer a converso.
Converte-se para o tempo de servio especial que a pessoa exerceu por maior perodo.
Atualmente, no possvel converter tempo comum em tempo especial. possvel,
porm, converter tempo de servio especial em tempo de servio comum, se a pessoa
trabalhou at 28.05.1998.
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para essa converso, preciso que a pessoa tenha trabalhado 20% do tempo
necessrio para aposentadoria especial.
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Requisitos
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data, ou se o segurado conseguir comprovar que no requereu neste prazo porque estava
hospitalizado ou em tratamento ambulatorial.
Caso o segurado solicite aps o 30 dia, o termo inicial ser a contar da data do
requerimento.
1.3. Situaes a Considerar
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1
15 dias
de
afastamento
15
Um segurado exerce duas ou mais atividades iguais. Caso tenha que deixar
uma atividade devido incapacidade, mas continue na outra, no pode pedir
auxlio-doena. S pode pedir caso se afaste das duas atividades.
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(ex: professor e advogado), caso se afaste de uma, pode requerer o auxliodoena em relao a uma delas apenas. E, quanto aos requisitos necessrios
para o benefcio, sero contados somente os da atividade referente qual ser
concedido o auxlio-doena. Ex: Atividade de advocacia: 30 contribuies
mensais; atividade de professor: 6 contribuies mensais.
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Benefcio em Espcie
Benefcios Devidos aos Segurados
1. SALRIO-FAMLIA
Esse benefcio encontra-se disciplinado nos arts. 65 a 70 da Lei 8.213/91.
A EC n. 20, de 15.12.1998, estabeleceu que o salrio-famlia ser permitido apenas
ao segurado de baixa renda.
Segurado de baixa renda, para a Previdncia Social, o segurado que recebe at R$
429,00 por ms.
2. VALOR DO BENEFCIO
Atualmente, o valor do salrio-famlia de R$ 10,31 por filho.
3. REQUISITOS PARA RECEBER O BENEFCIO
Esse beneficio devido aos segurados empregados, exceto ao domstico, ao
trabalhador avulso e inclusive ao aposentado de baixa renda, desde que eles tenham filhos
de at 14 anos de idade ou invlidos de qualquer idade.
Equipara-se a filho, para fins de receber esse benefcio, o menor tutelado e o
enteado.
Caso pai e me trabalhem e o salrio de cada um no seja superior a R$ 429,00
por ms, ambos tero direito ao salrio-famlia.
O segurado deve, ainda, comprovar que seu filho recebeu as doses de vacina
consideradas obrigatrias.
Hoje tambm se exige a comprovao da freqncia escolar, caso o filho j tenha
idade para freqentar a escola.
A legislao pune o segurado que no comunica Previdncia que no tem mais
direito ao salrio-famlia: isso considerado crime.
Quem paga o salrio-famlia a empresa e depois ela compensa esse valor na
folha de salrio.
A empresa deve guardar os demonstrativos do salrio-famlia por, pelo menos, 10
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Na hiptese de autorizao judicial (ex.: o feto no tem vida autnoma fora do tero
materno), ela tambm ter direito a 2 semanas.
direito ao benefcio.
Resumindo:
3. TERMO INICIAL
O termo inicial desse benefcio ser de 28 dias antes do parto, ou a qualquer momento, desde
que no perodo de 28 dias que antecedem ao parto at o dia do parto.
Excepcionalmente, e com parecer favorvel da percia do INSS, o incio do
benefcio poder ser antecedido em 2 semanas ou, aps os 120 dias, podem ser concedidas
mais 2 semanas.
Caso a segurada precise de mais tempo, ser concedido auxlio-doena ou
aposentadoria por invalidez, e no salrio-maternidade (a legislao previdenciria admite
essa hiptese).
4. VALOR DO BENEFCIO
Para a segurada empregada ser o valor total de sua remunerao mensal. Ex.: se ela
registrada com remunerao mensal de R$ 3.000,00, ela ter direito ao valor integral. Se
a pessoa que estiver ocupando o lugar da segurada durante sua licena maternidade
receber aumento, a segurada tambm ter direito de receb-lo.
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Para a trabalhadora avulsa, o valor ser calculado com base na ltima remunerao.
5. TERMO FINAL
O termo final desse benefcio ser:
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Condio de segurado.
No h carncia.
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2. classe: pais;
3. classe: irmos.
Os dependentes de 2. e 3. classes tm de comprovar dependncia econmica, ainda
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Preso
Fugiu
Recapturado
12 meses = perodo de graa. Os dependentes tero direito ao auxlio-recluso, pois ele foi
recapturado dentro do perodo de graa.
12 meses
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Preso
Fugiu
Recapturado
Os dependentes no tero mais direito, pois o segurado foi recapturado aps o perodo de
graa, que de 12 meses.
Importante ressaltar que, se durante o perodo em que esteve foragido o segurado
contribuiu, essa contribuio valer para continuar segurado. Nesse caso, ao ser novamente
preso, os dependentes tero direito ao auxlio-recluso, desde que o novo trabalho do
segurado no tenha salrio superior a trs salrios mnimos.
Ressalta-se, por fim, que a cota-parte de quem deixar de ser dependente transfere-se
aos demais dependentes (direito de acrescer).
1. ABONO ANUAL DE GRATIFICAO NATALINA
O abono anual de gratificao natalina no est previsto na Lei n. 8.213/91. Est
previsto na Constituio Federal e no Dec. n. 3.048, em seu art. 120.
Esse abono corresponde ao dcimo terceiro salrio.
Se o segurado estiver aposentado, ter direito ao abono. Ele receber nos mesmos
moldes do dcimo terceiro salrio.
Se o segurado recebeu um benefcio da Previdncia, tambm ter direito ao abono
anual. Exemplificando: uma segurada que recebeu por seis meses auxlio-doena, ter
direito ao abono.
O valor do abono ser o do benefcio recebido no ms de dezembro, podendo
ultrapassar o teto.
Dispe o art. 120 do Dec. n. 3.048/99:
Ser devido abono anual (dcimo terceiro salrio ou gratificao natalina) ao
segurado e ao dependente que, durante o ano, recebeu auxlio-doena, auxlio-acidente,
aposentadoria, penso por morte ou auxlio-recluso.
Pargrafo nico O abono anual ser calculado, no que couber, da mesma forma
que a gratificao natalina dos trabalhadores, tendo por base o valor da renda mensal do
benefcio do ms de dezembro de cada ano.
2. CONTAGEM RECPROCA DO TEMPO DE SERVIO
possvel a contagem de tempo de servio na Administrao Pblica, na iniciativa
_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
mais de um benefcio, ainda que seja em regimes distintos. O tempo de contribuio vale
para concesso de apenas um benefcio.
possvel contar o tempo de servio rural ou urbano, bastando que o indivduo
tenha efetivamente contribudo.
1.
SERVIOS
PAGOS
PELA
PREVIDNCIA
AOS
DEPENDENTES
SEGURADOS
A Lei n. 8.213/91 trata dos servios que a Previdncia pagar aos segurados e
dependentes. So eles:
servio social;
habilitao/reabilitao profissional.
A mencionada lei reconhece os limites do sistema em prestar esses servios. Sendo
Servio Social
O servio social est disciplinado no art. 88 da Lei n. 8.213/91.
No se deve confundir o servio social com a assistncia social.
O servio social um servio que o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS)
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_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
Caso
INSS no defira o pedido, o segurado dever recorrer ao Judicirio. O INSS ser sempre o
plo passivo nas aes previdencirias.
A competncia para essas aes, como regra, da Justia Federal.
Quando se tratar de benefcio previdencirio de origem acidentria, a competncia
ser da Justia Comum Estadual. Nessas aes acidentrias, no campo do Direito
Previdencirio para a concesso do benefcio, deve ser provado o nexo causal entre a
incapacidade ou a morte do segurado e o acidente.
Caso o nexo causal, porm, no fique provado, e ao segurado no seja concedido o
benefcio pleiteado em razo do acidente, ele ter direito ao mesmo benefcio sem ter que
comprovar tal nexo, o que ocorre no caso de ter ficado incapaz ou morrido (quando o
benefcio ser concedido aos dependentes). Nesse caso, mesmo incapaz, o segurado ter
que pleitear o benefcio junto Justia Federal, o mesmo ocorrendo no caso de morte, na
figura de seus dependentes.
Para a Previdncia no importa se a pessoa consegue o benefcio provando o nexo
causal entre o acidente e a incapacidade na Justia Estadual, ou ingressando na Justia
Federal para pedir o benefcio por incapacidade ou morte.
Se no local onde o segurado ou o dependente tem domiclio no houver Justia
Federal, a competncia passa a ser da Justia Comum. A competncia em caso de recurso,
porm, ser do Tribunal Regional Federal.
Se a matria for acidentria, o recurso endereado ao Tribunal de Justia (em So
Paulo, competente o 1. TAC).
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Das decises dos Tribunais cabe ainda recurso especial ao Superior Tribunal de
Justia e recurso extraordinrio ao Supremo Tribunal Federal.
A competncia para julgar mandado de segurana contra agente do INSS sempre
da Justia Federal, pois a autoridade coatora federal. O INSS uma autarquia federal (o
que determina a competncia para julgar o mandado de segurana a autoridade coatora).
Questo interessante a da impetrao de mandado de segurana em face de
agente do INSS, em uma cidade onde no h Justia Federal. Neste caso, a competncia
da Justia Federal. Assim, necessrio se faz descobrir qual a cidade que possui Justia
Federal com competncia para julgar o caso da cidade onde ocorreu o fato.
1. CADUCIDADE DOS DIREITOS RELATIVOS PREVIDNCIA SOCIAL
A caducidade dos direitos relativos Previdncia Social ocorre quando h perda da
condio de segurado.
Existe, porm, uma exceo: se a pessoa j preencheu os requisitos para a concesso
de um benefcio, porm, no o requereu, e posteriormente perdeu a condio de segurado.
Trata-se, portando, de direito adquirido. Assim, essa pessoa ter direito ao benefcio
mesmo no sendo mais segurada.
2. DECADNCIA DO DIREITO REVISO DO ATO CONCESSIVO DO
BENEFCIO PREVIDENCIRIO
O prazo decadencial do direito de reviso do ato concessivo do benefcio
previdencirio encontra-se disciplinado no art. 103 da Lei n. 8.213/91, conforme redao
dada pela Lei n. 9.711, de 20.11.1998.
O prazo de cinco anos, a contar do dia primeiro do ms seguinte ao do
recebimento da primeira prestao ou do dia em que tomar conhecimento da deciso
indeferitria definitiva no mbito administrativo. {atualmente, por Medida Provisria de
2003, o prazo decadencial passou para 10 anos}.
Exemplificando:
__________________________
_____________________________________________________________________________ MDULOS
10.9.2000 recebeu
a primeira prestao.
Hoje, o prprio direito de pedir a reviso decai em cinco anos. Anteriormente, esse
prazo era prescricional, e desta forma era possvel sanar o vcio a qualquer tempo; porm,
as diferenas devidas reportavam-se s prestaes vencidas nos ltimos cinco anos, como
na penso alimentcia.
A ao visando a postulao de benefcio previdencirio, em razo de seu
inequvoco carter alimentar, imprescritvel. Prescritveis so, apenas, as prestaes no
pagas nem reclamadas no prazo de 05 (cinco) anos. (TRF 3. Regio, 1. o T., Ac. n.
923079700 9/SP, rel. Juiz Sinval Antunes, un., DJU 29.11.1994, p. 68996)
Conforme esclarecem Daniel Machado Rocha e Jos Paulo Baltazar, o prazo
decadencial da reviso da renda mensal inicial tornou-se igual ao da prescrio... A regra
da caducidade abarca exclusivamente os critrios de reviso da renda mensal inicial. No
pode ser invocada para elidir aes revisionais que busquem a correo de reajustes
aplicadas erroneamente s prestao previdencirias ....
E continuam: Como a regra (Lei n. 9.711/98) no expressamente retroativa para
os benefcios previdencirios concedidos entre 28 de junho de 1997 e 20 de novembro de
1998, o prazo de 10 anos (antiga redao do art. 103, da Lei n. 8.213/91). Para os
benefcios concedidos aps 20 de novembro de 1998, o prazo decadencial ser de 5 anos.
3. PRESCRIO DO DIREITO A PRESTAES VENCIDAS, RESTITUIES E
DIFERENAS
O prazo prescricional do direito a prestaes vencidas, restituies e diferenas
devidas pela Previdncia Social, encontra-se disciplinado no art. 103, par. n., da Lei n.
8.213/91.
A prescrio ocorre em cinco anos.
Ressalte-se, porm, que essa prescrio no corre contra incapazes.
Os incapazes tero direito a receber todo o valor que no foi pago e que lhes
era devido desde o momento que preencheram os requisitos para o benefcio.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
ausncia;
molstia contagiosa;
impossibilidade de locomoo.
O pargrafo nico do art. 109 dispe sobre a possibilidade de a impresso digital do
_____________________________________________________________________________ MDULOS
II.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
IV.
V.
Social,
Previdncia
ser
financiada
apenas
por
uma
fonte
de
arrecadao, pois, surgindo algum problema com a nica fonte, causaria um colapso
em todo o sistema previdencirio.
Dessa forma, havendo diversidade da base de financiamento portanto, mais
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de uma fonte de custeio , pode existir compensao entre tais bases caso ocorra
algum imprevisto, resultando sempre na continuidade do servio.
A diversidade pode ser:
a) Objetiva: refere-se aos objetos
sobre
os
quais
incide
contribuio
Fontes de Custeio
Conforme Srgio Pinto Martins, entende-se por fonte de custeio os meios
c) a Constituio Federal admite que outras fontes sejam criadas art. 195,
4..
A doutrina no unnime em considerar os itens a e c como sendo fontes
de custeio.
Nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado
ou estendido sem a correspondente fonte de custeio art. 195, 5., da
1
_____________________________________________________________________________ MDULOS
Constituio Federal.
1.2.1. Contribuies sociais dos empregadores (art. 195, inc. I, da CF e arts. 22
a 25 da Lei n. 8.212/91)
Os empregadores contribuiro sobre:
a folha de salrios;
Social
(Cofins)
(LC
n.
70/91),
do
Programa
de
_____________________________________________________________________________ MDULOS
valores
destinados
pagamento
de
prmios,
impostos
despesas
de
_____________________________________________________________________________ MDULOS
Contribuio Social
1. NATUREZA JURDICA DA CONTRIBUIO SOCIAL
Existem vrias teorias para justificar a natureza jurdica da contribuio social;
assim, seguindo a classificao de Srgio Pinto Martins3, temos as seguintes teorias:
Teoria Fiscal.
Teoria Parafiscal.
Teoria
Teoria do
Definio
Crtica
Equiparao ao prmio do seguro A contribuio pertence ao Direito
Prmio do
Seguro
Teoria do
Parte
Salrio
Diferido
Teoria
do
salrio
no
particulares.
paga No h ajuste de vontades quanto
Salrio Atual
Teoria Fiscal
Seguridade Social.
empregador.
A contribuio uma obrigao No se pode
Teoria
tributria.
nenhuma das espcies tributrias.
Sustenta os encargos do Estado que Arrecadando
a
autarquia
a
Parafiscal
no lhe so prprios.
enquadr-la
Exao
Generis
na
Constituio
em
na
_____________________________________________________________________________ MDULOS
legislao ordinria.
Aps a Constituio Federal de 1988, com seu art. 149, houve o trmino da
divergncia doutrinria, que se pacificou no sentido de que a contribuio social para a
Previdncia Social tem natureza jurdica de tributo.
Esclarece, tal entendimento, Roque Antonio Carrazza4, ao comentar o art. 149,
pargrafo nico, da Constituio Federal:
Com a s leitura desse artigo, j percebemos que as contribuies em tela tm
natureza nitidamente tributria, mesmo porque, com a expressa aluso aos arts. 146, III, e
150, I e III, ambos da Constituio Federal, fica bvio que devero obedecer ao regime
jurdico tributrio, isto , aos princpios que informam a tributao no Brasil. Tal, diga-se
de passagem, a jurisprudncia do Pretrio Excelso.
Dessa forma, a contribuio social enquadra-se no art. 3. do Cdigo Tributrio
Nacional, ou seja, trata-se de prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Somente para ilustrar nosso
estudo, informamos que esse ltimo requisito atividade plenamente vinculada poder
ser confirmado com a consulta ao art. 33 da Lei n. 8.212/91.
Apesar do consenso no tratamento da contribuio social como tributo, devemos
analisar algumas especificidades, pois, conforme sua finalidade, poder ser enquadrada
como imposto ou taxa.
A taxa tem por caracterstica uma contraprestao do Estado efetiva ou
potencialmente, segundo dispe o art. 145, inc. II, da Constituio Federal c. c. o art. 77 do
Cdigo Tributrio Nacional. Assim, com relao ao empregado, at poderamos dizer que a
contribuio social tem natureza jurdica de taxa. Todavia, com relao ao
empregador/empresa, no ocorrer contraprestao, e sim uma imposio; nesse caso, a
contribuio social assemelha-se ao imposto.
Pelo exposto, percebe-se que a contribuio social um tipo de tributo hbrido:
ora se assemelha com imposto, ora com taxa.
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_____________________________________________________________________________ MDULOS
(R$)
recolhimento ao INSS
At 468,47
(%)
7,65
De 468,48 at 600,00
8,65
De 600,01 at 780,78
9,00
De 780,79 at 1.561,56
11,00
Observao: a Tabela acima foi alterada pela Portaria MPAS n. 525, de 20.5.2002.
Para a pessoa que ganha at trs salrios mnimos, a lei n. 9.311/96 autoriza que a
alquota seja reduzida em pontos percentuais proporcionais ao valor da Contribuio
Provisria sobre Movimentao Financeira (CPMF).
Na hiptese de segurado que tenha mais de um emprego, o enquadramento ser feito
mediante a soma dos salrios-de-contribuio que receber. Exemplo: A possui dois
empregos: no emprego 1, recebe salrio de R$ 500,00; no emprego 2, recebe o mesmo
valor R$ 500,00; ambos os salrios totalizam o valor de R$ 1.000,00 esse empregado,
consoante a tabela aqui apresentada, contribui com a alquota de 11%.
Se a soma dos salrios ultrapassar o teto, o empregado contribuir somente at o
teto; o valor que ultrapassar no ser considerado como base de clculo para a
contribuio.
No caso do 13. salrio, a contribuio ser calculada isoladamente. Exemplo: "A"
ganha R$ 1.500,00. Em dezembro receber o salrio e o 13. salrio R$ 1.500,00
(contribui com 11%) + R$ 1.500,00 (contribui aqui com 11%).
1.2. Contribuio do Segurado Facultativo e do Segurado Contribuinte Individual
So contribuintes individuais o autnomo, o equiparado ao autnomo e o
empresrio.
Essa contribuio sofreu alteraes com o advento da Lei n. 9.876, de 26.11.1999,
uma vez que revogou o artigo 29 da Lei n. 8.212/91, o qual determinava o valor da
_____________________________________________________________________________ MDULOS
contribuio por meio de uma tabela que correlacionava classes e salrios-base com
perodos fixos e pr-determinados.
Dessa forma, segundo esclarecimentos de Srgio Pinto Martins:
Somente as pessoas que estavam no sistema antes da vigncia da Lei 9.876/99
que ainda recolhem sob a forma de salrio-base. Pessoas que ingressaram no sistema a
partir da vigncia da Lei 9.876/99 recolhem contribuio razo de 20% sobre sua
remunerao, observando o salrio mnimo e o teto do salrio-de-contribuio. 5
O segurado tinha de ficar um certo perodo em cada classe de salrio-base para que
possa mudar para outra. Esse perodo chamado interstcio.
Classe
Nmero mnimo
de
De 1 a 6
7
8
9
10
meses
de Salrio-base
Alquota
Contribuio
permanncia
12
(R$)
De 200,00
(%)
(R$)
De 40,00
12
24
24
-
a 936,94
1.093,08
1.249,26
1.405,40
1.561,56
20
20
20
20
20
a 187,39
218,62
249,85
281,08
312,31
_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
Parceiro.
Meeiro.
Arrendatrio.
Pescador artesanal.
Todas essas figuras devem exercer suas atividades sob regime de economia familiar.
O conceito de regime familiar est contido no 1.o do artigo 12 da Lei n. 8.212/91. Cada
um dos integrantes desse ncleo familiar, ou seja, cnjuges, companheiros e filhos ou
equiparados maiores de 16 anos, considerado segurado especial.
Observao: os garimpeiros no so mais segurados especiais, desde a edio da
Lei n. 8.398, de 1.1.1992.
A contribuio corresponder a:
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N. 8.212/91.
Artigo 195 da Constituio Federal A seguridade social ser financiada por toda a
sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes
contribuies sociais:
I do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei,
incidentes sobre:
a) a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo
empregatcio;
b) a receita ou o faturamento;
c) o lucro.
As empresas, alm de figurarem no plo passivo da obrigao tributria, ou seja,
atuando como contribuintes, e dessa forma recolhendo as mencionadas contribuies
sociais aos cofres da Previdncia Social, tambm retm contribuies das quais no so
contribuintes, agindo, assim, como responsveis tributrias art. 128 do Cdigo Tributrio
Nacional.
As contribuies dependem do tipo da empresa e da atividade econmica exercida.
1.1. Empresas em Geral
Contribuem com 20% sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas a
qualquer ttulo, durante o ms, aos segurados empregados, trabalhadores avulsos (art. 22,
inc. I, da Lei n. 8.212/91) e contribuintes individuais (art. 201, inc. II, Dec.-lei n. 3.048/99),
que lhe prestem servios.
Alm dessa contribuio, com o objetivo de financiar os benefcios concedidos em
razo de grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do
trabalho, contribuem com 1%, 2% e 3%, dependendo do grau de risco de acidentes do
trabalho (leve, mdio e grave), sobre o total das remuneraes pagas ou creditadas, no
decorrer do ms, aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes
individuais.
A empresa deve tentar reduzir o grau de incidncia de incapacidade laborativa de
_____________________________________________________________________________ MDULOS
seus empregados, com aparelhos, exerccios, atividade fsica etc. Com isso ter uma
reduo da alquota. Exemplificando: se o acrscimo era de 3%, poder resultar em 2% ou
1%.
Essa reduo estimula a empresa a desenvolver uma poltica de preveno dos
riscos ambientais do trabalho.
A empresa contribuir com 12%, 9% ou 6% sobre o valor da remunerao paga
aos segurados que exeram atividade que d direito a aposentadoria especial,
respectivamente em 15, 20 ou 25 anos.
Aposentadoria especial
15 anos
20 anos
25 anos
Alquota
12%
9%
6%
servio.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
servio.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
servio.
Sempre que contratar transportador autnomo, o produtor rural deve reter 2,5%
_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
servio.
empregados;
trabalhadores avulsos;
_____________________________________________________________________________ MDULOS
1.8.1. Contribuies que as cooperativas de trabalho devem reter e recolher aos cofres da
Previdncia Social
servio.
Sempre que a cooperativa contratar transportador autnomo, ela deve reter 2,5%
_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
artigos 313-A e 313-B (crimes informticos), cuja proteo penal estende-se a toda
Administrao Pblica.
Cdigo Penal
Artigo
Infrao
168-A
Apropriao indbita
171, 3.
297, 3. e 4.
Estelionato
Falsificao de documento pblico
Sonegao
de
contribuio
337-A
313-A
previdenciria
313-B
Crimes informticos
Lei n. 9.983/2000
No caso dos crimes caracterizados nas alneas 'd', 'e', e 'f' deste artigo, a pena ser aquela estabelecida no art. 5. da
Lei n. 7.492, de 16 de junho de 1986, aplicando-se espcie as disposies constantes dos arts. 26, 27, 30, 31 e 33 do
citado diploma legal.
10
GOMES, Luiz Flvio. Crimes Previdencirios. So Paulo: RT, 2001. p. 18.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
salrio-maternidade,
ao
segurado,
quando
as Cdigo Penal
_____________________________________________________________________________ MDULOS
_____________________________________________________________________________ MDULOS
HUNGRIA, Nlson. Comentrios ao Cdigo Penal. 1. ed. Rio de Janeiro: Revista Forense, 1955. vol. VII, p. 131.
GOMES, Luiz Flvio. Op. cit. p. 31.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
O crime doloso.
d) Penas
Recluso de 2 (dois) a 5 (cinco) anos e multa.
e) Suspenso condicional do processo
Consoante dispe o artigo 89 da Lei n. 9.099/95, a suspenso condicional do
processo s possvel quando a pena mnima cominada em abstrato ao delito no supere
um ano. Como na apropriao indbita previdenciria a pena mnima de dois anos, a
aplicao do instituto enfocado , a princpio, invivel. No entanto, caso o agente efetue o
pagamento das contribuies e seus acessrios aps o incio da ao fiscal e antes do
recebimento da denncia, incidir o artigo 16 do Cdigo Penal, arrependimento posterior,
cuja conseqncia a reduo da pena de um a dois teros. Tomado o redutor mximo, a
pena mnima abstrata passa a ser de oito meses, compatvel com o artigo 89 da Lei dos
Juizados Especiais Criminais.
f) Extino da punibilidade
Extingue-se a punibilidade se o agente, espontaneamente, declara, confessa e efetua
o pagamento das contribuies, importncias ou valores e presta as informaes devidas
Previdncia Social, na forma definida em lei ou regulamento, antes do incio da ao
fiscal, nos termos do 2. do artigo 168-A do Cdigo Penal.
O novo dispositivo afastou a aplicao do artigo 34 da Lei n. 9.249/95 que
estabelecia a extino da punibilidade para os crimes contra a ordem tributria previstos na
Lei n. 8.137/90 (STF, HC n. 73.418/RS, rel. Min. Carlos Velloso).
Observa-se que o 2. do artigo 168-A mais severo que o art.igo 34 da Lei n.
9.249/95. Nos termos do novo dispositivo, para que haja extino da punibilidade
necessrio que o pagamento do que devido Previdncia Social acontea at o incio da
ao fiscal, o que ocorre normalmente antes do recebimento da denncia. Logo, o 2. do
artigo 168-A antecipa o momento para o pagamento. Sendo norma mais severa, no
retroage para atingir os comportamentos praticados at 14.10. 2000.
_____________________________________________________________________________ MDULOS
Termo final
Antes
do
recebimento
denncia
A
partir
Diploma legal
9.249/95
Efeito
punibilidade
da
da
9.983/2000)
g) Perdo judicial ou aplicao exclusiva de multa
Nos termos do 3. do artigo 168-A, facultado ao juiz deixar de aplicar a pena ou
aplicar somente a pena de multa se o agente for primrio e de bons antecedentes, desde
que tenha promovido, aps o incio da ao fiscal e antes de oferecida a denncia, o
pagamento da contribuio social previdenciria, inclusive acessrios; ou o valor das
contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual ou inferior quele estabelecido pela
Previdncia Social, administrativamente, como sendo o mnimo para o ajuizamento de suas
execues fiscais.
Os pressupostos para a aplicao do perdo judicial ou exclusivamente da pena
pecuniria pressupem ser o agente primrio e de bons antecedentes. Sem essas condies
, desde logo, inaplicvel o 3. do artigo 168-A do Cdigo Penal.
Satisfeitos os pressupostos, um dos requisitos previstos nos incisos I e II do 3. do
artigo 168-A devem estar presentes. O primeiro deles (inciso I) consiste no pagamento da
contribuio social previdenciria e seus acessrios antes do oferecimento da denncia.
Lembramos que o Pleno do Supremo Tribunal Federal entendeu que o simples
parcelamento da dvida celebrado com a Previdncia Social, sem a quitao de todas as
parcelas antes do recebimento da denncia, no equivale a pagamento (Inq. n. 1.028/RS,
rel. Moreira Alves; HC n. 74.133-9/DF, rel. Celso de Mello). O outro requisito, inserido no
_____________________________________________________________________________ MDULOS
inciso II, refere-se ao valor mnimo estatudo pela Previdncia Social para o ajuizamento
de suas execues fiscais que, segundo o Memo n. INSS/PG/36/98, de R$ 5.000,00
(cinco mil reais).
A anlise do caso concreto levar o juiz a decidir se aplica o perdo judicial ou,
exclusivamente, a multa. O benefcio do perdo evidentemente mais benfico, porquanto
a sentena que o concede meramente declaratria (Smula n. 18 do STJ), no gerando,
inclusive, os efeitos da reincidncia (art. 120 do CP). A imposio da pena pecuniria
pressupe a prolao de uma sentena condenatria e que gerar a reincidncia (art. 63 do
CP).
Frisa-se que a Medida Provisria n. 2.176/79, de 23.8.2001, que dispe sobre o
Cadastro Informativo (Cadin) dos crditos no quitados de rgos e entidades federais, no
seu artigo 20, dispe que sero arquivados, sem baixa na distribuio, os autos das
execues fiscais de dbitos inscritos como Dvida Ativa da Unio pela Procuradoria-Geral
da Fazenda Nacional ou por ela cobrados, de valor consolidado igual ou inferior a R$
2.500,00 (dois mil e quinhentos reais). No ocorrer o arquivamento, entretanto, se a
execuo fiscal referir-se a contribuies devidas ao Fundo de Garantia do Tempo de
Servio (FGTS) ( 3. do art. 20). Sustenta-se que, na hiptese do artigo 20 da Medida
Provisria n. 2.176/79, poder-se-ia aplicar o princpio da insignificncia, excludente da
tipicidade.
Veja o quadro abaixo:
Dbitos at R$ 2.500,001
no superem R$ 5.000,002
Excluso da tipicidade, ante a aplicao Perdo judicial ou multa (art. 168, 3.,
do princpio da insignificncia
inc. II)
(1)
Medida Provisria n. 2.176/79, artigo 20.
(2)
_____________________________________________________________________________ MDULOS
Fundamento legal
fiscal
Aps o incio da ao Perdo
Cdigo Penal
judicial
ou
fiscal
exclusiva
antes
do aplicao
{arrependimento Penal
posterior}
_____________________________________________________________________________ MDULOS
antes
do genrica
do Cdigo Penal
julgamento
3.2. Estelionato
Artigo 171 do Cdigo Penal: Obter, para si ou para outrem, vantagem ilcita, em
prejuzo alheio, induzindo ou mantendo algum em erro, mediante artifcio, ardil, ou
qualquer outro meio fraudulento:
(...)
3. A pena aumenta-se de um tero, se o crime cometido em detrimento de
entidade de direito pblico ou de instituto de economia popular, assistncia social ou
beneficncia.
Comete estelionato quem emprega meio fraudulento visando vantagem patrimonial
ilcita.
Trata-se de crime comum, porquanto pode ser praticado por qualquer pessoa.
Quanto ao sujeito passivo, exige-se que seja determinado. No estudo ora realizado, a
vtima a Previdncia Social.
O elemento subjetivo do tipo o dolo, distinguindo-se o estelionato da apropriao
indbita por meio do momento em que surge tal elemento subjetivo. No estelionato o dolo
surge ab initio; na apropriao indbita o dolo subseqente.
Os meios executrios esto presentes no preceito primrio do artigo 171 do Cdigo
Penal: artifcio, ardil ou qualquer outro meio fraudulento. Artifcio a encenao, ou como
ensina Damsio de Jesus o engodo praticado por intermdio de aparato material. O ardil,
por sua vez, o engano proporcionado pela astcia, pela artimanha. Como qualquer outro
meio fraudulento, frmula genrica que suscita o emprego de interpretao analgica,
podemos indicar a mentira, o silncio, o emprego de documentos falsos, enfim todos os
demais meios idneos para enganar a vtima.
O delito consuma-se com a obteno da vantagem patrimonial ilcita, em prejuzo
alheio. Tratando-se de vantagem parcelada, o estelionato consuma-se com a primeira
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parcela.
No que diz respeito causa de aumento prevista no 3. do artigo 171 do Cdigo
Penal, lembramos que so entidades de direito pblico, alm da Unio, dos Estados, dos
Municpios e do Distrito Federal, tambm as autarquias e as entidades paraestatais. O
aumento de um tero justifica-se pelo fato de o sujeito passivo representar o interesse
coletivo. Veja, a propsito, a Smula n. 24 do Superior Tribunal de Justia: Aplica-se ao
crime de estelionato, em que figure como vtima entidade autrquica da Previdncia Social,
a qualificadora do 3. do art. 171 do Cdigo Penal.
possvel a aplicao do artigo 16 do Cdigo Penal (arrependimento posterior).
Caso a reparao do dano ocorra aps o recebimento da denncia, tal circunstncia poder
ser aproveitada como agravante genrica (art. 65, inc. III, "b", do CP). Finalmente,
ressaltamos que a figura do estelionato privilegiado no incide sobre a forma agravada
definida pelo 3. do artigo 171.
3.3. Falsificao de Documento Pblico Previdencirio
Artigo 297 do Cdigo Penal: Falsificar, no todo ou em parte, documento pblico,
ou alterar documento pblico verdadeiro:
Pena recluso, de 2 (dois) anos a 6 (seis) anos, e multa.
(...)
3. Nas mesmas penas incorre quem insere ou faz inserir:
I na folha de pagamento ou em documento de informaes que seja destinado a
fazer prova perante a Previdncia Social, pessoa que no possua a qualidade de segurado
obrigatrio;
II na Carteira de Trabalho e Previdncia Social do empregado ou em documento
que deva produzir efeito perante a Previdncia Social, declarao falsa ou diversa da que
deveria ter sido escrita;
III em documento contbil ou em qualquer outro documento relacionado com as
obrigaes da empresa perante a Previdncia Social, declarao falsa ou diversa da que
deveria ter constado.
4. Nas mesmas penas incorre quem omite, nos documentos mencionados no 3.,
nome do segurado e seus dados pessoais, a remunerao, a vigncia do contrato de trabalho
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ou de prestao de servios.
Damsio de Jesus ensina que a falsificao de documento pblico previdencirio
distingue-se do artigo 337-A, tambm do Cdigo Penal, porque neste h a finalidade
especfica de sonegao de contribuies previdencirias.
O delito formal, sendo suas condutas comissivas. Basta a insero dos dados falsos
( 3.), sem que se exija qualquer resultado ulterior. A tentativa possvel nas hipteses do
3.. No 4., no entanto, tratando-se de crime omissivo prprio, a tentativa
inadmissvel.
A falsificao deve ser apta a iludir, caso contrrio tratar-se- de crime impossvel
por ineficcia absoluta do meio (art. 17 do CP).
3.4. Sonegao de Contribuio Previdenciria
Est definida no artigo 337-A do Cdigo Penal:
Artigo 337-A do Cdigo Penal: Suprimir ou reduzir contribuio social
previdenciria e qualquer acessrio, mediante as seguintes condutas:
I omitir de folha de pagamento da empresa ou de documento de informaes
previsto pela legislao previdenciria segurados empregado, empresrio, trabalhador
avulso ou trabalhador autnomo ou a este equiparado que lhe prestem servios;
II deixar de lanar mensalmente nos ttulos prprios da contabilidade da empresa
as quantias descontadas dos segurados ou as devidas pelo empregador ou pelo tomador de
servios;
III omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos, remuneraes pagas
ou creditadas e demais fatos geradores de contribuies sociais previdencirias:
Pena recluso, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa.
1. extinta a punibilidade se o agente, espontaneamente, declara e confessa as
contribuies, importncias ou valores e presta as informaes devidas Previdncia
Social, na forma definida em lei ou regulamento, antes do incio da ao fiscal.
2. facultado ao juiz deixar de aplicar a pena ou aplicar somente a de multa se o
agente for primrio e de bons antecedentes, desde que:
I vetado;
II o valor das contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual ou inferior
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se
agente, punibilidade
se
agente,
efetua
pagamento
das
contribuies ....
b) Perdo judicial ou aplicao exclusiva de multa
semelhana do que ocorreu com a apropriao indbita previdenciria, previu o
legislador a aplicao do perdo judicial ou da pena pecuniria ao agente que seja primrio
e de bons antecedentes, desde que o valor das contribuies devidas, inclusive acessrios,
seja igual ou inferior quele estabelecido pela Previdncia Social, administrativamente,
como sendo o mnimo para o ajuizamento de duas execues fiscais ( 2. e seu inciso do
art. 337-A do CP).
Dbitos at R$ 2.500,001
no superem R$ 5.000,002
Excluso da tipicidade, ante a aplicao Perdo judicial ou multa (art. 168, 3.,
do princpio da insignificncia
inc. II)
(1) Medida Provisria n. 2.176/79, artigo 20.
(2) Memo n. INSS/PG/36/98: valor mnimo para ajuizamento de execues fiscais.
c) Reduo da pena
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O crime tambm prprio, pois s pode ser praticado por funcionrio pblico no
exerccio de suas funes. Cuida-se, tal como no caso do artigo 313-A, de delito funcional
tpico. Quanto ao sujeito passivo, figura o Estado.
O elemento subjetivo o dolo, ou seja, a vontade livre e consciente de praticar os
comportamentos previstos na figura penal em estudo. A conduta, para ser tpica, pressupe
que o funcionrio pblico o faa sem autorizao ou solicitao de autoridade
competente.
O crime de mera conduta. Consuma-se, assim, com a simples prtica do
comportamento tpico. A tentativa tecnicamente vivel. Se resultar dano (exaurimento do
crime) para a Administrao Pblica aplica-se o aumento de pena previsto no pargrafo
nico do artigo 313-B do Cdigo Penal: um tero at a metade.
Fim.