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CASO INTEGRADOR

ptima es una compaa cuya actividad principal es producir sistemas de


almacenamiento de datos. En la actualidad, solo producen un solo tipo de producto, el
FCD-200.
El administrador de la compaa le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto
maestro de la compaa para el ao 2014. El presupuesto se realizara de forma trimestral,
y se basara en la siguiente informacin.
a) Las ventas esperadas en el ltimo trimestre del 2013 sern de 55000 unidades.
b) Se estima que las ventas por trimestre durante el 2014 sern las siguiente:
Primer trimestre
Segundo trimestre
Tercer trimestre
Cuarto trimestre

$65 000
70 000
75 000
90 000

El precio de venta es de $400 por unidad. Todas las ventas son a crdito; sin embargo,
85% de ellas se cobran en el mismo trimestre en que ocurri la venta y el resto en el
trimestre siguiente.
c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre del 2013. Se
espera, no obstante, que los inventarios finales de cada trimestre sean los
siguientes.
Primer trimestre
Segundo trimestre
Tercer trimestre
Cuarto trimestre

13 000 unidades
15 000 unidades
20 000 unidades
10 000 unidades

d) Cada unidad requiere 5 horas de mano de obra directo y 3 unidades de material.


Los obreros ganan $10 la hora.
e) Habr 65 700 unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre
del 2014. Cada trimestre, la compaa planea mantener al equivalente al 30% del
material utilizado en las ventas del siguiente trimestre. Asimismo, espera que el
inventario final del 2013 sea igual al inventario final del ao anterior.
f) ptima compra toda su mercanca a crdito. La mitad de los pagos se realizan en
el trimestre en el que se incurrieron y el resto en el mes siguiente. El pago de
salario se realiza en el momento en que se incurrieron.
g) La compaa sabe que el GIF tiene una condicin mixta. Los estndares actuales
no le parecen correctos al administrador, y por eso, le da la informacin siguiente
para que obtenga el estndar de GIF fijo/GIF variable de acuerdo con el mtodo
de mnimos cuadrados.

Periodo
Quincena 1
Quincena 2
Quincena 3
Quincena 4
Quincena 5
Quincena 6
Quincena 7
Quincena 8
Quincena 9
Quincena 10
Quincena 11
Quincena 12
Quincena 13
Quincena 14
Quincena 15
Quincena 16
Quincena 17
Quincena 18
Quincena 19
Quincena 20
Quincena 21
Quincena 22

Unidades
producidas
10 800
5 700
7 200
7 600
4 800
7 500
3 600
9 500
6 600
8 300
12 800
5 500
10 000
6 000
3 800
6 300
5 200
5 900
11 900
7 400
8 600
9 000

GIF
175 430
144 450
153 980
155 830
139 320
155 180
131 600
167 840
150 230
160 500
186 800
143 510
170 870
146 180
133 720
148 650
141 450
145 450
182 350
155 360
162 400
164 430

El monto de los GIF fijos incluye una depreciacin mensual de los activos por $130 000.
El GIF fijo se prorratea en funcin de la capacidad normal de 100 000 trimestrales (nota: 6
quincenas forman un trimestre).
h) Los gastos de administracin ascienden a 250 000 por trimestre, incluye un cargo
trimestral de depreciacin por 50 000
i) Las comisiones que se dan a los vendedores son de $10 por unidad vendida.
Todos los gastos de operacin (fijos y variables) son pagados en el trimestre en el
que se incurren.
j) El balance general de la compaa al 31 de diciembre del 2013 se presenta a
continuacin.
Activo
Efectivo
Inventario de materiales
Clientes
Planta y equipo (neto)
Total
PASIVO
Proveedores
CAPITAL CONTABLE
Capital social

$250 000
5 256 000
3 300 000
33 500 000
42 306 000
$ 7 248 000
$27 000 000

Utilidades retenidas
Total P+C

8 058 000
$42 306 000

k) Durante el cuarto trimestre se comprara activo fijo por $ 3 200 000 y ser pagado
en enero de 2015
l) Durante este ao fiscal, la compaa no pagara impuestos debido a una exencin
permitida por la secretaria de hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de
diciembre del 2013.
Se pide:
Prepare el presupuesto maestro de ptima para los 4 trimestres del 2014 y los estados
financieros proforma (balance general, estado de resultados y flujo de efectivo).

Presupuesto de ventas

Presupuesto de produccin

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras

Presupuesto de mano de obra directa

Presupuesto de gastos de fabricacin indirectos

Presupuesto de gastos de operacin