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rea Negocios Internacionales

Contenido
Quines pueden actuar como despachadores de aduana?

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Quines pueden actuar como

despachadores de aduana?
Ficha Tcnica
Autora : Lic. Mercedes lvarez Isla
Ttulo : Quines pueden actuar como despachadores de aduana?
Fuente : Actualidad Empresarial N 293 - Segunda Quincena de Diciembre 2013

1. Introduccin
El dinamismo actual del comercio internacional, la operatividad
y la complejidad con la que se realizan las actividades de comercio exterior, ha hecho que se haga necesaria la participacin
de especialistas y agentes con capacidad y conocimiento para
llevar a cabo los despachos aduaneros, los trmites, gestiones
documentarias y dems operaciones que se efectan ante Aduana para la salida o ingreso de la mercanca, dependiendo de
las destinaciones aduaneras, salvo existan algunas excepciones
y limitaciones.
Dentro de sus funciones tambin se encuentra el de servir de
intermediarios entre la propia aduana y el dueo o usuario de la
mercanca. Ante esto, quines podrn actuar como despachadores
de aduana y qu condiciones debern cumplir? A continuacin, en
el siguiente informe, trataremos respecto a las obligaciones y
responsabilidades que tienen los despachadores de aduana y
quines pueden llegar a serlo.

2. Despachadores de aduana
La Ley General de Aduanas lo dene como la persona facultada
para efectuar el despacho aduanero de las mercancas1.
Cuando hablamos de despacho aduanero, se hace referencia al
cumplimiento de formalidades aduaneras necesarias para que
las mercancas sean sometidas a un rgimen aduanero; por lo
tanto, el despachador de aduana se encargar de tramitar los
actos y formalidades aduaneras necesarias para la entrada de
mercanca al territorio nacional y a la salida del mismo, que
dependiendo de los regmenes aduaneros a tramitar, se debern
realizar en la aduana ante las autoridades aduaneras.
2.1. Qu responsabilidad tienen estos despachadores de
aduanas?
Las personas naturales o jurdicas autorizadas como despachadores de aduana o entidades pblicas que efecten despachos
aduaneros responden patrimonialmente frente al sco por
1

Decreto Legislativo N 1053 Ttulo I , artculo 2

N 293

Segunda Quincena - Diciembre 2013

los actos u omisiones en que incurra su representante legal,

despachador ocial o auxiliares de despacho registrados ante
la Administracin Aduanera.
El despachador de aduana es responsable de que las mercancas, cuyo despacho realice, cuenten con toda la documentacin correspondiente al momento de ser tramitada ante
aduana segn el rgimen a destinar, caso contrario estar
afecto a la sancin de multa por la infraccin tipicada en la
tabla de sanciones e infracciones aduaneras (Procedimiento
GJA-00.05), sancin que se ubica tambin en el artculo 192,
inciso b), numeral 2) de la Ley General de Aduanas. Es as que
tenemos:

Informe Especial

INFORME ESPECIAL

B) Aplicables a los despachadores de aduana, cuando:

Infraccin

Referencia

2. Destine la mercanca sin contar

con los documentos exigibles segn el rgimen aduanero, o que
estos no se encuentren vigentes
o carezcan de los requisitos
legales.

Numeral 2)
Inciso b)
Art.192

Sancin
0.5 UIT

2.2. Obligaciones generales de los despachadores de

aduana
- Desempear personal y habitualmente las funciones propias
de su cargo, sin perjuicio de la facultad de hacerse representar por su apoderado debidamente acreditado.
- Vericar los datos de identicacin del dueo o consignatario o consignante de la mercanca o de su representante,
que va a ser despachada, conforme a lo que establece la
Administracin Aduanera. De no hacerlo y se consigne datos
de identicacin incorrectos, estar afecto a la sancin de
multa por la infraccin tipicada en la tabla de sanciones
e infracciones aduaneras (Procedimiento GJA-00.05), as
tenemos :
Infraccin

Referencia

1. La documentacin aduanera
presentada a la Administracin
Aduanera contenga datos de identicacin que no correspondan
a los del dueo, consignatario
o consignante de la mercanca
que autoriz su despacho o de su
representante.

Numeral 1)
Inciso b)
Art.192
Ley General de
Aduanas

Sancin
0.5 UIT

Actualidad Empresarial

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-

Informe Especial

Destinar la mercanca al rgimen, tipo de despacho o modalidad del rgimen que corresponda. De consignar errneamente el rgimen aduanero precedente estar afecto a
la sancin de multa por la infraccin tipicada en la tabla
de sanciones e infracciones aduaneras (Procedimiento GJA00.05), as tenemos:
Infraccin

Referencia

Sancin

6. No consignen o consignen
errneamente en cada
serie de la declaracin, los
datos del rgimen aduanero precedente.

Numeral 6)
Inciso b)
Art.192

0.1 UIT por cada

tipo de mercanca
hasta un mximo
de 1.5 UIT por declaracin.

Destinar la mercanca con los documentos exigibles segn el

rgimen aduanero, de acuerdo con la normatividad vigente.
No destinar mercanca de importacin prohibida. En caso de
hacerlo, estar afecto a la siguiente multa por la infraccin
tipicada en la tabla de sanciones e infracciones aduaneras
(procedimiento GJA-00.05), as tenemos:

Infraccin

Referencia

Sancin

9. Destinen mercancas prohibidas.

Numeral 9)
Inciso b)
Art.192

5 UIT.

Destinar la mercanca restringida con la documentacin

exigida por las normas especcas para cada mercanca, as
como comprobar la expedicin del documento denitivo,
cuando se hubiere efectuado el trmite con documento provisional, comunicando a la autoridad aduanera su emisin
o denegatoria de su expedicin en la forma y plazo establecidos por el Reglamento; exceptundose su presentacin
inicial en aquellos casos que por normatividad especial la
referida documentacin se obtenga luego de numerada la
declaracin.
Qu sucede si no se presenta esta documentacin exigida o no
se cumple con las formalidades que comprueben la expedicin
del documento?
De ser as estarn afectos al pago de la multa correspondiente
tipicada en la tabla de sanciones e infracciones aduaneras
(Procedimiento GJA-00.05), as tenemos:
Infraccin

Referencia

Sancin

10. Destinen mercancas de

importacin restringida sin
contar con la documentacin exigida por las normas especcas para cada
mercanca o cuando la
documentacin no cumpla
con las formalidades previstas para su aceptacin.

Numeral 10)
Inciso b)
Art.192

5 UIT.

Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de

la empresa no hayan sido condenados con sentencia rme
por delitos dolosos.
Finalmente, los despachadores de aduana tienen la responsabilidad y obligacin de realizar un declaracin correcta de mercancas, proporcionando datos completos y correctos conformes
a los documentos presentados para el despacho, es decir datos
respecto al valor de la mercanca, la marca comercial, el modelo, cantidad, calidad, origen pas de adquisicin, subpartida
nacional (que puede originar que haya incidencia en el pago
de tributos y recargos), etc.
Asimismo, tambin debern consignar correctamente los cdigos
aprobados por la autoridad aduanera a efectos de determinar
la correcta liquidacin de los tributos y de los recargos cuando
corresponda.

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Instituto Pacfico

2.3. Quines pueden actuar como despachadores de

aduana?
Los dueos, consignatarios o consignante.
Los despachadores ociales.
Los agentes de aduana.
A continuacin, explicaremos la responsabilidad de cada uno
de ellos.

3. Dueos, consignatarios o consignantes

Se le denomina as a la persona natural o jurdica autorizada por
la Administracin Aduanera a operar en el despacho aduanero
de las mercancas de su propiedad o consignadas a su nombre.
Cuando se habla de consignatario se hace referencia a la persona natural o jurdica a cuyo nombre se encuentra manifestada
la mercanca o que la adquiere por endoso del documento de
transporte; y se denomina consignante a la persona natural o
jurdica que enva mercancas a un consignatario en el pas o
hacia el exterior.
Se encuentran autorizados para efectuar despachos de mercancas sin requerir de autorizacin de la Administracin Aduanera,
siempre que no se excedan el monto que seala el reglamento
de la Ley General de Aduanas2 y que constituyan previamente
una garanta a satisfaccin de la Sunat, en respaldo del cumplimiento de sus obligaciones aduaneras.
Asimismo estn facultados para operar como despachadores las
empresas del servicio postal y empresas de servicio de entrega
rpida, siempre que el valor del monto de las mercancas no
supere los US$2,000.00 para el caso de importaciones y los
US$5,000.00 para las exportaciones, es decir siempre que se
traten de despachos simplicados.
La Administracin Aduanera tambin autorizar a operar como
despachador de aduana para efectuar el despacho aduanero de
las mercancas de su propiedad o consignadas a su nombre, en
condicin de dueos, consignatarios o consignantes a:
Las misiones diplomticas, ocinas consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales, acreditados
en el pas, tratndose de mercancas de uso ocial o las de
sus funcionarios que se encuentren liberadas del pago de
tributos.
Las entidades religiosas, instituciones privadas sin nes de
lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial o
educacional, Eniex, ONGD-PER que se encuentren debidamente registradas, tratndose de mercancas donadas a su
favor, de mercancas con carcter asistencial o educacional,
y mercancas provenientes de la cooperacin tcnica internacional, respectivamente.
Los almacenes libres (Duty Free)3 y los beneciarios de
material de uso aeronutico4 tratndose de las mercancas
que sometan a los regmenes aduaneros especiales que
correspondan.
3.1. Obligaciones de los dueos, consignatarios o consignantes
- Constituir, reponer, renovar o adecuar garanta satisfaccin de la Sunat, en respaldo del cumplimiento de sus
obligaciones, cuyo monto y caractersticas deben cumplir
con lo establecido en el Reglamento de la Ley General de
Aduanas.
- Comunicar a la Administracin Aduanera la denegatoria de
la solicitud de autorizacin del sector competente respecto
de las mercancas restringidas.
2 Decreto Supremo N 010-2009-EF - Reglamento del Decreto Legislativo N 1053, Ley General de Aduanas.
3 Procedimiento INTA-PG.17 - Duty Free
4 Procedimiento INTA-PG.19 - Material para uso aeronutico.

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3.2. Requisitos documentarios
La Administracin Aduanera autorizar a operar como despachador de aduana previa presentacin de los siguientes
documentos:
a. Dueo, consignatario o consignante persona natural:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn de
extranjera
- Solicitud en la que se consigne el registro del ttulo de
agente de aduana expedido por la Sunat.
- Declaracin jurada que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos
- Carta anza bancaria o pliza de caucin, emitida en
dlares de los Estados Unidos de Amrica por el monto
equivalente 45 % que resulte de la sumatoria de los
valores FOB de las importaciones proyectadas para el
ao calendario en curso, conforme al plan anual de
importaciones, entre el nmero de embarques a efectuar.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del
local donde realizar sus actividades.
b. Dueo, consignatario o consignante persona jurdica:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn
de extranjera del representante legal de la empresa.
- Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin de la sociedad, inscrita en los Registros Pblicos,
que seale como objeto social efectuar el despacho
aduanero de las mercancas.
- Declaracin jurada del representante legal y de cada
director y gerente, que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos.
- Carta anza bancaria o pliza de caucin, emitida en
dlares de los Estados Unidos de Amrica por el monto
equivalente al 45 % que resulte de la sumatoria de los
valores FOB de las importaciones proyectadas para el
ao calendario en curso, conforme al plan anual de
importaciones, entre el nmero de embarques a efectuar5.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del
local donde realizar sus actividades.
- Los documentos para el registro de su representante
legal ante la autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
c. Misiones diplomticas, ocinas consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales:
- Copia del documento que certique su acreditacin ante
el Ministerio de Relaciones Exteriores.
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carne de
extranjera de su representante legal ante la autoridad
aduanera y auxiliar de despacho, que se encargarn de
la gestin del despacho aduanero.
- Garanta nominal a favor de la Sunat.
d. Entidades religiosas, instituciones privadas sin nes de
lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial
o educacional, Eniex, ONGD-PERU:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn
de extranjera del representante legal de la entidad o
institucin.
- Constancia de inscripcin vigente en el registro correspondiente que tiene a su cargo la Agencia Peruana de
5 El dueo, consignatario o consignante que realice nica y exclusivamente despachos del rgimen de
exportacin no est obligado a presentar la garanta indicada en el presente artculo.

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Cooperacin Internacional (APCI) del Ministerio de

Relaciones Exteriores o; en el Registro de Entidades Exoneradas del IR a cargo de la Sunat, segn corresponda.
Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin, inscrita en los Registros Pblicos, sealando los
nes y objetivos de la entidad o institucin, cuando
corresponda.
Nmina y declaracin jurada de los miembros del
consejo directivo, que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos.
Garanta nominal a favor de la Sunat.
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del
local donde realiza sus actividades, cuando corresponda.
Los documentos para el registro de su representante
legal ante la autoridad aduanera y auxiliar de despacho.

e. Almacenes libres (Duty free) y beneciarios de material

de uso aeronutico:
La Autoridad Aduanera autorizar a los almacenes libres
(Duty free) y a los beneciarios de material de uso aeronutico como despachadores de aduana previo registro de su
auxiliar de despacho.
Cmo se registran los auxiliares de despacho?
Los auxiliares de despacho sern registrados con la presentacin de los siguientes documentos:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn
de extranjera del representante legal ante la autoridad
aduanera.
- Declaracin jurada del representante legal ante la autoridad aduanera, que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de
carn de identicacin por la Administracin Aduanera,
por cada persona.
- Acrediten su capacitacin en tcnica aduanera, y copia
de la documentacin que acredite su relacin contractual con el operador de comercio exterior, conforme lo
establezca la Sunat.

4. Despachadores ociales
Los despachadores ociales son las personas que ejercen la
representacin legal, para efectuar el despacho de las mercancas consignadas o que consignen los organismos del sector
pblico al que pertenecen. Por lo que se puede decir que se
les considera como representantes aduaneros de las entidades
del Estado, autorizados especialmente para realizar los trmites
ante aduanas.
4.1. Requisitos para el registro de los despachadores ociales por las entidades pblicas
La Administracin Aduanera autorizar a operar como despachador de aduana a las entidades pblicas, quienes debern
registrar ante la Administracin Aduanera a sus despachadores
ociales, as como a su auxiliar de despacho, previa presentacin
de los siguientes documentos:
-

Copia de la resolucin de nombramiento del despachador

ocial, emitida por la autoridad competente de la entidad
pblica solicitante.
Acreditacin de capacitacin del despachador ocial expedida por la Sunat, de acuerdo a la forma y condiciones que
establezca la Sunat.
Actualidad Empresarial

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Informe Especial

Copia del Documento Nacional de Identidad del despachador ocial y auxiliar de despacho.
Declaracin jurada del despachador ocial y auxiliar de
despacho, que indiquen su domicilio legal, ser residente
en el pas y no haber sido condenado con sentencia rme
por delitos dolosos; en caso del auxiliar de despacho.
Copia del documento que acredite la capacitacin en tcnica aduanera del auxiliar de despacho de acuerdo a las
condiciones que establezca la Administracin Aduanera.
Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de
carn de identicacin por la Administracin Aduanera,
por cada persona.

Infraccin
Referencia
Sancin
8. No conserven duran- Numeral 8 0.5 UIT por cada declaracin,
te 5 aos toda la do- inciso b) cuando el despachador no concumentacin original Art. 192 serve la documentacin original
de los despachos en
de los despachos en que ha inque haya intervenitervenido.
do o no entreguen
0.1 UIT por cada declaracin,
la documentacin
cuando el agente de aduana no
indicada de acuerdo
entregue la documentacin luego
a lo establecido por
de transcurridos los 5 aos para
la Administracin
su conservacin y en los casos de
Aduanera, en el caso
cancelacin o revocacin de su audel agente de aduatorizacin para ejercer actividades,
na.
de acuerdo a lo establecido por la
Administracin Aduanera.

5. Agentes de aduana
Se les denomina as a las personas naturales o jurdicas autorizadas por la Administracin Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase de trmites aduaneros, en las condiciones
y con los requisitos que establece la Ley general de Aduanas.
Todo aquel que desee exportar e importar est en la obligacin
de contratar un agente de aduanas, siempre que el valor FOB
de su mercanca haya superado los US$5,000.00 para el caso
de exportacin y los US$2,000.00 para la importacin.
El agente aduanero tiene una doble funcin, la primera es
representar al usuario ante la autoridad aduanera respectiva y
como segunda funcin asesorarlo en materia de procedimientos, trmites y documentos y dems trmites aduaneros a llevar
a cabo para la salida o ingreso de las mercancas.

5.1. Cundo queda constituido el mandato del agente de

aduana?
Se entiende por mandado a aquel acto por el cual el dueo,
consignatario o consignante encomienda el despacho aduanero
de sus mercancas a un agente de aduana, que lo acepta por
cuenta y riesgo de aquellos. Este mandado se encuentra regulado por la Ley General de Aduanas y su reglamento y en lo no
previsto en estos por el Cdigo Civil.

Se entender constituido el mandato mediante el endoso del

conocimiento de embarque, carta de porte areo, carta porte
terrestre u otro documento que haga sus veces o por medio de
poder especial otorgado en instrumento privado ante notario
pblico. En los casos en que se presente este poder especial para
la realizacin de alguna operacin de comercio exterior, este
podr comprender ms de un despacho y tiene una vigencia
de hasta 12 meses.

Cuando se requiera de hacer una presentacin fsica de documentos para la regularizacin de algn procedimiento aduanero,
el agente de aduana debe presentar el documento de transporte
debidamente endosado o poder especial.
5.2. Obligaciones de los agentes de aduana
- Conservar durante 5 aos toda la documentacin original
de los despachos en que haya intervenido. La Sunat podr
disponer que el archivo de la misma se realice en medios
distintos al documental, en cuyo caso el agente de aduana
podr entregar los documentos antes del plazo sealado.
Transcurrido el plazo jado en el prrafo anterior, o producida la cancelacin o revocacin de su autorizacin, deber
entregar la referida documentacin conforme a las disposiciones que establezca la Sunat. La devolucin de la garanta
est supeditada a la conformidad de la entrega de dichos
documentos.
De no hacerlo estar afecto a la sancin de multa por la
infraccin tipicada en la tabla de sanciones e infracciones
aduaneras (Procedimiento GJA-00.05):

IX-4

Instituto Pacfico

La Administracin Aduanera, podr requerir al agente de

aduana la entrega de todo o parte de la documentacin
original que conserva, antes del plazo sealado en el primer
prrafo del presente literal, en cuyo caso la obligacin de
conservarla estar a cargo de la Sunat.
Expedir copia autenticada de los documentos originales que
conserva en su archivo.
Constituir, reponer, renovar o adecuar la garanta a satisfaccin de la Sunat, en garanta del cumplimiento de sus
obligaciones, cuyo monto y dems caractersticas deben
cumplir con lo establecido en el Reglamento de la ley general
de Aduanas.
Comunicar a la Administracin Aduanera el nombramiento
y la revocacin del representante legal y de los auxiliares
dentro del plazo de 10 das contados a partir del da siguiente
de tomado el acuerdo.
Solicitar a la Administracin Aduanera la autorizacin de
cambio de domicilio o de local anexo, con anterioridad a su
realizacin, lugar que deber cumplir con los requisitos de
infraestructura establecidos por la Administracin Aduanera.

5.3. Requisitos documentarios para la autorizacin como

agentes de aduana

Persona natural
Ttulo de Agente de Aduana expedido por la Sunat.
Documento que acredite un patrimonio personal por cantidad
no menor a US$50,000.00, de
acuerdo con lo que disponga la
Sunat.

Persona jurdica
Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin de la
sociedad, inscrita en los Registros
Pblicos, en donde conste la realizacin del despacho aduanero
de las mercancas y el patrimonio
social por cantidad no menor a
US$50,000.00).
Copia del Documento Nacional de Identidad.
Declaracin jurada del agente de aduana o representante legal de ser
el caso, y de cada director y gerente, que indique su domicilio legal,
ser residente en el pas y no haber sido condenado con sentencia rme
por delitos dolosos.
Carta fianza bancaria o pliza de caucin por el monto de
US$150,000.00.
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde
realizar sus actividades.
Los documentos para el registro de su auxiliar de despacho o representante legal (persona jurdica) ante la autoridad aduanera.

6. Conclusin
Finalmente, luego de haber explicado a cada uno de los sujetos
que actan como despachadores de aduana autorizados por
la Administracin Aduanera y de mencionar las obligaciones
y requisitos que debern cumplir, llegamos a la conclusin de
cunta importancia poseen estos despachadores de aduanas
dentro de los procesos de comercio exterior, sin su considerable aporte y colaboracin para la realizacin de los despachos
aduaneros , las transacciones internacionales se veran imposibilitadas y dicultosas de realizarse, esto debido a que son estos
despachadores los nicos autorizados para realizar los trmites
o procedimientos aduaneros.
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