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Papel membrete de la empresa auditada

Fecha
Y.PINO ASESOR GERENCIAL, F.P
Maracay
Estimados seores:
A continuacin confirmamos la informacin y opiniones que expresamos a ustedes en el curso de su
examen de los estados financieros adjuntos de NOMBRE DE LA COMPANIA por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2010, el cual tuvo como objetivo expresar una opinin sobre si los
estados financieros presentan razonablemente la situacin financiera, los resultados de operacin,
los cambios de los flujos de efectivo y movimiento de cuentas patrimoniales de NOMBRE DE LA
COMPANIA, de conformidad con principios de contabilidad de aceptacin general.
1. Reconocemos que es responsabilidad de la gerencia la razonable presentacin en los estados
financieros de la situacin financiera, los resultados de operacin, y cambios de los flujos de
efectivo y movimiento de cuentas patrimoniales, conformidad con principios de contabilidad
de aceptacin general. Tales principios han sido aplicados sobre una base uniforme en
relacin con aquellos utilizados en la preparacin de los estados financieros por el periodo
finalizado al 31 de diciembre de 2009.
2. Han sido puestas a su disposicin todas las actas correspondientes a reuniones de accionistas,
directores y comits de directores (o resmenes de reuniones recientes por las actas que aun
no han sido preparadas) y todos los registros contables y financieros y cualquier otra
informacin relacionada. No tenemos conocimiento de ninguna cuenta, transaccin o
compromiso importante que no haya sido razonablemente descrito y debidamente incluido
en los registros contables que sirvieron de base para la preparacin de los estados
financieros.

3. No tenemos conocimiento de ninguna irregularidad que involucre a la gerencia o a


empleados que desempean un papel importante con relacin al sistema de control interno
contable o cualquier otra irregularidad que involucre a otros empleados y que pudieran tener
un efecto importante sobre los estados financieros.
4. No tenemos conocimiento de ninguna violacin de leyes o reglamentos, cuyos efectos
debieran ser evaluados para determinar la necesidad de divulgarlos en los estados financieros
o como base para registrar un pasivo contingente. No hemos tenido ninguna comunicacin
de agencias gubernamentales que indiquen falta de cumplimiento con regulaciones oficiales
o deficiencia en la presentacin de informacin financiera que pudiera tener un efecto
significativo sobre los estados financieros. La compaa ha cumplido oportunamente con
todas las clusulas contractuales que pudieran eventualmente tener un efecto importante
sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.
5. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 incluyen todo el efectivo y todas las
cuentas bancarias, as como todos los otros bienes y activos de la compaa de los cuales
tenemos conocimiento. La compaa dispone de ttulos de propiedad sobre todos sus activos
y cualesquiera reclamos legales o gravmenes de alguna importancia sobre los mismos se
divulgan adecuadamente en los estados financieros o en las notas sobre los mismos.
6. Las cuentas por cobrar, con un importe de Bs. XXXXXXXX al 31 de diciembre de 2010 (en
bolvares nominales), representan saldos a cargo de deudores de la compaa, por ventas u
otros cargos originados antes de o a esa fecha, y no estn sujeto a ningn descuento. Estas
cuentas por cobrar no incluyen saldos cuyos vencimientos sea mayor de un ao. No se tiene
registrada ninguna estimacin para cuentas de cobro dudoso ya que los clientes son
considerados A1 debido a la oportunidad con la cancelan sus deudas.
7. Las existencias al 31 de diciembre de 2010, con un importe de Bs. XXXXXX (en bolvares
nominales) han sido valuadas al costo o al valor del mercado el que haya sido menor, el

costo se determin sobre la base de promedio de manera consistente con respecto al ao anterior.
Las cantidades de las existencias al 31 de diciembre de 2010, se obtuvieron de los registros
peridicos de inventarios de la compaa, los cuales fueron ajustados a los resultados de los
conteos practicados por empleados competentes al 20 de diciembre de 2010. El pasivo
correspondiente, si no ha sido pagado, por las partidas incluidas en el inventario al 31 de
diciembre de 2010 se registr en libros a esa fecha y toda la mercanca facturada a clientes a esa
fecha se excluy de estos inventarios.
8. Todas las obligaciones de la compaa de las que tenemos conocimiento han sido incluidas
en los estados financieros al 31 de diciembre de 2010. No tenemos conocimiento alguno con
respecto a pasivos importantes o ganancias o prdidas contingentes que deben ser registrados
o divulgados en los estados financieros, ni tenemos conocimiento de juicios o litigios
potenciales o que nuestros asesores legales nos hayan comunicado y que debieran divulgarse.
9. Los compromisos adquiridos por compras futuras son por cantidades que no exceden las
necesidades que se prevn y se considera que los precios a los que esas compras se
contrataron no originarn prdidas a la compaa. Se han registrado en libros las provisiones
para cualquier prdida importante que se pudiera incurrir en el cumplimiento de los
compromisos que existen por ventas futuras, o por incapacidad para cumplir cualquier
compromiso de ventas.
10. Los estados financieros y sus notas, las cuales forman parte integral de esta carta, incluyen
todas las divulgaciones que se consideran necesarias para una presentacin razonable de la
situacin financiera, los resultados de operaciones, de cambios en los flujos de efectivo y de
movimientos de cuentas de patrimonio de la compania, de conformidad con principios de
contabilidad de aceptacin general, as como divulgaciones que deben ser incluidas en
dichos estados financieros de acuerdo con las leyes y reglamentos a los que est sujeta la
compania. La siguiente informacin ha sido debidamente registrada o divulgada en los
estados financieros.
a. Transacciones con intereses vinculados, incluyendo cuentas por cobrar o por pagar,
ventas, compras, prstamos, transferencias, arrendamientos y garantas o avales.

b. Avales o garantas dadas por la compania en nombre de afiliadas, directores,


funcionarios o cualquier otra persona.
c. Planes de recompra de acciones del propio capital o acciones reservadas para
opciones, garantas, conversiones u otros requisitos.
d. Acuerdos con instituciones financieras con respecto a saldos compensatorios u otros
convenios que impliquen restricciones sobre el uso del efectivo o lneas de crdito, o
convenios similares.
e. Acuerdos de recompra con respecto a activos vendidos con anterioridad.
f. Otros convenios o acuerdos celebrados fuera del curso ordinario de las operaciones
del negocio.
11. A la fecha de esta carta no tenemos conocimiento de que haya ocurrido ningn suceso o
acontecimiento que afecte significativamente los estados financieros o divulgaciones a los
mismos por los dos aos finalizados el 31 de diciembre de 2010 y 2009, que, aun cuando no
haya afectado tales estados financieros o divulgaciones, haya originado, o es posible que
origine, algn cambio de importancia, adverso o de otra naturaleza, en la situacin financiera
o en los resultados de operacin de la compania. No tenemos ningn proyecto que pueda
afectar significativamente el valor en libros o la clasificacin de los activos y pasivos.

NOMBRE DEL ACCIONISTA


Presidente
Anexo Copia de los estados financieros con sus notas

LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE

Balance General
31 de diciembre de 2010 y 2009

(En bolvares constantes)


Activo
Activo circulante
Efectivo
Cuentas por cobrar (nota 3)
Existencias (nota 4)
Cargos diferidos y gastos pagados
por anticipado
Total activo circulante
Propiedad Planta y Equipo, neto (nota 5)
Total activos
Pasivo y Patrimonio
Pasivo circulante
Prstamo bancario a corto plazo (nota 6)
Cuentas por pagar (nota 8)
Gastos acumulados por pagar
Total pasivo circulante
Pasivo a largo plazo:
Prstamo a largo plazo (nota 7)
Total pasivo a largo plazo
Total Pasivo
Patrimonio
Total pasivo y patrimonio

2010

2009

54.265.321
662.307.028
282.480.909

129.956.704
407.187.960
265.170.600

1.661.663.207
2.660.716.465
915.837.076
3.576.553.541

1.324.064.882
2.126.380.146
768.014.040
2.894.394.186

300.000.000
724.854.165
17.500.000
1.042.354.165

476.544.438
476.544.438

893.648.252
893.648.252
1.936.002.417
1.640.551.124
3.576.553.541

1.200.000.000
1.200.000.000
1.676.544.438
1.217.849.748
2.894.394.186

Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros

LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE

Estado de Resultados
31 de diciembre de 2010 y 2009

(En bolvares constantes)

2010

2009

Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas

11.555.738.823
(9.249.357.706)
2.306.381.117

13.120.764.205
(12.601.493.279)
519.270.926

Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos de operacin

(861.867.097)
(984.607.818)
(1.846.474.915)

(295.127.969)
(337.157.906)
(632.285.875)

Utilidad (perdida) antes de beneficio integral de


financiamiento y otros egresos

459.906.202

(113.014.949)

Beneficio integral de financiamiento


Egresos financieros, neto
Resultado por posicin monetaria del ejercicio (nota 10)

(80.361.019)
265.378.335

514.395.408

Total beneficio integral de financiamiento

185.017.316

514.395.408

Otros egresos, neto

(152.894.002)

Impuesto sobre la Renta

(69.328.140)

Utilidad del Ao

422.701.376

Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros

401.380.459

LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE

Estado de movimiento de las cuentas de patrimonio


31 de diciembre de 2007 y 2006

(En bolvares constantes)


Saldo al 31 de diciembre 2008

Aumento de capital social


Apartado de Reserva legal
Utilidad neta del ao
Saldo al 31 de diciembre 2009

Apartado de Reserva legal


Utilidad neta del ao
Saldo al 31 de diciembre 2010

Capital social
Valor nominal
y legal
Actualizacin
120.000.000
140.000.000
-

357.425.125
47.716.893
-

260.000.000
-

405.142.018
-

260.000.000

405.142.018

Ganancias retenidas
Reserva
No distribuidas
legal
(dficit)

Total
477.425.125
187.716.893

13.777.470
-

324.210.738
(187.716.893)
(13.777.470)
401.380.459

339.044.164
(187.716.893)
401.380.459

28.610.896
8.608.366
-

524.096.834
(8.608.366)
422.701.376

552.707.730
422.701.376

665.142.018

37.219.262

938.189.376

975.409.106

665.142.018

14.833.426

Total

Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros

LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE


Estado de Flujos de Efectivo
31 de diciembre de 2007 y 2006
(En bolvares constantes)
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES:
Ganancia neta
Ajustes para conciliar la ganancia neta con el efectivo
neto provisto por actividades operacionales:
Depreciacin
Gastos pagados por anticipado
Adicin
Amortizacin
Cargos diferidos
Adicin
Amortizacin
Variacin neta de los activos y pasivos operacionales:
Efectos y cuentas por cobrar
Existencias
Cuentas por pagar
Efectivo neto provisto por (usado en) actividades operacionales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN:
Adquisicin neta de Propiedad Planta y Equipo
Efectivo neto (usado en) actividades de inversin
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Cancelacin de cuentas por pagar socio largo plazo
Prstamo bancario a corto plazo
Cuentas por pagar Foncrei largo plazo
Cancelacin de cuentas por pagar Foncrei largo plazo
Efectivo neto (usado en) provisto por actividades de financiamiento
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES:
Aumento neto del ao
Al principio del ao
Al final del ao
Resultado monetario del ao
Por actividades operacionales
Por actividades de inversin
Por actividades de financiamiento
Tenencia de efectivo

2010

2009

422.701.376

401.380.459

90.042.004

71.785.284

(19.938.390)
7.051.302

(7.051.302)
-

(458.130.261)
133.419.023

(596.914.090)
-

(255.119.068)
(17.310.309)
265.809.728
168.525.405

(290.701.234)
1.186.351.018
74.457.277
839.307.412

(237.865.040)
(237.865.040)

(6.658.661)
(6.658.661)

300.000.000
(306.351.748)
(6.351.748)

(1.943.280.216
)
1.200.000.000
(743.280.216)

(75.691.383)
129.956.704
54.265.321

89.367.935
40.588.769
129.956.704

(66.961.431)
115.999.216
238.000.000
(21.659.450)
265.378.335

188.868.496
(149.250.208)
485.466.868
(10.689.636)
514.395.520

Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros

LOGO DE LA EMPRESA Y/O MEMBRETE

Notas a los estados financieros


31 de diciembre de 2010 y 2009
1.

Operaciones