CONTABILIDAD

Caso prctico.

Contabilidad tributaria II.

Nombre de la
alumna:
Sheyla Katherine
Roque Figueroa

Semestre: VII
Grupo: CONT 7-1

2015
La alumna declara haber realizado el presente trabajo de acuerdo a las
normas de la Universidad Catlica San Pablo

______________________
FIRMA

Caso prctico.
La empresa comercializadora El Trbol SAC dedicada a la comercializacin de productos
comestibles, al 31 de diciembre
del 2014 ha obtenido una utilidad contable de S/.
1990,507.31.
Al 31 de diciembre de 2014 la empresa cuenta con 22 trabajadores.
A continuacin se detallan sus estados financieros:

Las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de los dos ejercicios

anteriores son los siguientes.
La prdida tributaria del ejercicio 2013 se aplican por sistema B.
La declaracin jurada anual del impuesto a la renta del 2013 fue presentada el 28 de
marzo de 2014.
EJERCICIO
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS GRAVADOS
OTROS INGRESOS GRAVADOS
ENAJENACION DE VALORES Y Bs DEL ACTIVO
COSTO DE ENAJENACIN DE VALORES Y BS. ACT.
GASTOS DIVERSOS
UTILIDAD (PERDIDA) NETA
PARTICIPACION EN UTILIDADES
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES IMPTO.
DETERMINACION DEL IMPUESTO
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES IMPTO.
ADICIONES
DEDUCCIONES
UTILIDAD (PERDIDA) TRIBUTARIA
PERDIDA COMPENSABLE EJERC.ANT.
UTILIDAD (PERDIDA) TRIBUT.IMPON.
IMPUESTO A LA RENTA 30%
CREDITOS CONTRA EL IMPUESTO
SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANT.
PAGOS A CUENTA MENSUALES
SALDO A FAVOR DEL FISCO (DEL CONTRIBUYENTE)

2012
2013
Cuenta.
65,804,271.0 69,185,757.0
0
0
70
(61,491,872. (65,651,280.
00)
00)
4,312,399.0 3,534,477.0
0
0
(1,102,062.0 (1,609,897.0
0)
0)
(1,625,720.0 (1,797,373.0
0)
0)
1,584,617.0
0 127,207.00
(1,232,861.0 (1,367,419.0
0)
0)
1,033,861.00
560,401.00
77
78,907.00
432,188.00
75
215,571.00
453,530.00
76
(107,261.00) (367,839.00)
(247,810.00) (389,314.00)
1,325,024.0 (551,246.00
0
)
(85,181.00)
1,239,843.0 (551,246.00
0
)
1,239,843.00 (551,246.00)
490,203.00
243,968.00
(111,606.00)
(76,893.00)
1,618,440.0 (384,171.00
0
)
1,618,440.0 (384,171.00
0
)
485,532.00
(40,806.00)
(861,415.00) (707,787.00)
(416,689.00 (707,787.00
)
)

INGRESOS FINANCIEROS GRAVADOS Y NO

GRAVADOS
77.1
Intereses sobre Prestamos Otorgados
77.2.0
1
Intereses sobre ventas a Plazo
77.2.0
2
Intereses sobre Letras en Cobranza
77.4.0
2
Intereses sobre Certificados Bancarios
77.6
Ganancias Por Diferencia de Cambio
77.9.0
1
Intereses Cobrados por Letras protestadas
77.9.0
2
otros
Total Cuenta 77

2013
25,000.36

85,982.84

36,524.23

32,724.53

95,635.25

15,561.73
487,985.83

163,253.74
96,214.14

123,559.59

83,662.28

187,313.00
1,033,861.00
65,804,271.0
Total Cuenta 70
0
78,907.00
Total Cuenta 75
215,571.00
Total Cuenta 76
TOTAL INGRESOS
67,132,610.00

60,111.00
560,401.00

Periodo.
impuesto renta calculado
ingresos netos
Ganancias Por Diferencia de
Cambio
mayor
de:

2012
100,733.48

coeficiente
1.5% * Ingresos Netos
Coeficiente * 0.9333

2012
485,532.00
67,132,610.0
0

2013

487,985.83

70,631,876.
00
96,214.1
4

0.0073

0.0000

0.0150

69,185,757.00
432,188.00
453,530.00
70,631,876.00

2014

MESES

enero y febrero
2014
0.01 marzo - diciembre
0.0150
50 2014
enero y febrero de
0.0140 2015
mar-15

MES

TOTAL

saldo a
favor

776

70, 75, 76 Diferenci

Y 77
a

INGRESOS
NETOS

Coeficient
e

PAGO A
CUENTA

de
Cambio
ene2014
feb2014

8,360,255 282,526.
.00
00
6,667,876 273,358.
.00
00

mar2014

del

impuesto
ITAN

pa

a pagar

pago
efectivo

121,165.9
4

121,165.9
4

95,917.77

95,917.77

ejercicio
anterior
121,
165.94
95,9
17.77

8,077,729.00

0.015

6,394,518.00

0.015

5,794,678 350,239.
.00
00

5,444,439.00

0.015

81,6 -707,787.0
66.59 0
20,281.00

abr2014

5,668,708 263,374.
.00
00

5,405,334.00

0.015

81,0 -626,120.4
80.01 2
20,281.00

may2014

4,283,763 285,675.
.00
00

3,998,088.00

0.015

59,9 -545,040.4
71.32 1
20,281.00

jun2014

6,264,813 285,296.
.00
00

5,979,517.00

0.015

89,6 -485,069.0
92.76 9
20,281.00

jul2014

4,194,759 253,895.
.00
00

3,940,864.00

0.015

59,1 -395,376.3
12.96 3
20,281.00

ago2014

4,106,618 272,132.
.00
00

3,834,486.00

0.015

57,5 -336,263.3
17.29 7
20,281.00

sep2014

6,251,052 285,021.
.00
00

5,966,031.00

0.015

89,4 -278,746.0
90.47 8
20,281.00

oct2014

5,009,364 350,187.
.00
00

4,659,177.00

0.015

69,8 -189,255.6
87.66 2
20,281.00

pago con
ITAN

nov2014
dic2014

8,925,647 398,513.
.00
00
6,805,468 256,109.
.00
00

8,527,134.00

0.015

6,549,359.00

0.015

127, -119,367.9
907.01 6
20,281.00
98,2
40.39 8,539.05
-11,741.95 86,498.44
1,031,650.1
4

106,779.4
4

8,539.05
86,498.44

11,741.95

303,582.1
4

20,281.00

total.

68,776,676.0
0

ene2015

2,264,813 145,296.
.00
00

2,119,517.00

0.015 31,792.76

106,779.4
4

31,792.76

feb2015

2,194,759 143,895.
.00
00

2,050,864.00

0.015 30,762.96

138,572.1
9

30,762.96

mar2015

2,667,876 153,358.
.00
00

2,514,518.00

0.015 37,717.77

169,335.1
5

37,717.77

saldo
del 207,052.9
2013 2

86,498.44

ITAN.
Activo neto 2013

6,152,696.72

Deducciones
maquinarias nuevas

88,584.00

Adiciones
depreciacin
base imponible de ITAN
Tasa de 0% hasta S/. 1000,000.00
Tasa de 0.4% por el exceso de S/. 1000,000.00

6,035.00
6,070,147.72
5,070,147.72
20,281

ADICIONES Y DEDUCCIONES DEL PERIODO.

DIFERENCIA
RESULTADOS DEL EJERCICIO

Adiciones
merma sin informe tcnico
activos fijos no causalidad
multas con el sector publico
depreciacin cuyo valor de activo no tiene sustento
costo con CDP con condicin de no habido
recibo de honorarios no cancelados
gastos sin CDP
TOTAL ADICIONES.
Deducciones
TOTAL DEDUCCIONES
Renta neta
saldo de prdida del ejercicio 2013
utilidad o perdida imponible
participacin de utilidades 8%
Renta neta imponible
impuesto a la renta 30%

1,990,507.31

48,975.00
1,190.00
1,597.00
358.00
23,430.00
7,500.00
2,400.00
85,450.00

DP
DP
DP
DP
DP
DT
DP

-11,500.00

DP

-11,500.00
2,064,457.31
384,171.00
1,680,286.31
134,422.90
1,545,863.41
463,759.02

El Trbol SAC
RUC: 201002030101

ESTADO DE RESULTADOS
del 01 de enero al 31 de Diciembre del
2014
(En nuevos soles)
INGRESOS
70 VENTAS
704
1 PRESTACION DE SERVICIOS - TERCEROS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS

691 COSTO DE VENTAS - MERCADERIAS

694 COSTO DE VENTAS - SERVICIOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN

S/
71,480,865.5
8
125,500.55
71,606,366.1
3

(67,442,475.3
3)
(94,389.31)
4,069,501.49

94

GASTOS DE ADMINISTRACION

95

73
75
77

GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERACIN
OTRAS GANANCIAS Y PRDIDAS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
OBTENIDAS
OTROS INGRESOS DE GESTIN
INGRESOS FINANCIEROS

65

OTROS GASTOS DE GESTIN

(290,035.98)

67

GASTOS FINANCIEROS
RESULTADOS DEL EJERCICIO

(108,665.17)
1,990,507.31

ADICIONES

85,450.00

DEDUCCIONES

-11,500.00

RENTA NETA

2,064,457.31

SALDO DE PERDIDA DEL EJERCICIO 2013

384,171.00

UTILIDAD O PERDIDA IMPONIBLE

1,680,286.3
1

PARTICIPACION DE UTILIDADES 8%

134,422.90

RENTA NETA IMPONIBLE

IMPUESTO A LA RENTA 30%

(623,599.06)
(1,908,829.66
)
1,537,072.77

7,997.17
730,710.83
113,427.69

1,545,863.4
1

463,759.02
CREDITOS CON DERECHO A DEVOLUCION
SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR 2013
PAGOS A CUENTA DEL EJERCICIO 2014

1,031,650.14

ITAN

20,281.00

SALDO A FAVOR DEL FISCO

SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUY.

0
-588,172.12