Anlisis de Tendencia

Definicin.Es el mtodo de anlisis que consiste en observar el comportamiento de

los diferentes rubros del balance general y del estado de resultados, para
detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores
administrativos.
Este mtodo nos permite conocer la direccin y
velocidad de los cambios que se han dado en la
situacin financiera de la empresa a travs del
tiempo, por lo que se considera como un mtodo de
anlisis horizontal.
Nos ayuda a la deteccin de fallas; pero es solamente un mtodo
exploratorio, por lo que siempre es necesario investigar ms a fondo para
encontrar las causas de las fallas.

Es necesario determinar los cambios sufridos en los saldos de los rubros

de los estados financieros que nos interesa analizar.
El anlisis de tendencias nos permite conocer el desarrollo financiero de
una empresa.
Ao o Base e ndices de Tendencia

La aplicacin de este mtodo requiere de la eleccin de un ao base que te

va a servir como referencia o punto de partida de tus clculos para poder
observar la tendencia que est siguiendo cada concepto.
FRMULAS DE CLCULO DE NDICE DE TENDENCIA
El nmero ndice es un artificio utilizando en estadstica que consiste en
adoptar una base tomando el dato correspondiente a determinado ao o
periodo de que se trate, cuyo valor se iguala a 100; tomando en consideracin
esta base, se calcularn las magnitudes relativas que representan en relacin a
ella los distintos valores correspondientes a otros ejercicios. Se ver que para
este clculo se tomarn como base las proporciones que resultan ao con ao
que se analizaran.
ndice de Tendencia=

Saldodel Ao enCuestin
=
Saldodel Ao Base

Supongamos la siguiente serie correspondiente a los saldos de caja y

bancos de una empresa determinada por los aos de 2001 a 2004:

AOS
2001
2002
2003
2004

VALORES
$
50.000,0
0
Ao base
$
60.000,0
0
$
75.000,0
0
$
72.000,0
0

CLCULO
ndice de Tendencia

ndice de Tendencia

AOS
2001
2002
2003
2004

$ 1,2 X
60.000,00 100
$
50.000,00

12
0

$ 1,5 x
75.000,00 100
$
50.000,00

15
0

NDICES
100%
120%
150%
144%

Ventajas

Conocer el desarrollo financiero de la empresa.

Ayuda en la deteccin de fallas.

INTERPRETACIN DE LOS NDICES DE TENDENCIA

Una vez que hemos calculado los ndices de tendencias respectivos, se
procede a interpretarlos resultados para poder obtener algunas conclusiones
sobre el comportamiento financiero de la empresa. Es muy conveniente
graficarlos para ver con claridad cmo se est comportando tu empresa
financieramente.

En ocasiones, es conveniente utilizar una misma grfica para presentar

la tendencia de 2, 3 o hasta 4 conceptos, pero no es recomendable que
presentes muchos conceptos en la misma grfica, ya que puedes perderte con
tantos datos y lneas.
ANLISIS DE TENDENCIA

Un porcentaje de tendencia superior a 100 significa que ha habido un

aumento en el saldo de la partida con respecto al ao base. Una ventaja del
mtodo de tendencias, en contraste con el mtodo de estados comparativos,
es que los porcentajes de aumento o disminucin en las partidas podrn
determinarse tan solo restando el porcentaje de tendencias de que se trate
Definiciones:
Anlisis Horizontal.- El anlisis horizontal, lo que se busca es determinar
la variacin absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados
financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o
decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el anlisis que
permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue
bueno, regular o malo.
Variacin Absoluta.- Variacin absoluta. La variacin absoluta de una serie
temporal (tambin llamado incremento) es la diferencia entre dos valores de la serie.
La diferencia absoluta es la diferencia entre dos datos, que pueden ser
valores, volmenes o unidades.

http://es.slideshare.net/yomgabrielgtz/analisis-de-tendencias
https://prezi.com/h_xhvfachcbc/metodos-de-analisis-financiero/

http://www.tesoem.edu.mx/alumnos/cuadernillos/2006.004.pdf