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ASIGNATURA: (031) HACIENDA PBLICA

LICENCIATURA EN CC. POLTICAS Y DE LA ADMN.


4. Curso. 10 crditos. Troncal. Anual.
DEPARTAMENTO ECONOMIA APLICADA V
FACULTAD DE CC. POLTICAS Y SOCIOLOGIA
UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID

CURSO 2014-2015

A. HACIENDA PBLICA
I -I NTR ODUCCI N
LECCION 1: ECONOMIA PBLICA Y ACTIVIDAD FINANCIERA

1. La actividad econmica y la actividad financiera del sector pblico.


2. El sector pblico como sujeto de la actividad financiera: criterios de delimitacin.
3. Principales medidas de la actividad financiera del sector pblico.

LECCION 2: LA CIENCIA DE LA HACIENDA PBLICA


1.
2.
3.
4.

La
La
La
La

consideracin cientfica de la actividad financiera: clasificacin de las diferentes teoras.


metodologa de la Hacienda Pblica.
fundamentacin normativa de la Hacienda Pblica.
fundamentacin sociolgico-poltica de la Hacienda Pblica.

I I -DESCR I P CI ON Y DI NAM I CA DE LA ACTI VI DAD FI NANCI ER A DEL SECTOR


P BLI CO
LECCION 3: EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
1.
2.
3.
4.

Concepto y clases de presupuesto


El ciclo presupuestario
Las reformas presupuestarias.
El saldo presupuestario, su interpretacin y efectos econmicos.

LECCION 4: EL GASTO PBLICO


1.
2.
3.
4.

Criterios para la clasificacin del gasto pblico.


Principales gastos pblicos realizados en las economas de la OCDE.
La dinmica del gasto pblico.
La eficacia del gasto pblico.

LECCION 5: LOS INGRESOS PBLICOS

1. Criterios de clasificacin de los ingresos pblicos.


2. Principales ingresos pblicos en las economas de la OCDE.
3. La dinmica de los ingresos pblicos.

I I I - TEOR I A ESP ECI AL DE LOS I NGR ESOS P BLI COS


LECCION 6: LA EMPRESA Y LOS PRECIOS PBLICOS
1.
2.
3.
4.
5.

Los ingresos pblicos derivados del precio.


El campo de la empresa pblica: formas de control y gestin.
La financiacin de la empresa pblica: precios versus imposicin.
El problema de la fijacin de los precios pblicos.
La privatizacin de la empresa pblica: unas consideraciones generales.

(031) HACIENDA PBLICA

2.

LECCION 7: OTROS INGRESOS PBLICOS NO DERIVADOS DEL IMPUESTO


1. Las tasas: concepto y evolucin.
2. Las contribuciones especiales.

LECCION 8: EL IMPUESTO

1.
2.
3.
4.
5.

El impuesto: su concepto.
Caractersticas del impuesto, los sujetos, el objeto, la forma de pago.
Los principios de la imposicin.
Los criterios de reparto de la carga tributaria: la progresividad impositiva.
Los principales tcnico-administrativos de la imposicin.

LECCION 9: EL SISTEMA TRIBUTARIO IDEAL

1. El Sistema Tributario y objetivos de la actividad econmica.


2. Los impuestos principales y los impuestos secundarios.
3. El Sistema Tributario Ideal y los Sistemas Tributarios Reales.

LECCION 10: LOS IMPUESTOS DIRECTOS (I)

1. El Impuesto sobre la renta de las personas fsicas: base imponible, unidad contribuyente, tipo
impositivo y perodo impositivo.
2. El impuesto sobre el beneficio de las sociedades: especial consideracin de los criterios de integracin
con el impuesto sobre la renta de las personas fsicas.

LECCION 11: LOS IMPUESTOS DIRECTOS (II)


1.
2.
3.
4.

El
El
El
El

impuesto sobre el gasto personal: ventajas e inconvenientes.


impuesto sobre el Patrimonio.
impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Impuesto sobre la propiedad.

LECCION 12: LOS IMPUESTOS INDIRECTOS

1. El gravamen sobre la transmisin de riqueza y actos jurdicos.


2. El impuesto sobre el volumen de ventas: especial consideracin del Impuesto sobre el Valor Aadido.
3. El gravamen sobre los consumos especficos.
4. Los impuestos sobre la circulacin exterior de bienes.

LECCION 13: LA DEUDA PBLICA


1.
2.
3.
4.

La financiacin del sector pblico por deuda: situacin en distintos pases.


Caractersticas econmicas de la financiacin por deuda pblica.
Distintos enfoques de la deuda pblica.
Poltica de administracin de la deuda pblica.

LECCION 14: LA INFLACION COMO IMPUESTO

1. La inflacin como impuesto: supuestos principales.


2. Caractersticas y efectos econmicos de la inflacin como impuesto.
3. Valoracin de la inflacin como ingreso impositivo.

I V-HACI ENDA P BLI CA M ULTI NI VEL


LECCION 15: HACIENDA PBLICA MULTINIVEL
1. Federalismo Fiscal.
2. Hacienda Pblica Internacional.

(031) HACIENDA PBLICA

B. EL SECTOR PBLICO EN LA ECONOMIA ESPAOLA


V-I NTR ODUCCI ON
LECCION 16: LA DELIMITACION DEL SECTOR PBLICO ESPAOL

1. Los criterios de delimitacin del sector pblico y los agentes del sector pblico espaol.
2. Los principales indicadores de la dimensin del Sector Pblico Espaol desde una perspectiva
comparada.

VI - SI STEM A TR I BUTAR I O ESP AOL


LECCION 17: EL SISTEMA TRIBUTARIO DEL ESTADO Y DE LAS DEMAS
HACIENDAS PBLICAS
1.
2.
3.
4.
5.

Concepto y caractersticas.
El sistema tributario estatal.
El sistema tributario de las Comunidades Autnomas.
El sistema tributario de las Haciendas Locales.
La financiacin de la Seguridad Social.

LECCION 18: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS


1.
2.
3.
4.

Concepto y caractersticas.
Estructura.
Componentes de la base imponible.
Tarifa, deducciones y deuda tributaria.

LECCION 19: EL IMPUESTO DE SOCIEDADES


1. Concepto y caractersticas.
2. Estructura.
3. Regmenes especiales.

LECCION 20: EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO


1. Concepto y caractersticas.
2. Estructura.
3. Valoracin del impuesto.

LECCION 21: EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. Concepto y caractersticas.
2. Estructura.
3. Especial consideracin de la tarifa del impuesto y de los coeficientes multiplicadores.

LECCION 22: EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS


JURIDICOS DOCUMENTADOS
1.
2.
3.
4.

Concepto y contenido.
El gravamen sobre las transmisiones patrimoniales onerosas.
El gravamen sobre actos jurdicos documentados.
Especial consideracin de la imposicin de las operaciones societarias.

3.

(031) HACIENDA PBLICA

4.

LECCION 23: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO


1.
2.
3.
4.

Concepto y caractersticas del IVA


Estructura.
Mecanismos de compensacin de cuotas.
Regmenes especiales.

LECCION 24: LOS IMPUESTOS ESPECIALES


1 Concepto y caractersticas.
2. Estructura.
3. Valoracin.

LECCION 25: LA RENTA DE ADUANAS


1. Concepto.
2. Estructura.
3. Las zonas y depsitos francos.

LECCION 26: LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTONOMAS


1.
2.
3.
4.
5.

Introduccin.
Los impuestos propios.
Los impuestos cedidos.
Recargos sobre impuestos estatales.
El rgimen especial de concierto o convenio.

LECCION 27: LOS IMPUESTOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES


1. El poder tributario de las Corporaciones Locales.
2. Los impuestos municipales.
3. Los impuestos provinciales.

LECCION 28: LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL


1. Introduccin.
2. Estructura.

VI I - P OLI TI CA FI SCAL Y AR M ONI ZACI ON FI SCAL


LECCION 29: LA POLITICA FISCAL ESPAOLA

1.
2.
3.
4.

Los retos actuales de la Poltica Fiscal de Espaa.


La Poltica Fiscal Espaola en el contexto de la Unin Europea.
El futuro de la Poltica Fiscal en un mundo globalizado.
Especial consideracin de la incidencia sobre la Poltica Fiscal espaola del Pacto de Estabilidad y
Crecimiento de la Unin Europea. Anlisis de la Ley espaola de Estabilidad Presupuestaria.

LECCION 30: EL PROCESO DE ARMONIZACION FISCAL Y SU INCIDENCIA SOBRE EL


SISTEMA FISCAL ESPAOL
1.
2.
3.
4.

Consideraciones previas.
Balance y perspectivas de la armonizacin de la imposicin directa.
Balance y perspectivas de la armonizacin de la imposicin indirecta.
El principio de subsidiariedad y el proceso de armonizacin fiscal.

(031) HACIENDA PBLICA

5.

BI BLI OGRAFI A DE HACI ENDA PBLI CA


Documentacin y textos facilitados durante el curso.
- E. ALBI y OTROS (2000): "Economa Pblica". Ed. Ariel. Barcelona
- J. CORONA Y A. DIAZ (2000): "Introduccin a la Hacienda Pblica". Ed. Ariel. Barcelona.
- R. CALLE SAIZ (2000): "Hacienda Pblica Supranacional". Ed. R.C. Madrid.
(2001): "Hacienda Pblica y Crecimiento Econmico". Ed. R.C. Madrid.
A. BUSTOS GISBERT (2002): Lecciones De Hacienda Pblica. I) El Papel del Sector Pblico. II) La
Financiacin del Sector Pblico. Editorial Colex. Madrid.
- MUSGRAVE, R. A. Y MUSGRAVE, P. B. (1991): "Hacienda Pblica. Teora y Prctica.
Ed. McGraw-Hill. Madrid.
- ROSEN, H. S. (2001): "Manual de Hacienda Pblica". Ed. McGraw-Hill. 5 Edicin. Madrid.

BI BLI OGRAFI A DEL SECTOR PBLI CO ESPAOL (*)


Documentacin facilitada durante el curso.
- ALBI IBAEZ, E. Y GARCIA ARIZNAVARRETA, J.L. (2005): "Sistema Fiscal Espaol". Ed. Ariel
Economa. Barcelona.
- CALLE SAIZ, R.:
- (1990):"Armonizacin Fiscal Europea: Un Balance Actual". Ed. AC. Madrid.
- (1997):"Presupuesto y Sector Pblico". Ed. RC. Madrid.
- (1998):"La Financiacin de las Corporaciones Locales: Razones de una Urgente Reforma". Ed.
RC. Madrid.
- (1999):"La Espaa de las Autonomas. Un Anlisis Retrospectivo y Prospectivo". Ed. RC.
Madrid.
- FERREIRO LAPATZA, J. J. Y OTROS (2004): "Curso de Derecho Tributario". Ed. Marcial Pons.
Madrid.
- GONZALO Y GONZALEZ, L. Y FAYOS COBOS, C. (2002): "Esquemas de Sistema Fiscal
Espaol". Ed. Dykinson. Madrid.
- R. ORTIZ CALZADILLA (2005): Esquemas y casos prcticos de Sistema Fiscal. Fragua Editorial.
Madrid.
- M J. PORTILLO NAVARRO (2005): Manual De Fiscalidad Espaola: Teora y Prctica. Editorial
McGraw Hill.
(*) Cada ao se actualizan algunas de las obras citadas en esta Bibliografa, aspecto que debe tenerse en cuenta.