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Presentacin
ndice
Agentes de retencin
Quines son agentes de retencin? ............................................. 32
Qu obligaciones tienen los agentes de retencin
del impuesto sobre las ventas? ...................................................... 33
Porcentajes
Cules son los porcentajes de retencin
en la fuente por el IVA? ................................................................. 34
Cules son las cuantas mnimas no sujetas a retencin
en la fuente por IVA? ..................................................................... 34
Plazos para declarar y pagar
Cules son los plazos? .................................................................. 34
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Retencin en la fuente
a ttulo del impuesto
sobre la renta
Aspectos generales
Qu es la retencin en la fuente?
Es un mtodo de recaudo anticipado de los impuestos por
parte del agente retenedor, que la practica en el momento
del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero; en
ingresos laborales es al momento del pago.
Retencin en la fuente
Agentes de retencin
Quines son los agentes de retencin
del impuesto de renta?
Bogot Emprende
Retencin en la fuente
Bogot Emprende
Retencin en la fuente
Bogot Emprende
Qu son honorarios?
Se considera honorario aquella contraprestacin o pago
por toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona
natural o jurdica, sin relacin laboral con quien contrata la
ejecucin, que se concreta en una obligacin de hacer, de
carcter calificado, en la que predomina el factor intelectual
sobre el material.
Qu son comisiones?
Corresponden a todas las actividades que impliquen ejecucin
de uno o varios actos, operaciones o gestiones, en nombre
propio pero por cuenta de un tercero, tengan o no carcter
de actos comerciales y que sean ejecutados por personas
comerciantes o no, siempre que no exista vnculo laboral.
Qu son servicios?
Constituye servicio toda actividad, labor o trabajo prestado
por una persona natural o jurdica, sin relacin laboral con
quien contrata la ejecucin, que se concreta en una obligacin
de hacer, que en la misma predomine el factor material
sobre el intelectual.
Qu son compras?
Estas corresponden a la adquisicin de bienes y servicios
y en general a cualquier pago constitutivo de ingreso tributario
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Retencin en la fuente
Bogot Emprende
Retencin en la fuente
Bogot Emprende
Descripcin
Tarifa
Contrato de construccin
No olvidar
Retencin
Total
$ 40.000.000
1%
400.000
NOTA: Base gravable para efectos de la retencin en la fuente es el valor bruto de los pagos
o abonos en cuenta, sin distinguir la forma de pago pactada, excepto cuando se trate de contratos
por el sistema de administracin delegada. En consecuencia la base gravable incluye entre otros:
los honorarios, mano de obra, suministro de material.
Agente retenedor: Las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho.
Sujeto pasivo: El beneficiario del pago o abono en cuenta.
Descripcin
No olvidar
Tarifa
Total
$ 2.000.000
1.5%
30.000
NOTA: Se refiere a los bienes o productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento industrial.
Base gravable Es el valor del pago o abono en cuenta.
Agente retenedor: Las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho.
Sujeto pasivo: El beneficiario del pago o abono en cuenta.
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Retencin en la fuente
Descripcin
Tarifa
Total
Compra de vehculo
$ 20.000.000
Retencin
1%
200.000
No olvidar
Fecha
Fecha
Fecha
Desde
Hasta
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
01
06
8 febrero
8 marzo
11 abril
07
12
9 febrero
9 marzo
12 abril
13
18
12 febrero
12 marzo
13 abril
19
24
13 febrero
13 marzo
16 abril
25
30
14 febrero
14 marzo
17 abril
31
37
15 febrero
15 marzo
18 abril
38
44
16 febrero
16 marzo
19 abril
45
51
19 febrero
20 marzo
20 abril
52
58
20 febrero
21 marzo
23 abril
59
65
21 febrero
22 marzo
24 abril
66
72
22 febrero
23 marzo
25 abril
73
79
23 febrero
26 marzo
26 abril
80
86
26 febrero
27 marzo
27 abril
87
93
27 febrero
28 marzo
30 abril
94
00
28 febrero
29 marzo
02 mayo
22
No olvidar
Bogot Emprende
No olvidar
Fecha
Fecha
Fecha
Desde
Hasta
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
01
06
9 mayo
8 junio
10 julio
07
12
10 mayo
12 junio
11 julio
13
18
11 mayo
13 junio
12 julio
19
24
14 mayo
14 junio
13 julio
25
30
15 mayo
15 junio
16 julio
31
37
16 mayo
19 junio
17 julio
38
44
17 mayo
20 junio
18 julio
45
51
18 mayo
21 junio
19 julio
52
58
22 mayo
22 junio
23 julio
59
65
23 mayo
25 junio
24 julio
66
72
24 mayo
26 junio
25 julio
73
79
25 mayo
27 junio
26 julio
80
86
28 mayo
28 junio
27 julio
87
93
29 mayo
29 junio
30 julio
94
00
30 mayo
03 julio
31 julio
No olvidar
Fecha
Fecha
Fecha
Desde
Hasta
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
01
06
9 agosto
10 septiembre
8 octubre
07
12
10 agosto
11 septiembre
9 octubre
13
18
13 agosto
12 septiembre
10 octubre
19
24
14 agosto
13 septiembre
11 octubre
23
Retencin en la fuente
Si los 2 ltimos
dgitos del NIT son
Fecha
Fecha
Fecha
Desde
Hasta
Hasta el da
Hasta el da
Hasta el da
25
30
15 agosto
14 septiembre
12 octubre
31
37
16 agosto
17 septiembre
16 octubre
38
44
17 agosto
18 septiembre
17 octubre
45
51
21 agosto
19 septiembre
18 octubre
52
58
22 agosto
20 septiembre
19 octubre
59
65
23 agosto
21 septiembre
22 octubre
66
72
24 agosto
24 septiembre
23 octubre
73
79
27 agosto
25 septiembre
24 octubre
80
86
28 agosto
26 septiembre
25 octubre
87
93
29 agosto
27 septiembre
26 octubre
94
00
30 agosto
28 septiembre
29 octubre
No olvidar
Mes de octubre
Si los 2 ltimos dgitos del NIT son
Fecha
Desde
Hasta
Hasta el da
01
06
9 noviembre
07
12
13 noviembre
13
18
14 noviembre
19
24
15 noviembre
25
30
16 noviembre
31
37
19 noviembre
38
44
20 noviembre
45
51
21 noviembre
52
58
22 noviembre
59
65
23 noviembre
66
72
26 noviembre
73
79
27 noviembre
80
86
28 noviembre
87
93
29 noviembre
94
00
30 noviembre
24
No olvidar
Bogot Emprende
Mes de noviembre
Si el ltimo dgito del NIT es
Hasta el da
10 diciembre
11 diciembre
12 diciembre
13 diciembre
14 diciembre
17 diciembre
18 diciembre
19 diciembre
20 diciembre
21 diciembre
No olvidar
Mes de diciembre
Si los 2 ltimos dgitos del NIT son
No olvidar
Fecha
Desde
Hasta
01
06
10 enero
07
12
11 enero
13
18
14 enero
19
24
15 enero
25
30
16 enero
31
37
17 enero
38
44
18 enero
45
51
21 enero
52
58
22 enero
59
65
23 enero
66
72
24 enero
73
79
25 enero
80
86
28 enero
87
93
29 enero
94
00
30 enero
25
Retencin en la fuente
Tarifa
marginal
Impuesto
Hasta
>0
95
0%
>95
150
19%
>150
360
28%
>360
En adelante
34%
No olvidar
Bogot Emprende
Procedimientos aplicables
Procedimiento 1 (E.T., art. 385).
Forma para determinar la retencin
Total pagos laborales del mes. Se excluyen las cesantas,
los intereses sobre cesanta y la prima mnima legal de
servicios del sector privado o de Navidad del sector pblico.
Menos los ingresos no constitutivos de renta o ganancia
ocasional.
Subtotal
Total
As se hace
3.200.000
Incentivo
250.000
Auxilio
100.000
Bono
500.000
200.000
4.250.000
(156.000)
(600.000)
27
Retencin en la fuente
Concepto
Subtotal
(756.000)
Subtotal
Total
(756.000)
3.494.000
(873.500)
(873.500)
2.620.500
(400.000)
(400.000)
(393.075)
As se hace
2.220.500
105.86
2.06
20.974
43.206
43.000
Bogot Emprende
Subtotal
Total
45.600.000
Incentivo
3.000.000
Auxilio
1.200.000
2.400.000
52.200.000
As se hace
(2.223.000)
(7.200.000)
(9.423.000)
Subtotal
(9.423.000)
42.777.000
29
(10.694.250)
(10.694.250)
Retencin en la fuente
Concepto
Subtotal
Total
32.082.750
2.467.904
(400.000)
(400.000)
(370.186)
2.067.904
98,59
0,68
0.68%
3.900.000
Incentivo
250.000
Auxilio
100.000
Bono
200.000
4.450.000
(190.125)
(600.000)
(790.125)
Subtotal
(790.125)
3.659.875
30
As se hace
Bogot Emprende
Concepto
Subtotal
(914.969)
Total
(914.969)
2.744.906
As se hace
(411.736)
Base de Retencin
(411.736)
2.333.170
0.68%
15.865
16.000
Retencin en el impuesto
sobre las ventas
Aspectos generales
Cul es la finalidad de la retencin en el IVA?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto
sobre las ventas.
Agentes de retencin
Quines son agentes de retencin?
Son agentes de retencin en el impuesto sobre las ventas
los siguientes.
1.
Entidades estatales.
Bogot Emprende
Porcentajes
Cules son los porcentajes de retencin
en la fuente por el IVA?
En materia de retencin en la fuente por impuesto sobre
las ventas existen dos clases de tarifas.
Tarifa general. La retencin por el IVA ser del 50% del
valor del impuesto sobre las ventas determinado en operaciones
de bienes y servicios gravados.
Tarifas especiales. La retencin por el IVA ser equivalente
al 100% del valor del impuesto sobre las ventas liquidado en
la prestacin de servicios gravados en el territorio nacional,
cuyos beneficiarios sean personas o entidades sin residencia
ni domicilio en Colombia.
En el caso de tarjetas de crdito y/o dbito, la retencin
en la fuente del impuesto sobre las ventas causado en las
operaciones canceladas, ser del 10% aplicable sobre el
valor del IVA generado en la respectiva operacin.
Retencin en el impuesto
de timbre
Aspectos generales
Cul es la tarifa del impuesto de timbre?
La tarifa general del impuesto de timbre es del 1,5% sobre
el valor del documento, sin perjuicio de las tarifas fijas o
determinadas para algunos actos.
Esta tarifa se reducir de manera gradual as: En el ao 2008
(1%); en el ao 2009 (0.5%) y a partir del ao 2010 en el 0%.
Bogot Emprende
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Retencin en el
gravamen a los
movimientos
financieros (GMF)
Aspectos generales
Cul es la tarifa del GMF?
La tarifa del gravamen a los movimientos financieros es
del cuatro por mil (4 x 1.000) (E.T., art. 872; L. 1111/2006,
art. 41).
Bogot Emprende
El Banco de la Repblica.
Cuentas corrientes.
Cuentas de ahorro.
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