LINEAMIENTOS SUGERIDOS PARA LA REDACCIN DE UN CDIGO DE TICA

Y CONDUCTA
"Lineamientos Sugeridos para la Redaccin de un Cdigo de tica/Conducta" es una
publicacin de los Servicios de Gobierno Corporativo de Deloitte Mxico.
Marzo de 2007
Fundamentos del Cdigo
No existe una redaccin estndar para un cdigo de tica y conducta. Cada organizacin debe desarrollar la
que se adapte a las necesidades de su personal para la definicin de los comportamientos esperados y para la
consideracin de los riesgos, retos y costumbres de los pases en los que opera, as como para adecuarse a su
industria y situacin especficas. Sin embargo, existen algunos puntos bsicos que deben tenerse en mente al
crear o modificar un cdigo.

El lenguaje debe ser simple, conciso y fcilmente comprendido por todos los empleados
El cdigo no debe ser autoritario -escrito como "se prohbe"-, sino expresar los comportamientos
esperados
El cdigo debe de aplicar para todos los empleados y su alcance debe ser global. Si el cdigo
considera el riesgo financiero y aplica a todo el personal, puede no ser necesario un cdigo de tica
financiero por separado
El cdigo debe ser escrito, revisado y editado por un equipo multidisciplinario para poder tener una
confianza razonable de que es congruente con otras polticas y comunicacin es corporativas,
considera reas de riesgo relevantes, tiene aceptacin en la organizacin y representa su cultura.
Considere incluir representantes de las siguientes reas: Administracin de Riesgos, Recursos
Humanos, Comunicaciones, Oficina del Consejo General, Auditora Interna, Seguridad y unidades de
negocios relevantes
El cdigo debe revisarse y actualizarse segn sea apropiado para reflejar cambios de negocios y
regulatorios

Elementos Recomendados
Los elementos o secciones de un cdigo pueden variar, pero las siguientes son algunas recomendaciones
estndar:

Una carta de introduccin escrita por elequipo de alto liderazgo o el Director General que establezca el
tono y defina la importancia de la tica y el cumplimiento para cada empleado y para la compaa
La misin, visin, valores y principios gua que reflejan el compromiso de la compaa con la tica, la
integridad y la calidad
Un marco de decisiones ticas para ayudar a los empleados a tomar decisiones. Por ejemplo, un
cdigo puede solicitar a los empleados responder a algunas preguntas para guiarlos a tomar una
decisin tica sobre un curso de accin posible. La meta es que los empleados piensen antes de actuar
y busquen asesora cuando no estn seguros. Se les debe alentar a pensar sobre este tipo de pregunta
en el contexto de un dilema tico, "No estara dispuesto o le dara pena decirle a su familia, amigos o
compaeros de trabajo?"
Un listado de recursos disponibles para obtener una gua y para reportar de buena fe cualquier
sospecha de mala conducta. Por ejemplo:- Un medio para reportar de manera annima, tal como una
lnea de ayuda o una direccin de correo
Cmo contactar al funcionario o a la oficina de tica y cumplimiento
- Una definicin de la cadena de mando de reportes (por ejemplo supervisor, encargado de
departamento, etctera)
- Un listado de sitios Web internos de tica y cumplimiento
Un listado de recursos adicionales de tica y cumplimiento y/o la identificacin de polticas y
procedimientos complementarios para su localidad
Mecanismos de aplicacin e implementacin que consideren la nocin de responsabilidad y disciplina
con respecto a comportamiento no tico. Por ejemplo: el comportamiento no tico estar sujeto a
acciones disciplinarias hasta, e incluyendo, el despido

Ejemplos genricos de lo que son comportamientos aceptables e inaceptables se pueden incluir para
ampliar la explicacin de las reas de riesgo. Los ejemplos se pueden basar en experiencias relevantes
de la compaa o de la industria

reas de Riesgo
Es importante que un cdigo cubra problemas o reas de riesgo relevantes e importantes. Por ejemplo, una
compaa manufacturera pondra mayor nfasis en las responsabilidades ambientales que una firma de
servicios profesionales. El contenido del cdigo y la profundidad de cobertura de un tema en particular pueden
variar segn los objetivos corporativos de la industria o el historial corporativo anterior; por ejemplo: una
compaa que opere bajo un acuerdo de integridad corporativa o con un historial de infracciones o violaciones
a la tica. El contenido tambin puede variar debido al ambiente regulatorio, as como a las preguntas y
necesidades de la audiencia meta, leyes locales, costumbres y cultura. Los temas del cdigo se pueden
organizar alfabticamente o para reflejar agrupaciones que tienen sentido para la compaa. Los temas
tambin se pueden agrupar de acuerdo con los objetivos o matriz de riesgos de la compaa o temas
relacionados, como prcticas de empleo, uso de activos corporativos, o relaciones con terceros.
Temas de Cdigo Potenciales
La siguiente es una lista de problemas, temas y reas de riesgo que podran ser considerados en el cdigo de
una compaa, ya sea bajo su propio encabezado o como parte de un tema ms amplio:

Registros Exactos, Informes y Administracin/Mantenimiento de Registros Contables y Financiero

Antimonopolio/Informacin Competitiva/Competencia Justa
Facturacin de Servicios
Servicio/Relaciones con Clientes
Relaciones con Clientes, Proveedores y Vendedores
Confidencialidad de Clientes/Proveedores/Vendedores/Contratistas
Comunicaciones a nombre de la compaa (relaciones pblicas, medios, discursos, artculos)
Sistemas de Comunicacin
Actividades Comunitarias - Actividad Cvica
Cumplimiento con Normas y Reglas Profesionales
Conflictos de Inters
Independencia
Acreditaciones y Certificaciones Profesionales
Informacin Confidencial y Registrada
Consultas
Contratacin (aprobaciones)
Conflictos de Inters
Derechos de Autor
Gobierno Corporativo
Discriminacin
Diversidad e Inclusin
Conservacin de Documentos
Conducta Profesional Electrnica
Prcticas de Empleo (igualdad de oportunidades de empleo) y Accin Afirmativa
Ambiente
Reembolso de Gastos y Reporte de Tiempo
Consultas Externas/Revelaciones e Informes Pblicos
Relaciones Familiares y Personales
Ley sobre Ausencias del Trabajo por Motivos Mdicos o Familiares (FMLA)
Fraude
Regalos, Entretenimiento, Gratificaciones, Favores y otros Artculos de Valor para (de) Clientes,
Proveedores, Vendedores, Contratistas, Empleados Gubernamentales
Prcticas de Negocios Internacionales y Globales
Leyes anti-boicot
Embargos
Leyes de Importacin/Exportacin
Permisos de Exportacin
Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero
Boicots Econmicos Extranjeros

Mercadotecnia, Ventas, Publicidad y Promociones

Lavado de Dinero
Empleo Externo y otras Actividades
Negocios Externos
Empleo Externo
Organizaciones Profesionales
Instituciones de Caridad y Servicio Comunitario
Recaudacin de Fondos
Conducta Personal
Contribuciones y Actividad Poltica: Cabildeo, Puestos Pblicos y Finanzas
Privacidad
Adquisiciones/Compras
Competencia Profesional y Cuidado Debido
Calidad
Comercio de Valores e Informacin Confidencial
Seguridad
Responsabilidad Social
Relaciones con Proveedores, Vendedores y Contratistas
Uso de Recursos de la Compaa
Seguridad de Computadoras y de la Red (Seguridad de la Informacin)
Software y Hardware Informtico
Correo Electrnico y Correo de Voz (Sistemas de Comunicacin)
Internet e Intranet
Espionaje Industrial y Sabotaje
Propiedad Intelectual
Equilibrio Profesional/Personal
Violencia en el lugar de Trabajo

Implementacin
Asignar a un equipo clave, que reporte al Director de tica y Cumplimiento, la tarea de redactar el cdigo. El
desarrollo o mejora del cdigo requerir que se completen con xito los siguientes pasos:

Designar un equipo asesor multidisciplinario

Redactar un perfil del cdigo propuesto y circularlo entre el equipo multidisciplinario para su revisin y
comentarios
Redactar el cdigo en base al perfil aprobado
Considerar si el cdigo est alineado con las polticas, procedimientos, valores y estndares de
industria de la compaa
Circular el borrador del cdigo entre el equipo multidisciplinario para supervisin y comentarios
Actualizar el cdigo para reflejar la retroalimentacin del equipo asesor
Utilizar grupos de anlisis y otros mtodos para obtener la retroalimentacin de personal de todos los
niveles y actualizar el cdigo con base en dicha retroalimentacin
Presentar la versin "final" del cdigo a la gerencia y al consejo para obtener su aprobacin
Circular las versiones finales a las oficinas de Comunicacin y Consejo General
Comunicar el cdigo a todos los empleados