528material para Practicas Modulos 05 y 06 (Tercera Clase Presencial)

TEST DE EVALUACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION
EN EXCEL PARA EL ANALISIS DE LA
GESTION FINANCIERA
CON EL SOPORTE DE MS OFFICE Y EXCEL
2013
MATERIAL DE PRCTICA
MODULO 05
MODULO 06
MG ECON. JORGE DEL CASTILLO CORDERO

jdelcastillocordero@gmail.com
DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION EN EXCEL PARA EL ANALISIS DE LA GESTION
FINANCIERA
1
Jorge Del Castillo Cordero jdelcastillocordero@gmail.com
1

FINANCIEROS

FINANCIERA
2
2

FINANCIEROS
EVALUACIN No 1
CONCEPTOS BSICOS
Cada pregunta de la columna izquierda tiene su respuesta en algunas de
las frases ubicadas en la columna derecha. Relacione los conceptos y
llene los casilleros con la alternativa que ms se ajuste.
En la gestin de un negocio, la Gerencia se podr hacer una serie de
preguntas para tener una respuesta de cmo fue su calidad de manejo de
los recursos. En cada pregunta, Qu est tratando de encontrar como
respuesta?
PREGUNTAS
RESPUESTAS
1 Gan o Perd?
.
2 Dispongo de dinero para
.
mis obligaciones?
Liquidez
pagar
3 He tomado muchas deudas?

.
4 Qu tan bueno he sido en el
. manejo de los recursos de la empresa?
5 Dnde se encuentras los Informes
. resumidos y
ordenados
que
muestran la situacin econmica y
financiera de la empresa?
Gestin
Estados
Financie
ros
Endeudamiento
Rentabilidad
EVALUACIN No 2
CONOCIENDO LOS ESTADOS FINANCIEROS

A continuacin, se le solicita que relacione ambas columnas llenando los
casilleros en blanco con la alternativa que mejor se ajuste al concepto.
Solo existe para cada alternativa una sola respuesta. Piense en una
empresa en marcha, y trate de encontrar las opciones correctas.
1
.
2
.
CONCEPTOS
RESPUESTAS
Deudas y obligaciones de la
compaa
Recursos sacrificados o valor del
esfuerzo realizado para obtener
los ingresos
Pasivo
Activo

FINANCIERA
3
3

FINANCIEROS
3
.
4
.
5
.
6
.
7
.
Ingresos menos gastos
8
.
Es comparable con una fotografa

de la empresa ya que muestra
"lo que la empresa
tiene"
(bienes y derechos) versus "lo
que debe" (deudas y obligaciones)
9
.
Sirve para clasificar la informacin
E. Situacin
Financiera
Ingreso
Aporte de los socios
Libro Diario
Bienes y derechos de la compaa
Capital Social
Registro, clasificacin, elaboracin

de informes
Flujo de Caja
Estado de
Resultados
1
0
.
Dinero o Cuentas por Cobrar

recibidos a cambio de un bien o
servicioinformes
Son
contables
que
muestran la situacin econmica y
financiera de la empresa
1
1
1
2
.1
Sirve para registrar las

transacciones.
Muestra la utilidad obtenida por
la empresa, en un periodo
determinado.
Muestra los saldos de la cuenta
Libro Mayor
3
.
Caja
con
sus
respectivos
movimientos de la liquidez.
Estados
Financieros
Gasto
Proceso Contable
Utilidad
EXAMEN EXPLORATORIO DE ANLISIS FINANCIERO

1. Para cada una de las partidas indicadas abajo, anote el smbolo del grupo de cuentas
al que pertenece, sealando su clasificacin de acuerdo a la ecuacin contable.
Smbolos: Activo (A); Pasivo (P): Patrimonio (C)
PARTIDA
RESPUESTA
Impuesto por Pagar

Capital Social
Terreno

FINANCIERA
4
4

FINANCIEROS
Cuentas por Cobrar

Materias Primas
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
Dividendos Por Pagar
Salarios por Pagar
Utilidades Retenidas
Depreciacin del Periodo
Maquinaria y Equipo
2. Calcule las cifras que faltan en cada uno de los siguientes casos aplicando la ecuacin
contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
CUENTAS
CASO B
5,000
CASO C
2,000
------------------15,500
30,000
13,000
3. Materiales
2,700
5,000
2,500
4. Efectivo
5,970
5,500
8,000
5. Capital Social
49,000
57,500
----------------
6. Equipo de Transporte
30,000
------------------
12,000
7. Terreno
14,000
2,500
10,000
CASO A
1. Cuentas por Pagar
2. Cuentas por Cobrar

FINANCIERA
5
5

FINANCIEROS
3. El contador de la empresa registro las transacciones que aparecen a continuacin.
Indique los efectos de las transacciones en el lugar respectivo de la ecuacin contable
escribiendo: +, -, 0, para denotar aumento, disminucin o sin efecto
TRANSACCIONES
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Inversin en efectivo
Pago de Gasto de Alquiler
Ingreso por ventas en efectivo
Compra de materiales en efectivo
Compra de equipos de oficina al crdito
Pago de Dividendos en efectivo
Perdida de equipos en incendio
Compra de equipo de oficina al contado
4. A continuacin se presenta cinco transacciones de la Empresa de Servicios de

Mensajera Expres S.A., que han sido presentadas en el formato de la ecuacin
contable. Para cada una de las transacciones se le pide escribir una explicacin dada
la naturaleza de la misma.
3,100
500
3,600
1,200
2,400
6,000
8,400
6,400
21,000
9,100
PATRIM.
Capital
Social
21,400
5,900
21,000
9,100
21,400
5,900
21,000
0
1,200
1,200
9,100
5,900
21,000
8,400
400
8,000
5,900
21,000
5,900
21,000
1,200
1,600
2,800
2,400
5,200
9,100
1,600
10,700
2,000
12,700
21,400
6,000
27,400
Efectivo +
SALDO
A)
B)
C)
ACTIVO
CxC +
Terreno +
D)
E)
PASIVO
CxP
Equipo
Oficina
27,400
27,400

FINANCIERA
6
6

FINANCIEROS
EJERCICIOS DE COMPROBACIN
Indique los efectos de las transacciones que se detallan sobre cada una de lo siguientes
aspectos: Activos circulantes, Capital de Trabajo, Razn Circulante y Utilidad Neta.
Use: + para incrementos, - para decrementos y, 0 para ausencia de efecto.
TRANSACCIN
ACTIVO
CIRCULANTE
CAPITAL
TRABAJO
RAZN
CIRCULANTE
UTILIDAD
NETA
Se vende mercanca al
contado
Se hacen anticipos a los
empleados
Se cobran las cuentas por
cobrar
Se compra mercanca al
crdito
Se hace un pago a
proveedores
por
las
compras anteriores
Se
vende
valores
negociables por debajo
del costo
Se compra equipo con
letras a corto plazo
Se vende un activo fijo a
ms de su valor en libros
Se
incrementa
la
provisin para las cuentas
de cobro dudoso
Se adquiere efectivo a
travs de la emisin de
acciones
comunes
adicionales.

FINANCIERA
7
7

FINANCIEROS
CRUCIGRAMA: REVISANDO NUESTOS CONCEPTOS SOBRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
Horizontales
2 Provisin contable por el uso de los bienes tangibles (12)
7 Evaluacin el uso adecuado de los recursos de la empresa (7)
9 Disponibilidad de enfrentar una crisis, puede ser econmica o financiera (9)
11 Diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente (7,7)
14 Activos que se depreciaran (9)
16 Deuda comprometida con terceros (6)
18 Impuesto generado por la venta o adquisicin de bienes y/o servicios (3)
20 Provisin de la liquidacin de tiempo de servicios del personal (3)
22 Institucin del estado que registra los EEFF de las empresas (7)
23 Indicadores que se obtienen al relacionar partidas de los EEFF (6)
26 Recursos disponibles en el corto plazo (6,9)
28 Es el gasto que no se ha consumido (5)
29 Mide el nivel de endeudamiento con respecto al patrimonio (14)
30 Reduccin del valor de los intangibles (12)
31 Refleja la situacin financiera de la empresa (7,7)
32 Capacidad del nivel del uso de deuda (13)
Verticales
1 Monto generado por la venta de bienes y servicios (8)
2 Pago a cuenta del IGV (10)
3 Trasfondo de saber Gane o Perd? (12)
4 Reduccin del impuesto renta por efecto de los gastos financieros (6,10)
5 Concepto de creacin de valor (3)
6 Aporte de los accionistas (7,6)
8 Servicios pagados por adelantado y que no se han consumido (6,9)
10 Refleja la situacin econmica en un periodo determinado (6,2,10)
12 Evaluacin del EEFF de un solo periodo (8,8)
13 Evaluacin de EEFF referente a dos periodos similares (8,10)
15 Sacrificio de recursos para obtener ingresos (5)
17 Permite registro diario de las transacciones (5,6)
19 Contempla el: registro, clasificacin y resmenes de la informacin contable
(7,8)
21 Pago al estado sobre las utilidades obtenidas (8,5)
24 Resultados obtenidos al final de un periodo (8,4)
FINANCIERA
8
8

FINANCIEROS
25 Sirve para clasificar la informacin (5,5)

27 Dinero o cuasi dinero a ser usado en forma casi inmediata (8)
1
3
4
8
9
11
12
10
13
14
15
16
17
18
19
20
21
SAMPLE
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32

FINANCIERA
9
9

FINANCIEROS
UN PROBLEMA SOBRE ESTRUCTURACIN DEL BALANCE GENERAL

Industrial Andina S.A. es una empresa que se dedica a la fabricacin de cerveza, habiendo
llegado su produccin al nivel de 4 millones de cajas en el ao 2,012
Se presenta a continuacin un listado de cuentas que corresponden a saldos al 31 de
diciembre de 2,012. Se le pide preparar con esta informacin un balance general
debidamente estructurado, teniendo especial cuidado en mostrar los totales del activo y del
pasivo circulante. As mismo se sugiere efectuar el anlisis vertical de las cuentas
(composicin % de cada rubro con respecto al total activo o total pasivo y patrimonio)
SALDOS QUE AFECTAN A CUENTAS DEL BALANCE

EN SOLES AL 31-12-2012
MATERIAS PRIMAS
CAPITAL SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR
PRESTAMOS POR PAGAR
ACTIVO FIJO
PRODUCTOS TERMINADOS
PRESTAMOS A LARGO PLAZO
INVERSIONES
DEPRECIACIN ACUMULADA
DIVIDENDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
CAJA BANCOS
ACCIONES LABORALES (ACCIONES DE INVERSIN)
OTROS ACTIVOS
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
PRODUCTOS EN PROCESO
UTILIDADES RETENIDAS
CTS (pendientes de pago a diciembre)
ENVASES Y SUMINISTROS
GASTOS ANTICIPADOS
358,210
1137,000
38,900
163,900
1820,600
2,050
1 74,630
556,900
507,000
44,350
248,220
63,000
353,500
4,020
119,900
62,830
295,100
78,730
206,600
9,220
PREGUNTAS:
1 Cunto tiene de Capital de Trabajo? Este valor es realmente bueno o
malo?
2 Cul es su nivel de Liquidez? Puede aplicar los ratios que crea necesarios.
3 Qu podemos comentar sobre la Gestin en esta empresa? Es buena?
Por qu?
4 Qu recomendaciones podra dar para mejorar la actual situacin de la
empresa?
5 Finalmente: Cul es el verdadero objetivo del Balance General?

FINANCIERA
10
1
0

FINANCIEROS
El cambio S. A.
Ejercicio sobre el impacto en el balance, de las
transacciones de la empresa con su entorno
El siguiente ejercicio pretende ayudarle a comprender el impacto en el
balance, por las diferentes operaciones que la empresa realiza con su
entorno.
Indicaciones
1 Utilizando el formulario que se adjunta anote en la
casilla afectada, la cantidad de la transaccin,
acompaada del signo positivo o negativo segn
sea el caso, es decir si aumenta o disminuye el total
de la columna en la cual se ubica el monto de la
transaccin.
2 En los casos en que la operacin tenga efectos
positivo y negativo en una misma columna, anote
ambos factores.
3 Al realizar este ejercicio imagnese una empresa
funcionando y lo que sucede con cada operacin, si
es posible visualice a las personas trabajando en
ella, eso le ayudar a entender mejor el efecto en el
balance.
4 Esfurcese
por
individualmente.
completar
el
formulario

FINANCIERA
11
1
1

FINANCIEROS
EL CAMBIO S.A
Ejercicio sobre el impacto de las
Transacciones comerciales en el Balance
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,012
ACTIVO
892
PASIVO
419
CAPITAL
473
TRANSACCIONES DE UN MES (en miles)

1 Compra de mercaderas al contado
por valor de 20
2 Compra de mercanca al crdito por valor de 80
3 Venta de mercanca por valor de 30
que haba costado 25, al contado
4 Cobro de cuentas de clientes 40
5 Pago a proveedores 40 (Ctas. por pagar)
6 Venta de mercadera al crdito 50,
que haban costado 35
7 Pago de Salarios 20
8 Pago de Luz, Agua, Alquiler de
Local que sumaron 18
9 Prstamo a empleado 3
1 Compra de equipo por valor de 10
0
50% al contado y 50% al crdito
11 Venta de mercadera por valor de
30, cuyo costo era de 28. Se
recibi un automvil por 15 y el
resto al crdito
1 Se adelant a cuenta de alquiler 3
2
1 Se le devolvi a un proveedor
3
Mercadera por 5. No se haba
pagado
1 Se pag un documento por 10
4
SALDOS FINALES

FINANCIERA
12
1
2

FINANCIEROS
Inversiones y Representaciones San Isidro

S.A.
El Sr. Garca, tena un pequeo problema, acababa de recibir la citacin para su
Primer Directorio de la empresa IRSISA, donde recientemente haba sido
nombrado en dicho cargo, hay serias dudas en relacin con su participacin en
dicha reunin, lo mantenan muy preocupado.
Su experiencia contable financiera, era casi nula, y por esos atares del destino
haba terminado representado al clan familiar en el mencionado rgano directriz de
la empresa.
Es as que estuvo examinando la agenda y encontr que el tema de discusin sera
el estado de resultados, informe que no acompaaba a la agenda y que sera
entregado al inicio de la sesin, es por ello que presuroso llam al Sr. Andrs,
quien por coincidencia era un amigo personal muy antiguo y al mismo tiempo era el
subgerente financiero de IRSISA.
Al contactarse con su amigo Andrs, logr que ste le diera cul era la estructura
que normalmente presentaba IRSISA en sus estados de resultados y con el monto
de las ventas del ao y la mencionada estructura, l podra armar el Estado de
Resultados
Con todo esto el Sr. Garca organiz esta informacin.
Antecedentes de la Empresa
Inversiones y Representaciones San Isidro (IRSISA), es una mediana empresa que

se dedica a la fabricacin de calzado, para damas, caballeros y nios en la lnea
casual; siendo su principal mercado con el 70% de participacin de sus ventas
Lima, y el resto (30%) en provincias.
Su mercado objetivo es el estrato medio y medio-alto y se precia de la calidad de
sus productos y de sus precios competitivos.
El ao a analizar es el de 2,012.

FINANCIERA
13
1
3

FINANCIEROS
Estructura
Considerando las ventas netas como 100%.
Ventas netas
Costo de Ventas
Gastos Ventas
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
Otros Ingresos extraordinarios
Distribucin Legal e Impuesto
US $ 524,018
66.11%
7.09%
12.58%
3.59%
0.48%
3.04%
Requerimientos
1 Armar el Estado de Resultados.

2 Analizarlo, utilizando la informacin de que se dispone.
3 Establecer algunos puntos clave del negocio en este tipo de informe, que le
permitan al Sr. Garca establecer sus puntos de control de la reunin.

FINANCIERA
14
1
4

FINANCIEROS
CASO: FERRETERIA LORITO S.A.

Le presentamos los importes de:
a) Los activos y pasivos de Ferretera Lorito al 31 de diciembre 2012
b) Los ingresos y gastos de la empresa por el ao terminado en dicha
fecha.
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Edificio
Efectivo
Gastos por alquiler
Gastos por impuestos sobre bienes
Gastos por inters
Gastos por publicidad
Gastos por salarios
Ingresos por servicios
Mobiliario
Salarios por pagar
Suministros
Terrenos
S/. 12,000
19,000
85,000
170,000
10,000
23,000
4,000
9,000
13,000
63,000
200,000
20,000
1,000
3,000
58,000
El importe inicial del Capital Social de Ferretera Lorito era de S/. 150,000 y
durante el ao, el propietario retiro S/. 70,000 para su uso personal. Adems
la empresa esta afecta a una tasa del 30% de impuesto anual a la renta.
Requerido:
Prepare el Estado de Resultados de la empresa Ferretera Lorito

para el ao terminado al 31 de Diciembre 2012.
Prepare el Balance General de la empresa Lorito

FINANCIERA
15
1
5

FINANCIEROS
CASO: CIA. YOUNG

La compaa YOUNG le proporciona la siguiente informacin referente a los saldos
obtenidos en sus diversas cuentas al finalizar el perodo contable, respecto a sus
ingresos, gastos, activos, pasivos y dems cuentas relevantes para la toma de
decisiones, los cuales se le otorgan a continuacin:
Requerimientos:
a) Elaborar el Balance General, correctamente estructurado y realizando un
anlisis vertical. Adems desarrollar el Estado de resultados,
b) Explique la situacin econmica y financiera de YOUNG, basado en la
liquidez, la solvencia, el nivel de endeudamiento y la rentabilidad.
Fundamente su respuesta.
c) La empresa YOUNG, requiere con urgencia suministros diversos, que le
permitan desarrollar nuevos productos, la nica manera de adquirirlos es
mediante una obligacin a propios o a terceros. Haga una presentacin de
los puntos fuertes y dbiles de la empresa, Qu recomendara? Una
obligacin a propios o a terceros, cmo se preparara para defender la
aceptacin de la obligacin?

FINANCIERA
16
1
6

FINANCIEROS
REVISIN DE CONCEPTOS
PROBLEMA :
Completar la informacin contable de la CIA. XYZ al 31.12.2012; asimismo realizar
los anlisis necesarios que nos permitan evaluar su actual situacin.
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras cuentas por cobrar

Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Activo No Corriente
Inversiones en Valores
Activo Fijo Neto
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
879
Sobregiros y prest. Bancarios
Cuentas por pagar comerciales
8,622
Otras cuentas por pagar
995
Parte corriente de deuda L.P.
..
Otras cuentas por pagar
1,564
Pasivo No Corriente
690
Deuda a largo plazo
19,745
Patrimonio
Capital Social
Resultados Acumulados
37,249 Total pasivo y patrimonio
7,264
872
648
2,746
13,241
8,845
Adems se sabe, que esta empresa cuenta con un fondo de maniobra (capital de
trabajo contable) al cierre del 2012, por el importe de S/. 1,066.
Se pide:
a) Completar el valor de las cuentas del Balance General que no aparecen con
un valor.
b) Efectuar un anlisis vertical de cada una de las cuentas, tanto en el Activo
como en el Pasivo y Patrimonio.
c) Establezca la medicin de algunos ratios financieros que consideren sean
relevantes.
d) Efectuar un breve comentario sobre la situacin de la CIA XYZ y que
acciones podra proponer

FINANCIERA
17
1
7

FINANCIEROS
EL CASO DE LA EMPRESA DESCONOCIDA

A continuacin se presenta un Cuadro Resumen de la informacin vertida del Anlisis
Financiero de cuatro empresas de los siguientes sectores:
Grandes Almacenes
Produccin de electricidad
Supermercado
Construccin
Determine usted segn la informacin alcanzada en el cuadro, cul empresa corresponde

a cada Sector.
Sustente su respuesta.
ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A
Activo
Inmovilizado
Existencias
Realizable
Disponible
8
69
19
4
------100
48
34
13
5
------100
15
63
4
18
-----100
96
3.4
0.6
-----100
No exigible
Exigible a largo plazo
Exigible a corto plazo
19
34
47
------100
71
8
21
------100
22
78
-----100
73
23
4
-----100
82
23
30
14
Pasivo
Ratios
Plazo de cobro
(das):
Rotacin de existencias
Ventas anuales
=
Existencias
0.8
TOMADO DE:
CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA NO FINANCIEROS. Por Oriol
AMAT, ed. Deusto,Barcelona 1999, pp. 94-95, (HF5651/A53)

FINANCIERA
18
1
8

FINANCIEROS
ANLISIS FINANCIERO
APLICACIN DE LOS RATIOS FINANCIEROS

1. El 06 de enero de 2,013; el seor Vctor Vertelli, administrador financiero de
Comercial La Marina S.A. observo que el inventario promedio de la Cia. En
el 2012 haba sido de s/. 64,000 y que el costo de ventas fue s/. 384,000. La
gerencia general estaba interesada en lograr un periodo medio de
inventarios de 45 das, en el supuesto de que el costo de ventas en el 2013
fuere el mismo que al ao anterior.
El seor Vertelli debe informar a la brevedad posible:
-
Cul ser el inventario para el 2013

Cul ser la cantidad de fondos que se liberaran del inventario.
2. Negocios Nacionales S.A. en una empresa fundada el 26.09.85 y cuya poltica

de ventas tradicionalmente ha sido la de vender sus productos al contado.
Con la finalidad de ampliar su mercado, y debido a que la competencia realiza
al crdito gran parte de sus ventas, Negocios Nacionales S.A. est estudiando
la posibilidad de empezar a otorgar crditos a alguno de sus clientes ms
antiguos.
La empresa dispone de un serio estudio tcnico, donde se concluye que el
periodo promedio de cobro, para las empresas que desarrollan similares
actividades a las que realiza la Cia. es de 60 das, por otro lado los ejecutivos
del rea de crditos de la empresa consideran que el 50% de las ventas
anuales, que ascienden a s/. 1200,000, sern al crdito.
Se desea saber: Cul ser el promedio de CxC para Negocios
Nacionales?
3. Un grupo de inversionistas est planeando establecer un negocio en la ciudad
de Ica, para comercializar productos agroindustriales. Ya han recibido de sus
consultores externos un exhaustivo estudio de mercado, donde se indica que
las ventas del 1er. Ao de actividad sern de s/. 1,200. Si la rentabilidad neta
sobre ventas para esta clase de actividad econmica es del 30% y los
inversionistas desean obtener una rentabilidad de la inversin del 24%. Cul
deber ser el monto de la inversin en activos totales?

FINANCIERA
19
1
9

FINANCIEROS
Prob. N 4
Complete el Balance y la Informacin de Ventas para la Ca. King, usando los
siguientes datos financieros:
Deuda a Patrimonio
Prueba cida
Rotacin del activo total
Das de vta. Pendientes de cobro
en cuentas por cobrar
Margen de utilidad bruta
Rotacin de vtas. a inventarios
1.5
0.4
1.5 veces
20 das
25%
5 veces
Balance General
Efectivo
Ctas por cobrar
Inventarios
Planta y equipo
.................. Cuentas por pagar

...................Acc. Comunes
...................Util. Retenidas
...................
............................
10,000
20,000
Activos Totales
...................Total Pas. + Patrimonio
............................
Ventas
.................... Costo de bienes vendidos
............................

FINANCIERA
20
2
0

FINANCIEROS
EJERCICIO DE
ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Analizar el detalle del siguiente cuadro:
1
Q
2
C.F.
120
3
C.V.T
.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
120
120
120
120
120
130
130
130
130
130
20
40
60
80
90
108
126
144
153
170
4
C.T.
5
C
6
C.T.U
.
7
C.V.U
.
0
8
P.U.
9
I.T.
10
I
11
B.
120
50
50
50
50
50
48
48
48
40
35
TAREA:
Complete el cuadro anterior, donde:

Q : Cantidad Producida
C.F: Costos Fijos
C.V.T. : Costo Variable Total
C.T. : Costo Total
C : Costos Marginales
C.T.U. : Costo Total Unitario
C.V.U. : Costo Variable Unitario
P.U. : Precio Unitario
I.T. : Ingreso Total
I : Ingreso Marginal
B. : Beneficio/Resultado
Hallar el Punto de equilibrio
Econ. Jorge Del Castillo Cordero

FINANCIERA
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2
1

FINANCIEROS
PROBLEMA No 2
"ZAPATERIAS VLADI" opera una cadena de tiendas alquiladas para venta de calzado. Las tiendas
venden diez estilos diferentes de zapatos para hombre relativamente baratos, con costos de compra
y precio de venta idnticos.
El Sr. Vladi est tratando de determinar si resulta conveniente abrir otra tienda, que tendra las
siguientes relaciones de gastos e ingresos:
POR PAR
INFORMACION VARIABLE
Precio de Venta
Costo de zapatos
Comisin sobre ventas
Total gastos variable
GASTOS FIJOS ANUALES
Alquiler
Sueldos
Publicidad
Otros gastos fijos
30.00
19.50
1.50
21.00
60,000
200,000
80,000
20,000
PREGUNTAS:
1. Cul es el punto de equilibrio anual en importes y en unidades?
2. Si se vendieron 35,000 pares de zapatos. Cul sera la utilidad (perdida) neta de la tienda?
3. Si al gerente de la tienda se le pagara como comisin 0.30 por cada par. Cul sera el
punto de equilibrio en importe de ventas y en unidades vendidas?

FINANCIERA
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2
2

FINANCIEROS
4. Consltese la informacin original. Si se dejaran de pagar comisiones sobre ventas y en
lugar de ello se otorgara un aumento de 81,000 en sueldos fijos. Cul sera el punto de
equilibrio anual en importes y en unidades de ventas?
5. Consltese la informacin original. Si al gerente de la tienda se le pagara 0.30 por cada par
que se vendiera en exceso del punto de equilibrio. Cul sera la utilidad neta de la tienda si
se vendieran 50,000 pares

FINANCIERA
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2
3

FINANCIEROS
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO CON VARIOS PRODUCTOS

CASO DE APLICACIN:
Una empresa vende 3 productos, sus mrgenes de contribucin a los costos
fijos y utilidad, al igual que su porcentaje de las ventas totales se muestra a
continuacin:
Productos
Margen
% Ventas
A
35% (0.35)
50
B
30% (0.30)
30
C
25% (0.25)
20
Adems se sabe que los costos fijos por ao ascienden a S/. 3'000,000.
SOLUCION:
1.- Calcular el Margen Promedio
Mp = Ma x %Va + Mb x %Vb + Mc x %Vc
Mp = 0.35 x 50% + 0.30 x 30% + 0.25 x 20%
Mp = 0.315 31.50%
2.- Ingreso Total en el Punto de Equilibrio
Pe (S/.) = Costo Fijo / Razn del Margen de Contribucin
Pe (S/.) = 3'000,000 / 0.315 = 9'523,809.50
Luego:
Ia = 50% (Ie) = 4'761,904.70
Ib = 30% (Ie) = 2'857,142.80
Ic = 20% (Ie) = 1'904,761.90
3.- Si la empresa desea alcanzar como objetivo de ventas una cifra
igual a 1.5 veces el punto de equilibrio. Cul ser la utilidad que
obtendra?
I = ( B + C.F.) / MARGEN
9'523,809.50 x 1.5 = ( B + 3'000,000) / 0.315
B = 1'500,000
4.- De igual manera la empresa podra preguntarse: Cul es el nivel de
ventas que debera lograr para tener una utilidad de S/. 500,000?
B = ( I x MARGEN ) - C.F.
500,000 = ( I x 0.315) - 3'000,000
500,000 + 3'000,000 = I x 0.315
I = 11'111,111
FINANCIERA
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4

FINANCIEROS
JORGE DEL CASTILLO CORDERO

FINANCIERA
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2
5

FINANCIEROS
ESTRATEGIA EN LA FIJACION DE PRECIOS
PROBLEMA:
Una empresa vende 4 productos, sus mrgenes de contribucin a los
costos fijos y utilidad, al igual que su porcentaje de las ventas totales se
muestra a continuacin:
Productos
A
B
C
D
Margen
15%
20%
50%
70%
% Ventas
35%
30%
20%
15%
Adems se sabe que los costos fijos por ao ascienden a S/. 2'200,000.
Se pide:
1. Calcule los ingresos en el punto de equilibrio.
2. Cul es el ingreso que corresponde a cada producto en el Pe?
3. Cul ser el beneficio que obtendr si triplica el ingreso del
punto de equilibrio?
4. Cul ser el ingreso total por ventas que tendra que alcanzar
si se quisiera obtener un beneficio igual al doble de sus costos
fijos?

FINANCIERA
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2
6

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