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ÍNDICE
Alíquotas Remessa para Conserto
Amostra Grátis Remessa em Consignação
Aquisição de Veículos Remessa em Comodato
Áreas de Livre Comercio Remessa para Industrialização
Arrendamento Mercantil Remessa para Emprestimo
Bares, Restaurante e Similares Remessa para Feiras ou Exposições
Brindes Residuos de Materiais
Bonificação Retorno de Remessa para Conserto
Cestas Básicas Retorno Remessa p/ Industrialização
Código de Situação Tributária Transferência do Ativo Imobilizado
Compra de Sucata Transferência de Mat. de Consumo
Contas de Energia Elét. / Telefone Venda para entidade Religiosa
Demonstração (Dentro do Estado) Venda de Mercadoria para Uso Final
Devolução - para Uso e Consumo Venda de Ferramental
Doação - Ent. Govern. e Assist. Venda de Imobilizado
Industrial. por Contas de Terceiros Venda para Zona Franca
Mostruário Venda para Amazônia Ocidental
Nota Fiscal de Entrada Venda Equiparada à Exportação
Nota Fiscal: Venda ao Consumidor Venda para Entrega Futura
Isento do ICMS de acordo com o Artº 8º - Anexo I ( Artº 3º ) do RICMS aprovado pelo Decreto
45.490
de 30/11/2000.
Isento do IPI de acordo com o Artº 51Inciso III do RIPI aprovado pelo Decreto 4.544 de
26/12/2002.
- Aquisição de Veículos
ICMS: Isento conforme Artº 8º - Anexo I ( Artº 5º ) do RICMS aprovado pelo Decreto nº
45.490/2000. Abater do preço da mercadoria o valor equivalente ao ICMS ( 7% ), no corpo da
Nota Fiscal.
IPI: Isento conforme mencionado abaixo.
Tabatinga: Isento de IPI conforme Artº 93 do RIPI, aprovado pelo Decreto 4544 de 26/12/2002.
Guajará-Mirim: Isento de IPI conforme Artº 96 do RIPI, aprovado pelo Decreto 4544 de
26/12/2002.
Pacaraíma e Bonfim: Isento de IPI conforme Artº 99 do RIPI, aprovado pelo Decreto 4544 de
26/12/2002.
Macapá e Santana: Isento de IPI conforme Artº 102 do RIPI, aprovado pelo Decreto 4544 de
26/12/2002.
Brasiléia e Cruzeiro do Sul com extensão para Epitaciolândia: Isento de IPI conforme Artº 105
do RIPI, aprovado pelo Decreto 4544 de 26/12/2002.
- Arrendamento Mercantil
Direito ao Crédito do ICMS, desde que seja emitida NF: Entrada de Arrendamento. CFOP:
1.949 ou
2.949, com cópia autenticada da 1ª via da NF relativa à aquisição do bem pelo arrendador, na
qual deverão constar, além dos demais requisitos, os dados cadastrais do estabelecimento
arrendatário - Artº 63 - Inciso VIII e Parágrafo 5º do RICMS/2000.
Base de Cálculo reduzida conforme Artº 51 - Anexo II ( Artº 17 ) do RICMS aprovado pelo
Decreto
45.490 de 30/11/2000.
Reduz a base de cálculo para 70% no fornecimento de refeições por bares, restaurantes e
estabelecimento similares, assim como na saída promovida por empresas preparadoras de
refeições coletivas ( não incluir o fornecimento ou saída de bebidas, mas considera-se para
sucos, chás, cafés, conforme respostas à consultar nº 1174/92 da Secretaria da Fazenda ).
Nota Fiscal " emitida nos termos do Artº 456 do RICMS " aprovado pelo Decreto
45.490/31/11/2000
( no ato da entrada da mercadoria ).
Artigo 1º - Nas operações relacionadas com mercadorias que, não constituindo objeto
normal de sua atividade, são adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuição a qualquer
titulo a seus empregados, para consumo final, visando atender as suas necessidades básicas
de alimentação, vestuário, higiene e saúde, o contribuinte deverá adotar o seguinte
procedimento:
b)
Devem ser enviadas para o departamento fiscal com as notas de entrada para o lançamento
das mesmas.
ICMS: Suspenso de acordo com o Artº 319 do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de
30/11/2000. Obrigatório constar a expressão: " Emitida nos termos do Artigo 320 do RICMS ".
OBS: - Passado o prazo de 60 ( sessenta ) dias, Emitir outra N.F. para efeito de recolhimento
do imposto devido, que deverá ser recolhido por guia de rec. especiais, com at. mon. e acrésc.
legais.
OBS: - Para fora do Estado há incidência do ICMS - CFPO 6.912 (Remessa) / CFOP 6.913
(Retorno)
OBS: - O valor da mercadoria tem que ser, no mínimo, o de custo.
Crédito de acordo com o Artº 66 do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de 30/11/2000, no
campo
57 da Guia de Apuração do ICMS.
Débito na saída, destaque do ICMS, e do IPI ( no campo de dados adicionais ), conforme Nota
Fiscal de Compra.
Isento do ICMS de acordo com o Artº 8º - Anexo I ( Artº 52 - Doação para a Secretaria da
Educação
Artº 53 - Doação para Vítimas de Seca / Artº 54 - Doação para Vítimas de Catástrofe ) do
RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de 30/11/2000.
ICMS: Diferido conforme Artº 403 do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de 30/11/2000.
IPI: Suspenso de acordo com o Artº 42 - Inciso VII do RIPI aprovado pelo Decreto 4.544 de
26/12/2002.
OBS.: Para fora do Estado há incidência do ICMS - CFOP 6.124
Poderão ser creditados 50% do Imposto de Produtos Industrializados (IPI) relativo à Matéria
Prima, Material Auxiliar e Material de Embalagem, Adquiridos de comerciantes atacadistas.
Deve-se exigir a classificação fiscal dos produtos na Nota Fiscal. Crédito de acordo com o Artº
165 do Decreto 4.544 de 26/12/2002.
Obrigatoriedade de emissão: Valores iguais ou superiores a 50% da UFESP fixada para 1º dia
do
mês, arredondada para dezena de real mais próxima, ou quando for exigida pelo comprador,
seja
qual for o valor.
Base Legal: Decreto 36.055 de 13/11/1992.
- Remessa para Conserto ( Ativo Fixo e/ou Material para Uso ou Consumo ) -
CFOP 5.915 / 6.915
Não Incidência do ICMS de acordo com o Artº 7º - Inciso IX do RICMS aprovado pelo Decreto
45.490 de 30/11/2000.
Operação não considerada como industrialização de acordo com Artº 5º - Inciso XI do RIPI
aprovado pelo Decreto 4.544de 26/12/2002.
Em caso do bem pertencer ao ativo da emprêsa a saída dar-se-á com não incidência do ICMS
conforme Artº 7º - Inciso IX do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490/30/11/2000.
Em qualquer outro caso o destaque do ICMS é normal
- Remessa para Industrialização - CFOP 5.901 / 6.901
Suspensão do ICMS de acordo com o Artº 402 - Parágrafo 1º - Inciso I do RICMS aprovado
pelo
Decreto 45.490 de 30/11/2000.
IPI: suspenso de acordo com o Artº 42 - Inciso VII do RIPI aprovado pelo Decreto 4.544
de 26/12/2002.
Não incidência do ICMS - Artº 7º - Inciso IX do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de
30/11/2000.
IPI: Suspenso conforme Artº 42 - Inciso XIII do RIPI - Decreto 4.544 de 26/12/2002.
OBS: - Somente para materiais de uso e consumo e ativo, com valor, no mínimo, de custo.
Isento do ICMS: Artº 8º - Anexo I - ( Artº 33 ) do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de
30/11/2000.
Prazo para retorno: 60 ( sessenta ) dias.
Suspenção do IPI conforme Artº 42, Ítem II do RIPI - Decreto 4.544 de 26/12/2002.
Remessa para pessoas físicas e firma isenta de Inscrição Estadual, destaque da alíquota
interna de ICMS ( dentro e fora do Estado ).
Não incidência do ICMS - Artº 7º - Inciso X do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de
30/11/2000.
Operação não considerada como industrialização de acordo com Artº 5º - Inciso XI do RIPI
aprovado pelo Decreto 4.544 de 26/12/2002.
Suspensão do ICMS de acordo com o Artº 402 - Parágrafo 1º - Inciso II do RICMS aprovado
pelo
Decreto 45.490 de 30/11/2000.
IPI: suspenso de acordo com o Artº 42 - Inciso VIII do RIPI aprovado pelo Decreto 4.544
de 26/12/2002.
Isento de ICMS de acordo com o Artº 7º - Inciso XIV do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490
de 30/11/2000.
IPI: Suspenso conforme Artº 42 - Inciso XII do RIPI - aprovado pelo Decreto 4.544 de
26/12/2002.
- Transferência de Material de Consumo - CFOP 5.557 / 6.557
Isento de ICMS de acordo com o Artº 7º - Inciso XV do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490
de 30/11/2000.
- Venda de Mercadoria para Uso Final (Não Contribuinte) - CFOP 5.101 - 5102 / 6.107
- 6.108
ICMS: Base de cálculo reduzida conforme Artº 51 - anexo II ( Artº 12 ) RICMS aprovado pelo
decreto 45.490/2000. Resolução SF. 4 de 16/01/1998. ICMS alíquota: 12%.
IPI: (Consultar Escritório ).
Não incidência do ICMS - Artº 7º - Inciso IX do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de
30/11/2000.
Isento de ICMS de acordo com o Artº 8º - anexo I ( Artº84 ) do RICMS aprovado pelo decreto
45.490
de 30/ 11/2000. Abater do preço da mercadoria o valor equivalente ao ICMS ( 7% ), no corpo
da Nota Fiscal.
A constatação do ingresso do produto nas áreas incentivadas, será divulgada pela Suframa por
meio
de declaração disponível na " INTERNET ".
Saída com suspensão de IPI de acordo com o Artº 71 - do RIPI aprovado pelo Decreto 4.544
de 26/12/2002.
Poderá ser emitida Nota Fiscal com a indicação de que se destina a " simples faturamento "
nos
termos do Artº 129 do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490 de 30/11/2000.
OBS: - Nossa orientação é de que o escritório deve ser consultado toda vez que houver
esse tipo de operação.
ALÍQUOTAS - ICMS
I Operações Internas 18%
Operações para as Regiões Norte, Nordeste, Centro-
II 7%
Oeste e Espirito Santo.
Operações para as Regiões Sul, Sudeste menos Espirito
III 12%
Santo.
18% ou Alíquota
Operações para qualquer Região destinando
IV Interna do Estado de
mercedorias para não contribuinte
São Paulo
a) Serviço de Transporte
b) Saídas de Pedra e Areia;
c) Máquinas, aparelhos, equipamentos industriais e
VI de processamento de dados, implementos e tratores 12%
agricolas, conforme relação da Secretaria da Fazenda.
d) Móveis - Classificação fiscal 9403
BASE LEGAL
Ítens I a VI Artigo 5 e Parágrafo Único ( RICMS/2000 )
0 - Nacional
1 - Estrangeira - Importação Direta
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno
00 - Tributada integralmente
10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
20 - Com redução de base de cálculo
30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
40 - Isenta
41 - Não tributada
50 - Suspensão
51 - Diferimento
60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária
90 - Outras
Nota Explicativa - O código da situação será composto de três dígitos na forma AB, onde o 1º dígito indicará a
origem da mercadoria, com base na Tabela A, e os 2º e 3º dígito a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B e
será utilizado na emissão de Nota Fiscal.