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Tabela 01: Preo estimado de vendas e quantidade mensal a ser comercializada

Produto
Feminino
Masculino
Infantil
Meias
Bolsas aces.

Qtd. P/Ms
60
15
15
20
15
125

PreoUnit.(R$)
R$
117,00
R$
147,00
R$
73,50
R$
10,30
R$
102,90
(R$) Mensal

Total Mensal
R$ 7.020,00
R$ 2.205,00
R$ 1.102,50
R$
206,00
R$ 1.543,50
R$ 12.077,00

Fonte: O Autor

Tabela 02: Clculo do faturamento anual, multiplicando o valor mensal por 12.
Produto
Total Mensal
Total Anual
Feminino
R$
7.020,00 R$ 84.240,00
Masculino
R$
2.205,00 R$ 26.460,00
Infantil
R$
1.102,50 R$ 13.230,00
Meias
R$
206,00 R$ 2.472,00
Bolsas aces. R$
1.543,50 R$ 18.522,00
R$ 12.077,00
R$ 144.924,00
Fonte: O Autor

Tabela03: Estimativa do faturamento da empresa para os prximos cinco anos


Produto
1 Ano Fat.
Feminino
R$ 84.240,00
Masculino
R$ 26.460,00
Infantil
R$ 13.230,00
Meias
R$
2.472,00
Bolsas aces. R$ 18.522,00
R$ 144.924,00

2 Ano 5% a.a 3 Ano 5% a.a


R$ 88.452,00
R$ 92.874,60
R$ 27.783,00
R$ 29.172,15
R$ 13.891,50
R$ 14.586,08
R$ 2.595,60 R$ 2.725,38
R$ 19.448,10
R$ 20.420,51
R$ 152.170,20 R$ 159.778,71

4 Ano 5% a.a
R$ 97.518,33
R$ 30.630,76
R$ 15.315,38
R$ 2.861,65
R$ 21.441,53
R$ 167.767,65

5 Ano 5% a.a
R$ 102.394,25
R$ 32.162,30
R$ 16.081,15
R$
3.004,73
R$ 22.513,61
R$ 176.156,03

Fonte: O Autor

Tabela 04: Estimativa dos custos e despesas mensais, com base na quantidade
definida na tabela 01.
Descrio das Despesas Fixas
Aluguel
gua
Energia Eltrica
Telefone
Honorrios do Contador
Pr-labore

Custo Mensal
R$
600,00
R$
30,00
R$
70,00
R$
100,00
R$
300,00
R$
800,00

Manuteno dos equipamentos


Salrios + Encargos
Material de limpeza
Material de Escritrio
Taxa de carto de crdito
Taxas Diversas
Servios de Terceiros
Depreciao
Outras
Total

R$
60,00
R$
839,84
R$
20,00
R$
30,00
R$
73,90
R$
50,00
R$
R$
69,93
R$
50,00
R$ 3.088,67

Fonte: O Autor

Tabela 05: Estimativa dos custos e despesas anuais, multiplicando por 12 o valor
obtido no item anterior.
Descrio das Despesas Fixas
Aluguel
gua
Energia Eltrica
Telefone
Honorrios do Contador
Pr-labore
Manuteno dos equipamentos
Salrios + Encargos
Material de limpeza
Material de Escritrio
Taxa de carto de crdito
Taxas Diversas
Servios de Terceiros
Depreciao
Outras
Total

Custo Mensal
R$
600,00
R$
30,00
R$
70,00
R$
100,00
R$
300,00
R$
800,00
R$
60,00
R$
839,84
R$
20,00
R$
30,00
R$
73,90
R$
50,00
R$
R$
69,93
R$
50,00
R$
3.088,67
Fonte: O Autor

Custo Anual
R$
7.200,00
R$
360,00
R$
840,00
R$
1.200,00
R$
3.600,00
R$
9.600,00
R$
720,00
R$
1018,08
R$
240,00
R$
360,00
R$
886,80
R$
600,00
R$
R$
839,16
R$
600,00
R$
37.064,04

Tabela 06: Investimento inicial da All Calados


Descrio Mveis e Utenslios
Painel canaletado 1,22x2,44
Bandeja acrlica para painel
Expositor de calado Z
Banca de oferta
Banqueta
Puffs / sofs
Vitrine
Espelhos
Mesa
Cadeira
Escada
Sub-Total
Descrio
Mquinas
e
Equipamentos
Computador caixa
Computador servidor c/ nobreak
Impressora leaser
Impressora cupom fiscal
Telefone
Leitor de cdigo de barras
Sistema - Software
Sub-Total
Total de Investimentos Fixos
Investimentos Pr-Operacionais
Despesas de Legalizao
Reforma
Divulgao
Outras
Total
Capital de Giro
Descrio
A - Estoque Inicial
B - Caixa Mnimo
Total do Capital de Giro

Quantidade
2
50
70
2
2
3
3
1
1
1
1

Valor Unit.
R$ 312,00
R$
3,00
R$
2,20
R$ 69,20
R$ 35,00
R$ 109,00
R$ 800,00
R$ 300,00
R$ 250,00
R$ 120,00
R$ 40,00

Total
R$ 624,00
R$ 150,00
R$ 154,00
R$ 138,40
R$
70,00
R$ 327,00
R$ 2.400,00
R$ 300,00
R$ 250,00
R$ 120,00
R$
40,00
R$ 4.573,40

Quantidade
1
1
1
1
1
2
1

Valor Unit.
R$1.250,00
R$1.530,00
R$ 539,00
R$1.900,00
R$ 120,00
R$ 130,00
R$ 750,00

Total
R$ 1.250,00
R$ 1.530,00
R$ 539,00
R$ 1.900,00
R$ 120,00
R$ 260,00
R$ 750,00
R$ 6.349,00
R$10.922,40

Total
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
Fonte: O Autor

890,00
3.000,00
1.000,00
300,00
5.190,00

39.974,00
7.420,18
47.394,18

Tabela 07: Valor da mo de obra


Total
Salrio +
N
de
Salrio
Encargos
Encargos Encargo
Empregados
Mensal
Subtotal
Sociais
Sociais
Sociais
R$115,8 R$839,8
1
X R$
724,00 = R$
724,00 16%
= 4
4
R$839,8
Total Gasto com Mo de Obra
4
Fonte: O Autor

Tabela 08: Demonstrativo do Resultado do Exerccio - DRE


Demonstrativo de Resultado

Receita
(-) Custo da Mercadoria Vendida
(-) Despesas Variveis
(=) Margem de Contribuio
(-) Custo Fixo
(-) Despesas Fixas
(=) Receita Oper.(Lucro/Prejuzo)

R$12.077,0
0
R$ (4.120)
R$(1.339,12
)
R$ 6.557,88
R$
R$(3.088,67
)
R$ 3.469,21

100
34%
12%
54%

25%
29%

Fonte: O Autor

Tabela 09: Viabilidade da loja All Calados


Ponto de Equilbrio
ndice da Marg. Contribuio.
Receita Total
Ponto de Equilbrio

Margem Contrib. R$ 6.557,88 0,54


Receita total
R$ 12.077,00
R$5.719,7
Custo Fixo Total R$ 3.088,67 5
nd.Marg.Contrib. 0,54
Fonte: O Autor

Tabela 10: Lucratividade estimada da Loja All Calados


Lucratividade
Lucratividade

Lucro Lquido
Receita Total

X 100
Fonte: O Autor

R$ 3.469,21
R$ 12.077,00

29%

Tabela 11: Rentabilidade estimada da loja All Calados


Rentabilidade
Rentabilidade

Lucro Lquido
Invest. Total

X 100

R$ 3.469,21
R$ 63.506,58

6%

Fonte: O Autor

Tabela 12: Clculo do Custo da Mercadoria Vendida - CVM


Vendas
Produto
Unid.
Feminino
60
Masculino
15
Infantil
15
Meias
20
Bolsas aces. 15
Total do CMV

Custo
Aquisio
R$
R$
R$
R$
R$

Unit.
40,00
50,00
25,00
3,50
35,00

CMV
R$ 2.400,00
R$ 750,00
R$ 375,00
R$
70,00
R$ 525,00
R$ 4.120,00

Fonte: O Autor

Tabela 13: Tributos e Contribuies


Descrio das Despesas Variveis Fat. Estimado Custo Total %
1.Impostos
Tributao Simples Nacional
R$ 12.077,00 R$ 483,08 4,0%
Fonte: O Autor

Tabela 14: Balano Patrimonial da loja All Calados


Ativo Circulante
( R$)
Estoque
Caixa
Duplicatas a receber

Passivo Circulante (R$)


39.974,00 Salrio c/Encargos
7.420,18 Impostos a pagar
8.660,64 Fornecedores
Outros Passivos
Exigvel a Longo Prazo
65.215,80 Financiamentos
Outras

R$
R$
R$

Realizvel a Longo Prazo


Contas a Receber

R$

Permanente
Equipamentos
Mveis e Utenslios
Computadores
(-) Depreciao Acumulada
Total

R$
3.569,00
R$
4.573,40
R$
2.780,00
R$
2.097,81
R$ 134.290,83

R$ 10.078,08
R$ 5.796,96
R$ 49.440,00
R$ 2.000,00
R$
R$

Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucro Acumulado

R$ 63.506,58
R$ 3.469,21

Total

R$ 134.290,83

Fonte: O Autor

3.1. Fluxo de Caixa Relevante da Loja All Calados

R$
43.728,33

R$
44.977,25

R$
46.263,63

R$
46.661,93

R$
48.026,66

0
1

R$
63.506,58

O fluxo de caixa relevante, apresentado acima, mostra no ano zero (que o


momento inicial) o valor do investimento para a abertura da organizao na quantia de
R$ 63.506,58, por representar uma sada de caixa a seta est voltada para baixo. Nos
anos seguintes (de 1 a 5) temos os valores das entradas, o retorno de caixa de cada
perodo, por isso as setas esto voltadas para cima. Os valores esto descritos na tabela
15: Formao do Fluxo de Caixa da All Calados. Outro ponto importante, que no
consta o valor residual, visto que nenhum ativo da loja foi vendido e no houve
vantagens tributrias.
Tabela 15: Formao do Fluxo de Caixa da All Calados

Fonte: O Autor

A tabela acima evidencia o valor do lucro lquido da empresa nos anos 1 a 5,


bem como o valor da depreciao de cada ano e o valor do fluxo de caixa do perodo
correspondente. De modo que, para calcular o fluxo de caixa do ano 1 somamos o lucro
lquido de R$ 41.630,52 ao valor da depreciao do perodo de R$ 2.097,81 chegando a
quantia de R$ 43.728,33.

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