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FONDO FIJO

- Es un fondo fijo que se crea a travs de un cheque emitido a nombre de la persona


responsable de manejar ese dinero en efectivo para efectuar desembolsos menores. (Para no
elaborar un cheque por una cantidad irrisoria, se pierde tiempo y papeleo)
- La empresa debe definir el monto mximo y la naturaleza del gasto a pagar por el fondo.
- Los pagos que se efecten deben estar aprobadas por las personas responsables y
autorizadas para tal fin.
- Deben asignarse los fondos fijos a personas responsables con controles estrictos a fin de
que no se desve su fin.
- Todo desembolso debe estar amparado por un comprobante de pago de caja chica y su
respectiva factura..
- El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos realizados, los cuales sern
contabilizados en el momento que el fondo sea sujeto de reposicin.
CONSTITUCION O CREACION DE LA CAJA CHICA
XX-X-XX
-XCaja Chica o Fondo Fijo
Banco
P/r creacin del fondo fijo o caja chica

Dr.

Cr.

xx
xx

Una vez creada caja chica no recibir ningn cargo o abono, es decir su saldo permanecer
inalterable, a menos que se quiera aumentar, disminuir o cancelar su saldo
REPOSICION O REEMBOLSO
-Debe reponerse cuando el monto en Bolvares de comprobantes o facturas (desembolsos)
asciende a un 75% de su monto total.
- El custodio elabora la relacin de gastos, la solicitud de reembolso con los comprobantes
debidamente autorizados para entregarlos a la persona autorizada (administrador o gerente)
quien verificara el saldo aun disponible del fondo mas el total de los importes de los
comprobantes que debe ser igual a la suma o saldo del fondo fijo, para emitir el cheque por
la diferencia que corresponde a los pagos efectuados, a nombre de la persona responsable
con el carcter NO ENDOSABLE.
- Las facturas que soportan los pagos hechos por el fondo fijo debern ser inutilizadas con
una maquina troqueladora o por medio de un sello que tenga la expresin Cancelado,
para evitar que sean presentadas nuevamente para su cobro.
REGISTRO CONTABLE
xx-xx-xx
-xFletes s/ compra
Gastos de artculos de escritorio
Gastos de transporte
Gastos de correspondencia
Gastos de alimentacin
Banco
CONTABILIDAD FINANCIERA II-V.BRACHO
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xx
xx
xx
xx
xx
xx

P/R el reembolso o reposicin del fondo de caja chica de acuerdo a la relacin presentada
por el custodio del fondo
AUMENTO DEL FONDO
El registro contable es igual al de su constitucin, con la variante de que el monto a
contabilizar es por la diferencia entre el fondo actual y el nuevo.
xx-xx-xx

-xCaja Chica o fondo fijo


xx
Banco
xx
P/R el aumento del fondo de caja chica del dpto. x
DISMINUCION DEL FONDO
El registro se realiza en forma inversa al de su constitucin
xx-x-xx
-xBanco
xx
Caja Chica o fondo fijo
xx
P/R la disminucin del fondo fijo del Dpto. X
Aqu se hace un depsito bancario, si no es as y se decide depositar en la caja principal el
cargo se hara a caja y no a banco
FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA
Se presenta cuando hay diferencia entre el saldo del arqueo y saldo contable del fondo
ARQUEO DE CAJA CHICA
Consiste en la revisin e inspeccin de todos los valores en poder del custodio
FALTANTE
Este registro se realiza cuando se haga la reposicin, as
xx-x-xx
-xSuma de todos los gasto
xx
Faltante de caja Chica
xx
Banco
xx
P/R la reposicin del fondo de caja chica y el respectivo faltante
SOBRANTE
Si hay sobrante este beneficia a la empresa, por lo tanto es tomada como una cuenta de
ingresos llamada sobrante de caja chica
xx-x-xx
-xSuma de todo los gastos
xx
Banco
xx
Sobrante de caja chica
xx
P/R reposicin de caja chica y el respectivo sobrante

CONTABILIDAD FINANCIERA II-V.BRACHO


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